2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題32

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題32姓名年級 學(xué)號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項選擇題.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行 手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期 限為5年，票面年利率為4%。那么發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額為（）萬元。100009975 V1040010375應(yīng)付債券的初始確認(rèn)金額（初始入賬價值）為發(fā)行債券實際收到的款項。此題 發(fā)行時賬務(wù)處理如下：借：銀行存款9975貸：應(yīng)付債券面值10000利息調(diào)整-252.以下關(guān)于非上市公眾公司收購說法正確的有（）證

2、券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時間已滿，但是 募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。25.關(guān)于獨立董事說法正確的選項是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨立董事B.獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大 會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨立董事的1 / 2以上同意后提交股東大會審議D.獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會 V解析：A,為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不得 擔(dān)任獨立董事；B,獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的。由董事會提請 股東大會予以撤換。C,管理層收購時，需要全體獨立董事

3、的2/3以上同意后 提交股東大會審議。26.以下各項會計信息質(zhì)量要求中.對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）0A.及時性 VB.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式解析：會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策.具有時效 性。即使是可靠、相關(guān)的會計信息，如果不及時提供。就失去了時效性，對于 使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實際意義。.甲企業(yè)計劃配股，2009年一2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和 4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，那么企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少 為（）。1380 萬元 V960萬元4140萬元460萬元解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3

4、年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少 于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%”的規(guī)定，（5000+4300+4500） 3X30%=1380 萬元。.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，以下不屬于該條 件的有（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得 作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不 得超過上市公司合并報表凈利潤的30% VD.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得 超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%解析：根據(jù)關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司

5、所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知第 2條，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：1、上市公 司在最近3年連續(xù)盈利；2、上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金 投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；3、上市公司最近 1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合 并報表凈利潤的50%； 4、上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的 所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30%； 5、上市公司與所屬 企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財務(wù)獨立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；6、上市 公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企

6、業(yè)的股份，不得 超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%; 7、上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具 有實際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公 司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；8、上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。.對屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意， 注冊會計師不應(yīng)當(dāng)考慮的是（）。A.審核與交易有關(guān)的證明文件B.親自前往監(jiān)盤C.委托當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所負(fù)責(zé)監(jiān)盤D.直接出具保存意見的審計報告 J解析：如獲取的信息使注冊會計師對第三方的誠信和客觀性產(chǎn)生疑慮，注冊會 計師可能認(rèn)為實施其他審計程序是適當(dāng)?shù)摹Ｆ渌麑徲嫵绦蚩梢宰鳛楹C的替代 程序，也可以作為追加的審計

7、程序。其他審計程序的例如包括：1、實施或安排 其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）；2、獲取其他注冊會計師 或服務(wù)機(jī)構(gòu)注冊會計師針對用以保證存貨得到恰當(dāng)盤點和保管的內(nèi)部控制的適 當(dāng)性而出具的報告；3、檢查與第三方持有的存貨相關(guān)的文件記錄，如倉儲單； 4、當(dāng)存貨被作為抵押品時，要求其他機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行確認(rèn)。.在上市公司杜邦財務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財務(wù)指標(biāo)是（）。A.營業(yè)凈利率B.凈資產(chǎn)收益率 VC.總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率解析：杜邦財務(wù)分析體系，是利用各主要財務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè) 財務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。凈資產(chǎn)收益率是一個綜合 性最強的財務(wù)分析指

8、標(biāo)，是杜邦分析體系的起點。.上市公司出現(xiàn)以下哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標(biāo)審計意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查 VD.現(xiàn)任監(jiān)事近36個月被中國證監(jiān)會行政處分32.以下應(yīng)當(dāng)由股東大會審議的交易有（）A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50%以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標(biāo)的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過 3000 萬 VC.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司利潤總額50%且超過 500萬解析：A, 50%以上且超過5000萬，

9、提交股東大會審議。C, 50%以上且超過 500萬方需股大審議；D,沒有利潤總額的指標(biāo)。33.某企業(yè)當(dāng)期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬 元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支 出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收工程增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付工程減少25萬元，固定 資產(chǎn)折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資 產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當(dāng)期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項 目，那么該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。400850450500 V解析：該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+

10、50-75-25+40+10=500 （萬元），注意，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元與計入在建工程20萬元的固定資產(chǎn)折舊不予調(diào)整。34.首次公開發(fā)行并上市的公司，以下情形對獨立性不構(gòu)成實質(zhì)影響的是 ( )A.甲公司主要生產(chǎn)電子消費類產(chǎn)品，產(chǎn)品應(yīng)用的核心技術(shù)嵌入式軟件系統(tǒng)需向 控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學(xué)原料制造企業(yè)，其產(chǎn)品50%向控股股東銷售，作為原料生產(chǎn)另 一種化工產(chǎn)品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產(chǎn)所用原料由控股股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供D. 丁公司為機(jī)械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方租賃，且 租賃價格按照市場價格確定J.證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資

