食品股份有限公司辦事處財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、xx食品股份有限公司辦事處財(cái)務(wù)治理制度（20 xx年）注釋?zhuān)罕局卫碇贫冗m用于山東龍大肉食品股份有限公司下屬的辦事處財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)治理，本制度隨著公司業(yè)務(wù)的進(jìn)展及信息化應(yīng)用的進(jìn)行，而不斷補(bǔ)充、修定。本制度屬公司內(nèi)部資料，請(qǐng)注意保管，不得外傳。目錄：1、 HYPERLINK l _第一章_總則 第一章 總則.32、 HYPERLINK l _第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé).43、 HYPERLINK l _第三章_貨幣資金治理規(guī)定_ 第三章 貨幣資金治理規(guī)定.84、 HYPERLINK l _第四章_應(yīng)收賬款治理規(guī)定 第四章 應(yīng)收賬款治理規(guī)定.105、 HYPERLINK l _

2、第五章_庫(kù)存商品治理規(guī)定 第五章 庫(kù)存商品治理規(guī)定.126、 HYPERLINK l _第六章_辦事處分銷(xiāo)操作治理規(guī)定 第六章 辦事處分銷(xiāo)操作規(guī)定.147、 HYPERLINK l _第七章_生、熟食店中店賬務(wù)流程操縱方案 第七章 生、HYPERLINK N:整理后辦事處財(cái)務(wù)治理制度.doc熟食店中店流程操縱方案.158、HYPERLINK l _第八章_區(qū)域協(xié)同賬務(wù)治理規(guī)定第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)治理規(guī)定.179、 HYPERLINK l _第九章_辦事處營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資發(fā)放規(guī)定 第九章 辦事處營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資發(fā)放規(guī)定.1810、 HYPERLINK l _第十章_發(fā)票、印鑒治理規(guī)定 第十章

3、 發(fā)票、HYPERLINK N:整理后辦事處財(cái)務(wù)治理制度.doc印鑒治理規(guī)定.1911、HYPERLINK l _第十一章_費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)治理規(guī)定十一章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)治理規(guī)定. .2112、 HYPERLINK l _第十二章_財(cái)務(wù)報(bào)表制度 十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表制度.2313、 HYPERLINK l _第十三章_會(huì)計(jì)檔案治理規(guī)定 十三章 會(huì)計(jì)檔案治理規(guī)定.2414、 HYPERLINK l _第十四章_固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理 十四章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理.2615、 HYPERLINK l _第十五章_微機(jī)使用治理規(guī)定 十五章 微機(jī)使用治理規(guī)定.2716、 HYPERLINK l _第十六章_辦

4、事處會(huì)計(jì)治理規(guī)定 十六章 辦事處會(huì)計(jì)治理規(guī)定.2917、 HYPERLINK l _第十七章_業(yè)務(wù)檢查及審計(jì)規(guī)定 十七章 業(yè)務(wù)檢查規(guī)定.32第一章 總則第一條 為了適應(yīng)山東龍大肉食品股份有限公司業(yè)務(wù)快速進(jìn)展的需要，規(guī)范辦事處財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和內(nèi)部操縱，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度是辦事處財(cái)務(wù)工作所必須遵循的原則和規(guī)范。 HYPERLINK l _第二章組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)第一節(jié) 組織機(jī)構(gòu)山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、出納（暫業(yè)務(wù)員兼職）

5、和倉(cāng)庫(kù)保管員（部分辦事處業(yè)務(wù)員兼職）組成，辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)總體治理工作，辦事處財(cái)務(wù)受公司財(cái)務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo),直接向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作。辦事處財(cái)務(wù)必須配合好辦事處的經(jīng)營(yíng)工作，為辦事處業(yè)務(wù)進(jìn)展提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。財(cái)務(wù)人員受辦事處和公司財(cái)務(wù)部的雙重治理。辦事處會(huì)計(jì)對(duì)出納和保管擁有考核權(quán)；辦事處主任對(duì)辦事處財(cái)務(wù)人員擁有考核權(quán)和任免建議權(quán)。山東龍大肉食品股份有限公司辦事處財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)圖 駐長(zhǎng)沙辦財(cái)務(wù)駐無(wú)錫辦財(cái)務(wù)駐北京辦財(cái)務(wù)駐東營(yíng)辦財(cái)務(wù)駐日照辦財(cái)務(wù)駐萊蕪辦財(cái)務(wù)駐濟(jì)南辦財(cái)務(wù)駐淄博辦財(cái)務(wù)駐萊陽(yáng)辦財(cái)務(wù)駐龍口辦財(cái)務(wù)駐威海辦財(cái)務(wù)駐榮成辦財(cái)務(wù)駐青島辦財(cái)務(wù)駐濰坊辦財(cái)務(wù)長(zhǎng)沙區(qū)域龍口蓬萊棲霞招遠(yuǎn)無(wú)錫

6、區(qū)域北京區(qū)域東營(yíng)濱州日照臨沂菏澤萊蕪泰安濟(jì)寧濟(jì)南區(qū)域淄博區(qū)域?yàn)H坊高密壽光青島膠南即墨榮成乳山文登海陽(yáng)威海區(qū)域煙臺(tái)區(qū)域萊陽(yáng)萊西萊州山東龍大肉食品股份有限公司財(cái)務(wù)部駐煙臺(tái)辦財(cái)務(wù) 第二節(jié) 崗位職責(zé)（一） 辦事處會(huì)計(jì)的職責(zé)（1）必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做帳，賬務(wù)處理必須規(guī)范、合理、真實(shí)，不得虛報(bào)、漏報(bào)，做虛假核算。（2）必須遵守公司財(cái)務(wù)部制定的規(guī)章制度，真實(shí)反映辦事處經(jīng)營(yíng)情況，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，有權(quán)制止任何違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)，直接對(duì)公司負(fù)責(zé)。（3）依照不相容職務(wù)相分離的原則，針對(duì)辦事處的具體情況，健全并監(jiān)督執(zhí)行各種審核制度、稽核制約制度和其他的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度。

7、（4）做好辦事處財(cái)務(wù)核算工作，保證各種單據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確入賬，做到日清日結(jié)。（5）負(fù)責(zé)監(jiān)控辦事處的應(yīng)收款，杜絕發(fā)生壞帳損失。及時(shí)與客戶對(duì)帳、傳遞發(fā)票。對(duì)貨款結(jié)算時(shí)客戶所扣的各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)索要發(fā)票或收據(jù)。關(guān)于將要超出賬期的客戶，及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)人員給予提醒；對(duì)超出賬期的客戶，及時(shí)督促辦事處主任及業(yè)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)款,必要時(shí)停止供貨，幸免造成更大的損失。若因監(jiān)控不當(dāng)或沒(méi)有監(jiān)控到，發(fā)生壞帳，追究會(huì)計(jì)人員失職責(zé)任。（6）及時(shí)與客戶、公司核對(duì)往來(lái)帳，發(fā)覺(jué)差異及時(shí)查詢(xún)、解決,保證對(duì)帳相符，確保公司利益不受損失。（7）監(jiān)督辦事處保管員和出納員的工作。審核辦事處出納員、保管員的日常業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理情況，協(xié)助辦事處保管員和出納員

8、管好鈔票、財(cái)、物，幸免發(fā)生任何意外損失。協(xié)助辦事處及時(shí)向公司匯款，幸免辦事處超期、超量占用公司資金。（8）每月核對(duì)庫(kù)存商品、貨幣資金許多于三次，并編制庫(kù)存商品盈虧表、貨幣資金盤(pán)點(diǎn)表，存檔以備公司財(cái)務(wù)部核查。（9）建立、健全低值易耗品、固定資產(chǎn)、費(fèi)用開(kāi)支等備查帳薄。對(duì)會(huì)計(jì)檔案資料妥善保管，必須確保辦事處賬目清晰，做到有帳可查，有據(jù)可依。（10）嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售合同關(guān)于結(jié)款賬期、扣點(diǎn)的規(guī)定，如有差異，及時(shí)上報(bào)辦事處主任和公司財(cái)務(wù)部。（11）嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、現(xiàn)金借款、賬戶治理的規(guī)定，及時(shí)制止辦事處的違規(guī)操作，必要時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部反映。嚴(yán)格落實(shí)發(fā)票金額和交易對(duì)象，確認(rèn)交易真實(shí)后才可開(kāi)具發(fā)票

