企業(yè)信用政策ppt課件

1、個(gè)人信譽(yù)和企業(yè)信譽(yù)管理國(guó)際工商管理學(xué)院2021.09.企業(yè)信譽(yù)政策擴(kuò)展信譽(yù)銷售額添加現(xiàn)金流量.企業(yè)信譽(yù)政策的定義企業(yè)信譽(yù)政策是指點(diǎn)企業(yè)信譽(yù)管理任務(wù)和有關(guān)活動(dòng)的根本根據(jù)；廣義的信譽(yù)政策描畫了企業(yè)運(yùn)營(yíng)所處的形狀和目的，確定了企業(yè)信譽(yù)管了部門的使命。信譽(yù)政策包括企業(yè)信譽(yù)管理部門的任務(wù)目的、信譽(yù)管理部門的建立、信譽(yù)額度確實(shí)定、各個(gè)有關(guān)部門利益的協(xié)調(diào)、收賬政策的制定、對(duì)信譽(yù)管理部門任務(wù)的評(píng)價(jià)等。狹義的信譽(yù)政策專指應(yīng)收賬款管理政策，即在特定的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)權(quán)衡與應(yīng)收賬款有關(guān)的效益與本錢，為指點(diǎn)企業(yè)信譽(yù)管理部門處置應(yīng)收賬款所制定的一系列配套措施。.企業(yè)信譽(yù)政策的類型信用銷售政策追討措施優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)備注寬松嚴(yán)格

2、企業(yè)銷售量快速增長(zhǎng)，應(yīng)收賬款形式的企業(yè)流動(dòng)資金快速增長(zhǎng)，對(duì)外表現(xiàn)為企業(yè)快速成長(zhǎng)，增加對(duì)企業(yè)的投資或信貸支持 易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展超過其財(cái)力允許的水平，使企業(yè)出現(xiàn)流動(dòng)資金短缺現(xiàn)象，企業(yè)呆、滯、壞賬數(shù)量增加，應(yīng)收賬款管理成本增加，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)水平下降，影響企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)效益處于成長(zhǎng)期的企業(yè)采用嚴(yán)格寬松企業(yè)信用銷售客戶的資信一般較好，應(yīng)收賬款質(zhì)量較高，呆滯、壞賬率較低，應(yīng)收賬款管理費(fèi)用較低對(duì)企業(yè)銷售和潛在客戶的吸引產(chǎn)生不利影響，進(jìn)而影響企業(yè)對(duì)內(nèi)、對(duì)外籌集資金的水平，使企業(yè)發(fā)展受到限制企業(yè)發(fā)展周期采用嚴(yán)格嚴(yán)格嚴(yán)格信用額度審核標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款質(zhì)量較高，壞賬損失較低影響企業(yè)對(duì)潛在客戶的爭(zhēng)取，進(jìn)而影響企業(yè)的銷售

3、收入，限制企業(yè)的發(fā)展很少企業(yè)采用寬松寬松企業(yè)的銷售量快速增長(zhǎng)企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量快速下降，易對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)極少企業(yè)采用適當(dāng)適當(dāng)使企業(yè)銷售和企業(yè)財(cái)務(wù)之間的關(guān)系趨于平衡，企業(yè)取得相對(duì)較高的發(fā)展穩(wěn)定性，企業(yè)持續(xù)發(fā)展，在經(jīng)營(yíng)收入不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，企業(yè)的對(duì)內(nèi)、對(duì)外融資能力增強(qiáng)對(duì)信用銷售政策制定者的素質(zhì)要求較高，并需根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素和企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的變化，隨時(shí)對(duì)信用銷售政策進(jìn)行調(diào)整成熟型企業(yè)一般較多采用.企業(yè)信譽(yù)政策制定的原那么穩(wěn)定性原那么靈敏性原那么.企業(yè)信譽(yù)政策制定的影響要素外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境要素宏觀經(jīng)濟(jì)情況本行業(yè)的信譽(yù)政策慣例客戶所在行業(yè)情況競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信譽(yù)政策