11、本，到期期限在3、2、1年以 上的，計入凈資本的比例分別為()100%50%25%100%50%15%100%70%50% V100%70%25%.某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%,退稅率為13%,其2012年2 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進(jìn)項稅額300萬元，國內(nèi)銷售貨物1000萬 元，增值稅率17%,出口貨物1000萬元，退稅率13%,月初留抵稅20萬元， 問該公司2月份繳納稅款情況()A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元JD.退稅130萬元E.交稅110萬元解析：(1)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)行稅額=300+20-40=280國內(nèi)采購貨物進(jìn)項稅 300出口當(dāng)期不得免征

12、、抵扣：1000X (17%-13%) =40期初留抵20 (2) 當(dāng)期銷項稅額=1000X17%=170 (3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=170-280=-110 (4)當(dāng)期出 口免抵稅額=1000X13%=130no小于130,故應(yīng)退稅110,免抵20此題假設(shè)當(dāng)期 應(yīng)納稅額計算出來為T50,那么當(dāng)期退稅13037.2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據(jù)企業(yè)的法 律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚 未接到法院的判決，因訴訟須承當(dāng)?shù)馁r償?shù)慕痤~也無法準(zhǔn)確地確定。不過，據(jù) 專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額(不含甲公

13、司將承當(dāng)?shù)脑V訟費2萬元)。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么一一或有事項準(zhǔn)那么的規(guī)定.甲公司應(yīng)在2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債的金額為（）萬元。92909597 J解析：當(dāng)清償因或有事項而確認(rèn)的負(fù)債所需支出存在一個連續(xù)范圍，那么最正確估 計數(shù)應(yīng)按該范圍的上下限金額的平均數(shù)確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將 承當(dāng)?shù)脑V訟賽2萬元，因此，甲公司應(yīng)確認(rèn)的負(fù)債金額=（90+100） 2+2=97 （萬 元）。38.2010年3月1日，A公司銷售一批材料給B公司，收到B公司簽發(fā)并承兌的 一張面值100000元、年利率7隊 半年期、到期一次還本付息的票據(jù)。2010年 9月1日，B公司因財務(wù)困難無法兌現(xiàn)票據(jù)。經(jīng)雙

14、方協(xié)議，A公司同意B公司用 一臺設(shè)備抵償貨款，該設(shè)備的歷史本錢為120000元，累計折舊30000元， 清理費用等1000元，計提的減值準(zhǔn)備9000元，公允價值90000元。假定A公 司未對該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備，在不考慮其他相關(guān)稅費的情況下，B公司應(yīng)確 認(rèn)的債務(wù)重組利得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益分別為（）元。A.8000；13500B.9000；12500C.12500:9000D.13500:8000 V解析：B公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得=重組日債務(wù)賬面價值-設(shè)備公允價值二 （100000+1000007%2） -90000=13500 （元）；應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益=設(shè)備公允 價值-設(shè)備賬面價值-清理費用

15、=90000- （120000-30000-9000） -1000=8000（元）。39.A公司應(yīng)收B公司貨款80萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按60萬元結(jié)清該筆貨 款。A公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了 10萬元壞賬準(zhǔn)備。在債務(wù)重組日，該事 項對A公司和B公司的影響分別為（）。A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元V解析：A公司實際收到的款項60萬元小于應(yīng)收債權(quán)賬面價值70萬元，差額為 10萬元計入營業(yè)外支出；B公司實

16、際支付的款項60萬元小于應(yīng)付債務(wù)賬面余額 80萬元，差額為20萬元，計入營業(yè)外收入。40.關(guān)于確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，以下說法正確的選項是（）。A.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外收入B.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為當(dāng)期損益C.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為資本公積 D.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益J 解析：企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)隨著 相關(guān)資產(chǎn)的使用逐步計入以后各期的收益。即該類補助應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益， 然后自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時起，在該項資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計人當(dāng)期營 業(yè)外收入。二、不定項選擇