9、，堅(jiān)決不準(zhǔn)亂開(kāi)、虛開(kāi)，且保證發(fā)票開(kāi)具的及時(shí)性。（12）及時(shí)準(zhǔn)確地向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)各種報(bào)表，對(duì)上報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（13）負(fù)責(zé)監(jiān)督辦事處保管員和出納員的移交工作。（14）協(xié)助辦事處主任搞好其他日常工作，完成各種臨時(shí)性工作。（二） 辦事處出納員職責(zé)（1）出納員要對(duì)辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制定的治理制度、會(huì)計(jì)核算制度和其他規(guī)章制度。（2）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定做好現(xiàn)金和銀行的收付工作，確保帳務(wù)處理規(guī)范、合理、真實(shí)。（3）認(rèn)真審核各項(xiàng)結(jié)算單據(jù)的真實(shí)性、合法性，審核辦事處各種費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，對(duì)違規(guī)的費(fèi)用開(kāi)支拒絕支付，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和沒(méi)有經(jīng)辦人簽字的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)。（4）負(fù)責(zé)治理各種銀行票據(jù)和現(xiàn)金借款單

10、據(jù)，對(duì)辦事處的貨幣資金安全負(fù)責(zé)。（5）現(xiàn)金日記賬必須日清日結(jié)，做到賬款相符。每月定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金清庫(kù)表，如出現(xiàn)虧庫(kù)，負(fù)責(zé)賠償短缺金額。（6）按照貨幣資金治理規(guī)定嚴(yán)格操縱現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)量，盡可能減少資金占用,保證資金安全。（7）出納員對(duì)業(yè)務(wù)人員的借款應(yīng)及時(shí)催收，有超期借條應(yīng)及時(shí)讓當(dāng)事人更換。（8）不得徇私舞弊、擅自私存、挪用公款、貨款，一經(jīng)發(fā)覺(jué)嚴(yán)肅處理。（9）對(duì)辦事處貨幣資金治理工作或者其他財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題提出建議和措施，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（三） 辦事處倉(cāng)庫(kù)保管員職責(zé)（1）保管員要對(duì)辦事處、公司負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)治理制度和其他規(guī)章制度。 （2）建立各種庫(kù)存商品保管帳，做好各種商品

11、、促銷(xiāo)品的出、入庫(kù)賬務(wù)治理。（3）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行商品入庫(kù)，入庫(kù)時(shí)要按單清點(diǎn)、驗(yàn)收，并對(duì)入庫(kù)后的商品安全性負(fù)責(zé)，如有短少損失負(fù)責(zé)賠償。（4）嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理出庫(kù)業(yè)務(wù)；有權(quán)拒發(fā)手續(xù)不全的物資；有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)；有權(quán)拒絕私人物品占用倉(cāng)庫(kù)。（5）依據(jù)產(chǎn)品保質(zhì)期進(jìn)行分類(lèi)，嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則進(jìn)行出庫(kù)。（6）加強(qiáng)產(chǎn)品養(yǎng)護(hù)，注意倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)、防潮、保持貨垛整齊、防止蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€、變質(zhì)等，減少損耗，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境清潔。（7）定期對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行清點(diǎn)，做到帳物相符，如有問(wèn)題及時(shí)報(bào)告主任，每日向辦事處主任報(bào)告庫(kù)存結(jié)構(gòu)、庫(kù)存數(shù)量。（8）定期協(xié)同辦事處會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果以書(shū)面形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和辦

12、事處主任。(9)對(duì)收貨單、發(fā)貨單、退貨單、收發(fā)存表按月裝訂成冊(cè)，安全保管，年末歸檔。（10）對(duì)辦事處倉(cāng)庫(kù)治理工作或者其他財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題提出建議和措施，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 HYPERLINK l _第三章_貨幣資金治理規(guī)定_ 第三章 貨幣資金治理規(guī)定為適應(yīng)辦事處業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要，降低經(jīng)營(yíng)治理存在的風(fēng)險(xiǎn)，防范資金治理存在的隱患，特規(guī)定如下：一 取消收取客戶現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作模式 部分真空辦事處除去有超市營(yíng)業(yè)員收取散熟現(xiàn)金貨款上交辦事處的形式以外，辦事處再有其他銷(xiāo)售方式不得直接發(fā)生涉及現(xiàn)金交易，可由其他轉(zhuǎn)帳方式替代。 1辦事處轄屬的二批代理商、以及除去商超以外的有固定往來(lái)業(yè)務(wù)的個(gè)人客戶，可要求對(duì)方

13、將預(yù)付款存入辦事處貨款專(zhuān)用賬戶，或者采納卡卡轉(zhuǎn)賬等銀行業(yè)務(wù)，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 2部分商超客戶，結(jié)算貨款時(shí)要求對(duì)方以支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)賬形式支付，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 3臨時(shí)的福利客戶，洽談業(yè)務(wù)時(shí)提早和客戶商談好貨款結(jié)算方式，不得直接結(jié)算現(xiàn)金。 4 凍品辦事處業(yè)務(wù)發(fā)生額較大，貨款必須以銀行業(yè)務(wù)結(jié)算，嚴(yán)禁結(jié)算現(xiàn)金。 以上規(guī)定，辦事處人員嚴(yán)格執(zhí)行，如有違反對(duì)當(dāng)事人處以1000.00元以上罰款，辦事處主任處以500.00元以上罰款。若因違反以上規(guī)定造成貨款損失的，當(dāng)事人除承擔(dān)罰款外并全額承擔(dān)損失。二 辦事處貨款專(zhuān)用賬戶的治理貨款專(zhuān)用賬戶由辦事處出納在就近銀行開(kāi)戶，凍品辦事處指定專(zhuān)人（會(huì)計(jì)除外）在銀行

14、開(kāi)戶，開(kāi)戶資料報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，銀行卡或存折由出納員或兼職人員治理，密碼由辦事處會(huì)計(jì)設(shè)立掌握，向公司匯款必須由兩人共同操作完成。貨款專(zhuān)用賬戶是辦事處將收到的現(xiàn)金貨款存放的專(zhuān)用賬戶，此賬戶只同意存入,支出僅限向公司匯款；不得支出挪作它用。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個(gè)銀行工作日送存。對(duì)收到的貨款以現(xiàn)金支票形式支付的，當(dāng)天存到貨款專(zhuān)用戶上。每個(gè)月末由出納員打印貨款專(zhuān)用戶余額，貨款專(zhuān)用戶是存折的，核對(duì)存折上的余額是否與銀行余額相符，復(fù)印存折上的余額隨銀行打印明細(xì)以備審查；貨款專(zhuān)用戶為銀行卡的，打印銀行卡余額留存?zhèn)洳?。貨款?yīng)及時(shí)匯入公司，辦事處貨款余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)(凍品辦5萬(wàn)元)，

15、或貨款停留超過(guò)一周以上，必須及時(shí)匯入公司賬戶，否則，罰款500.00元，由出納員個(gè)人承擔(dān)。收到銀行的支票、匯票后，出納員要及時(shí)郵寄到總公司財(cái)務(wù)部，并登記支票治理簿，收到日期、到期日、支票號(hào)碼、郵寄日期、郵寄號(hào)；不同意司機(jī)帶回公司，因司機(jī)捎帶丟失的,由出納員負(fù)責(zé)。因支票、匯票沒(méi)有及時(shí)到達(dá)公司財(cái)務(wù)部造成貨款回收滯后，出納員承擔(dān)利息，造成貨款無(wú)法回收的，由出納員承擔(dān)。三 辦事處備用金賬戶的治理備用金賬戶是存取辦事處費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)的賬戶，備用金由辦事處主任以個(gè)人借款形式從公司財(cái)務(wù)支出，辦事處設(shè)立專(zhuān)用的備用金賬戶，戶頭為出納員，并由出納員掌握密碼，備用金由公司財(cái)務(wù)部直接存到辦事處備用金賬戶上。辦事處設(shè)立出納員

