關(guān)于企業(yè)年金的研究報(bào)告

1、. 關(guān)于企業(yè)年金的研究對(duì)我國(guó)企業(yè)年金制度的思考與建議企業(yè)年金在二十世紀(jì)初，最早產(chǎn)生于英國(guó)和其他一些歐美國(guó)家，是廣闊勞動(dòng)者為爭(zhēng)取自身權(quán)益而進(jìn)展的國(guó)際工人運(yùn)動(dòng)的產(chǎn)物。也是企業(yè)人才競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略的需要。目前，在全世界160多個(gè)實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家中，有40多個(gè)國(guó)家推行了企業(yè)年金制度，主要集中在經(jīng)合組織國(guó)家。企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的根底上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。企業(yè)年金作為企業(yè)對(duì)職工長(zhǎng)期效勞的一種鼓勵(lì)制度，目的是為職工建立年金個(gè)人賬戶，在職期間積累資金、退休時(shí)領(lǐng)取，以提高職工退休后的生活水平。它不具有強(qiáng)制性和營(yíng)利性，既不屬于社會(huì)保險(xiǎn)、也不是商業(yè)保險(xiǎn)，而是企業(yè)在國(guó)家宏觀政策指導(dǎo)下

2、自愿實(shí)施的養(yǎng)老保障行為，是一項(xiàng)長(zhǎng)效的更好的職工福利方案。一、我國(guó)企業(yè)年金制度的概況我國(guó)企業(yè)年金制度的歷史沿革現(xiàn)階段，中國(guó)的養(yǎng)老保障制度的架構(gòu)氣氛三個(gè)層次，分別是根本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。20世紀(jì)90年代初，中國(guó)企業(yè)年金制度逐漸開場(chǎng)開展。企業(yè)年金是我國(guó)所確立的建立多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系目標(biāo)中的第二支柱，是對(duì)國(guó)家法定根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的一種有效補(bǔ)充，原稱企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是在根本養(yǎng)老保險(xiǎn)根底上建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。歸納起來主要經(jīng)歷了三個(gè)開展歷程： 1.企業(yè)年金制度的探索19911999年1991年國(guó)務(wù)院公布的關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革的決定中，第一次提出國(guó)家提倡，鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

3、1995年勞動(dòng)部為貫徹實(shí)行勞動(dòng)法，制定了關(guān)于印發(fā)建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見通知，對(duì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的根本條件、程序等提出了指導(dǎo)意見，確立其根本框架。國(guó)務(wù)院又分別在1997年和1998年公布的兩個(gè)重要文件中，再次強(qiáng)調(diào)大力開展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2.企業(yè)年金制度的醞釀20002003年2000年國(guó)務(wù)院對(duì)企業(yè)年金制度確定了四項(xiàng)新政策：一是將補(bǔ)充養(yǎng)老保障名稱規(guī)為企業(yè)年金，以示與保險(xiǎn)的區(qū)別；二是確定采取個(gè)人賬戶管理方式；三是明確稅收優(yōu)惠政策；四是實(shí)行市場(chǎng)化管理和運(yùn)營(yíng)。應(yīng)該說該文件是一個(gè)綱領(lǐng)性文件，具有階段性和標(biāo)志性意義，在總結(jié)過去十年補(bǔ)充養(yǎng)老保障改革和開展經(jīng)歷的根底上，確定了企業(yè)年金開展的根本

4、模式和戰(zhàn)略方向，中國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)退休養(yǎng)老保障從此邁進(jìn)真正意義上的企業(yè)年金制度時(shí)代。3.企業(yè)年金制度的建立2004年至今進(jìn)入2004年以來，一系列企業(yè)年金法規(guī)制度以前所未有的密度出臺(tái)，為企業(yè)年金制度的規(guī)建立和長(zhǎng)足開展創(chuàng)造了制度根底，同年勞動(dòng)和社會(huì)保障部公布了企業(yè)年金試行方法，確定中國(guó)企業(yè)年金開展的框架，且對(duì)企業(yè)年金治理構(gòu)造、管理及投資運(yùn)營(yíng)作出規(guī)定。2007年確立了社會(huì)保險(xiǎn)法，對(duì)企業(yè)年金作出專門規(guī)定，明確根本的法律原則，在此根底上，研究制定企業(yè)年金條例，提高依法保障的程度。2011年公布的企業(yè)年金基金管理方法、關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的公告從政策方面進(jìn)展了完善。近年來我國(guó)企業(yè)年金制度取

