保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》2023年試題及答案全套

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)2023年試題及答案全套1.甲上市公司擬發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)乙公司100%股權(quán)，符合上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法第十三條重組上市規(guī)定。下列說(shuō)法中，正確的是（ ）。A.上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日的90%B.上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案后主動(dòng)終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)程的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少1個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露C.不可以同時(shí)募集配套資金D.重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)因上市公司實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少6個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露【答案】:B【解析】:A

2、C兩項(xiàng)，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2020年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第45條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。市場(chǎng)參考價(jià)為本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。本次發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)說(shuō)明市場(chǎng)參考價(jià)的選擇依據(jù)。C項(xiàng)，第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，可以同時(shí)募集部分配套資金，其定價(jià)方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。BD兩項(xiàng)，關(guān)于加強(qiáng)與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)股票異常交易監(jiān)管的暫行規(guī)定（2016年修訂）第12條規(guī)定，上市公司披露重大資產(chǎn)重組預(yù)案或者草案后主動(dòng)終止重大資產(chǎn)重組進(jìn)

3、程的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少1個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。重大資產(chǎn)重組行政許可申請(qǐng)因上市公司控股股東及其實(shí)際控制人存在內(nèi)幕交易被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本規(guī)定第十條的規(guī)定終止審核的，上市公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)承諾自公告之日起至少12個(gè)月內(nèi)不再籌劃重大資產(chǎn)重組，并予以披露。2.甲證券公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說(shuō)法正確的是（ ）。2015年11月真題甲證券公司應(yīng)當(dāng)與受托管理人簽訂受托管理協(xié)議本次非公開(kāi)發(fā)行可以不聘請(qǐng)受托管理人為本次發(fā)行公司債券提供擔(dān)保的擔(dān)保人可以擔(dān)任受托管理人甲證券公司可以自行擔(dān)任受托管理人受托管理人可以不是中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員A.B.、C.、D.、E.、【答

4、案】:A【解析】:、兩項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第48條第1款規(guī)定，發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益。不論是公開(kāi)發(fā)行債券還是非公開(kāi)發(fā)行債券均應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。、三項(xiàng)，公司債券發(fā)行與交易管理辦法第49條規(guī)定，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則第七條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)為協(xié)會(huì)會(huì)員。以

5、下機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任受托管理人：本次發(fā)行公司債券的承銷機(jī)構(gòu)；其他經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）認(rèn)可的機(jī)構(gòu)。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。3.以下有關(guān)收入的說(shuō)法正確的有（ ）。2013年6月真題A.包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在銷售商品時(shí)一次確認(rèn)收入B.安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.廣告制作的收費(fèi)，在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入D.建造合同按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入【答案】:B【解析】:A項(xiàng)，包括在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間內(nèi)分期確認(rèn)收入。

6、C項(xiàng)，廣告制作的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；宣傳媒介的收費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開(kāi)始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。D項(xiàng)，建造合同屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)的收入。對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。4.根據(jù)上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)上市公司現(xiàn)金分紅，下列關(guān)于上市公司現(xiàn)金分紅的做法，正確的有（ ）。2019年11月真題某上市公司的獨(dú)立董事張某征集中小股東的意見(jiàn)后，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排，故董事會(huì)提出的分紅政策中，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例應(yīng)達(dá)到30%上

7、市公司應(yīng)履行決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)，對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見(jiàn)上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)上市公司現(xiàn)金分紅（證監(jiān)會(huì)公告201343號(hào)）第6條第2款規(guī)定，獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見(jiàn)，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議。項(xiàng)，第5條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)綜合考慮所

8、處行業(yè)特點(diǎn)、發(fā)展階段、自身經(jīng)營(yíng)模式、盈利水平以及是否有重大資金支出安排等因素，區(qū)分下列情形，并按照公司章程規(guī)定的程序，提出差異化的現(xiàn)金分紅政策：公司發(fā)展階段屬成熟期且無(wú)重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%；公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到40%；公司發(fā)展階段屬成長(zhǎng)期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到20%；公司發(fā)展階段不易區(qū)分但有重大資金支出安排的，可以按照前項(xiàng)規(guī)定處理。項(xiàng)，第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政

9、策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條件，經(jīng)過(guò)詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。項(xiàng)，第12條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司存在大比例現(xiàn)金分紅等情形的，重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)決策程序是否合法合規(guī)，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員是否勤勉盡責(zé)，獨(dú)立董事是否出具了明確意見(jiàn)，是否按照規(guī)定為中小股東參與決策提供了便利，是否存在明顯不合理或相關(guān)股東濫用股東權(quán)利不當(dāng)干預(yù)公司決策等情形。項(xiàng)，根據(jù)第13條第3項(xiàng)規(guī)定，上市公司未在定期報(bào)告或其他報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況的，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)采取相應(yīng)

