加拿大投資–稅收介紹ppt課件

1、加拿大投資 稅收引見Calvin H. Buss溫哥華，主管合伙人德勤事務所2021年5月19日議程 序文 稅率公司個人稅收優(yōu)惠科學研討和開發(fā)費用移民信托2序文序文 加拿大是理想的投資、經(jīng)商、任務和生活的地方熟練的勞動力研發(fā)領域的領跑者加元繼續(xù)強勢，購買力加強經(jīng)濟強勁增長，政府預算盈余與歐洲和美國相比的優(yōu)勢杰出的生活方式擁有世界一流的大學和全民保健體系，清潔友好的城市較低的公司稅和個人稅4加拿大稅收體系成熟完善的聯(lián)邦和省級稅收體系在加投資的外國企業(yè)的相關稅收政策，清楚易懂與眾多國家穩(wěn)定而廣泛的稅收互惠協(xié)定，方便引資和投資5加拿大經(jīng)商的高層次稅收考量加拿大公司作為子公司或分公司？如何在加拿大開展

2、業(yè)務債務或股權？ 如方案收買現(xiàn)有的加拿大公司，采取何種方式？ 公司能否享有稅收優(yōu)惠？ 與加拿大本地雇員相關的稅收條例？ 非本地相關各方之間的買賣轉讓價錢？6稅率加拿大的主要稅收在加拿大經(jīng)過常設機構運營獲得的業(yè)務利潤，需交納聯(lián)邦和省級所得稅；資本稅根本已取消但仍適用于金融機構 ；雇主應為雇員代扣代繳工資稅；向非居民征收所其酬金如股息，紅利、版稅的扣繳稅；加拿大對從北美以外進口的貨物征收關稅；加拿大對本國居民在全球范圍內(nèi)的個人收入征收所得稅。對于非本國居民，僅對其在加拿大境內(nèi)的工資收入、業(yè)務收入或者資本收益納稅 ；對貨物買賣和某些效力征收聯(lián)邦和省級間接稅聯(lián)邦貨物及效力稅，諧調銷售稅，省銷售稅。8聯(lián)

3、邦&省級公司所得稅聯(lián)邦公司所得稅已從2000年的29%顯著下降至2021年的19.5%，且方案在2021年減少至15 ，數(shù)據(jù)如下：日期200720082009201020112012安大略14%14%14%14%14%14%魁北克9.9%11.4%11.9%11.9%11.9%11.9%阿爾伯塔10%10%10%10%10%10%不列顛哥倫比亞12.0%11.5%11%11%11.0%11%日期200720082009201020112012聯(lián)邦22.12%19.5%19%18%16.5%15%各主要省份的公司所得稅率：9聯(lián)邦 & 省級所得稅安大約，魁北克， 阿爾伯塔和英屬哥倫比亞的平均稅率1

4、0加拿大個人所得稅2007一般收入不合格股息合格股息資本收益不列顛哥倫比亞43.7%31.58%18.47%21.85%阿爾伯塔39.0%25.21%17.45%19.5%安大略46.41%31.34%24.64%23.21%11稅收優(yōu)惠經(jīng)過稅收抵免和減稅鼓勵特定的行業(yè)：加拿大向研發(fā)機構提供稅收抵免和減稅優(yōu)惠；假設按照對半的比例與加拿大私營合資合股，公司稅率明顯降低2021年-聯(lián)邦稅率從19.5% 降低至11.5。稅收優(yōu)惠13稅收優(yōu)惠續(xù) 特定行業(yè)實行特殊稅收優(yōu)惠 加拿大影業(yè)電影和電視符合條件的勞動力支出，可享用高達16的聯(lián)邦消費稅收抵免。各省有類似提供應電影、電視和新媒體數(shù)字動畫和特效14%-

5、45%的優(yōu)惠；對不列顛哥倫比亞境內(nèi)的“基層探礦業(yè)給予 20% 的可退稅省級所得稅額抵免。 免除購買機械及設備的銷售稅對二氧化碳排放企業(yè)納稅14稅收優(yōu)惠續(xù) 聯(lián)邦托兒津貼6歲以下兒童，每人每月$100應稅收入注冊教育儲蓄方案兒童教育儲蓄免稅注冊退休儲蓄方案退休儲蓄稅額扣減免稅存儲賬戶2021年1月1日起生效每年$5,000免稅增長，無需扣除捐贈15研討與開發(fā)為什么您需求研發(fā)稅收抵免？加拿大是研發(fā)領域的指點者新技術讓企業(yè)堅持競爭力 加拿大的研發(fā)鼓勵方案是一項重要的資金來源 為在加拿大進展符合條件的研發(fā)活動的任何企業(yè)，提供完善的退稅和免稅優(yōu)惠。17科學研討和實驗開展 最大的資金來源：聯(lián)邦政府對工業(yè)研發(fā)

