2013-2017初級(jí)經(jīng)濟(jì)法歷年真題年三

1、2017 年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法與（三）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選中，只有一個(gè)符合題意的正確。多選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題備選項(xiàng)前的按鈕“”作答。）1.下列A.支付違約金 B.罰金C.罰款D.返還形式中，屬于行政責(zé)任的是（）。【】C】（1）選項(xiàng) AD：屬于民事責(zé)任；（2）選項(xiàng) B：屬于刑事責(zé)任?！局R(shí)點(diǎn)】2.根據(jù)土地的種類法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地納稅人的是（）。出租住房的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司 C.出售商鋪的D.出售寫字樓的乙公司【】A】（1）選項(xiàng) A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)

2、讓，不屬于土地土地的征稅范圍，故不屬于土地納稅人。（2）選項(xiàng) BCD：的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的和個(gè)人?！局R(shí)點(diǎn)】土地3.2016 年 2 月的納稅人以 150 萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)格 200 萬元住房一套。已知契稅適用稅率為 5%，計(jì)算上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.1505%=7.5 萬元B.2005%=10 萬元 C.1505%+2005%=17.5 萬元 D.2005%-1505%=2.5 萬元【】B】（1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中，出售住房應(yīng)由承受方繳納契稅，=2005%=10（萬元）。

3、不必繳納；（3）購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅【知識(shí)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由 A.個(gè)人所得稅B.關(guān)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅負(fù)責(zé)征收的是（）。D.城市建設(shè)稅【】B】（1）選項(xiàng) ACD：由負(fù)責(zé)征收；（2）選項(xiàng) B：由負(fù)責(zé)征收。【知識(shí)點(diǎn)】征收機(jī)關(guān)5.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（ A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車 C.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板 D.百貨公司零售高檔化妝品）。【】C】（1）選項(xiàng) AD：白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng) B：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。【知

4、識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅的征稅范圍6.根據(jù)（管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于）。管理的表述中，不正確的是A.已經(jīng)開具的存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存 5 年B.實(shí)行不定期換版制度C.收購D.【支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開具記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證】D】記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證?！局R(shí)點(diǎn)】管理7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，做出的下列具體行政行為中，納稅人A.征收時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政的是（）。加收滯納金確認(rèn)納稅主體沒收財(cái)物和違法所得【】D【】（1）選項(xiàng) ABC：屬于征稅行為，納稅人的，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，；（2）選項(xiàng) D：不屬于征對(duì)行政復(fù)議決定稅行為，納稅人的，可以

5、向提起行政的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向提起行政?！局R(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理8.2016 年 5 月甲公司安排職工在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間累計(jì) 12小時(shí)。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，日工資為 160 元。分析甲公司應(yīng)支付5 月最低加班工資的下列算式中，正確的是（ ）。羊羊A.160812100%=240 元 B.160812150%=360 元 C.160812200%=480 元 D.160812300%=720 元【】B】用人依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 150%支付勞動(dòng)者加班工資?！局R(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的

6、主要內(nèi)容9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)追（ ）。A.持票人不得在票據(jù)到期前追索行使的下列表述中，正確的是B.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追索C.持票人在行使追時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被承兌或付款的有關(guān)證明D.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追【】C【】（1）選項(xiàng) A：在票據(jù)到期日前，有下列情況之一的，持票人可以行使追：匯票被款人被依法宣告承兌的；承兌人或者付款人、逃匿的；承兌人或者付的；承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。（2）選項(xiàng) BD：持票人行使追人、數(shù)人或者全體行使追【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)追索10.根據(jù)營業(yè)稅改征，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先