4、產(chǎn)品市場(chǎng)情況資金市場(chǎng)情況企業(yè)開展戰(zhàn)略要素試圖擴(kuò)展市場(chǎng)份額時(shí)試圖添加企業(yè)現(xiàn)金流時(shí)企業(yè)內(nèi)部要素企業(yè)本身消費(fèi)運(yùn)營(yíng)才干產(chǎn)品特點(diǎn)、消費(fèi)規(guī)模資金實(shí)力、銷售利潤(rùn)率平均收賬期原資料供應(yīng)情況企業(yè)可以承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)和追求的開展速度等與企業(yè)客戶相關(guān)要素企業(yè)現(xiàn)有客戶的數(shù)量和質(zhì)量.企業(yè)信譽(yù)政策內(nèi)容授信政策收賬政策?授不授？授多少？怎樣授？.怎樣要回來？.企業(yè)信譽(yù)政策的內(nèi)容授信政策授信政策授信規(guī)范授信額度授信期限現(xiàn)金折扣.授信政策授信規(guī)范企業(yè)采用信譽(yù)銷售手段對(duì)客戶進(jìn)展授信時(shí)，對(duì)客戶資信情況的最低規(guī)范。在確保企業(yè)銷售目的和財(cái)務(wù)目的的前提下，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的支持信譽(yù)銷售的資金規(guī)模和所能接受的風(fēng)險(xiǎn)程度來設(shè)立授信規(guī)范，同時(shí)思索預(yù)期的D

5、SO和壞賬損失率兩項(xiàng)要素。授信規(guī)范是用來衡量和挑選企業(yè)信譽(yù)銷售的對(duì)象，決議了企業(yè)客戶群規(guī)模。向誰授？?.授信政策授信規(guī)范授信規(guī)范同時(shí)涉及收入和本錢影響授信規(guī)范制定的主要要素競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況客戶分析情況市場(chǎng)戰(zhàn)略庫(kù)存程度其他歷史閱歷.授信政策授信額度在信譽(yù)條件下企業(yè)授予客戶的信譽(yù)銷售限額信譽(yù)銷售的總體額度：對(duì)整個(gè)客戶群的總體授信額度個(gè)體額度：企業(yè)對(duì)單個(gè)客戶的授信額度企業(yè)信譽(yù)銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款被以為是被客戶占用的企業(yè)資金，企業(yè)不能持有超出本人實(shí)力程度的應(yīng)收賬款。企業(yè)要根據(jù)企業(yè)本身的資金、消費(fèi)和庫(kù)存的實(shí)踐情況，確定企業(yè)當(dāng)前的最正確授信額度，確定企業(yè)應(yīng)收賬款的加持有度。.授信政策授信額度企業(yè)信譽(yù)銷售總體授信

6、額度確實(shí)定，根據(jù)企業(yè)本身的資金實(shí)力信譽(yù)政策最正確消費(fèi)規(guī)模庫(kù)存量外部競(jìng)爭(zhēng)壓力等采用最小本錢法或最大凈收益法來測(cè)算企業(yè)當(dāng)前的最正確信譽(yù)銷售額度總體授信額度在一定程度上代表了銷貨企業(yè)的實(shí)力，反映了其資金實(shí)力，以及對(duì)客戶承當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)本錢和壞賬風(fēng)險(xiǎn).授信政策授信額度企業(yè)信譽(yù)銷售個(gè)體授信額度確實(shí)定通常用“信譽(yù)銷售額度審核點(diǎn)來控制客戶一定時(shí)間內(nèi)的最高信譽(yù)銷售授信額度以客戶提供的審核過的財(cái)務(wù)報(bào)表所顯示的有形資產(chǎn)值的10%作為客戶的最高信譽(yù)銷售授信額度；以資信評(píng)價(jià)公司所公布的客戶有形資產(chǎn)的10%作為客戶的最高信譽(yù)銷售授信額度；以客戶從其他機(jī)構(gòu)得到的有擔(dān)保抵押的信譽(yù)額度的50% 作為客戶的最高信譽(yù)銷售授信額度以其他

7、供應(yīng)商給予客戶的信譽(yù)銷售額度作為參考，結(jié)合本企業(yè)實(shí)踐情況，找出一個(gè)適宜的值作為客戶最高的信譽(yù)銷售授信額度以客戶在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金、準(zhǔn)現(xiàn)金的一定比例和該客戶在同樣時(shí)間內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)的差額正值作為客戶的最高信譽(yù)銷售授信額度.授信政策授信期限授信期限指企業(yè)允許客戶從購(gòu)貨到支付貨款的時(shí)間間隔信譽(yù)期限越長(zhǎng)，企業(yè)背負(fù)的本錢越大企業(yè)給予的信譽(yù)期限越長(zhǎng)，客戶購(gòu)買商品時(shí)所支付的價(jià)錢就越低，產(chǎn)品就越有競(jìng)爭(zhēng)力合理的授信期限該當(dāng)著眼于使企業(yè)的總收益到達(dá)最大.授信政策授信期限確定授信期限時(shí)需求思索的要素企業(yè)的市場(chǎng)份額企業(yè)從其上游企業(yè)得到的授信期限資金融通的便利性和本錢大小行業(yè)慣例市場(chǎng)特征利潤(rùn)率市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力受信方擁有貨物的時(shí)間

