行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范答案

1、第 PAGE16 頁 共 NUMPAGES16 頁行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準-答案行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制標準并非對行政事業(yè)單位全面活動的風險進展防范和管控，只限于經(jīng)濟活動，即資金活動。比方行政審批權的控制就不在其中。其特點是“以預算為主線，以資金管控為核心”的內(nèi)部控制體系，包括：預算、采購、收支、工程、資產(chǎn)與合同六大業(yè)務活動。不同于企業(yè)內(nèi)部控制五要素，事業(yè)單位內(nèi)控標準內(nèi)控分成單位和業(yè)務兩個層面。單位層面：單位組織架構、三權分立、關鍵崗位控制、人員資質和才能、財務體系建立、現(xiàn)代科技手段的應用。業(yè)務層面：包括：預算、采購、收支、工程、資產(chǎn)與合同。行政事業(yè)單位業(yè)務支出的先關規(guī)章制度是單位內(nèi)部財務制度的

2、重要組成局部，一般來說，單位應當制定的制度包括：經(jīng)費支出管理方法、管理費管理細那么、接待費管理細那么、會議費管理細那么、差旅費管理細那么、出國境管理規(guī)定、交通費管理細那么和加班誤餐費管理細那么。支出管控方案設計：1.統(tǒng)管類事項：重點費用：人員、五費、三公；重大事項：基建、工程修繕、信息化、大宗采購。2.通用行政類：人事、財務、后勤等。3.通用業(yè)務類：業(yè)務印刷、宣傳活動。4.個性化業(yè)務類：醫(yī)療、執(zhí)法辦案。5.專項資金類：財政補貼基金、專項資金。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準制定根據(jù)的法律法規(guī)有

3、。A.中華人民共和國預算法B.中華人民共和國公司法C.中華人民共和國證券法D.企業(yè)內(nèi)部控制根本標準?A?B?C?D?答案解析：根據(jù)參考標準第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和施行有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。 ?對?錯?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準試行第二講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目的不包括 。A?財務報告的可靠性B?經(jīng)營活動的效率和效果

4、C?相關法律法規(guī)的遵循性D?不發(fā)生貪污腐敗行為?A?B?C?D?答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目的。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。 ?對?錯?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準試行第三講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調(diào)保證資產(chǎn)的平安和有效，就是要加強行政事業(yè)單位以 為中心的資產(chǎn)管理。?A?B?C?D?答案解析：資產(chǎn)管理都以預算為中心。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“

5、對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效施行負責。 ?對?錯?答案解析：標準第六條。1.中止已開展的行為是 的一種的形式。?A?B?C?D?答案解析：風險躲避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進展全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。 ?對?錯?答案解析：風險評估應該至少每年一次。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選

6、項。)1.單位進展經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注的內(nèi)容不包括 。?A?B?C?D?答案解析：后三者屬于業(yè)務層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業(yè)務的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進展記錄。 ?對?錯?答案解析：標準第十二條，業(yè)務受權(決策)與執(zhí)行職務相別離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相別離。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1. 是行政事業(yè)單位工作的起點和根據(jù)，是建立和施行內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。?A?B

7、?C?D?答案解析：標準第十二條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，表達了集中性、標準性和專業(yè)性。 ?對?錯?1.行政事業(yè)單位的決策一般由 決定。?A?B?C?D?答案解析：決策機制的內(nèi)容。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內(nèi)部監(jiān)視是單位對內(nèi)部控制建立與施行情況進展監(jiān)視檢查，自下而上的單向檢查。 ?對?錯?答案解析：自上而下的監(jiān)視。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內(nèi)

8、部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取 等控制措施。?A?B?C?D?答案解析：標準 第十五條。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務程度和綜合素質。 ?對?錯?一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術在內(nèi)部控制方面的廣泛應用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的 成為一種必然趨勢。?A?B?C?D?答案解析：現(xiàn)代技術在內(nèi)部控制中的應用主要表達在信息化技術的采用。二、判斷題請判斷每

9、題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息平安。 ?對?錯?、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的 。?A?B?C?D?答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業(yè)務部門是預算的執(zhí)行機構。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業(yè)單位的預算是具有法律效力的文件。 ?對?錯?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標準試行第十一講一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確

10、答案，請選擇正確選項。)1. 審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。?A?B?C?D?答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進展金額審核，出具審核意見，即可按此金額進展下達。 ?對?錯?答案解析：財務負責人收到經(jīng)業(yè)務部門分管領導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進展金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。一、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進展受權審批的是 。?A?B?C?D?答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。二、判斷題請判斷每題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。 ?對?錯?答案解析：單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進展工程評審，確保預算編制部門及時獲得和有效運用與預算編制相關的信息。、單項選擇題 (每題備選答案中，只有一