7、后順序，對(duì)其中任何一。試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收的是（A.商業(yè)）。提供直接金融服務(wù)收取續(xù)費(fèi)B.物業(yè)管理代收的住宅專項(xiàng)維修C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.存款人取得的存款利息【】A】（1）選項(xiàng) A：按照“金融服務(wù)直接金融服務(wù)”繳納；（2）選項(xiàng) BCD：不征收?！局R(shí)點(diǎn)】的征稅范圍11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌P提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經(jīng)核實(shí)，甲公司當(dāng)日在 P的存款賬戶余額為 10 萬元。關(guān)于 P對(duì)該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.PB.PC.PD.P【待甲公司票款足

8、額到賬后向乙公司付款 100 萬元當(dāng)日向乙公司付款 100 萬元向乙公司出具付款證明，不予付款當(dāng)日向乙公司付款 10 萬元】B】承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天 05計(jì)收利息?！局R(shí)點(diǎn)】商業(yè)匯票12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的是（ ）。A.記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為 3 年B.單張記名預(yù)付卡的C.購卡人可以使用限額不得超過 1000 元預(yù)付卡D.預(yù)付卡以計(jì)價(jià)，不具有透支功能【】D】（1）選項(xiàng) A：記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期，不記名預(yù)付卡有效期不得低于 3 年；（2）選項(xiàng) B：?jiǎn)螐堄浢A(yù)付

9、卡限額不得超過 5000 元；（3）選項(xiàng) C：購卡人不得使用預(yù)付卡?！局R(shí)點(diǎn)】預(yù)付卡的相關(guān)規(guī)定13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是（A.協(xié)定稅率）。B.最惠率C.特惠稅率D.普通稅率【】D】（1）選項(xiàng) A：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。（2）選項(xiàng) B：最惠率適用于：原產(chǎn)于與我國共同適用“最惠國條款”的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進(jìn)口貨物；原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物；“原產(chǎn)于我國”的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng) C：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有“特殊關(guān)稅條款”的貿(mào)易

10、協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng)D：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅地不明的進(jìn)口貨物。【知識(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)14.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2014 年 2 月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2016 年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%，甲企業(yè)享受股權(quán)投資

11、應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收政策。計(jì)算甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（2000-300）25%=425 萬元B.（2000-30070%）25%=447.5 萬元C.200070%25%=350 萬元D.（200070%-300）25%=275 萬元【】B】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2 年以上的，可以按照其投資額的 70在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（2）甲企業(yè) 2016 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-30070%）25%=447.5（萬

12、元）?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 (羊羊考資 唯一)15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中，正確的是（ ）。A.B.C.D.【辦理支付結(jié)算，不得以任何理由壓票和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不得以任何理由付款辦理支付結(jié)算，可以在支付結(jié)算制度之外附加條件和個(gè)人辦理支付結(jié)算，可以簽發(fā)無】A保證的票據(jù)】（1）和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：簽發(fā)沒有簽發(fā)、取得保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取信用（選項(xiàng) D 錯(cuò)誤）；和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取和他人；無理付款，任意占用他人（選項(xiàng) B 錯(cuò)誤）；反規(guī)定開立和使用賬戶。（2）辦理支付結(jié)算應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律：以任何理由壓票、任意退票

13、、截留挪用客戶和他行（選項(xiàng) A 正確）；無理支付應(yīng)由支付的票據(jù)款項(xiàng)；套取受理無理拒付、不扣少扣滯納金；章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù)，；簽發(fā)空頭匯票、本票和辦理空頭匯款；在支反規(guī)定付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件，影響匯路暢通（選項(xiàng) C 錯(cuò)誤）；為和個(gè)人開立賬戶；受理、他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)?！局R(shí)點(diǎn)】結(jié)算紀(jì)律16.甲勞務(wù)派遣公司安排職工工的表述中，不正確的是（ ）。到用工乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用A.只能在乙公司從事臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作B.乙公司應(yīng)按月向C.乙公司不得再將支付派遣到其他用人D.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議【】B【】選項(xiàng) B：勞務(wù)派遣公司（甲公司）應(yīng)當(dāng)按月向勞動(dòng)者（酬

