01安徽地稅征管省級大集中系統(tǒng)培訓教材納稅人管理

1、安徽地稅征管省級大集中系統(tǒng)培訓教材納稅人管理篇2012年12月 納稅人管理簡介開業(yè)登記注銷登記享受的優(yōu)惠 提 綱稅務(wù)登記非正常戶管理稅收證明優(yōu)惠認定相關(guān)查詢稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)納稅人分類： 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)開業(yè)登記受理證件狀態(tài)管理證件打印發(fā)放備注：錄入電子稅務(wù)局預登記流水號后可以提出納稅人在電子稅務(wù)局錄入的預登記信息。說明：開業(yè)登記受理用于受理納稅人稅務(wù)登記的根本信息,是整個稅收征管的根底稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)單位納稅人：稅務(wù)登記（適用單位納稅人）個體經(jīng)營納稅人：稅務(wù)登記（適用個體經(jīng)營）臨時經(jīng)營納稅人：稅務(wù)登記（適用臨時稅務(wù)登記納稅人） 稅務(wù)

2、登記及相關(guān)業(yè)務(wù)純扣繳義務(wù)人登記證件狀態(tài)管理證件打印發(fā)放說明：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不需辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當 自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記,稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)特殊納稅人登記 特殊納稅人登記現(xiàn)金票證匯總代開發(fā)票稅務(wù)機關(guān)人員說明：特殊納稅人是為了滿足稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部辦理涉稅工程需要而在系統(tǒng)中設(shè)立的納稅人 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)證件打印發(fā)放證件狀態(tài)管理開業(yè)登記在用證件打印發(fā)放證件狀態(tài)管理在用流失封存掛失失效處理繳銷遺失流失處理重新啟用封存掛失重新啟用重新啟用系統(tǒng)刪除納稅人證件結(jié)存系統(tǒng)刪除納稅人證件結(jié)存失效處理繳銷遺失操作

3、演示以銅陵市納服科和征管分局為例演示：開業(yè)登記；（納服科綜合受理崗）純扣繳義務(wù)人登記；（征管分局稅務(wù)登記管理崗）特殊納稅人登記；證件管理； 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)納稅人存款賬戶賬號報告表 納稅人開業(yè)登記納稅人存款賬戶報告表錄入基本帳戶一般帳戶專用帳戶臨時帳戶匯總納稅匯繳企業(yè)-總機構(gòu) 匯總納稅成員企業(yè)-分支機構(gòu) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)匯總(合并)納稅信息維護納稅人開業(yè)登記稅種登記企業(yè)所得稅總機構(gòu)分支機構(gòu)匯總(合并)納稅信息維護企業(yè)所得稅申報表 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)會計制度及核算軟件備案企業(yè)納稅人企業(yè)會計制度及核算軟件備案新增修改刪除 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)遷入遷出內(nèi)

4、部調(diào)整開業(yè)登記 遷入遷出 內(nèi)部調(diào)整調(diào)整主管稅務(wù)機關(guān)；分局之間進行調(diào)整；由上級機關(guān)調(diào)整。調(diào)整主管稅務(wù)科所、人員；分局內(nèi)部調(diào)整；由分局進行操作； 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)刪除稅務(wù)登記信息稅務(wù)人員通過開業(yè)登記產(chǎn)生的稅務(wù)登記信息,由于稅務(wù)機關(guān)原因,該登記信息是無效的,可通過該功能刪除。刪除稅務(wù)登記信息納稅人開業(yè)登記后沒有辦理后續(xù)的任何業(yè)務(wù),包含稅種登記、發(fā)票核定、申報等等操作演示以銅陵市征管分局為例演示：遷入遷出；內(nèi)部調(diào)整；納稅人存款賬務(wù)報告表；匯總（合并）納稅企業(yè)情況；刪除稅務(wù)登記信息； 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 停業(yè)登記 復業(yè)登記停業(yè)登記復業(yè)登記手工提前復業(yè)續(xù)停業(yè)自動停復

5、業(yè)個體雙定戶納稅人狀態(tài)未申報、未繳款違章信息納稅人申請系統(tǒng)根據(jù)核準停業(yè)期限起自動停業(yè)；根據(jù)核準停業(yè)期限止自動復業(yè)發(fā)票封存說明：停業(yè)期限起止,不能大于一年；停業(yè)期間可以續(xù)停業(yè)；申請續(xù)停業(yè)時,停業(yè)日期起應(yīng)為上次核準日期止的后一天 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)變更稅務(wù)登記：說明：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更登記。 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)對涉及投資方、地址、經(jīng)營范圍、從業(yè)人數(shù)、遷用會計制度及核算方式變化的觸發(fā)調(diào)查核實任務(wù)在變更登記受理時認為選擇 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)稅種登記（變更） 修改稅種信息刪除稅種