17、題.根據(jù)優(yōu)先股試點管理方法的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法 正確的有Ooi.不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股II.不得公開發(fā)行 浮動股息率的優(yōu)先股ni.公司累計減少注冊資本超過5%的，在召開股東大會時 應(yīng)通知優(yōu)先股股東，表決該事項時，優(yōu)先股股東享有表決權(quán)W.上市公司可以 發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā) 行I 、 IIIIIIVI、II. IV V解析：I項，優(yōu)先股試點管理方法第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換 為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據(jù)商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸 發(fā)事件發(fā)生時強制轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關(guān)規(guī)定。II項，第2

18、8條第 1款第1項規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)采取固定股息率。III項，根據(jù) 第10條第1款第2項的規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計減少公司注冊資本超過10%的情 況，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會 會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)。IV 項，第6條規(guī)定，試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產(chǎn)分配上具有不同 優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設(shè)置的優(yōu)先股。同一公 司既發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在 股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。.在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取以下（）方式

19、轉(zhuǎn)讓股票。I .協(xié)議II.做市III.競價W.拍賣I、III、WII、IIL IVI、II. Ill VI、II、HI、IV解析：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司管理暫行方法第24條規(guī) 定，掛牌股票轉(zhuǎn)讓可以采取做市方式、協(xié)議方式、競價方式或證監(jiān)會批準(zhǔn)的其 他轉(zhuǎn)讓方式。.非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā) 行股票的特定對象的有Ooi.公司的控股股東n.持有公司5%股份的股 東III.持有公司3%股份的股東W.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員V.公 司的核心員工A. I、n、W、Vb. I、m、w、vI、IV、VI、II、III、IV. V V解析：非上市公眾公司

20、監(jiān)督管理方法第39條第2款規(guī)定，非上市公眾公司 定向發(fā)行的特定對象的范圍包括以下機(jī)構(gòu)或者自然人：公司股東；公司的 董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工；符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然 人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。44.某公司申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過，以下關(guān)于其發(fā) 行程序的說法正確的有（）。I.初步詢價時，同一網(wǎng)下投資者填報的擬申購 價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%n.初步詢價結(jié) 束后，當(dāng)擬剔除的最高申報價格局部中的最低價格與確定的發(fā)行價格相同時， 發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購總量中報價最高的局部，剔除局部不得低于 所有網(wǎng)下投資者擬申購總量的

21、發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價格區(qū)間 的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的25MV.發(fā)行人和主承銷商通 過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格的，應(yīng)當(dāng)在T日21：00前向本所提交發(fā)行價格及 網(wǎng)上中簽率公告。未按上述規(guī)定提交的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。中止發(fā)行后，符合重 新啟動條件的，可重新啟動發(fā)行V.初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定 的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）超過實施方法第九條規(guī)定的中位 數(shù)、加權(quán)平均數(shù)的孰低值，超出比例不高于10%的，應(yīng)當(dāng)在申購前至少10個工 作日發(fā)布投資風(fēng)險特別公告I、II、W、VI、W JI 、 III、 VII、III、IV、V解析：根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指

22、引（上證發(fā) 201946號）具體分析如下：I項，第49條規(guī)定，初步詢價時，同一網(wǎng)下投 資者填報的擬申購價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的 20%o II項，第50條第1款規(guī)定，初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔 除擬申購總量中報價最高的局部，剔除局部不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購總 量的10%；當(dāng)擬剔除的最高申報價格局部中的最低價格與確定的發(fā)行價格（或 者發(fā)行價格區(qū)間上限）相同時，對該價格的申報可不再剔除，剔除比例可低于 10%o剔除局部不得參與網(wǎng)下申購。III項，第52條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承 銷商確定發(fā)行價格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的20%。W項，第

23、58條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格的，應(yīng) 當(dāng)在T日21:00前向本所提交發(fā)行價格及網(wǎng)上中簽率公告。未按上述規(guī)定提交 的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。中止發(fā)行后，符合實施方法第十一條第三款規(guī)定的， 可重新啟動發(fā)行。V項，第54條規(guī)定，初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商 確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）超過實施方法第九條規(guī)定的中 位數(shù)、加權(quán)平均數(shù)的孰低值，超出比例不高于10%的，應(yīng)當(dāng)在申購前至少5個 工作日發(fā)布投資風(fēng)險特別公告；超出比例超過10%且不高于20%的，應(yīng)當(dāng)在申購 前至少10個工作日發(fā)布2次以上投資風(fēng)險特別公告；超出比例超過20%的，應(yīng) 當(dāng)在申購前至少15個工作日發(fā)布3次以上