5、得的成就根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)2000年全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)約有1.6萬個(gè)，參加職工560萬人，積累基金192億。而人力資源和社會(huì)保障部最新發(fā)布的2013年一季度全國(guó)企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要顯示，截至2013年第一季度，全國(guó)有57485家企業(yè)建立企業(yè)年金，1933.53萬名職工參加，積累基金到達(dá)5113.75億。我國(guó)的企業(yè)年金規(guī)模已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步。二、我國(guó)企業(yè)年金制度存在的缺乏雖然政策面的制度出臺(tái)不斷，但鑒于專業(yè)制度對(duì)企業(yè)年金的規(guī)化作了細(xì)致規(guī)定，原來企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保障的存量局部存在利益平衡和新舊制度轉(zhuǎn)軌問題，新參加的局部又面臨各參與方新的博弈，導(dǎo)致企業(yè)年金的各方或者停滯不前。所以從總體上看，現(xiàn)

6、在中國(guó)企業(yè)年金制度還處于成長(zhǎng)期和探索階段。盡管企業(yè)年金制度在中國(guó)的大政方針早已確定，并且從2004年以來密集出臺(tái)了一系列專業(yè)制度，但現(xiàn)階段國(guó)企業(yè)年金還沒有真正開展成為養(yǎng)老保障制度的第二支柱，作為企業(yè)年金市場(chǎng)需求主體的企業(yè)方一直不積極，參與劇烈競(jìng)爭(zhēng)的各方金融機(jī)構(gòu)開場(chǎng)冷靜思考背后的本錢和收益。一方面是企業(yè)年金制度對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保障體系的奉獻(xiàn)微乎其微，另一方面則是居民憂慮未來養(yǎng)老狀況。所以說企業(yè)年金的開展現(xiàn)狀面臨困境。我國(guó)企業(yè)年金制度的缺乏之處有三個(gè)方面：企業(yè)年金在GDP和養(yǎng)老保障體系中的比重過低從開展規(guī)模來看：現(xiàn)階段，企業(yè)年金的基金積累量有了一定的規(guī)模，從2001年年末的192億增加到2013年的60

7、34.7億，每年增幅都維持在35%左右。但在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中甚至在養(yǎng)老保障體系中的占比情況并不樂觀。企業(yè)年金在GDP中的比重過低，近年來沒有超過1.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)起不到養(yǎng)老保障制度中第二支柱的重要作用。而相比擬美國(guó)而言，情況就大不一樣。從1996年開場(chǎng)，企業(yè)年金基金成為美國(guó)最大的金融資產(chǎn)工程，2005年占GDP的比重到達(dá)了66%。相對(duì)于養(yǎng)老保障體系來說，實(shí)際上享有企業(yè)年金的人數(shù)僅占參加根本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)的2.3%。而2012年企業(yè)年金4821億的總規(guī)模也僅是根本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余資金的18%，再從增長(zhǎng)速度上看，從2007年時(shí)的1519億元到2012年的4821億元，5年間增加了3302億元，平均每年只增長(zhǎng)660