16、崗位的（指業(yè)務(wù)人員兼職），由出納員出具借款單給辦事處主任，借款金額為辦事處主任在公司財(cái)務(wù)支取的存到備用金賬戶上的金額，每月依照辦事處回公司結(jié)算的費(fèi)用額，清欠公司財(cái)務(wù)支取的借款后及時(shí)變更欠條；無(wú)會(huì)計(jì)人員的辦事處，備用金的治理及使用由辦事處主任負(fù)責(zé)。辦事處備用金庫(kù)存現(xiàn)金限額定為2000.00元，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行。 辦事處備用金用于支付辦事處日常費(fèi)用，辦事處費(fèi)用嚴(yán)格按照營(yíng)銷(xiāo)治理部銷(xiāo)售費(fèi)用政策支出，嚴(yán)禁公款私用、費(fèi)用超支行為。辦事處建立現(xiàn)金日記賬，由出納員負(fù)責(zé)填制，費(fèi)用項(xiàng)目以實(shí)際的業(yè)務(wù)內(nèi)容為準(zhǔn)，回公司結(jié)算費(fèi)用時(shí)，現(xiàn)金日記賬一同帶回審查。發(fā)生的費(fèi)用單據(jù)由辦事處主任簽字報(bào)銷(xiāo)后轉(zhuǎn)交辦事處會(huì)計(jì)入帳，月

17、末辦事處會(huì)計(jì)盤(pán)點(diǎn)備用金編制清庫(kù)表。專(zhuān)門(mén)情況或者不可可能的臨時(shí)性較大費(fèi)用開(kāi)支，同意辦事處臨時(shí)增加備用金額度，但必須提早向銷(xiāo)售部申請(qǐng)，由銷(xiāo)售部長(zhǎng)簽字同意，節(jié)假日期間銷(xiāo)售旺季，公司同意辦事處適當(dāng)增加備用金額度。辦事處業(yè)務(wù)人員因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金，必須由借款業(yè)務(wù)員填寫(xiě)現(xiàn)金借款單，詳細(xì)寫(xiě)明業(yè)務(wù)內(nèi)容、還款時(shí)刻，可能花費(fèi)金額等，由辦事處主任、會(huì)計(jì)簽字后，方可支付，還款日期不得超過(guò)30天。辦事處對(duì)超賬期欠條要及時(shí)清理，超過(guò)30天或借款人調(diào)離、離職的從經(jīng)辦人的收入中扣除，經(jīng)辦人不能償還的從批準(zhǔn)人的工資中扣除；借款的清欠由出納員負(fù)責(zé)，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)、辦事處主任監(jiān)督執(zhí)行（專(zhuān)門(mén)情況上報(bào)公司）。第四章 應(yīng)收賬款治理規(guī)定1、辦事

18、處應(yīng)收賬款單據(jù)和賬本必須由辦事處會(huì)計(jì)治理，每月由辦事處主任和會(huì)計(jì)共同監(jiān)督，對(duì)賬面余額和單據(jù)進(jìn)行清查核對(duì)，出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查找緣故并解決。2、辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)分客戶單獨(dú)存放應(yīng)收賬款單據(jù)，并編碼保管，便于查詢(xún)，當(dāng)日發(fā)生應(yīng)收賬款單據(jù),當(dāng)日必須登記入賬；辦事處會(huì)計(jì)必須每天認(rèn)真檢查當(dāng)日發(fā)生應(yīng)收款單據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。3、辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)依照客戶檔案建立商超客戶對(duì)帳、結(jié)款時(shí)刻表，以便于每月及時(shí)、準(zhǔn)確對(duì)帳、結(jié)賬。5、業(yè)務(wù)人員假如需要結(jié)款時(shí)，必須以借條形式向辦事處會(huì)計(jì)換取結(jié)算單據(jù)，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員延期上繳貨款和業(yè)務(wù)人員長(zhǎng)時(shí)刻隨身攜帶驗(yàn)收單據(jù)，必須與貨款結(jié)算日將貨款上繳給出納或者歸還驗(yàn)收收據(jù)，并抽掉借條。辦事處會(huì)計(jì)應(yīng)及

19、時(shí)跟蹤貨款上繳。6 因業(yè)務(wù)失職造成價(jià)格執(zhí)行差異形成的損失，由責(zé)任人全額承擔(dān)，入賬價(jià)格必須真實(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)禁弄虛作假，否則，一經(jīng)查處上報(bào)公司通報(bào)處理。專(zhuān)門(mén)價(jià)格上報(bào)公司批復(fù)后方可執(zhí)行。7、應(yīng)收款帳期超過(guò)合同約定付款期限（或者超過(guò)60天）視作監(jiān)控和催收的重點(diǎn)，立即對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出警告，上報(bào)辦事處主任和財(cái)務(wù)部，督促業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催款或辦理抵押，并對(duì)欠款客戶做出供貨克制或停止供貨打算。8、臨時(shí)性福利業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督貨到收款的手續(xù)辦理，提貨前由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在財(cái)務(wù)辦理個(gè)人欠款（貨）手續(xù)，由辦事處主任推斷是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。若確認(rèn)有風(fēng)險(xiǎn)或貨款超過(guò)一周仍未收回時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)立即向肉食財(cái)務(wù)部、肉食總部直接負(fù)責(zé)人報(bào)告。9、福利客

20、戶賒銷(xiāo)時(shí)，需與客戶簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同內(nèi)容包括：返利方式、還款時(shí)刻、還款方式等。無(wú)合同時(shí)，則由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“福利客戶賒銷(xiāo)申請(qǐng)”，福利客戶賒銷(xiāo)申請(qǐng)應(yīng)包括上述合同內(nèi)容。辦事處會(huì)計(jì)憑審批后的合同或“福利客戶賒銷(xiāo)申請(qǐng)”通知保管員辦理發(fā)貨手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)到賬期的賒銷(xiāo)款項(xiàng)應(yīng)提早2天向辦事處主任、業(yè)務(wù)員發(fā)出結(jié)款通知，督促相關(guān)人員及時(shí)結(jié)款。10、辦事處主任、業(yè)務(wù)員和會(huì)計(jì)因故調(diào)離或者辭職，交接的時(shí)候必須清對(duì)所負(fù)責(zé)客戶的應(yīng)收賬款，出現(xiàn)不明差額或者因工作失職緣故造成應(yīng)收賬款損失的，由責(zé)任人全額賠償。11、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線治理，銷(xiāo)售貨款必須完全電匯公司，辦事處或者個(gè)人不得以任何緣故和理由借用、滯留或者挪作它用，一經(jīng)查出

21、，按貪污貨款處理，并對(duì)辦事處主任、會(huì)計(jì)及責(zé)任人處以500-10000元罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的予以辭退，并在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)，集團(tuán)公司范圍內(nèi)永不得錄用。12、超市店中店專(zhuān)柜的銷(xiāo)售貨款應(yīng)每月單獨(dú)對(duì)賬，嚴(yán)格核實(shí)送貨數(shù)量金額、銷(xiāo)售數(shù)量金額、虧耗數(shù)量金額、結(jié)賬金額和超市剩余應(yīng)付款金額，并及時(shí)上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部統(tǒng)計(jì)組，以杜絕長(zhǎng)期對(duì)賬不清造成的潛在虧損，關(guān)于查實(shí)的潛虧金額，應(yīng)及時(shí)查找緣故，并及時(shí)解決、處理賬務(wù)，屬于人為失職緣故造成損失的，除由責(zé)任人全額賠償外，還將追究責(zé)任人的其他失職責(zé)任。13、辦事處會(huì)計(jì)必須每月或者每季度與公司、客戶核對(duì)往來(lái)帳，屬于時(shí)刻性差異的，必須及時(shí)調(diào)整；屬于其它情況的要聯(lián)系業(yè)務(wù)人員進(jìn)行核查，金額較大

22、的上報(bào)營(yíng)銷(xiāo)部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理?？蛻舨慌浜蠈?duì)賬，辦事處必須暫停供貨。辦事處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)在第一時(shí)刻內(nèi)，將不配合對(duì)賬客戶的名單及緣故傳真至肉食總部、肉食財(cái)務(wù)部。14、辦事處會(huì)計(jì)（散熟主管、生鮮主管）負(fù)責(zé)每月與公司財(cái)務(wù)核對(duì)、上報(bào)真空熟食、散熟超市、生鮮超市對(duì)賬情況表，關(guān)于差異較大的要及時(shí)查找緣故。15、直營(yíng)辦事處匯款由辦事處會(huì)計(jì)直接確認(rèn)入賬，收到的支票、匯票直接傳送給公司財(cái)務(wù)部出納員。16、辦事處真空個(gè)人消費(fèi)帳戶用于現(xiàn)款現(xiàn)貨業(yè)務(wù)，不得存在應(yīng)收款余額，假如出現(xiàn)限期清理，限期不清理扣發(fā)工資，按照余額30%繳納罰款。第五章 庫(kù)存商品治理規(guī)定（一）公司產(chǎn)品治理規(guī)定1、訂貨申請(qǐng)1.1辦事處的庫(kù)存治理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合