10、的監(jiān)管措施。5.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述，正確的有（ ）。2016年5月真題同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以選擇不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)保薦機(jī)構(gòu)依法對(duì)發(fā)行人的申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見(jiàn)所有IPO、再融資項(xiàng)目發(fā)行都可以采用聯(lián)合保薦形式，但參與聯(lián)合保薦的機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家證券發(fā)行的主承銷商可以由為本次證券發(fā)行進(jìn)行保薦的保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任不管是發(fā)行保薦還是上市保薦，保薦機(jī)構(gòu)均應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:證券發(fā)行

11、上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第7條規(guī)定，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。保薦機(jī)構(gòu)依法對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件、證券發(fā)行募集文件進(jìn)行核查，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所出具保薦意見(jiàn)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證所出具的文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家。證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。項(xiàng)，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。項(xiàng)，只有證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，才可以采用聯(lián)合保薦形式。6.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披

12、露的說(shuō)法，符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）。2014年6月真題出售股權(quán)，交易標(biāo)的最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的8%，該項(xiàng)交易無(wú)須披露債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)的55%，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議簽訂委托經(jīng)營(yíng)合同，交易的成交金額為25000萬(wàn)元，占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的60%，該項(xiàng)交易除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議收購(gòu)資產(chǎn)，交易標(biāo)的在最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入為900萬(wàn)元，占上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入的12%以上，該項(xiàng)交易應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露A.B.、C.、D.、E.、【答案】:E

13、【解析】:、兩項(xiàng)，深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年修訂）第7.1.2條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元；交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公

14、司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元；交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。、兩項(xiàng)，根據(jù)第7.1.3條規(guī)定，上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財(cái)務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算依據(jù)；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；交易標(biāo)的（

15、如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。7.某上市公司適用25%的所得稅稅率。2008年上半年合并報(bào)表口徑的營(yíng)業(yè)收入為750000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)成本為500000萬(wàn)元、稅金及附加為50000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用為50000萬(wàn)元、管理費(fèi)用為30000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用為20000萬(wàn)元、資產(chǎn)減

16、值損失為5000萬(wàn)元、公允價(jià)值變動(dòng)收益為5000萬(wàn)元、投資收益為10000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入為10000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出為5000萬(wàn)元。則該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）。2008年真題A.200000萬(wàn)元B.115000萬(wàn)元C.110000萬(wàn)元D.28750萬(wàn)元【答案】:C【解析】:除營(yíng)業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用外，其他項(xiàng)目做加減處理即可。該上市公司2008年上半年合并報(bào)表口徑的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)750000500000500005000030000200005000500010000110000（萬(wàn)元）。8.根據(jù)利率期限結(jié)構(gòu)理論，下列關(guān)于正向的利率曲線的說(shuō)法，正確的有（ ）。正向利率

17、曲線向下傾斜期限越長(zhǎng)，債券利率越高是期限與實(shí)際收益率的曲線說(shuō)明市場(chǎng)預(yù)期未來(lái)即期利率下降流動(dòng)性溢價(jià)可對(duì)利率期限結(jié)構(gòu)的形成起一定作用A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:、三項(xiàng)，正向利率曲線向上傾斜，表示期限越長(zhǎng)的債券利率越高，說(shuō)明市場(chǎng)預(yù)期未來(lái)即期利率上升。項(xiàng)，收益率曲線即不同期限的即期利率的組合所形成的曲線。在實(shí)踐中，由于即期利率計(jì)算較為繁瑣，也有相當(dāng)多教科書(shū)和業(yè)者采用到期收益率來(lái)刻畫(huà)利率的期限結(jié)構(gòu)。項(xiàng)，在任一時(shí)點(diǎn)上，都有以下三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：對(duì)未來(lái)利率變動(dòng)方向的預(yù)期、債券預(yù)期收益中可能存在的流動(dòng)性溢價(jià)、市場(chǎng)效率低下或者資金從長(zhǎng)期（或短期）市場(chǎng)向短期（或長(zhǎng)期）市場(chǎng)流動(dòng)可能

18、存在的障礙。9.根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引，以下說(shuō)法正確的是（ ）。專項(xiàng)計(jì)劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計(jì)劃說(shuō)明書(shū)中披露基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標(biāo)準(zhǔn)及創(chuàng)建程序?qū)τ谠O(shè)立不足6個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每年6月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案A.、B.、C.、D.、