24、投資風(fēng)險特別公告。.以下屬于職工薪酬的有（）。I .支付給職工遺屬的福利II.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利in.支付給臨時工子女的福利w.支付給職工配偶的慰問金v.臨時職工薪酬I .III, IVI , II, V11,111,1V, VI , II, III, IV, V V.回收期法是投資工程評估的輔助方法，其優(yōu)點有（）。I .計算簡便，容易 為決策人所正確理解n.考慮了時間價值因素ni.考慮回收期以后的現(xiàn)金流，衡 量了工程的盈利性M可以大體上衡量工程的流動性和風(fēng)險V.促使公司接受有 戰(zhàn)略意義的長期工程VI.使用財務(wù)報告的數(shù)據(jù)，容易取得Ill, VI ,IV VI , II,III,IVI

25、I, III, IV, V解析：回收期法的優(yōu)點有：計算簡便；容易為決策人所正確理解；可以大體上 衡量工程的流動性和風(fēng)險。其缺點在于：忽視了時間價值，把不同時間的貨幣 收支看成是等效的；沒有考慮回收期以后的現(xiàn)金流，也就是沒有衡量盈利性； 促使公司接受短期工程，放棄有戰(zhàn)略意義的長期工程。.以下關(guān)于法定公積金的用途，符合我國公司法規(guī)定的有（）。I .用于彌補公司虧損.用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營.用于對外無償捐贈W.用于發(fā)放優(yōu)先股股利V.用于轉(zhuǎn)增公司資本I , III , II, V VI .III, VIll, IV, V解析：按照我國公司法的規(guī)定，公司利潤分配的工程包括法定公積金和股 利（向投資者分配的

26、利潤）兩局部。其中，法定公積金從凈利潤中提取形成， 用于彌補公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。.以下關(guān)于利潤分配的表述，正確的有（）。I .法定公積金從稅后利潤中提 取H.股票股利是股利支付的主要方式HI.任意公積金的是否計提、計提比率由 股東會決定W.任意公積金累計額到達(dá)公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取 V.利潤分配應(yīng)首先用于彌補以前年度的虧損I , IIII,III, VIII, V VI , II, III, IV, V解析：法定公積金從凈利潤中提取形成；現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股 利支付的主要方式；當(dāng)法定公積金累計額到達(dá)公司注冊資本的50%時，可不再 繼續(xù)提取

27、。.常見的股利支付方式有（）。I .負(fù)債股利.期權(quán)股利.股票股利.現(xiàn)金股利V.財產(chǎn)股利II,III, VI , II, IVI ,111,1V, V VI , II, III, IV, V解析：股利支付方式有多種，常見的有：現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是 股利支付的主要方式；財產(chǎn)股利是以現(xiàn)金以外的資產(chǎn)支付的股利；負(fù)債股 利是公司以負(fù)債支付的股利；股票股利是公司以發(fā)放的股票作為股利的支付 方式。0.以下屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有（）。I.為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化局部 II.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等.購建固定

28、資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金I , IIII, IIII , II, III VI ,111, IV解析：IV,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，屬于投資活動的現(xiàn)金流量；I ,為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部 分，在“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的 現(xiàn)金流量；II,融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費，在“支付其他與籌資活動 有關(guān)的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量；III.發(fā)行證券籌集資金而 由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等在“支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項下 反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量。51.以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同保

29、薦的有（）I .保薦機(jī)構(gòu)持 有發(fā)行人8%的股份H.保薦機(jī)構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份HI.保薦機(jī) 構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份W.發(fā)行人持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份V.發(fā) 行人的控股股東持有保薦機(jī)構(gòu)8%的股份II、III、IV、VI、III、VI、II. VI、II、III、IV JA.自然人李某接受捐贈取得非上市公眾公司10%股權(quán)，可免于履行披露義務(wù) B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo)致投資者擁有權(quán)益的股份 到達(dá)10%的，投資者免于履行披露義務(wù) VC.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問，被收購公司 董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問提供專業(yè)意見D.以要約方式收購公

30、眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內(nèi)，預(yù)受股 東不得撤回其對要約的接受E.收購人在收購要約期限屆滿時，不按照約定支付收購價款或者購買預(yù)受股 份的，自該事實發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購公眾公司F.非上市公眾公司收購中，自愿以要約方式收購公眾公司股份的投資者，其 預(yù)定收購的股份比例可以為4%解析：A,投資者及其一致行動人通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼 承、贈與等方式導(dǎo)致其直接擁有權(quán)益的股份變動到達(dá)前條規(guī)定比例的，應(yīng)當(dāng)按 照相關(guān)規(guī)定履行披露義務(wù)。B,因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導(dǎo) 致投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份變動出現(xiàn)規(guī)定情形的，投資者及其一 致行動人免于履行披露義務(wù)。C,