23、理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。1.2辦事處在要貨時(shí)須依照銷(xiāo)售打算，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷(xiāo)售的需要。1.3依照上述要求，辦事處打算員在分銷(xiāo)系統(tǒng)錄入銷(xiāo)售訂單，經(jīng)銷(xiāo)售部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。2、產(chǎn)品入庫(kù)2.1采購(gòu)入庫(kù):公司發(fā)貨到達(dá)辦事處后，辦事處保管依照公司發(fā)貨單清點(diǎn)物資，驗(yàn)收無(wú)誤后在發(fā)貨單上簽字，并依照公司發(fā)貨單，錄入分銷(xiāo)成品入庫(kù)單，將公司發(fā)貨單收貨人聯(lián)次傳財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。2.2退貨入庫(kù)：商超或經(jīng)銷(xiāo)商物資退回，業(yè)務(wù)人員要在第一時(shí)刻到超市辦理退貨手續(xù)，依照退回產(chǎn)品數(shù)量,填制紅字銷(xiāo)售發(fā)貨單，入庫(kù)時(shí)保管員清點(diǎn)數(shù)量，依照實(shí)點(diǎn)數(shù)量，核對(duì)紅字銷(xiāo)售單據(jù)并審核。超市

24、出具的退貨單必須同退貨實(shí)物相符，對(duì)存在差異的由業(yè)務(wù)員及時(shí)同超市溝通處理，因退貨不及時(shí)造成往來(lái)賬核對(duì)不清的，由業(yè)務(wù)員承擔(dān)。3、產(chǎn)品出庫(kù)3.1銷(xiāo)售出庫(kù)：所有的銷(xiāo)售出庫(kù)必須憑發(fā)貨單出庫(kù)，發(fā)貨單必須要有保管員、業(yè)務(wù)員簽字。保管員依照發(fā)貨單品名、數(shù)量進(jìn)行出庫(kù)，出庫(kù)完畢后，在分銷(xiāo)中審核發(fā)貨單。3.2特不規(guī)未簽訂銷(xiāo)售合同的客戶，必須由辦事處主任簽字方能發(fā)貨，辦事處主任不在辦事處的情況下，由辦事處主任書(shū)面授權(quán)業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)辦理商品出庫(kù)的審批手續(xù)，授權(quán)書(shū)內(nèi)容包括：授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)范圍、授權(quán)期間等內(nèi)容，授權(quán)書(shū)做為辦事處重要檔案保存，授權(quán)期間出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)，由授權(quán)人和被授權(quán)人共同承擔(dān)。3.3支票或匯票結(jié)款的手續(xù)要

25、求，要款到發(fā)貨，專(zhuān)門(mén)情況由業(yè)務(wù)員提出未到賬發(fā)貨申請(qǐng)，辦事處主任批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)辦事處主任負(fù)連帶責(zé)任，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審查手續(xù)完備性。3.4退回公司：保管員清點(diǎn)需要退回公司的產(chǎn)品，填制退貨憑證，交給司機(jī)，司機(jī)在收貨人處簽字。物資送到公司后，公司倉(cāng)庫(kù)填制退貨單，傳給辦事處保管員，保管員核對(duì)數(shù)量后及時(shí)審核，保證退貨業(yè)務(wù)在發(fā)出之后三天內(nèi)處理完畢。4、盤(pán)點(diǎn)制度保管員對(duì)庫(kù)存量要做到心中有數(shù)，每月定期同會(huì)計(jì)人員一起對(duì)庫(kù)存進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)庫(kù)存存在差異無(wú)法落實(shí)緣故的進(jìn)行責(zé)任分擔(dān)，盤(pán)盈入賬，盤(pán)虧由保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān)30%，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果以書(shū)面形式上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和辦事處主任，每月的盤(pán)點(diǎn)表要留存辦事處備查。5

26、、日常庫(kù)存治理51保管員要及時(shí)的核對(duì)庫(kù)存明細(xì)帳，確保帳物相符。52保持合理的庫(kù)存結(jié)構(gòu)，將商品按類(lèi)不存放，按照“先入先出”原則進(jìn)行出庫(kù)，保持良好的庫(kù)容庫(kù)貌。53關(guān)于長(zhǎng)期積壓、將要過(guò)保質(zhì)期的產(chǎn)品，及時(shí)上報(bào)辦事處主任。（二）促銷(xiāo)贈(zèng)品、宣傳品的治理規(guī)定1、公司依照辦事處申請(qǐng)將促銷(xiāo)贈(zèng)品、宣傳品運(yùn)達(dá)后，由辦事處保管員驗(yàn)收入庫(kù)，及時(shí)登記促銷(xiāo)品庫(kù)存保管帳。2、使用時(shí)，辦事處業(yè)務(wù)員列明事由及出庫(kù)明細(xì)，經(jīng)辦事處主任審批后由領(lǐng)用人簽名出庫(kù)。保管員把業(yè)務(wù)員帶回的簽收單做為回執(zhí)統(tǒng)一治理，每月統(tǒng)一整理，裝訂成冊(cè)，匯總歸檔。3、促銷(xiāo)贈(zèng)品、宣傳品按照物資的治理標(biāo)準(zhǔn)整齊擺放，及時(shí)記賬，嚴(yán)禁胡亂堆放，否則查處一次罰款100.00

27、元。4、促銷(xiāo)贈(zèng)品嚴(yán)格執(zhí)行促銷(xiāo)規(guī)定，嚴(yán)禁不按照標(biāo)準(zhǔn)弄虛作假隨意發(fā)放或據(jù)為己有，否則查處一次，除追回物品外，加罰500.00元。5辦事處會(huì)計(jì)每月末對(duì)促銷(xiāo)物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制促銷(xiāo)物料盤(pán)點(diǎn)表，存檔備查，對(duì)庫(kù)存存在差異的，進(jìn)行責(zé)任承擔(dān)，盤(pán)盈入賬，盤(pán)虧按公司采購(gòu)價(jià)保管員承擔(dān)70%，辦事處主任承擔(dān)30%。第六章 辦事處分銷(xiāo)操作治理規(guī)定為保障辦事處分銷(xiāo)賬務(wù)體系的正常運(yùn)作，特對(duì)分銷(xiāo)系統(tǒng)相關(guān)操作治理規(guī)定如下：分銷(xiāo)操作流程（1）常規(guī)發(fā)貨流程辦事處各相關(guān)人員各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)格掌握分銷(xiāo)操作流程。保管員及時(shí)在分銷(xiāo)系統(tǒng)確認(rèn)審核公司發(fā)退貨單據(jù)，依照業(yè)務(wù)員開(kāi)具的銷(xiāo)售出入庫(kù)單據(jù)核對(duì)客戶驗(yàn)收單據(jù)及時(shí)在系統(tǒng)審核。核對(duì)庫(kù)存商品，保障庫(kù)存商

28、品帳實(shí)相符。業(yè)務(wù)人員依照客戶訂單，每日在分銷(xiāo)系統(tǒng)開(kāi)具出庫(kù)單據(jù)，保障產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)的準(zhǔn)確性，交保管提貨審核，收回的客戶退貨，及時(shí)打印銷(xiāo)售退單交保管審核。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)客戶驗(yàn)收單的回收（最遲不超過(guò)三天），及時(shí)交保管確認(rèn)審核。辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)分銷(xiāo)系統(tǒng)中銷(xiāo)售賬單的審核，確保銷(xiāo)售賬單產(chǎn)品價(jià)格的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)審核保管員、業(yè)務(wù)員在系統(tǒng)中所已開(kāi)具、已審核的單據(jù)的正確性，保障辦事處分銷(xiāo)體系各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。對(duì)庫(kù)存商品禁止使用手工單出庫(kù)，嚴(yán)格執(zhí)行先開(kāi)單后出庫(kù)的工作要求。（2）促銷(xiāo)特價(jià)產(chǎn)品。 針對(duì)辦事處供應(yīng)客戶的特價(jià)促銷(xiāo)產(chǎn)品，辦事處先申請(qǐng)公司批復(fù)，辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。（3）商品品嘗、贈(zèng)送 辦事處以產(chǎn)品進(jìn)行品嘗、贈(zèng)送、商品客情