8、.4億元。中國(guó)企業(yè)年金制度的開展道路還很漫長(zhǎng)目前我國(guó)企業(yè)年金制度在多方面呈現(xiàn)出嚴(yán)重的不公平現(xiàn)象企業(yè)年金制度作為一種社會(huì)保障制度和一種收入分配制度，在我國(guó)建立的根本定位是作為根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，根本養(yǎng)老保險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)公平為目標(biāo)，企業(yè)年金以實(shí)現(xiàn)效率為目標(biāo)，效率是企業(yè)年金制度制定及實(shí)施前提。但是，我國(guó)的企業(yè)年金制度自建立二十幾年來，即沒有提高效率，也沒有實(shí)現(xiàn)公平。效率的提高需要自由競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，而我國(guó)的企業(yè)年金大多建立在大型壟斷企業(yè)中，這些壟斷企業(yè)由于擁有壟斷地位，不需要通過企業(yè)年金制度來提高企業(yè)的效率，因此企業(yè)年金制度追求的效率并沒有得到表達(dá)。另外，企業(yè)年金經(jīng)過多年的開展，覆蓋率依然很低，只覆蓋了局部富

9、有人群，使得社會(huì)收入差距進(jìn)一步拉大，因此企業(yè)年金制度也沒有實(shí)現(xiàn)公平。企業(yè)年金制度的不公平現(xiàn)象具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.不同地域間的不公平企業(yè)年金方案主要集中在、等沿海地區(qū)和經(jīng)濟(jì)興旺地區(qū)，欠興旺地區(qū)建立企業(yè)年金方案的企業(yè)十分有限。我國(guó)經(jīng)濟(jì)開展呈現(xiàn)出明顯的二元經(jīng)濟(jì)構(gòu)造特征，即東部、中部、西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)開展水平差距很大，經(jīng)濟(jì)開展水平不同造成了企業(yè)年金制度地域間的不公平。2.不同行業(yè)間的不公平。從行業(yè)分布來看，壟斷行業(yè)仍舊是企業(yè)年金制度的主角，如銀行、電信、煤炭、電力、石油、石化、民航、鐵路等壟斷行業(yè)。這些行業(yè)的企業(yè)利潤(rùn)和職工待遇已經(jīng)普遍高于其他行業(yè)，企業(yè)獲得了壟斷利潤(rùn)，職工對(duì)一局部壟斷利潤(rùn)又進(jìn)展了分

10、配，導(dǎo)致了壟斷行業(yè)職工收入連年增長(zhǎng)速度超越其他行業(yè)。這些富裕行業(yè)的職工工資福利待遇本來就很高，再加上開展企業(yè)年金方案，他們又分享了局部企業(yè)利潤(rùn)，從而導(dǎo)致行業(yè)間企業(yè)年金的嚴(yán)重不公平。3.不同規(guī)模間的不公平即便是同行業(yè)部，企業(yè)的規(guī)模不同也會(huì)導(dǎo)致是否建立年金方案或方案的容不同。小企業(yè)受規(guī)模、資金、管理、環(huán)境、政策等條件的限制，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中綜合實(shí)力較差，參加企業(yè)年金方案的廣度遠(yuǎn)不如大企業(yè)。從目前企業(yè)年金市場(chǎng)構(gòu)造來看，90%以上的企業(yè)年金基金都來自于大型國(guó)有企業(yè)，并且與地域和壟斷行業(yè)相結(jié)合。這與中小企業(yè)在國(guó)家中創(chuàng)造的 GDP 的 55%的地位極其不符，這些中小企業(yè)的職工與大型企業(yè)職工的收入差距顯露出的不

11、公平性會(huì)成為社會(huì)不穩(wěn)定因素。4.企業(yè)部的不公平除了以上宏觀的不公平表現(xiàn)外，從微觀來看，建立年金方案的企業(yè)部也存在著較大的不公平。本質(zhì)上，以企業(yè)年金形式對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)展再分配，可以提高勞動(dòng)收入，對(duì)職工來講是一個(gè)利好消息，然而事實(shí)卻不是如此，很多企業(yè)年金方案僅僅覆蓋高層管理人員。局部企業(yè)年金方案只覆蓋小局部管理人員，甚至少數(shù)企業(yè)即便是存在大量待崗未安置人員，不具開展年金的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，卻仍將年金作為高層管理人員的福利。企業(yè)部職工分配不均，導(dǎo)致了企業(yè)年金制度的不公平。我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管制度和年金基金收益的缺乏我國(guó)企業(yè)年金的監(jiān)管制度有了一定的開展，但企業(yè)年金的開展尚處于起步階段，由于經(jīng)歷的缺乏，在開展的