31、非上市公眾公司收購中，以要約方式收購公眾 公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)聘請財務(wù)顧問，被收購公司董事會可以根據(jù)自身情況 選擇是否聘請獨立財務(wù)顧問提供專業(yè)意見。注意，上市公司收購中，收購人應(yīng) 當(dāng)聘請財務(wù)顧問，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。D、 E描述的是上市公司收購的規(guī)定，非上市公眾公司收購中的規(guī)定分別為2日和2 年。F,收購人自愿以要約方式收購公眾公司股份的，其預(yù)定收購的股份比例不 得低于該公眾公司己發(fā)行股份的5%。3.根據(jù)證券法的規(guī)定，以下事項無須經(jīng)中國證監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()OA.證券公司增加注冊資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整 VB.證券公司減少注冊資本C.證券公司設(shè)立分支

32、機(jī)構(gòu)D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍解析：證券法第一百二十九條：證券公司設(shè)立、收購或者撤銷分支機(jī)構(gòu)， 變更業(yè)務(wù)范圍，增加注冊資本且股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整，減少注冊資本，變更 持有百分之五以上股權(quán)的股東、實際控制人，變更公司章程中的重要條款，合 并、分立、停業(yè)、解散、破產(chǎn)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。證券公 司在境外設(shè)立、收購或者參股證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn)。解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法第43條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其控股股 東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7隊或者發(fā)行人持 有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7%的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時， 應(yīng)聯(lián)合1家無

33、關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保 薦機(jī)構(gòu)。52.以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月 內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表 人資格的有（）。I .保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要 問題H.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當(dāng)年凈利潤比上年下滑50%以上 III.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大 遺漏IV.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或 者重大遺漏V.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā) 行審核委員會的審核工作I 、 I

34、I 、 VI 、 HI、 VI、IV、VI、V V解析：I、V兩項，根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法（2009年修訂） 第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問 題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核 工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個月到12個月內(nèi) 不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人 資格。II項，根據(jù)第72條第2項規(guī)定，應(yīng)為：公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年 營業(yè)利潤比上年下滑50%以上。III項，根據(jù)第71條規(guī)定，該情形的處分措施 為：暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個月，撤銷相關(guān)人

35、員的保薦代表人資格。IV項，根據(jù)第69條規(guī)定，該情形的處分措施為撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán) 重的，對其采取證券市場禁入的措施。53.關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有Ooi.上交所上市公司控股股東參 與配股限售期為12個月II.控股股東認(rèn)購的可轉(zhuǎn)債無限售期III.控股股東參與 增發(fā)應(yīng)鎖定12個月IV.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認(rèn)購股份應(yīng) 鎖定36個月V.上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在 收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之 間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓不受12個月的限制II、IV、V JI、IV、VC.III、IV、V D. II. IV 解析

36、：關(guān)于限售期的總結(jié)如下：首發(fā)原始股&非公開發(fā)行：會涉及到限售 期。配股：除深主板、中小板原有限售股股東配股外，其余無限售期規(guī)定。 說明：根據(jù)深交所主板和中小板規(guī)范運作指引的規(guī)定，持有限售股份的股 東在上市公司配股時通過行使配股權(quán)所認(rèn)購的股份，限售期限與原持有的限售 股份的限售期限相同。上交所和創(chuàng)業(yè)板無此規(guī)定。增發(fā)、可轉(zhuǎn)債：無限售期 規(guī)定。戰(zhàn)略投資者認(rèn)購：屬于非公開發(fā)行的，鎖定3年（不管是境內(nèi)還是境 外戰(zhàn)略投資者）；除非公開發(fā)行之外的：a.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者，鎖定1年； b.境外戰(zhàn)略投資者，鎖定3年。上市公司收購方所持股份12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn) 讓，但屬于同一控制人下的除外。.以下屬于上市公司不得公開發(fā)行

37、證券情形的有Ooi.擅自改變前次公開 發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正n .最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公 開譴責(zé)III.上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公 開承諾的行為IV.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被 中國證監(jiān)會立案調(diào)查I、II、III、IVH、III、WI、II. Ill VI、III、W解析：上市公司證券發(fā)行管理方法第11條規(guī)定，上市公司存在以下情形之 一的，不得公開發(fā)行證券：本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重 大遺漏；擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；上市公 司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)；上市