19、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引第9條第2款規(guī)定，若專項(xiàng)計(jì)劃由類型相同的多筆債權(quán)資產(chǎn)組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池的，管理人還應(yīng)在計(jì)劃說(shuō)明書(shū)中針對(duì)該基礎(chǔ)資產(chǎn)池披露以下信息：基礎(chǔ)資產(chǎn)池的遴選標(biāo)準(zhǔn)及創(chuàng)建程序；基礎(chǔ)資產(chǎn)池的總體特征；基礎(chǔ)資產(chǎn)池的分布情況；基礎(chǔ)資產(chǎn)池所對(duì)應(yīng)的單一債務(wù)人未償還本金余額占比超過(guò)15%，或債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的未償還本金余額合計(jì)占比超過(guò)20%的，應(yīng)披露該等債務(wù)人的相關(guān)信用情況。、三項(xiàng)，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期

20、貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告。對(duì)于設(shè)立不足兩個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告。項(xiàng)，第22條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間信息披露文件應(yīng)于披露日后的5個(gè)工作日內(nèi)由管理人報(bào)中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)備案。10.如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)（ ）。將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，剩余等待期內(nèi)不再確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的全部費(fèi)用在取消或結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購(gòu)處理，回購(gòu)支付的金額高于該權(quán)益工具在回購(gòu)日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用如果

21、修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，應(yīng)將增加的權(quán)益工具的公允價(jià)值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加如果向職工授予新的權(quán)益工具，企業(yè)應(yīng)直接視同修改原權(quán)益工具的方式，對(duì)所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行會(huì)計(jì)處理A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:如果企業(yè)在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具（因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外），企業(yè)應(yīng)當(dāng)：將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金額。即將剩余等待期應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用全部確認(rèn)。在取消或結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均應(yīng)作為權(quán)益的回購(gòu)處理，回購(gòu)支付的金額高于該權(quán)益工具在回購(gòu)日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。如果向職工授予新的

22、權(quán)益工具，并在新權(quán)益工具授予日認(rèn)定所授予的新權(quán)益工具是用于替代被取消的權(quán)益工具的，企業(yè)應(yīng)以與處理原權(quán)益工具條款和條件修改相同的方式，對(duì)所授予的替代權(quán)益工具進(jìn)行處理。如果企業(yè)未將新授予的權(quán)益工具認(rèn)定為替代權(quán)益工具，則應(yīng)將其作為一項(xiàng)新授予的股份支付進(jìn)行處理。項(xiàng)屬于可行權(quán)條件的有利修改。11.掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（ ）。A.驗(yàn)資后、股份登記后B.股東大會(huì)召開(kāi)后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開(kāi)始前C.股份登記一個(gè)月后D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后驗(yàn)資前【答案】:D【解析】:根據(jù)掛牌公司股票發(fā)行常見(jiàn)問(wèn)題解答（三）（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告201663號(hào)）有關(guān)募集資金的專戶管理的規(guī)定

23、，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后驗(yàn)資前，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議，三方監(jiān)管協(xié)議應(yīng)當(dāng)在股票發(fā)行備案材料中一并提交報(bào)備。關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告20181220號(hào)）第10條規(guī)定，掛牌公司募集資金應(yīng)當(dāng)存放于募集資金專項(xiàng)賬戶，該賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途。掛牌公司應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。根據(jù)最新全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指南，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后，與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂募集資金三方監(jiān)管協(xié)議。掛牌公司應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購(gòu)?fù)瓿珊蟮?0個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，按照相關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)資手續(xù)。12.上市公司下列各項(xiàng)

24、費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（ ）。2016年11月真題改編購(gòu)入以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用進(jìn)行同一控制下企業(yè)合并支付的審計(jì)費(fèi)用購(gòu)入以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用向無(wú)關(guān)聯(lián)第三方發(fā)行股份構(gòu)成重組上市，向獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)支付的承銷費(fèi)進(jìn)行非同一控制下企業(yè)合并支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。、兩項(xiàng)，非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生的與企業(yè)合并直接相關(guān)的費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而發(fā)生的會(huì)計(jì)審計(jì)費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等，與同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行過(guò)程中發(fā)生的

25、有關(guān)費(fèi)用處理原則一致，應(yīng)于發(fā)生時(shí)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。項(xiàng)應(yīng)計(jì)入以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。項(xiàng)應(yīng)自發(fā)行收入中扣減，在有溢價(jià)的情況下，自溢價(jià)收入中扣除，在無(wú)溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以扣減的情況下，應(yīng)當(dāng)沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)。13.發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)受理后至通過(guò)發(fā)審會(huì)期間，會(huì)導(dǎo)致中止審查的情形有（ ）。2018年5月真題發(fā)行人更換律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)因再融資業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未結(jié)案發(fā)行人更換簽字保薦代表人發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管措施，尚未解除發(fā)行人發(fā)行其他