14、?！局R(shí)點(diǎn)】集體合同與勞務(wù)派遣）支付勞動(dòng)報(bào)17.根據(jù)營業(yè)稅改征試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅）。目計(jì)繳將建筑物銷售底商的是（位出租給其他用于發(fā)布C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)【】B】（1）選項(xiàng) A：按“現(xiàn)代服務(wù)租賃服務(wù)”計(jì)繳；（2）選項(xiàng) CD：按照“銷售無形資產(chǎn)”計(jì)繳?！局R(shí)點(diǎn)】18.2016 年 6 月稅目應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行培訓(xùn)，取得所得 30000 元。已知?jiǎng)趧?wù)所得個(gè)人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數(shù) 2000。每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用。計(jì)算當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000（1-20%）

15、-200030%=6600 元B.3000030%-2000=7000 元C.30000（1-20%）30%-2000=5200 元D.（30000-2000）30%=8400 元【】C】當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000（1-20%）30%-2000=5200（元）?！局R(shí)點(diǎn)】勞務(wù)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算19.下列規(guī)范性文件中，屬于行政的是（ ）。條例民事A.B.C.D.【發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過的法發(fā)布的支付結(jié)算辦法常務(wù)通過的會(huì)計(jì)法】A】（1）選項(xiàng) BD：屬于法律。其中選項(xiàng) B 屬于律，選項(xiàng) D 屬于一般法律；（2）選項(xiàng) C：屬于部門規(guī)章。【知識(shí)點(diǎn)】法的形式和分類20.根據(jù)車船稅法

16、律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.客車B.捕撈漁船C.車船D.養(yǎng)殖漁船【】A】選項(xiàng) BCD：免征車船稅。【知識(shí)點(diǎn)】車船稅稅收21.根據(jù)營業(yè)稅改征述中，不正確的是（羊羊考資 唯一試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于）。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具的，為開具的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為建筑工程完工的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【】C】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?！局R(shí)點(diǎn)】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一

17、批產(chǎn)品，含價(jià)格 46.8 萬元。由于數(shù)量多，甲電子公司給予方 9 折。已知稅率為 17%，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（A.40 萬元）。B.42.8 萬元C.46.8 萬元D.36 萬元【】D】（1）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入=46.8（1+17%）90%=36（萬元）?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額23.甲公司職工已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月平均工資為 4000 元，月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的

18、下列算式中，正確的是（ ）。A.150008%=1200 元 B.400038%=960 元 C.200038%=480 元 D.40008%=320 元【】B】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的 8繳費(fèi)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY 300的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的 300作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為 400038%=960（元）?！局R(shí)點(diǎn)】基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)24.2016 年 10 月甲公司向?qū)嶋H繳納70000 元、消費(fèi)稅 50000 元；向繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)40000 元、消費(fèi)稅 30000 元。已知城市建設(shè)稅適用稅率為 7%，計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的

19、是（）。A.（70000B.（70000 C.（50000D.（70000）7%=13300 元）7%=7700 元）7%=5600 元）7%=8400 元【】D】（1）城市建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的、消費(fèi)稅稅）額；（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市7%=8400（元）。建設(shè)稅稅額=（70000【知識(shí)點(diǎn)】城市建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分，每小題備選中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確，多選，少選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題備選項(xiàng)的按鈕“”作答。）1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)

20、稅的有（ ）。 A.柴油 B.涂料 C.黃酒 D.游艇【】AC】（1）從量征收消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油（柴油屬于成品油）。（2）選項(xiàng) BD：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅稅率2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用納稅擔(dān)保的情形有（ ）。納稅人同納稅人在在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的責(zé)令繳納應(yīng)納限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的C.欠繳、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要的D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納仍未繳納的，責(zé)令限期繳納，逾期【】ABC】（1）適用納稅擔(dān)保的情形：有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義