38、公司及其控股股東或?qū)?際控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；上市公 司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違 規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其 他情形。.獨立董事應(yīng)當(dāng)對深交所主板上市公司的哪些重大事項發(fā)表獨立意見？（）I .提名、任免董事.聘任、解聘高級管理人員.董事、高級管理人員的薪酬W.重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵計劃V.公司當(dāng)年盈利但年度董事會未提出包含現(xiàn)金分紅的利潤分配預(yù)案I .III, VII, IV, VII, III, IVI ,V J.保薦機(jī)構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當(dāng)主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承當(dāng)

39、以下()工作。I .組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)H.按 照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項進(jìn)行盡職調(diào)查或者核 查ni.指定保薦代表人與中國證券業(yè)協(xié)會進(jìn)行專業(yè)溝通w.指定保薦代表人與中 國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通V.保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委 員質(zhì)詢I , II, IIIII,III,IV, VI , V VI , II, III, IV解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法第三十四條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)提交發(fā) 行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承當(dāng)以下工作：組織發(fā)行人及 證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)；按照中國證監(jiān)會的要求對涉及 本次證券

40、發(fā)行上市的特定事項進(jìn)行盡職調(diào)查或者核查；指定保薦代表人與中 國證監(jiān)會職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委 員質(zhì)詢；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他工作。.交易商協(xié)會設(shè)注冊委員會，注冊委員會委員由交易商協(xié)會會員推薦，由()審議決定。I .交易商協(xié)會全體會員大會.交易商協(xié)會常務(wù)理事會.交易商協(xié)會秘書處.中國證監(jiān)會.中國人民銀行II VIll, VII, IIIII, III, IV解析：注冊委員會委員由市場相關(guān)專業(yè)人士組成，專業(yè)人士由交易商協(xié)會會員 推薦，交易商協(xié)會常務(wù)理事會審議決定。注冊委員會下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)接收、 初審注冊文件和安排注冊會議。58.對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出

41、判斷時，注冊委員會委員應(yīng)該回避的 情形包括()。I .注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)董事.注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)監(jiān)事.注冊委員會委員擔(dān)任企業(yè)的高級管理人員.注冊委員會委員曾經(jīng)擔(dān)任企業(yè)的質(zhì)檢員.注冊委員會委員曾擔(dān)任企業(yè)的法律顧問I , III , II, III VI ,111, V解析：對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員擔(dān)任企 業(yè)及其關(guān)聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級管理人員，或者存在其他情形足以影響其獨立 性的，該委員應(yīng)回避。59.承銷團(tuán)中承銷商的種類可以分為（）。.主承銷商.聯(lián)席主承銷商.副主承銷商W.分銷商V.副承銷商I , III11,111,1VI , II, III, IV VV

42、解析：企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷 團(tuán)。承銷團(tuán)有3家或3家以上承銷商的，可設(shè)1家聯(lián)席主承銷商或副主承銷 商，共同組織承銷活動；承銷團(tuán)中除主承銷商、聯(lián)席主承銷商、副主承銷商以 外的承銷機(jī)構(gòu)為分銷商。.以下有關(guān)短期融資券的表述，正確的有（）。I .短期融資券采用實名記賬方式，在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司登記、托 管、結(jié)算II.短期融資券對銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行，只在銀行間債券市場交易 III.主承銷商應(yīng)當(dāng)在每期短期融資券發(fā)行工作結(jié)束后十個工作日內(nèi)，將短期融資 券的發(fā)行情況書面報告中國證監(jiān)會W.短期融資券應(yīng)當(dāng)由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售V,同業(yè)

43、拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場的交易提供服務(wù)I .III, IVII, III, IV, VI , II,IV, V VI , II, V解析：根據(jù)銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引規(guī)定，短期融 資券在債權(quán)、債務(wù)登記日的次1工作日，即可以在全國銀行間債券市場機(jī)構(gòu)投 資人之間流通轉(zhuǎn)讓。短期融資券在國債登記結(jié)算公司登記、托管、結(jié)算。同業(yè) 拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場的交易提供服務(wù)。企業(yè)發(fā)行短期融資 券應(yīng)由已在中國人民銀行備案的金融機(jī)構(gòu)承銷。企業(yè)可自主選擇主承銷商。需 要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。III項，短期融資券的發(fā)行情況應(yīng)向 中國銀行間交易商協(xié)會報告。.企業(yè)短期