29、處理、報(bào)廢產(chǎn)品處理、超市空退貨等問(wèn)題，必須以書(shū)面申請(qǐng)報(bào)公司審批，否則公司不予處理，最終形成損失由辦事處責(zé)任人承擔(dān)。二、分銷(xiāo)賬務(wù)核對(duì) 分銷(xiāo)賬務(wù)核對(duì)參照應(yīng)收賬款治理規(guī)定和庫(kù)存商品治理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。 辦事處會(huì)計(jì)在熟練掌握分銷(xiāo)操作流程的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格監(jiān)控分銷(xiāo)各項(xiàng)流程的具體實(shí)施，保障辦事處分銷(xiāo)體系的正常運(yùn)作。第七章 生、熟食店中店賬務(wù)流程操縱方案一、 熟食店中店賬務(wù)熟食從公司的發(fā)貨到辦事處的配送、銷(xiāo)售差不多上由公司人員治理操作，結(jié)算方式除去部分超市直接由辦事處營(yíng)業(yè)員收取現(xiàn)金以外，其余差不多上由超市代收貨款，月末依照超市銷(xiāo)售額按照合同賬期結(jié)算。為幸免出現(xiàn)不合理的虧耗，依照熟食發(fā)貨和銷(xiāo)售流程辦事處操縱步驟如下

30、：1、銷(xiāo)售訂貨。辦事處打算員在分銷(xiāo)系統(tǒng)錄入銷(xiāo)售訂單，經(jīng)銷(xiāo)售部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。2、物資驗(yàn)收。司機(jī)和物流配送員將物資按路線運(yùn)輸?shù)睫k事處或各店中店，收貨人員依照發(fā)貨單收貨人聯(lián)收貨，物資驗(yàn)收無(wú)誤后，由收貨人在發(fā)貨單回執(zhí)聯(lián)簽名認(rèn)可。3、退貨治理。營(yíng)業(yè)員將物資退到辦事處并填寫(xiě)退貨憑證，散熟主管依照退貨憑證對(duì)退貨進(jìn)行抽查或復(fù)核總毛重；辦事處按照公司要求將退貨分類(lèi)整理好，并錄入分銷(xiāo)退貨登記單，公司倉(cāng)務(wù)收到退貨后開(kāi)具退貨單，部分產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的標(biāo)注罰沒(méi)，單據(jù)返給辦事處由散熟主管依照退貨憑證核對(duì)有無(wú)差異，出現(xiàn)差異及時(shí)和公司倉(cāng)務(wù)查詢(xún)。3、價(jià)格的治理。散熟主管依照公司發(fā)貨單和分銷(xiāo)數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價(jià)格及時(shí)核對(duì)

31、，查詢(xún)有無(wú)差異，如有差異須在當(dāng)日上報(bào)公司申請(qǐng)調(diào)賬，并跟蹤調(diào)賬進(jìn)度，特不是產(chǎn)品調(diào)價(jià)和執(zhí)行特價(jià)活動(dòng)期間。4、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)，營(yíng)業(yè)員依照公司發(fā)貨單、退貨憑證、和庫(kù)存、銷(xiāo)售情況，每天下班后，上報(bào)當(dāng)日銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表。5、銷(xiāo)售額的核對(duì)。散熟主管依照營(yíng)業(yè)員每日上報(bào)的營(yíng)業(yè)員日?qǐng)?bào)表及公司傳遞的發(fā)貨單、退貨單整理出熟食日?qǐng)?bào)表，掌握每日銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，定期與超市核對(duì)銷(xiāo)售額，出現(xiàn)差異及時(shí)查詢(xún)，月末辦事處會(huì)計(jì)上報(bào)熟食店中店對(duì)賬表反映盈虧情況。6、賬扣費(fèi)用的治理。 辦事處會(huì)計(jì)依照超市匯款掌握賬扣費(fèi)用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時(shí)傳回公司營(yíng)銷(xiāo)部報(bào)銷(xiāo)入賬，幸免費(fèi)用無(wú)人治理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對(duì)辦事處熟食店中店賬務(wù)治理，要求辦事處從營(yíng)業(yè)

32、員、散熟主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)治理，辦事處會(huì)計(jì)總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時(shí)負(fù)責(zé)好發(fā)票的申請(qǐng)開(kāi)具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。7、辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期與超市核對(duì)余額; 設(shè)區(qū)域會(huì)計(jì)的辦事處由散熟主管協(xié)助核對(duì)。營(yíng)業(yè)員日?qǐng)?bào)表、熟食日?qǐng)?bào)表、熟食店中店操縱報(bào)表格式見(jiàn)附件。二 、生食店中店賬務(wù) 生食發(fā)貨由公司直接供給超市，超市收貨后開(kāi)具驗(yàn)收單，超市自行銷(xiāo)售，結(jié)款方式按照合同付款賬期結(jié)款，公司財(cái)務(wù)先以倉(cāng)務(wù)發(fā)貨數(shù)據(jù)入賬，然后由倉(cāng)務(wù)依照發(fā)貨數(shù)據(jù)和超市驗(yàn)收數(shù)據(jù)計(jì)算出虧耗傳財(cái)務(wù)沖賬。為幸免出現(xiàn)不合理的虧耗，依照生食發(fā)貨和銷(xiāo)售流程辦事處操縱步驟如下：1、價(jià)格的治理。業(yè)務(wù)員依照公司發(fā)貨單和分銷(xiāo)數(shù)據(jù)與超市執(zhí)行價(jià)格、驗(yàn)收數(shù)量及

33、時(shí)核對(duì)，填寫(xiě)超市貨款明細(xì)表，查詢(xún)有無(wú)差異，特不是產(chǎn)品調(diào)價(jià)期間。如有差異，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系超市調(diào)整或上報(bào)公司處理。2、帳扣費(fèi)用的治理 辦事處會(huì)計(jì)依照超市匯款掌握賬扣費(fèi)用，通知業(yè)務(wù)員向超市索要發(fā)票，及時(shí)傳回公司報(bào)銷(xiāo)，幸免費(fèi)用無(wú)人治理導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)差額。針對(duì)辦事處生食店中店賬務(wù)治理，要求辦事處從生食業(yè)務(wù)、大區(qū)主管監(jiān)控好原始數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)治理，辦事處會(huì)計(jì)總體協(xié)助、指導(dǎo)、監(jiān)督，同時(shí)負(fù)責(zé)發(fā)票的申請(qǐng)開(kāi)具，登記, 保障貨款的正常結(jié)算。3、辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)定期與超市核對(duì)余額；設(shè)區(qū)域會(huì)計(jì)的辦事處由生食主管協(xié)助核對(duì)。超市貨款明細(xì)表、生食店中店對(duì)賬單格式見(jiàn)附件。第八章 區(qū)域協(xié)同賬務(wù)治理規(guī)定為保障各辦事處商超對(duì)賬、結(jié)算項(xiàng)目清晰、

34、明確，針對(duì)各大型商超結(jié)算體系統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票、遞交、對(duì)賬、分款等不同類(lèi)型流程規(guī)定如下：一、單獨(dú)對(duì)賬，統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系： 此類(lèi)商超對(duì)賬由各辦事處通過(guò)門(mén)店或網(wǎng)上對(duì)賬形式自行核對(duì)，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)發(fā)票申請(qǐng)、遞交、貨款分解業(yè)務(wù)。公司收到匯款后，辦事處會(huì)計(jì)將貨款分解明細(xì)同時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處。如：利群系統(tǒng)、維客系統(tǒng)、振華系統(tǒng)等。單獨(dú)對(duì)賬、統(tǒng)一遞交發(fā)票的商超體系： 此類(lèi)商超對(duì)賬由各辦事處通過(guò)門(mén)店或網(wǎng)上對(duì)賬形式自行核對(duì)，由商超總部所在區(qū)域的辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一遞交發(fā)票，辦事處會(huì)計(jì)做好各辦傳遞發(fā)票的登記記錄，及時(shí)催收發(fā)票，遞交發(fā)票出現(xiàn)退票及時(shí)反饋各辦事處，保障貨款正常結(jié)算。如：大潤(rùn)發(fā)系統(tǒng)