26、證券品種導(dǎo)致審核程序沖突A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核過(guò)程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求，發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)受理后至通過(guò)發(fā)審會(huì)期間，會(huì)導(dǎo)致中止審查的情形包括：發(fā)行人、或者發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人因涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機(jī)構(gòu)簽字人員因首發(fā)、再融資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，或其他

27、業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)且對(duì)市場(chǎng)有重大影響被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案。發(fā)行人的保薦機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取限制業(yè)務(wù)活動(dòng)、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除。發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師等中介機(jī)構(gòu)簽字人員被中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取市場(chǎng)禁入、限制證券從業(yè)資格等監(jiān)管措施，尚未解除。對(duì)有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，需要請(qǐng)求有關(guān)機(jī)關(guān)作出解釋，進(jìn)一步明確具體含義。發(fā)行人發(fā)行其他證券品種導(dǎo)致審核程序沖突。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)主動(dòng)要求中止審查，理由正當(dāng)且經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（ ）。A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變

28、更為5萬(wàn)元B.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由銷售收入的2%變更為1.5%C.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法D.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法【答案】:C【解析】:會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策包括：發(fā)出存貨成本的計(jì)量；長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量；投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量；無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)；借款費(fèi)用的處理等。ABD三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。15.根據(jù)優(yōu)先股

29、試點(diǎn)管理辦法，以下符合公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股條件的有（ ）。2016年5月真題甲上市公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股乙上市公司，擬以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)非上市公司股權(quán)丙上市公司，擬以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段吸收合并另一上市公司丁上市公司，擬以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段回購(gòu)普通股予以注銷戊上市公司，以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股，回購(gòu)方案已實(shí)施完畢，擬公開(kāi)發(fā)行超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第26條，項(xiàng)，乙上市公司，以公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購(gòu)的應(yīng)是其他上市公司；項(xiàng)，以減少注冊(cè)資本為目的回購(gòu)普通股，在回購(gòu)方案實(shí)施完畢后，

30、可公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)回購(gòu)減資總額的優(yōu)先股。16.保薦代表人出現(xiàn)下列（ ）情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題未完成或者未參加輔導(dǎo)工作本人及其配偶持有發(fā)行人的股份偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2020年修訂）第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施：盡

31、職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問(wèn)題；未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；重大事項(xiàng)未報(bào)告、未披露；未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公開(kāi)譴責(zé)；唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)、證券交易所及其上市委員會(huì)的審核工作；偽造或者變?cè)旌炞?、蓋章；嚴(yán)重違反誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。17.股東大會(huì)表決事項(xiàng)，須特別決議通過(guò)的有（ ）。A.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃B.公司減少注冊(cè)資本C.公司清算D.章程修改E.公司在一年內(nèi)出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%【答案】:A|B|C|D|E【解析】:

32、上市公司章程指引（2019年修訂）第77條規(guī)定，下列事項(xiàng)由股東大會(huì)以特別決議通過(guò)：公司增加或者減少注冊(cè)資本；公司的分立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的；股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；法律、行政法規(guī)或本章程規(guī)定的，以及股東大會(huì)以普通決議認(rèn)定會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生重大影響的、需要以特別決議通過(guò)的其他事項(xiàng)。18.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（ ）損害客戶利益的欺詐行為。2013年6月真題違背客戶的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件挪用客戶所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶賬戶上的資金未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客

33、戶的名義買(mǎi)賣(mài)證券為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券法（2019年修訂）第57條規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的行為：違背客戶的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券；不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件；未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶的名義買(mǎi)賣(mài)證券；為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)；其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。違反前款規(guī)定給客戶造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。19.根據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)直接融資進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力的通知，關(guān)于申報(bào)階段優(yōu)質(zhì)企業(yè)對(duì)債券資金用

34、途的管理，下列說(shuō)法正確的有（ ）。2019年11月真題企業(yè)應(yīng)對(duì)債券資金用途實(shí)行負(fù)面清單管理，不涉及“正面清單”申報(bào)材料應(yīng)明確債券募集資金擬投資領(lǐng)域申報(bào)材料應(yīng)明確債券募集資金禁止投向領(lǐng)域，形成“負(fù)面清單”負(fù)面清單包括將募集資金借給他人，用于房地產(chǎn)投資和過(guò)剩產(chǎn)能投資，用于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的股票買(mǎi)賣(mài)債券募集資金應(yīng)多用于國(guó)家重大戰(zhàn)略、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目，加大基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補(bǔ)短板力度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)直接融資進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力的通知（發(fā)改財(cái)金20181806號(hào)）第4條規(guī)定，優(yōu)質(zhì)企業(yè)債券申報(bào)階段，對(duì)債券資金用途實(shí)行正負(fù)面清單管