44、融資券發(fā)行前，應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行 文件。發(fā)行文件至少應(yīng)包括（）。.發(fā)行公告.法律意見書.募集說明書.主承銷商推薦函及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)承諾書.信用評級報告和跟蹤評級安排I ,111, IVII,IV, VI , 11,111, V VI ,111, IV, V解析：根據(jù)銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)那么第五 條，除iniiiv四項外，發(fā)行文件還包括企業(yè)最近3年經(jīng)審計的財務(wù)報告和最 近1期會計報表。.以下關(guān)于利潤分配的表述，正確的有（）。I法定公積金從凈利潤中提取 II股票股利是股利支付的主要方式ni任意公積金的是否計提、計提比率由股 東會決定W任意公積金累計

45、額到達(dá)公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取V 利潤分配應(yīng)首先用于彌補以前年度的虧損I 、 IIII、III、VI、III、V VI、II、III、IV、V解析：現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式。n項說法錯誤 當(dāng)法定公積金累計額到達(dá)公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取。w項說法 錯誤.保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。I .對發(fā)行人 證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排II.發(fā)行人證券上市后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù) 督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等義務(wù)in.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā) 行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān) 上市公司

46、規(guī)范運作、信守承諾和信息披露等義務(wù)w.組織發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu) 對中國證監(jiān)會的意見進(jìn)行答復(fù)v.審閱信息披露文件I , II11,111, V VI , 11,111, VI , 11,111,1V, V解析：第三十五條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后 持續(xù)督導(dǎo)的內(nèi)容，督導(dǎo)發(fā)行人履行有關(guān)上市公司規(guī)范運作、信守承諾和信息披 露等義務(wù)，審閱信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件， 并承當(dāng)以下工作：（一）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制 人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；（二）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完 善防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職務(wù)之便損害

47、發(fā)行人利益的內(nèi)控制 度；（三）督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度， 并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見；（四）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲、投資項 目的實施等承諾事項；（五）持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項，并發(fā)表 意見；（六）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。I項 屬于上市保薦書中的內(nèi)容，應(yīng)在盡職推薦期間完成；IV項屬于在提交發(fā)行保薦 書后應(yīng)盡的職責(zé)。.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）。I列席發(fā)行 人的經(jīng)理會n對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其 他文件進(jìn)行事前審閱III對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明IV不定期對發(fā)

48、行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料V列席發(fā)行人董事會VIVVV VVIVVV VI、II、III、I、II、III、I、II、IV、II、III、IV、解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理方法第五十條規(guī)定：保薦機(jī)構(gòu)及其保薦 代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下權(quán)利：（一）要求發(fā)行人按照本方法 規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；（二）定期或者不定期對發(fā)行人 進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（三）列席發(fā)行人的股東大會、 董事會和監(jiān)事會；（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易 所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；（五）對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項進(jìn) 行核查，必要時可聘請相關(guān)

49、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；（六）按照中國證監(jiān)會、證券 交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；（七）中國證 監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。.甲公司有一子公司乙和分公司丙，以下說法正確的選項是（）。I .乙公司有獨立民事訴訟權(quán).乙公司可以獨立承當(dāng)民事責(zé)任.丙公司有獨立民事訴訟權(quán).丙公司可以獨立承當(dāng)民事責(zé)任I , IIII, IIII , II, III VI ,111, IV解析：公司法第十四條規(guī)定：”公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng) 向公司登記機(jī)關(guān)申請登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé) 任由公司承當(dāng)。公司可以設(shè)立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承當(dāng)民 事責(zé)

50、任?！蔽覈袷略V訟法第49條：“公民、法人和其他組織可以作為 民事訴訟的當(dāng)事人，法人由其法定代表人進(jìn)行訴訟。其他組織由其主要負(fù)責(zé)人 進(jìn)行訴訟?！弊罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用中華人民共和國民事訴訟法假設(shè)干問 題的意見第40條規(guī)定：“民事訴訟法第49條規(guī)定的其他組織是指合法成 立、有一定的組織機(jī)構(gòu)和財產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，包括：（1）依法 登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的私營獨資企業(yè)、合伙組織；（2）依法登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的 合伙型聯(lián)營企業(yè)；（3）依法登記領(lǐng)取我國營業(yè)執(zhí)照的中外合作經(jīng)營企業(yè)、外資 企業(yè)；（4）經(jīng)民政部門核準(zhǔn)登記領(lǐng)取社會團(tuán)體登記證的社會團(tuán)體；（5）法人依 法設(shè)立并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)；（6）中國人

51、民銀行、各專業(yè)銀行設(shè)在各地 的分支機(jī)構(gòu)；（7）中國人民保險公司設(shè)在各地的分支機(jī)構(gòu)；（8）經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng) 取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)；（9）符合本條規(guī)定條件的其他組織?！?分公司便屬于解釋中所列第（5）種情形。綜上，分公司雖然不具有法人資格， 但是其具有獨立的訴訟主體資格。其民事責(zé)任由總公司承當(dāng)。66.以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）。I最 近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%o扣非前后凈利潤孰低， 作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)II本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過 最近一期末凈資產(chǎn)額的40%111最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1