35、、銀座系統(tǒng)等。統(tǒng)一對(duì)賬，統(tǒng)一開(kāi)具發(fā)票，統(tǒng)一分款的商超體系：此類(lèi)商超對(duì)賬、發(fā)票申請(qǐng)、發(fā)票遞交、貨款分解業(yè)務(wù)由商超總部所在區(qū)域的辦事處會(huì)計(jì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各辦事處按照對(duì)賬要求格式整理好原始驗(yàn)收單據(jù)傳遞給對(duì)賬區(qū)域辦會(huì)計(jì)，并各自登記好明細(xì)賬。 對(duì)賬區(qū)域會(huì)計(jì)與商超對(duì)賬時(shí)做好對(duì)賬明細(xì)記錄，對(duì)賬明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處（含代理商），匯款時(shí)將貨款分解明細(xì)轉(zhuǎn)發(fā)各辦事處，各辦有疑問(wèn)及時(shí)查詢(xún)。如：家家悅系統(tǒng)。 以上區(qū)域會(huì)計(jì)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，做好商超對(duì)賬、發(fā)票申請(qǐng)、發(fā)票遞交業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)催收貨款及時(shí)索要扣費(fèi)發(fā)票，保障公司貨款的順利結(jié)算。第九章 辦事處營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資發(fā)放規(guī)定為規(guī)范辦事處營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資的發(fā)放流程，防止截留、

36、克扣工資等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，特規(guī)定如下：1 辦事處會(huì)計(jì)在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行辦理一張農(nóng)行卡，專(zhuān)用于公司報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用、營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資臨時(shí)存放業(yè)務(wù)、專(zhuān)戶專(zhuān)用，不得用于其他任何用途。2 營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資由公司財(cái)務(wù)部匯入辦事處會(huì)計(jì)銀行卡中，辦事處會(huì)計(jì)收到工資后最遲2日內(nèi)轉(zhuǎn)交出納，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的5%比例予以罰款。3 出納員收到工資后，開(kāi)具收款收據(jù)及公司制定的工資發(fā)放表作為附件入賬（現(xiàn)金收或者銀行收憑證），經(jīng)主任批準(zhǔn)后及時(shí)發(fā)放，出納擅自截留、挪用、延期發(fā)放，否則按照挪用公款處理，并按照卡中工資額的10%比例予以罰款。4 工資發(fā)放制定統(tǒng)一時(shí)刻，按照工資表由本人在工資表上簽名或匯入，嚴(yán)禁由

37、一人簽字全額代領(lǐng)。5 專(zhuān)門(mén)情況，因個(gè)人緣故確實(shí)不能本人領(lǐng)取需要代領(lǐng)的，必須出具代領(lǐng)工資托付書(shū)（見(jiàn)附件）。6 工資發(fā)放時(shí)刻段2-3天后，工資表封表入帳，未領(lǐng)取工資的人員以后查領(lǐng)工資。未領(lǐng)取工資的人員較多時(shí)，查領(lǐng)工資可制定統(tǒng)一時(shí)刻，由辦事處會(huì)計(jì)查詢(xún)?cè)脊べY發(fā)放表并簽名（會(huì)計(jì)簽字）核實(shí)，并注明領(lǐng)取時(shí)刻，然后再由會(huì)計(jì)制定付款憑單，主任簽字后出納發(fā)放。 7營(yíng)業(yè)員、促銷(xiāo)職員資嚴(yán)禁任何人截留、克扣、挪用，由此而造成的阻礙公司聲譽(yù)者，將上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅處理。第十章 發(fā)票、印鑒治理規(guī)定一、發(fā)票開(kāi)具治理規(guī)定辦事處客戶索要的任何發(fā)票，必須由真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，由辦事處會(huì)計(jì)向公司發(fā)動(dòng)身票申請(qǐng)表，然后由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具。

38、1.1開(kāi)具發(fā)票的注意事項(xiàng)（1）按照財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一格式填寫(xiě)申請(qǐng)。（2）必須注明發(fā)票種類(lèi)（一般或增值稅）。（3）完整詳細(xì)填寫(xiě)客戶信息，客戶信息如有變動(dòng)，除在發(fā)票申請(qǐng)表注明變動(dòng)后信息外，還要在備注欄注明變動(dòng)前的信息。（4）商品名稱(chēng)必須是詳細(xì)的名稱(chēng)，發(fā)票需要填寫(xiě)規(guī)格的商品，備注欄必須注明，未注明的視同無(wú)該項(xiàng)要求。（5）辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦事處開(kāi)票登記，當(dāng)月申請(qǐng)開(kāi)具的發(fā)票總額不得大于當(dāng)月凈發(fā)貨總額。1.2發(fā)票的登記（1）辦事處建立發(fā)票登記簿，按客戶記錄發(fā)票的傳遞情況，對(duì)比實(shí)際結(jié)算貨款與發(fā)票金額的差額，及時(shí)聯(lián)系超市查清差額緣故，索要費(fèi)用、帳扣發(fā)票,今后返回公司報(bào)銷(xiāo)。關(guān)于收回貨款的發(fā)票在發(fā)票登記薄上及時(shí)核銷(xiāo)。

39、1.3作廢發(fā)票的處理（1）辦事處申請(qǐng)公司開(kāi)具的發(fā)票，一定要保證開(kāi)票資料的正確性。出現(xiàn)作廢發(fā)票（特不是增值稅發(fā)票）一定要及時(shí)傳回公司財(cái)務(wù)部。（假如退票時(shí)未過(guò)發(fā)票的開(kāi)具月份，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行發(fā)票作廢，并及時(shí)將發(fā)票原件傳回財(cái)務(wù)。）（2）因申請(qǐng)人申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)錯(cuò)誤，導(dǎo)致發(fā)票作廢，申請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部重新開(kāi)具的，給予申請(qǐng)人每張罰款50.00元，并將發(fā)票退回后方能重新開(kāi)具。（3）假如出現(xiàn)發(fā)票作廢隱瞞不退還重新申請(qǐng)的，發(fā)覺(jué)后將停止給予開(kāi)票，每張罰款100.00-500.00元，并將發(fā)票退回后方能重新開(kāi)具；由此造成的貨款積壓，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。二、印鑒治理規(guī)定為規(guī)范公司辦事處印鑒的使用，制定規(guī)定如下：1.、未經(jīng)公司批

40、準(zhǔn),任何辦事處人員不得私刻辦事處印章。2.、因業(yè)務(wù)需要，辦事處需要配備印鑒的，必須向公司申請(qǐng)，批準(zhǔn)后由公司財(cái)務(wù)部辦理印鑒刻制、備案、發(fā)放等手續(xù)。3.、辦事處印章由辦事處會(huì)計(jì)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人。4、 辦事處印章僅限于辦事處送貨單使用（部分超市要求辦事處送貨單加蓋印章），嚴(yán)禁用于其他任何事項(xiàng)。 5.、違反以上規(guī)定，給公司造成阻礙及損失的，由辦事處及當(dāng)事人負(fù)責(zé)，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。第十一章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)治理規(guī)定針對(duì)目前銷(xiāo)售部銷(xiāo)售體制改革，為合理規(guī)范辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序，依照實(shí)際情況制定辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：1 、按照2010年度合同標(biāo)準(zhǔn)，超市扣費(fèi)（折扣、治理費(fèi)、新品入場(chǎng)、節(jié)慶店慶費(fèi)等）要求超市提供正規(guī)服

41、務(wù)業(yè)發(fā)票予以報(bào)銷(xiāo)。2 、超市促銷(xiāo)費(fèi)、堆頭費(fèi)等費(fèi)用，辦事處必須提供經(jīng)銷(xiāo)售部和經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告財(cái)務(wù)部方予以報(bào)銷(xiāo)（臨時(shí)性租賃賣(mài)場(chǎng)做活動(dòng)的，需要賣(mài)場(chǎng)提供補(bǔ)充協(xié)議）。3 、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票、收據(jù)要求戶頭（山東龍大肉食品股份有限公司）填寫(xiě)正確完整、對(duì)方印鑒清晰，大小寫(xiě)金額相符，發(fā)票加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票章；收據(jù)要求加蓋對(duì)方財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。4 、辦事處日常購(gòu)買(mǎi)物資，開(kāi)具商業(yè)零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票注明購(gòu)買(mǎi)物資明細(xì)，由開(kāi)票單位開(kāi)具明細(xì)清單，并加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票章，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，予以報(bào)銷(xiāo)。5、發(fā)票、收據(jù)背面必須由經(jīng)辦人簽名（業(yè)務(wù)員、代理商、辦事處會(huì)計(jì)），在費(fèi)用匯總清單上寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用的緣故，不得在發(fā)票或收據(jù)后面隨意填寫(xiě)，以免造成發(fā)票