8、客戶的財(cái)務(wù)情況客戶方提供付款期間的風(fēng)險(xiǎn)季節(jié)要素和促銷手段等.授信政策現(xiàn)金折扣現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)客戶在商品價(jià)錢上所做的扣減，向客戶提供這種價(jià)錢上的優(yōu)惠，主要目的是在于吸引客戶為享用優(yōu)惠而提早付款，縮短企業(yè)的平均收款期。 另一方面經(jīng)過此招徠客戶。方式：對(duì)給付現(xiàn)金的客戶以價(jià)錢上的折扣，以鼓勵(lì)客戶同企業(yè)進(jìn)展現(xiàn)金買賣；在信譽(yù)銷售方式下，對(duì)于在規(guī)定的短時(shí)間內(nèi)付款的客戶，給予發(fā)票金額的折扣，以鼓勵(lì)客戶及早付清貨款。途徑：折扣期限，客戶在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)付清應(yīng)付帳款便可獲得折扣優(yōu)惠折扣率，在折扣期見內(nèi)給予客戶多大的折扣.企業(yè)信譽(yù)政策的內(nèi)容收賬政策收賬政策指當(dāng)客戶違反信譽(yù)條件、拖欠甚至拒付賬款時(shí)所采用的收賬戰(zhàn)略與措施，

9、即企業(yè)采取何種合理方法最大限制地收回被拖欠賬款。收款政策指企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的控制、逾期應(yīng)收賬款的催收和壞賬的處置而制定的政策對(duì)違約客戶的處置方法對(duì)商賬追收活動(dòng)范圍和深度的限制授權(quán)企業(yè)信譽(yù)管理部門如何處置失信違約客戶.企業(yè)信譽(yù)政策授信政策授信規(guī)范授信額度授信期限現(xiàn)金折扣收賬政策合同期內(nèi)的應(yīng)收賬款管理收賬診斷商賬內(nèi)勤催收委托第三方商賬追收追賬本錢控制采用法律手段.企業(yè)信譽(yù)政策評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)原那么本錢效益原那么全面客觀原那么謹(jǐn)慎性原那么穩(wěn)定性原那么時(shí)效性原那么.企業(yè)信譽(yù)政策的評(píng)價(jià)方法收益本錢比較法DSO法應(yīng)收賬款賬齡分析法壞賬程度測(cè)算法.收益本錢比較法本錢收益指應(yīng)收賬款的本錢和給企業(yè)帶來的收益收益：信譽(yù)銷售

10、可以給企業(yè)發(fā)明的收入扣除銷售本錢的收益添加額應(yīng)收帳款的持有本錢包括時(shí)機(jī)本錢管理本錢壞賬本錢收賬本錢短缺本錢企業(yè)持有應(yīng)收賬款程度過低呵斥的損失原那么：使企業(yè)凈收益到達(dá)最大的信譽(yù)政策就是最好的.22持有應(yīng)收帳款的本錢持有本錢的構(gòu)成：短缺本錢 沒有博得最大銷售而產(chǎn)生的損失。與其他四項(xiàng) 成反比關(guān)系。管理本錢 從應(yīng)收帳款發(fā)生到收回期間一切的與應(yīng)收帳款 管理系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)有關(guān)的費(fèi)用。它具有相對(duì)固定性 和階躍性的特點(diǎn)。時(shí)機(jī)本錢 持有應(yīng)收帳款而喪失的將這比資金投資于其他 賺取收益的工程的時(shí)機(jī)。是隱含的本錢。收帳本錢 應(yīng)收帳款的正常收帳費(fèi)用和對(duì)逾期應(yīng)收帳款的 催收費(fèi)用。壞帳損失 它有能夠成為最大的持有本錢。企業(yè)必需盡