6、的支持 為18,000多申請者提供超過$40億元的信貸支持無“上限” 研發(fā)必須在加拿大進行 截止日期是納稅年度結束后的18個月 100%扣除符合條件的支出；20-35% 額外投資抵免多數(shù)省都享有10-15 的額外抵免 18*.科學研討和實驗開展(SR&ED)什么是SR&ED ？ 享用加拿大稅收優(yōu)惠的特定研發(fā)活動必需滿足： 在加拿大境內(nèi)進展的，用于發(fā)明或者改良產(chǎn)品、工藝或資料的研討符合條件的行業(yè)包括 計算機軟硬件 電信 制造及設備 食品加工 化工19科學研討和實驗開展(SR&ED)享用稅收減免的費用和支出？符合條件的費用和支出：勞動力 資料 合同款項 特定資本設備 報稅表中所申報費用必需求包含研

7、發(fā)任務描畫和本錢核算 20私營公司的稅收福利4004005606808307008301,188每年$2,000,000的SR&ED支出 21*.移民信托 移民信托 加拿大新移民 60個月的“免稅期 非本地信托持有的非加拿大資產(chǎn) 60個月免稅期后，可經(jīng)過家庭信托基金進展避稅 思索在本國建立信托 23德勤加拿大阿爾伯塔Alberta *703不列顛哥倫比亞British Columbia*542曼尼托巴Manitoba*212紐賓士維克New Brunswick*57新斯科舍Nova Scotia*86安大約Ontario *3839魁北克Quebec*1968薩斯卡通Sask.*189育空Yu

8、kon西北地域-努納維特 NWT Nunavut 紐芬蘭與拉布拉多Newfoundlandand Labrador*532007年財政收入$13.3 億員工總數(shù)7,391合伙人516專業(yè)人員5,061辦公地點51* 雇員人數(shù)* Number of Employee德勤中國i 德勤辦公地址大連北京天津蘇州上海南京廣州澳門香港深圳中國第一家會計師事務所-1917年,上海逾7000員工分布在中國十個主要城市的辦公室我們提供的主要效力有:審計稅務財務咨詢商業(yè)咨詢企業(yè)風險效力重組效力德勤全球中國效力部網(wǎng)絡 選址戰(zhàn)略和審查盡職調查及 談判 供應鏈制造資源管理精益流程倉庫管理無線射頻識別 系統(tǒng)技術 合規(guī)監(jiān)管

9、報告國際稅務效力風險咨詢 科技可行性研討系統(tǒng)整合網(wǎng)絡 產(chǎn)業(yè)制造業(yè)科技, 媒體及 通訊業(yè)消費業(yè) 人力資本 咨詢?nèi)肆Y源戰(zhàn)略業(yè)績管理培訓 市場戰(zhàn)略市場準入客戶渠道外鄉(xiāng)化市場撤離方案德勤加拿大中國效力部德勤中國德勤全球中國效力部美國中國效力部日本中國效力部英國中國效力部德勤研討動力站德勤加拿大協(xié)作支持，信息共享 澳大利亞中國效力部德國中國效力部中國效力部聯(lián)絡我們Cal Buss巴思高主管合伙人1-604-640-3241cbussdeloitte.caLoretta Yuen 袁群娟全國總監(jiān)中國效力部1-416-601-6222lyuendeloitte.caWendy Chang 張雅雯溫哥華總監(jiān)

10、,中國效力部1-604-640-3123wechangdeloitte.caDeloitte, one of Canadas leading professional services firms, provides audit, tax, consulting, and financial advisory services through more than 7,600 people in 56 offices. Deloitte operates in Qubec as Samson Blair/Deloitte & Touche s.e.n.c.r.l. The firm is ded

11、icated to helping its clients and its people excel. Deloitte is the Canadian member firm of Deloitte Touche Tohmatsu.Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a Swiss Verein, its member firms, and their respective subsidiaries and affiliates. As a Swiss Verein (association), neither Deloitte Touche Tohmatsu nor any of its member firms has any liability for each others acts or omissions.Each of the member firms is a separate and independent legal entity operating under the names “Deloitte, “Deloitte & Touche, “Deloitte Touche Tohmatsu, or other re