21、務(wù)行為的，可在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令其限期繳納應(yīng)納；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他納稅擔(dān)保的（選項(xiàng) B）?；蛘邞?yīng)納稅收入跡象的，責(zé)成納稅人提供欠繳、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要的（選項(xiàng) C）。納稅人同A）。稅收法律、行政在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的（選項(xiàng)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。（2）納稅人未按照規(guī)定期限繳納的，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，【知識(shí)點(diǎn)】3.（待回憶）可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施（選項(xiàng) D）。征收措施4.下列主體中，應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有（ ）。A.空頭支票出票人的行 QB.不獲承兌的匯票出票人乙公司C.簽發(fā)本票

22、的 PD.對(duì)匯票予以承兌的甲公司【】BCD】選項(xiàng) A：出票人簽發(fā)空頭支票的，出票人的行，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利與責(zé)任5.徐在 P申請(qǐng)一張，關(guān)于該計(jì)息和的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（ ）。A.若徐欠繳年費(fèi)，P可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息B.P應(yīng)在確認(rèn)接受確定的協(xié)議中以顯著方式提示利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式，并經(jīng)徐C.P透支利率可為日利率萬分之五利率，應(yīng)至少提前 45 個(gè)自然日按照約定方式通知徐D.若 P【要調(diào)整】BCD】（1）選項(xiàng) A：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息；（2）選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在協(xié)議中以顯著方式提示利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期

23、和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受；（3）選項(xiàng) C：對(duì)透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的 0.7 倍；（4）選項(xiàng)D：發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前 45【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)息與6.甲公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中，符合法律規(guī)定的有（ ）。A.B.C.D.【的勞動(dòng)合同期限 2 年，雙方約定的試用期為 2 個(gè)月的勞動(dòng)合同期限 6 個(gè)月，雙方約定的試用期為 20 日的勞動(dòng)合同期限 2 個(gè)月，雙方約定的試用期為 5 個(gè)月的勞

24、動(dòng)合同期限 4 年，雙方約定的試用期為 4 個(gè)月】ABD】選項(xiàng) C：勞動(dòng)合同期限不滿 3 個(gè)月的，不得約定試用期。【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容7.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）。A.集體所有的位于農(nóng)村的土地集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地國家所有的位于工礦區(qū)的土地集體所有的位于城市的土地【】BCD】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)（不包括農(nóng)村）的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不選。【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍8.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中，正確的有（ ）。A.行政

25、之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由裁決與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由B.根據(jù)常務(wù)制定的裁決C.部門規(guī)章與地方規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由裁決D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由常務(wù)裁決【】ABCD】（1）選項(xiàng) A：行政之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由裁決。（2）選項(xiàng) B：根據(jù)制定的法裁決。規(guī)與法律不一致，不能確定如何適用時(shí)，由常務(wù)（3）選項(xiàng) C：部門規(guī)章與地方規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決。（4）選項(xiàng) D：法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的

26、特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由【知識(shí)點(diǎn)】法的形式與分類常務(wù)裁決。9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）。A.攝影機(jī) B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用機(jī)【】ACD】選項(xiàng) B：實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅?！局R(shí)點(diǎn)】關(guān)稅稅率10.根據(jù)營業(yè)稅改征扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵A.服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.【服務(wù)】BD】納稅人購進(jìn)的旅客服務(wù)、服務(wù)（選項(xiàng) A）、餐飲服務(wù)（選項(xiàng) C）、居民日常服務(wù)和服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【知識(shí)點(diǎn)】營改增不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更

27、或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形有（ ）。A.被申請(qǐng)人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)腂.被申請(qǐng)人的具體行政行為C.被申請(qǐng)人的具體行政行為的職權(quán)的D.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的【】ABCD】具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法：主要事實(shí)不清、的（選項(xiàng) B）；適用依據(jù)錯(cuò)誤的（選項(xiàng)D）；法定程序的；或者職權(quán)的（選項(xiàng) C）；具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)模ㄟx項(xiàng)A）?！局R(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議決定12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征資源稅的有（ ）。A.開采原油過程中用于修井的原油 B.開采原油過程中用于加熱的原油 C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原