11、最 大努力防備其發(fā)生。.23應(yīng)收帳款的合理持有規(guī)?？偙惧X時(shí)機(jī)本錢管理本錢壞帳損失短缺本錢應(yīng)收帳款規(guī)模本錢.DSO法DSO指應(yīng)收賬款銷售的變現(xiàn)天數(shù)，也稱“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期企業(yè)收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)，普通也稱授信期限或平均信譽(yù)期限企業(yè)為客戶制定相應(yīng)的授信期限目的或者不同行業(yè)的客戶設(shè)定不同的授信期限規(guī)范.DSO法期間平均法 DSO=計(jì)算的期間可以是3、6、12個(gè)月最常采用的方法，誤差最大為了企業(yè)的橫向和縱向比較年度DSO可以得知本年度的現(xiàn)金回收速度變化，作為下一年目的制定的參考，也可以和同業(yè)比較，評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)管理的優(yōu)劣普通只能作為綜合評(píng)價(jià)目的運(yùn)用.DSO法倒推法運(yùn)用頻率最高的一種方法從最近的一個(gè)月開場(chǎng)

12、，用總的應(yīng)收賬款減去逐月的銷售額，直到總應(yīng)收賬款為零是，查看減去的天數(shù)，這個(gè)總天數(shù)即為DSO。該法可以準(zhǔn)確地反映每個(gè)月的DSO變化，假設(shè)本月DSO較上月DSO減少，闡明信譽(yù)管理部門業(yè)績(jī)提高假設(shè)本月DSO較上月DSO添加，闡明收款速度放慢，資金被更多占用，信譽(yù)管理部門需求更嚴(yán)厲的審查額度，并加大追款力度。缺陷：無法了解每筆被拖欠貨款的賬齡.27DSO銷售變現(xiàn)天數(shù)6月30日 總應(yīng)收帳款 3500000元6月的銷售額 1400000 30天5月的銷售額 1600000 31天4月的銷售額 500000 10天DSO為 71天倒推法.DSO法賬齡分類計(jì)算法綜合思索信譽(yù)銷售和賬齡的關(guān)系，對(duì)一段時(shí)期內(nèi)不同

13、賬齡的應(yīng)收賬款分別計(jì)算DSO，最后將其相加，即可得出總信譽(yù)銷售額的DSO優(yōu)點(diǎn)：可以對(duì)每筆應(yīng)收賬款進(jìn)展掌控，經(jīng)過計(jì)算每個(gè)階段應(yīng)收賬款的比例，發(fā)現(xiàn)拖欠的緣由和處理方法.DSO的運(yùn)用反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款任務(wù)與企業(yè)規(guī)范信譽(yù)期限比較經(jīng)過現(xiàn)金折扣來改善努力使之低于行業(yè)平均程度、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷售額的貸款29.應(yīng)收賬款賬齡分析法把應(yīng)收賬款按賬齡的長(zhǎng)短分成不同的賬齡組，計(jì)算各賬齡組的比重，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。重點(diǎn)分析比重較大的賬齡組，分析緣由，進(jìn)一步修訂對(duì)客戶的信譽(yù)政策賬齡306090120應(yīng)收賬款%.帳齡記錄表31.32收帳勝利率隨時(shí)間遞減.33帳齡分析表企業(yè)整

14、體1.應(yīng)收帳款余額/年度信譽(yù)銷售總額=1000000/5000000=20%2.應(yīng)收帳款余額/流動(dòng)資產(chǎn)=1000000/10000000=10%3.應(yīng)收帳款余額/資產(chǎn)總額=1000000/30000000=3.33%與企業(yè)上年度做比較與行業(yè)平均程度做比較.34帳齡分析表客戶平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均.35帳齡分析象限圖客戶ACBD 帳齡金額10萬60天A：立刻催收、 重點(diǎn)催收 B： 暫緩催收、 自行催收D：立刻催收、 發(fā)催討函C：上門催討.壞賬程度測(cè)算法壞賬率逾期帳款率回收勝利率信譽(yù)同意率.壞賬率反映在某一時(shí)期信譽(yù)管理降低壞賬的才干縱向：企業(yè)內(nèi)部不同時(shí)段的比較分析橫向：行業(yè)間內(nèi)不同企業(yè)比較對(duì)于壞賬率要持謹(jǐn)慎態(tài)度！.逾期帳款率某一時(shí)期期末逾期應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款比率經(jīng)過分析該目的在幾個(gè)時(shí)期內(nèi)的變化，判別應(yīng)收賬款的變化問題假設(shè)目的在一定時(shí)期內(nèi)上升太快，就需求特別關(guān)注，表示有問題的賬款增多，必需采取措施，使其回到正常比率.回收勝利率調(diào)查某時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款的回收情況闡明實(shí)踐收回的應(yīng)收賬款所占比例回收勝利率高闡明