12、過程中，難免會(huì)出現(xiàn)問題。因此我們必須確立一個(gè)在開展中解決問題的思路，邊規(guī)邊開展，在開展中規(guī)，通過規(guī)促進(jìn)開展的監(jiān)管理念。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部公布的數(shù)據(jù)，2013年全國(guó)企業(yè)年金實(shí)際運(yùn)作資產(chǎn)為5783.6億元，當(dāng)年投資收益為179.59億元，當(dāng)年加權(quán)平均收益率為3.67%，比全國(guó)社會(huì)保障基金收益率低2.62個(gè)百分點(diǎn)。三、對(duì)我國(guó)企業(yè)年金制度改革的建議對(duì)于我國(guó)企業(yè)年金制度存在的缺乏，需改良以下幾個(gè)的問題：加大我國(guó)企業(yè)年金制度的推廣圍我國(guó)現(xiàn)階段實(shí)行養(yǎng)老金并軌改革的目的是為了維護(hù)與促進(jìn)公平，是為了縮小機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工與企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇的差距。機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工與企業(yè)職工之間就依然會(huì)存在養(yǎng)老待遇差距，實(shí)行

13、養(yǎng)老金并軌改革的意義就要打折扣，養(yǎng)老公平就依然無法真正實(shí)現(xiàn)。在機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老待遇不降低的情形下，唯有較大幅度地提高企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇，才能有效縮小機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工與企業(yè)職工之間的養(yǎng)老差距，促進(jìn)養(yǎng)老公平并提高勞動(dòng)者整體養(yǎng)老水平。而這就要求國(guó)家應(yīng)當(dāng)：準(zhǔn)強(qiáng)制性推行企業(yè)年金制度，將為職工建立企業(yè)年金作為企業(yè)的法定義務(wù)，同時(shí)通過減稅與給予補(bǔ)貼等途徑，降低企業(yè)建立企業(yè)年金的負(fù)擔(dān)。如此經(jīng)由推行企業(yè)年金制度較大幅度地提高企業(yè)職工的養(yǎng)老待遇，才會(huì)有利于實(shí)質(zhì)性實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老公平，提高勞動(dòng)者整體養(yǎng)老水平，消弭不同群體養(yǎng)老待遇差距所引發(fā)的斷裂與不滿情緒，促進(jìn)社會(huì)公平與和諧穩(wěn)定得到更大程度上的實(shí)現(xiàn)。促進(jìn)企業(yè)年金制度公平

14、性企業(yè)年金制度參與時(shí)機(jī)的不公平與制度實(shí)施過程中的不公平會(huì)導(dǎo)致結(jié)果的不公平，如果不及時(shí)對(duì)其進(jìn)展糾正，勢(shì)必會(huì)引發(fā)貧富的累積效應(yīng)，影響社會(huì)穩(wěn)定。要解決企業(yè)年金制度不公平性問題，還需從多方面著手進(jìn)展改良。1.完善收入分配政策，優(yōu)化現(xiàn)行企業(yè)年金制度改革現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)傾斜政策，減輕欠興旺地區(qū)企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，留下空間開展企業(yè)年金。打破行業(yè)壟斷，消除壟斷利潤(rùn)。對(duì)于由壟斷地位所獲得的壟斷利潤(rùn)應(yīng)上繳國(guó)家，進(jìn)入再分配領(lǐng)域，對(duì)于由企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)和管理能力獲得的利潤(rùn)則允許用于企業(yè)年金和其他福利的分配。積極開展集合年金方案，使中小企業(yè)能夠建立企業(yè)年金方案，使得多個(gè)中小企業(yè)形成一股強(qiáng)大的力量，得到管理機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)及受托機(jī)構(gòu)等的重