28、油【】AB】（1）選項(xiàng) AB：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；（2）選項(xiàng) CD：開采后出口和銷售的原油正常納稅?！局R(shí)點(diǎn)】資源稅稅收13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ ）。A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營取得的收入的出租車，從事客貨運(yùn)營B.雜志社的編輯在本雜志上作品取得的所得C.的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以形式而取得的稿費(fèi)收入D.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入【】ABD】選項(xiàng) C：按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅?！局R(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”稅目14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，

29、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。銷售商品采用預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)收入【】BC】（1）選項(xiàng) A：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（2）選項(xiàng) D：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?！局R(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額15.根據(jù)非全日（ ）。律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用

30、人資標(biāo)準(zhǔn)所在地人民規(guī)定的最低小時(shí)工B.非全日制用工勞動(dòng)結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過 15 日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議【】ABD】選項(xiàng) C：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的訂立三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題備選項(xiàng)的按鈕“”作答。）1.甲公司向P申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過提示付款期限后，甲公司申請(qǐng)退款，P【只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬

31、戶，不能退付現(xiàn)金。（ ）】【】（1）出票對(duì)于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入請(qǐng)人賬戶；對(duì)于現(xiàn)金（2）申請(qǐng)人或收款人為本票和未在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)能退付現(xiàn)金。本票。（3）本題中，的，不得為其簽發(fā)現(xiàn)金本票，同時(shí)向甲公司申請(qǐng)簽發(fā)的本票不能是現(xiàn)金P申請(qǐng)簽發(fā)的本票，屬于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人，因此，P戶，不能退付現(xiàn)金。只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入請(qǐng)人賬【知識(shí)點(diǎn)】本票2.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納。（ ）稅額數(shù)據(jù)的一般納稅人，不得領(lǐng)購開具【】【知識(shí)點(diǎn)】的領(lǐng)購3.個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（ ）【】個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶?/p>

32、擬貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅“轉(zhuǎn)讓所得”稅目4.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值額。（ ）的【】【知識(shí)點(diǎn)】土地征收管理5.公民、法人或者其他組織向申請(qǐng)行政復(fù)議。（ ）提起行政，已經(jīng)受理的，不得【】【知識(shí)點(diǎn)】行政復(fù)議6.平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)，當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除的管轄權(quán)。（ ）【】【知識(shí)點(diǎn)】經(jīng)濟(jì)糾紛的概念與解決途徑7.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額，征收消費(fèi)稅。（ ）【】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時(shí)收取的包

33、裝物押金，在收取時(shí)就并入銷售額，征收消費(fèi)稅?！局R(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅銷售額的確定8.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)最低標(biāo)準(zhǔn)。（ ）和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣褚?guī)定的【】集體合同中勞動(dòng)和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣褚?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。【知識(shí)點(diǎn)】集體合同與勞務(wù)派遣9.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起 3 個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。（ ）【】存款人開立結(jié)算賬戶，自正式開立之日起 3 個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)；但是，驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外?！局R(shí)點(diǎn)】結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷10.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（

34、）【】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙，不繳納消費(fèi)稅。【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅征稅范圍四、選擇題（本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題備選項(xiàng)前的按鈕“”作答。）（一）甲建筑公司為情況如下：一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在 W 市。2016 年 7 月有關(guān)經(jīng)營（1）承包位于 Y 市的一項(xiàng)建筑工程，含總價(jià)款 9990000 元。按合同約定，當(dāng)月實(shí)際預(yù)收含價(jià)款 3330000 元。（2）購進(jìn)工程所用材料取得修建臨時(shí)建筑物所用材料取得注明稅額 170000 元，購