6、信息增加稅種信息變更稅種納稅人已經(jīng)登記的稅種信息進行變更自行申報稅種代扣代繳稅種代收代繳稅種委托代征稅種說明：稅管員根據(jù)納稅人的實際經(jīng)營情況對該納稅人進行稅種登記,也可以對已經(jīng)登記的稅種信息進行變更。變更的內(nèi)容主要包含征收工程、征收品目、行業(yè)明細、納稅期限、申報期限、繳款期限、收款國庫、有效期起、有效期止等稅種類型操作演示以銅陵市征管分局為例演示：變更登記；停業(yè)登記；復業(yè)登記； 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)車船車船稅登記車船稅登記變更代扣代繳車船稅登記保險公司變更過戶無未申報和欠稅信息注銷修改計稅終止日期 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)房產(chǎn)稅登記房產(chǎn)稅登記

7、變更無未申報和欠稅信息房產(chǎn)異常數(shù)據(jù)維護手工錄入、導入；自用（出租）房屋信息；承租房屋信息變更注銷修改計稅終止日期修改刪除房產(chǎn) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)城鎮(zhèn)土地城鎮(zhèn)土地使用稅登記城鎮(zhèn)土地使用稅登記變更城鎮(zhèn)土地使用稅異常數(shù)據(jù)維護新增修改查詢房產(chǎn)登記刪除無未申報和欠稅信息變更注銷修改計稅終止日期操作演示以銅陵市征管分局為例演示：車船稅登記（變更）；房產(chǎn)稅登記（變更）；土地使用稅登記（變更）； 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)備注：錄入電子稅務(wù)局外出經(jīng)營活動稅收管理證明預開具流水號后可以提出納稅人在電子稅務(wù)局錄入的預登記信息。 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)外出經(jīng)營活動稅收管理證明開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷

8、外埠納稅人報驗登記外埠納稅人核銷報驗登記納稅人稅務(wù)機關(guān)外出經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)外出經(jīng)營活動稅收管理證明開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷外埠納稅人報驗登記外埠納稅人核銷報驗登記經(jīng)營地開具外出證明經(jīng)營地進行核銷外埠報驗登記外埠報驗核銷 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)委托代征協(xié)議簽署、變更及終止協(xié)議簽署稅種登記委托代征證書委托代征協(xié)議書 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)委托代征協(xié)議簽署、變更及終止委托代征協(xié)議變更通知書打印委托代征協(xié)議終止通知書打印協(xié)議變更協(xié)議終止變更委托代征稅款協(xié)議通知書終止通知書打印結(jié)清委托代征的稅款繳銷票證變更通知書打印終止委托代征稅款協(xié)議通知書操作演示以銅陵市征管分局為例演示：外出經(jīng)營活動稅收管理證明開具；

9、外出經(jīng)營活動稅收管理證明核銷；外埠納稅人報驗登記；外埠納稅人核銷報驗登記；委托代征協(xié)議簽署、變更及終止 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記及相關(guān)業(yè)務(wù)注銷登記恢復稅務(wù)登記征稅納稅人稅費共管戶轉(zhuǎn)扣繳純扣繳義務(wù)人注銷登記流程正常納稅人純社保戶恢復稅務(wù)登記注銷戶備注：錄入電子稅務(wù)局預注銷流水號后可以提出納稅人在電子稅務(wù)局錄入的預登記注銷信息。未申報信息、未繳款信息、未繳銷發(fā)票信息、在用證件信息、稽查違章信息,所得稅未清算信息、財產(chǎn)稅的登記信息操作演示以銅陵市征管分局為例演示：注銷稅務(wù)登記；恢復稅務(wù)登記； 提 綱稅務(wù)登記非正常戶管理稅收證明優(yōu)惠認定相關(guān)查詢非正常戶管理非正常戶管理“應(yīng)申報統(tǒng)計產(chǎn)生未申報清冊催報

10、管理實地核查1、催報已經(jīng)聯(lián)系上且催報日期之后15天內(nèi)未申報的納稅人；2、催報沒有聯(lián)系上納稅人；打印責令限改通知書錄入檢查信息（核查結(jié)果及通知書送達信息）責令限改通知書無法送達擬公告送達責令限改通知書已送達公告管理認定管理非正常戶送審非正常戶公告解除管理協(xié)查管理注銷管理非正常戶注銷公告對無欠稅、無未繳銷發(fā)票的且認定超過兩年的非正常戶進行注銷。已認定為非正常戶的納稅人,又到稅務(wù)機關(guān)履行納稅義務(wù)的,可解除非正常戶。發(fā)送協(xié)查函打印協(xié)查函 非正常戶認定后,對同一法人在本省還擔任其他正常經(jīng)營狀態(tài)納稅人的法定代表人的,應(yīng)發(fā)協(xié)查函至處于正常狀態(tài)納稅人的主管分局進行協(xié)查處理。非正常戶管理注銷公告30日后,納稅人