15、視，去除參與障礙。2.從制度上變革現(xiàn)行的企業(yè)年金制度我國(guó)企業(yè)年金制度應(yīng)該降低落后地區(qū)企業(yè)的參保標(biāo)準(zhǔn)。落后地區(qū)的企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境一般，因此有必要降低落后地區(qū)的企業(yè)年金方案的參與門檻，降低企業(yè)的其他繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)開展年金方案留出空間。建立準(zhǔn)強(qiáng)制性企業(yè)年金制度。我國(guó)的自愿性企業(yè)年金制度導(dǎo)致了收入分配進(jìn)一步的不公平，因此，可以考慮將自愿性企業(yè)年金制度變革為有一定強(qiáng)制性的企業(yè)年金制度。但是完全的強(qiáng)制性企業(yè)年金制度在我國(guó)是不可行的準(zhǔn)強(qiáng)制性企業(yè)年金成為自愿性企業(yè)年金制度變革的可選擇方案。企業(yè)年金制度應(yīng)限定企業(yè)部年金方案覆蓋面。企業(yè)年金應(yīng)該覆蓋大局部企業(yè)成員，而不能夠僅惠及企業(yè)高層管理人員。同時(shí)縮小繳費(fèi)率標(biāo)

16、準(zhǔn)差距，制定繳費(fèi)金額上限。應(yīng)對(duì)企業(yè)部的繳費(fèi)上限也予以規(guī)定，防止企業(yè)部工資水平差距過大而導(dǎo)致繳費(fèi)金額差距過大。為能力欠佳的企業(yè)提供更多的稅收優(yōu)惠。企業(yè)盈利能力不同，只有對(duì)不同盈利能力企業(yè)設(shè)定不同的稅收優(yōu)惠政策，才能吸引更多的企業(yè)參與其中。三加大我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管力度和增加年金基金收益率1.加大我國(guó)企業(yè)年金監(jiān)管力度我國(guó)年金監(jiān)管制度應(yīng)從機(jī)構(gòu)監(jiān)管向功能監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。在功能監(jiān)管框架下，各個(gè)監(jiān)管主體關(guān)注的是金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其所能發(fā)揮的功能。銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管托管事務(wù)，保監(jiān)會(huì)監(jiān)管賬戶管理事務(wù)，證監(jiān)會(huì)監(jiān)管投資管理事務(wù)。勞動(dòng)和社會(huì)保障部在監(jiān)管過程中起著領(lǐng)導(dǎo)的作用，是法定監(jiān)管人。明確行業(yè)協(xié)會(huì)以及中介機(jī)構(gòu)的定位，加強(qiáng)信

17、息的披露。此外，要建立企業(yè)年金的行業(yè)自律機(jī)制。自律監(jiān)管要依賴于*些重要專業(yè)人員的監(jiān)管。同時(shí)提高受益人的平安意識(shí)，建立受益人的意見表達(dá)機(jī)制，加強(qiáng)受益人的自我監(jiān)管。為了保障企業(yè)年金基金的平安，我們應(yīng)該建立企業(yè)年金基金的擔(dān)保機(jī)制。我們國(guó)家的企業(yè)年金現(xiàn)在處于開展的黃金時(shí)段，建立企業(yè)年金基金的擔(dān)保機(jī)制是必要而迫切的。2.增加企業(yè)年金基金收益率企業(yè)年金是國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同分擔(dān)養(yǎng)老保障責(zé)任的三位一體的制度安排，是對(duì)抗老齡化危機(jī)、家庭小型化趨勢(shì)、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)的重要的制度安排。截至2013年，全國(guó)已有6612家企業(yè)建立企業(yè)年金，積累資金到達(dá)6035億元，比2012年的4821億元規(guī)模新增1214億元；同時(shí)，2012年實(shí)際投資運(yùn)作資