35、進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)注明稅額 8500 元，購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得注明稅額 600 元，購進(jìn)辦公用品取得普通注明稅額 180 元。羊羊考資 唯一（3）向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含11700 元/月，收取 6 個(gè)月共計(jì) 70200 元。已知：建筑服務(wù)要求：稅率為 11%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為 17%。根據(jù)上述資料，不考慮其他，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.9990000（1+11%）11%=990000 元B.3330000(1+11%)11%=330000 元C.999000011%=1098900 元D.333000011%=366

36、300 元【】B】（1）納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（2）甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程=3330000（1+11%）11%=330000（元）?！局R(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算銷項(xiàng)稅額2.甲建筑公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從稅項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。購進(jìn)工程所用材料稅額 170000 元購進(jìn)辦公用品稅額 180 元購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額 600 元購進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額 8500 元【】ACD】選項(xiàng) B：普通不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣3.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.7

37、020017%=11934 元B.11700(1+17%)17%=1700 元 C.1170017%=1989 元 D.70200(1+17%)17%=10200 元【】D】（1）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；（2）甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備=70200（1+17%）17%=10200（元）。【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算銷項(xiàng)稅額4.甲建筑公司承包 Y 市建筑工程A.Y 市地方稅務(wù)局B.Y 市國家稅務(wù)局C.W 市國家稅務(wù)局D.W 市地方稅務(wù)局申報(bào)納稅的主管是（）。【】C】納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑公司所在管機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！局R(shí)點(diǎn)】（二）甲公司職工納稅

38、地點(diǎn)在工作中因性心臟病突發(fā)住院治療 3 個(gè)月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限，已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他工作崗位，但仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與之間尚未到期的勞動(dòng)合同。已知：月工資為 3000 元，實(shí)際工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年；甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他，分別回答下列小題。1.關(guān)于A.B.C.D.【在工作中突發(fā)在工作中突發(fā)性心臟病法律的下列表述中，正確的是（ ）。性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷可享受的醫(yī)療期應(yīng)按 6 個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算可享受 3 個(gè)月的醫(yī)療期待遇可享受

39、 12 個(gè)月的停工留薪期待遇】BC】（1）選項(xiàng) A：在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病或者在 48 小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效的，視同工傷；（2）選項(xiàng) BC：實(shí)際工作年限 10 年以下的，在本工作年限為 5 年以下的，醫(yī)療期為 3 個(gè)月，按 6 個(gè)月的累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；（3）選項(xiàng) D：職工因工作事故的，才適用停工留薪期待遇。【知識(shí)點(diǎn)】基本醫(yī)療保險(xiǎn),工傷保險(xiǎn)或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療2.住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于（ ）。A.3000 元B.2000 元C.1600 元D.2400 元【】C】病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的 80%，即

40、 200080%=1600（元）?！局R(shí)點(diǎn)】基本醫(yī)療保險(xiǎn)3.甲公司單方面解除與（ ）。A.甲公司無須通知 B.甲公司可隨時(shí)通知C.甲公司可提前 30 日D.甲公司可額外支付的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是即可解除勞動(dòng)合同解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資通知解除勞動(dòng)合同1 個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同【】CD】勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人另行安排的工作的，用人提前 30 日以形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者 1 個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同?！局R(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除和終止4.關(guān)于甲公司單方面解除與勞動(dòng)合同法律的下列表述中，正確的是（ ）

41、。應(yīng)向應(yīng)向 C.應(yīng)向D.應(yīng)向支付違約金支付傷殘就業(yè)補(bǔ)助金支付合同解除賠償金支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償【用人】D】（1）選項(xiàng) A：違約金是勞動(dòng)者了“服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制”的約定而向支付的違約補(bǔ)償；（2）選項(xiàng) B：傷殘就業(yè)補(bǔ)助金屬于工傷保險(xiǎn)待遇，張某不屬于工傷；（3）選項(xiàng) C：用人無需支付賠償金?！局R(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除和終止,工傷保險(xiǎn)（三）羊羊考資 唯一甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000 萬元。經(jīng)（2）繳納核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元。180 萬元，城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 18 萬元，稅 25萬元，預(yù)繳