42、無(wú)法入帳。6、直營(yíng)辦事處車(chē)輛耗用燃油實(shí)行定點(diǎn)加油，必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要求填寫(xiě)車(chē)輛加油備查簿，明細(xì)車(chē)輛行駛里程，加油金額，每次加油取得的單據(jù)復(fù)印留存，每月開(kāi)據(jù)的加油發(fā)票復(fù)印留存，作為審查資料備查；加油備查簿由司機(jī)填制，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。7辦事處租賃的外部車(chē)輛配送物資未簽訂合同的，及時(shí)補(bǔ)簽合同，合同的內(nèi)容要具備月租賃費(fèi)、支付方式、車(chē)輛維護(hù)責(zé)任方、事故處理責(zé)任方等事項(xiàng)。8、各辦事處租賃的房屋必須提供租賃業(yè)發(fā)票并附帶房租合同；發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，必須提供公路、內(nèi)河物資運(yùn)輸業(yè)發(fā)票,財(cái)務(wù)部方予以報(bào)銷(xiāo)。9、辦事處主任對(duì)所轄辦事處的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，為第一責(zé)任人；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)費(fèi)用單據(jù)的真實(shí)性、合法

43、性負(fù)責(zé)，出納負(fù)連帶責(zé)任。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的支出要做到真實(shí)，對(duì)不真實(shí)的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)、出納有拒絕報(bào)銷(xiāo)的權(quán)力，并請(qǐng)示銷(xiāo)售部經(jīng)理，按請(qǐng)示批準(zhǔn)意見(jiàn)處理，對(duì)查出的虛假費(fèi)用按假一罰十的原則執(zhí)行。10、對(duì)客戶的合同費(fèi)用，辦事處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)依照合同復(fù)核取得的費(fèi)用發(fā)票，按公司審批流程轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理；辦事處不得出現(xiàn)2個(gè)月以上的未轉(zhuǎn)總部的費(fèi)用單據(jù)，如出現(xiàn)由辦事處經(jīng)辦人個(gè)人承擔(dān)。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)表制度一、報(bào)表規(guī)定 辦事處會(huì)計(jì)要按照公司財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)刻，及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)各種報(bào)表；并對(duì)報(bào)表潛在的因素予以列示。對(duì)遲報(bào)、漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、各種報(bào)表間勾稽關(guān)系錯(cuò)誤、私自更改報(bào)表格式的，發(fā)覺(jué)一處罰款50.00元。上報(bào)的報(bào)表，對(duì)潛在的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行

44、列示，到審計(jì)時(shí)檢查出來(lái)，對(duì)會(huì)計(jì)人員給予200.00-500.00元的罰款。二、報(bào)表種類(lèi)1、真空包裝熟食財(cái)務(wù)報(bào)表1應(yīng)收賬款明細(xì)表、2庫(kù)存商品明細(xì)表、3現(xiàn)金清庫(kù)表以上報(bào)表15、25日賬面數(shù)據(jù)以分銷(xiāo)數(shù)據(jù)為依據(jù)，次月5日?qǐng)?bào)表以公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)。2、散裝熟食、生食超市店中店銷(xiāo)售財(cái)務(wù)報(bào)表生食商超對(duì)賬表、散熟店中店對(duì)賬表3、生食辦事處銷(xiāo)售財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金清庫(kù)表、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表應(yīng)收賬款明細(xì)表上述報(bào)表名稱(chēng)統(tǒng)一為：XXX辦事處X月份XX表，格式及其他輔助報(bào)表詳見(jiàn)附件，報(bào)表辦事處會(huì)計(jì)打印存檔1份（辦事處主任簽字）第十三章 會(huì)計(jì)檔案治理規(guī)定一、總則檔案是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料，它能夠再現(xiàn)當(dāng)時(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。為了保證

45、會(huì)計(jì)檔案的完整性，為公司進(jìn)展提供完整準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料，依照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)檔案治理方法制定本規(guī)定。二、會(huì)計(jì)檔案的范圍：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（一）會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，輔助賬簿，備查賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告、合同章程類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)治理有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、各種資料。（四）其他類(lèi)：收據(jù)存根、發(fā)貨單存根、商超驗(yàn)收單，其他應(yīng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)

46、毀清冊(cè)，各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表。三、會(huì)計(jì)檔案治理1、辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。定期將會(huì)計(jì)資料按類(lèi)不、按順序立卷登記。2、辦事處會(huì)計(jì)每月5號(hào)前將上月憑證裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)憑證首頁(yè)均應(yīng)填制“科目匯總表”，裝入憑證盒，編號(hào)歸檔；其他會(huì)計(jì)檔案如賬簿、報(bào)表等平常注意搜集整理存放到指定的位置，并保證資料的齊全，不可隨意存放，防止丟失，并于次年一月裝訂造冊(cè)并登記檔案目錄。3、收款收據(jù)、發(fā)貨單要按順序領(lǐng)用，用完后按順序存放。4、建立檔案查詢(xún)登記表，內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，先經(jīng)辦事處主任同意，進(jìn)行登記，查閱完

47、畢后要將檔案及時(shí)歸還原處；會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，如有專(zhuān)門(mén)情況，必須請(qǐng)示，并限期歸還。5、所有檔案要有專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管，杜絕丟失、被盜、蟲(chóng)咬、受潮等現(xiàn)象發(fā)生。6、外來(lái)人員查詢(xún)檔案必須持有單位介紹信，經(jīng)辦事處主任同意，并詳細(xì)登記，禁止將檔案攜帶出辦事處。7、由于會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi):(1)、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15年 (2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單 5年(二)會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：(1)、日記賬 15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25年

48、(2)、明細(xì)賬、總賬、輔助賬 15年(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：(1)、要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3年(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5年(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久(四)其他類(lèi)：(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久(2)、要緊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久五、會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀 所有會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按照保管期限進(jìn)行治理，超過(guò)保管期限需要銷(xiāo)毀的，上報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)審批后，填制銷(xiāo)毀清冊(cè)，按規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀。第十四章 固定資產(chǎn)和低值易耗品的治理 為了加強(qiáng)辦事處的固定資產(chǎn)和低值易耗品治理，保障公司財(cái)產(chǎn)安全，制定本規(guī)定。固定資產(chǎn)

49、是指單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過(guò)一年的，在使用過(guò)程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)，比如：電腦、冰柜、電子稱(chēng)等。低值易耗品：是指單位價(jià)值2000元以下，使用期限較短的耗用性物資，如：床、電視等。1、辦事處會(huì)計(jì)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品登記賬，對(duì)辦事處物資（包括生食、散裝超市物資）按類(lèi)不進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用時(shí)刻、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)治理員、增加、減少、維修等情況。2、對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)專(zhuān)人治理，使用人為直接治理人，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維護(hù)。3、對(duì)公司發(fā)往辦事處的固定資產(chǎn)、低值易耗品或辦事處自己購(gòu)置的低值易耗品，在驗(yàn)收后要及時(shí)的進(jìn)行登記，對(duì)調(diào)撥回公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品，在

50、調(diào)撥時(shí)填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”由辦事處主任簽字后，隨資產(chǎn)傳回公司，公司保管員收到資產(chǎn)后，在“資產(chǎn)調(diào)撥單”上簽收，將調(diào)撥單返回辦事處，此調(diào)撥單作為登記資產(chǎn)減少的依據(jù)。4、低值易耗品的領(lǐng)用依照辦事處的安排，由辦事處主任確定，業(yè)務(wù)員或營(yíng)業(yè)員領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，按統(tǒng)一的領(lǐng)用單支取，由辦事處主任、會(huì)計(jì)、專(zhuān)管業(yè)務(wù)員、營(yíng)業(yè)員簽字方可領(lǐng)用。5、辦事處從超市撤出柜臺(tái)時(shí)，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的安全撤出，辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)清點(diǎn)。6、辦事處會(huì)計(jì)協(xié)同辦事處主任至少三個(gè)月對(duì)辦事處所轄固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)比資產(chǎn)登記賬做出盈、虧對(duì)比表，對(duì)盤(pán)盈的資產(chǎn)登記入賬，對(duì)盤(pán)虧的，查明責(zé)任人，由其進(jìn)行賠償。無(wú)法落實(shí)責(zé)任人的，由保管員承擔(dān)