52、年的利息IV最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元I、Ik III VI、IL IVII、III、IVI、II、III、IV解析：IV項，最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉(zhuǎn)換公 司債券可免予提供擔(dān)保，但并非是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。67.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將 300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。I .收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益II.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行 III.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)

53、事 會以公司名義向人民法院提起訴訟W.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限 制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益I , II VI , IIIII, IIII , II, IV解析：此題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定。證券法第四十七條： “上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將 其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買 入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證 券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個月 時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股

54、東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi) 執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的 名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有 責(zé)任的董事依法承當(dāng)連帶責(zé)任?！?公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。I QFIIII民營 企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上III資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元 的發(fā)行人董事IV實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)I 、 III、II. IVI、W JII. IIL IV解析：根據(jù)優(yōu)先股試點管理方法第六十五條本方法所稱合格投資者包括： （-）經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基

55、金管理公司、信托公司和保險公司等；（二）上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行 的理財產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險產(chǎn)品、基金產(chǎn) 品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等；（三）實收資本或?qū)嵤展杀究傤~不低于人民幣五 百萬元的企業(yè)法人；（四）實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)；（五）合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFH）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFH）、 符合國務(wù)院相關(guān)部門規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；（六）除發(fā)行人董事、高級管理 人員及其配偶以外的，名下各類證券賬戶、資金賬戶、資產(chǎn)管理賬戶的資產(chǎn)總 額不低于人民幣五百萬元的個人投資者；（七）經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格 投資者。.某上市公司發(fā)行股票時公布了盈

56、利預(yù)測報告，結(jié)果盈利實際實現(xiàn)情況較預(yù)測 大幅減少，投資者投資后損失沉重，那么以下說法正確的有（）。.上市公司應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任.投資者可以提起民事訴訟賠償.保薦機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員除證明無過錯的，應(yīng)承當(dāng)連帶賠償責(zé) 任.為盈利預(yù)測出具審核報告的會計師事務(wù)所除證明無過錯的，應(yīng)承當(dāng)連帶賠償 責(zé)任I , II, IV VI , III11,111,1VI , II,III,IV解析：證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債 券募集方法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者 在證券交易中遭受

57、損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的 證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒 有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任?！氨Ｋ]人、承銷的證券公司承當(dāng)連帶賠 償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外”，注意“保薦人、承銷的證券公 司”這里指的是機(jī)構(gòu)，不包括個人，III說法錯誤。證券法第一百七十三 條：“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審 計報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、資信評級報告或者法律意

58、見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所制作、出具的文件內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn) 行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏， 給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證 明自己沒有過錯的除外。70.甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80 萬（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬（3）債務(wù)重組損失20萬元（4）收到合營單 位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價值上升，發(fā)生公 允價值變動50萬元（6）存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬那么以下說法正確的有（）o I .以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0 II.以上情況

59、，對利潤總額的影響為100萬III.以上情況，對綜合收益的影響為50萬IV.以上情 況，對利潤總額的影響為150萬I . II. IIII . III VI . II. III. IV解析：此題考點比擬綜合，涉及到會計幾個章節(jié)的相應(yīng)內(nèi)容的會計處理，同時 又考到利潤表的構(gòu)成，綜合收益=凈利潤+其他綜合收益稅后凈額，營業(yè)利潤=利 潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出（即利潤表中所有損益工程，除營業(yè)外收支以 外均對營業(yè)利潤有影響）此題中（1）、（2）、 （3）分別計入營業(yè)外支出80 萬元、50萬元和20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖 減應(yīng)收股利，不影響損益；（5）可供出售的金融資產(chǎn)

60、因公允價值上升發(fā)生公允 價值變動50萬元應(yīng)計入“資本公積一其他資本公積”的貸方，屬于其他綜合收 益工程內(nèi)容（按照現(xiàn)行規(guī)定，直接計入“賣他綜合收益”）：（6）存貨跌價準(zhǔn) 備轉(zhuǎn)回100萬，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對營業(yè)利潤的影響為100萬 元，對利潤總額的影響為100-（80+50+20） =-50萬元，不考慮所得稅因素對凈 利潤影響為100- （80+50+20） =-50萬元，其他綜合收益為50萬元。那么對綜合 收益的影響=-50+50=0元。71.公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形 有（）。I發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用n公司有重大 違法行