11、狀態(tài)標示為“證件注銷非正常戶操作演示以銅陵市征管分局為例演示：非正常戶管理； 提 綱稅務(wù)登記非正常戶管理稅收證明優(yōu)惠認定相關(guān)查詢 稅收證明 稅收證明納稅證明開具 納稅證明的內(nèi)容為納稅人的納稅記錄,包括在一定時期內(nèi)稅款的繳納情況的證明納稅證明開具已退稅費補繳稅費已繳稅費欠繳稅費打印納稅證明納稅證明查詢 稅收證明資源稅證明管理開采銷售中華人民共和國資源稅代扣代繳管理方法規(guī)定范圍內(nèi)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人,在銷售其礦產(chǎn)品時,向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請開具資源稅管理甲種證明或資源稅管理乙種證明。資源稅證明管理甲種證明資源稅證明管理乙種證明生產(chǎn)規(guī)模較大、財務(wù)制度比較健全、有比較固定的購銷關(guān)系、能夠依法申報繳

12、納資源稅的納稅人個體、小型采礦銷售企業(yè)等零散資源稅納稅人 稅收證明中國稅收居民身份證明開具外國企業(yè)或個人在我國從事經(jīng)營活動構(gòu)成我國稅收居民并提出開具稅收居民身份證明,以及內(nèi)地居民納稅人享受內(nèi)地政府與香港特別行政區(qū)政府、澳門特別行政區(qū)政府稅收安排待遇時提出開具稅收居民身份證明的,可申請開具中國稅收居民身份證明。中國稅種居民身份證明開具中國稅收居民身份證明文書 稅收證明車船稅減免稅證明打印 車船稅減免稅證明打印 車船稅減免稅文書 操作演示以銅陵市征管分局為例演示：納稅證明開具；資源稅證明管理甲種證明；資源稅證明管理乙種證明；中國稅收居民身份證明開具；車船稅減免稅證明打??； 提 綱稅務(wù)登記非正常戶管

13、理稅收證明優(yōu)惠認定相關(guān)查詢 優(yōu)惠認定-文書受理 優(yōu)惠認定-文書受理流程受理圖流程大類文書受理登記類發(fā)票類認定類申報類征收類計會統(tǒng)類票證類法制類核定類根據(jù)工作流模板配置進行流程審批流程初始化作廢文書建安類社保類納評類 優(yōu)惠認定-文書受理工作流模板的配置依申請依職權(quán)內(nèi)部文書文書打印文書送達內(nèi)部文書沒有終審文書優(yōu)惠類證明類稽查類 優(yōu)惠認定優(yōu)惠優(yōu)惠類優(yōu)惠（審批）優(yōu)惠（事前備案（備案）類）優(yōu)惠（事后備案）各稅種減免終止減免資格申請審批綜合類稅收減免各稅種減免綜合類稅收減免企業(yè)所得稅減免申報征收根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定,滿足條件的納稅人可以享受一定的優(yōu)惠減免。 優(yōu)惠認定認定認定類小型微利企業(yè)認定通用稅務(wù)認定（變更）高新企業(yè)、軟件企業(yè)等非居民企業(yè)建安自開票資格小型微型企業(yè)認定耕地占用稅不征稅認定契稅不征稅認定銷售不動產(chǎn)自開票資格領(lǐng)購發(fā)票時不收取工本費企業(yè)所得稅申報（按20%的稅率征收企業(yè)所得稅）耕地占用稅申報契稅申報可以核定和領(lǐng)購建安自開票可以核定和銷售不動產(chǎn)自開票對納稅人資格的一些認定。操作演示以銅陵市征管分局為例演示：營業(yè)稅減免；終止減免資格申請審批；耕地占用稅不征稅認定； 提 綱稅務(wù)登記非正常戶管理稅收證明優(yōu)惠認定相關(guān)查詢 相關(guān)查詢稅務(wù)登記查詢納稅人根本信息查詢變更登記信息查詢稅種登記信息查詢停業(yè)信息查詢注銷信息查詢銀行登記查詢復業(yè)信息查詢稅務(wù)登記發(fā)放查詢稅務(wù)登記證發(fā)放查詢外出經(jīng)營證明單查詢總