51、。對(duì)超過(guò)半年閑置不用的資產(chǎn)或報(bào)廢的資產(chǎn)，由責(zé)任人填制閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)明細(xì)表，報(bào)辦事處主任簽字后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)和營(yíng)銷(xiāo)部，公司財(cái)務(wù)審批后，將物資退回公司。嚴(yán)禁辦事處任何人私自對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行處理，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，嚴(yán)肅處理。第十五章 微機(jī)使用治理規(guī)定為確保辦事處財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)安全、穩(wěn)定運(yùn)行，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和軟硬件設(shè)施的安全，更好地用于財(cái)務(wù)工作，制定本治理規(guī)定：1、開(kāi)機(jī)時(shí)應(yīng)先開(kāi)電源，后開(kāi)打印機(jī)、顯示器等外部設(shè)備，最后開(kāi)主機(jī)；關(guān)機(jī)順序則相反，關(guān)機(jī)時(shí)要使用操作系統(tǒng)提供的關(guān)機(jī)功能，最后關(guān)顯示器、打印機(jī)、電源。幸免反復(fù)開(kāi)關(guān)機(jī)和不正常開(kāi)關(guān)機(jī)對(duì)計(jì)算機(jī)造成損害。2、開(kāi)機(jī)狀態(tài)下嚴(yán)禁晃動(dòng)和搬動(dòng)計(jì)算機(jī)，要在斷電關(guān)機(jī)狀態(tài)下

52、進(jìn)行移動(dòng)。外設(shè)與主機(jī)連線時(shí)也應(yīng)關(guān)機(jī)，不得帶電工作。3、使用者要愛(ài)護(hù)設(shè)備，節(jié)約電力能源，下班后或長(zhǎng)時(shí)刻不用，必須關(guān)機(jī)并切斷電源。4、微機(jī)桌面必須整潔、有序，主機(jī)、打印機(jī)、顯示器、鍵盤(pán)、鼠標(biāo)必須清潔；計(jì)算機(jī)的擺放位置應(yīng)遠(yuǎn)離水源，并保持環(huán)境的相對(duì)干燥，不得在計(jì)算機(jī)旁吸煙、吃零食。附近不得放置易燃、易爆物品。5、嚴(yán)禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和光盤(pán)等，以免感染病毒。如確要使用必須先用殺毒軟件進(jìn)行殺毒，確認(rèn)無(wú)病毒后才可用。6、嚴(yán)禁上網(wǎng)隨意下載文件，安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件和測(cè)試性軟件，以免感染病毒損壞系統(tǒng)文件。7、必須安裝殺毒軟件，每周定期進(jìn)行殺毒，定期升級(jí)殺毒軟件，確保計(jì)算機(jī)安全無(wú)病毒，如已感染，應(yīng)立即斷開(kāi)網(wǎng)絡(luò)，

53、在安全模式下進(jìn)行查殺病毒。8、做好數(shù)據(jù)備份工作，“我的文檔”和重要的文件不要放在系統(tǒng)安裝盤(pán)(C:)上。9、計(jì)算機(jī)要設(shè)置6位以上系統(tǒng)密碼并妥善保管好，離開(kāi)時(shí)要鎖定計(jì)算機(jī)，屏保設(shè)置時(shí)刻不超過(guò)五分鐘，嚴(yán)防被竊取財(cái)務(wù)機(jī)密。10、嚴(yán)禁利用計(jì)算機(jī)掃瞄、傳播游戲、電影和不健康影像。11、嚴(yán)禁利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)的通訊談天，推舉使用MSN進(jìn)行通訊，禁止使用QQ軟件進(jìn)行與工作無(wú)關(guān)的談天。12、涉及公司的機(jī)密，不得將公司的資料和各種數(shù)據(jù)泄漏出去，不得在互聯(lián)網(wǎng)上傳播。13、財(cái)務(wù)人員若因工作需要調(diào)離本部門(mén)，應(yīng)將所用計(jì)算機(jī)交付接替人，并確保計(jì)算機(jī)及配套設(shè)備沒(méi)有損壞，確保計(jì)算機(jī)內(nèi)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資料完整、可用。14、財(cái)務(wù)微

54、機(jī)歸辦事處會(huì)計(jì)人員專(zhuān)用，用于辦事處賬務(wù)核算、報(bào)表上報(bào)，其它人員未經(jīng)同意不得使用。15、嚴(yán)禁私自組裝、拆卸電腦、打印機(jī)配件，如硬件發(fā)生故障，必須上報(bào)辦事處主任，聯(lián)系當(dāng)?shù)仉娔X維修人員，經(jīng)電腦維修人員出具故障分析情況后，將文件備份出再重裝系統(tǒng)，因微機(jī)損壞耽擱工作的，每次罰款100.00元。故障分析情況作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。16、已安裝財(cái)務(wù)軟件（帳套）的辦事處，微機(jī)出現(xiàn)故障一般不要重裝系統(tǒng)，若確需，則應(yīng)將賬務(wù)數(shù)據(jù)備份出后，再重裝系統(tǒng)。17、使用財(cái)務(wù)軟件的辦事處，每月及時(shí)打印憑證和有關(guān)賬簿，硬件設(shè)施不健全的申請(qǐng)公司財(cái)務(wù)部予以解決。18、辦事處財(cái)務(wù)微機(jī)治理工作由辦事處會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，出現(xiàn)帳套損壞和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失又無(wú)備

55、份現(xiàn)象罰款200.00-500.00元。19、辦事處財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)共用一臺(tái)微機(jī)的，數(shù)據(jù)應(yīng)分不存放不同的盤(pán)符，并對(duì)財(cái)務(wù)帳表及時(shí)備份存檔。20、辦事處財(cái)務(wù)微機(jī)治理將列入日常業(yè)務(wù)檢查中，辦事處會(huì)計(jì)嚴(yán)格做好微機(jī)的維護(hù)工作。第十六章 辦事處會(huì)計(jì)治理規(guī)定一、辦事處會(huì)計(jì)崗位、薪酬治理辦事處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由人力資源部統(tǒng)一招聘，經(jīng)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)治理部培訓(xùn)合格后建立人事檔案，分配到各辦事處財(cái)務(wù)工作。辦事處財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的增加、招聘、分配按照以下流程：1、增加人員流程： 2、薪酬制度 1、辦事處會(huì)計(jì)工資由公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)情況結(jié)合日?？己饲闆r，月末統(tǒng)一制表。2、鑒于現(xiàn)時(shí)期辦事處實(shí)際情況,辦事處出納、保管員由業(yè)務(wù)人員兼職。兼職出納、保

56、管員即要忙于業(yè)務(wù)又要做好財(cái)務(wù)工作,特給予每月100元的業(yè)務(wù)補(bǔ)助。3、崗位輪換制度 為提高和加強(qiáng)辦事處會(huì)計(jì)總體業(yè)務(wù)水平，消除崗位惰性，對(duì)辦事處會(huì)計(jì)實(shí)行崗位輪換制，在辦事處工作1-2年后依照工作情況可給予崗位輪換。4、職務(wù)治理 工作積極主動(dòng)、認(rèn)真負(fù)責(zé)，應(yīng)收款治理、存貨治理、貨幣資金治理比較到位，可給予增長(zhǎng)工資、調(diào)回公司進(jìn)展的機(jī)會(huì)。5、會(huì)計(jì)交接辦事處會(huì)計(jì)人職員作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。(因故辭職的，必需提早一個(gè)月上交辭職申請(qǐng)書(shū)) 1、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并接著辦理移交的未了事項(xiàng)。 2、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： （1）差不多受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未處理完畢的，應(yīng)當(dāng)處理完畢。 （2）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)填寫(xiě)出書(shū)面材料。 （3）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容； 3、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。監(jiān)交人由公司財(cái)務(wù)委派。4、移交人