35、理：申報(bào)材料應(yīng)明確債券募集資金擬投資領(lǐng)域，形成“正面清單”?！罢媲鍐巍睉?yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，聚焦企業(yè)經(jīng)營(yíng)主業(yè)。支持優(yōu)質(zhì)企業(yè)在“正面清單”擬定的范圍內(nèi)依法合規(guī)安排使用募集資金，提高債券資金使用效率和靈活度；申報(bào)材料應(yīng)明確債券募集資金禁止投向領(lǐng)域，形成“負(fù)面清單”?！柏?fù)面清單”包括但不限于：將募集資金借予他人，用于房地產(chǎn)投資和過(guò)剩產(chǎn)能投資，用于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的股票買(mǎi)賣(mài)和期貨交易等風(fēng)險(xiǎn)性投資，用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。“負(fù)面清單”領(lǐng)域可根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整；鼓勵(lì)優(yōu)質(zhì)企業(yè)將債券募集資金用于國(guó)家重大戰(zhàn)略、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目，加大基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補(bǔ)短板力度，加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)

36、，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和高質(zhì)量發(fā)展。20.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開(kāi)發(fā)行條件的是（ ）。A.乙公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息B.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹镃.丙公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D.甲公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤(rùn)計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】:C【解析】:ACD三項(xiàng)，根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法第14條第1款規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本

37、章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)；排除D項(xiàng)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)一期末凈資產(chǎn)額的40%；3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息。B項(xiàng)，根據(jù)第11條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得公開(kāi)發(fā)行證券。21.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)立項(xiàng)階段內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有（ ）。2019年6月真題未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資

38、銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于7人每次參加立項(xiàng)審議的委員中來(lái)自內(nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引第47條規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)，履行立項(xiàng)審議決策職責(zé)，對(duì)投資銀行類項(xiàng)目是否予以立項(xiàng)做出決議。未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同。、三項(xiàng)，第49條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)場(chǎng)、通訊、書(shū)面表決等方式

39、履行職責(zé)，以投票方式對(duì)投資銀行類項(xiàng)目能否立項(xiàng)做出決議。證券公司應(yīng)當(dāng)明確立項(xiàng)審議的具體規(guī)則和表決機(jī)制。每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人。其中，來(lái)自內(nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3。同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)。立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)。項(xiàng)，第48條規(guī)定，立項(xiàng)審議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘任一定數(shù)量的立項(xiàng)委員，獨(dú)立發(fā)表意見(jiàn)和行使表決權(quán)。立項(xiàng)委員不得參與其負(fù)責(zé)或可能存在利益沖突項(xiàng)目的表決。22.根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行承銷相關(guān)問(wèn)題的問(wèn)答，下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與可轉(zhuǎn)債承購(gòu)的說(shuō)法，正確的有（ ）。2019年11月真題網(wǎng)下投資者申購(gòu)可

40、轉(zhuǎn)債時(shí)應(yīng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求及相應(yīng)資產(chǎn)規(guī)模，合理確定申購(gòu)金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)?fù)顿Y者參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下發(fā)行時(shí)，應(yīng)出具申購(gòu)量不超前一年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)規(guī)模的承諾承銷商對(duì)申購(gòu)金額應(yīng)保持必要關(guān)注，并有權(quán)認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)?fù)痪W(wǎng)下投資者的每個(gè)配售對(duì)象參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下申購(gòu)只能使用一個(gè)證券賬戶投資者管理多個(gè)產(chǎn)品的，每個(gè)產(chǎn)品可視作一個(gè)配售對(duì)象A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答關(guān)于可轉(zhuǎn)債發(fā)行承銷相關(guān)問(wèn)題的問(wèn)答規(guī)定，根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法，參照公開(kāi)募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法、證券期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)私募資產(chǎn)管理計(jì)劃運(yùn)作管理規(guī)定規(guī)范公募基金和資產(chǎn)管理計(jì)劃不得超資產(chǎn)規(guī)模開(kāi)展新股申購(gòu)等相關(guān)

41、規(guī)定和監(jiān)管原則，網(wǎng)下投資者申購(gòu)可轉(zhuǎn)債時(shí)應(yīng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求及相應(yīng)資產(chǎn)規(guī)模，合理確定申購(gòu)金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購(gòu)。投資者參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下發(fā)行時(shí)，應(yīng)出具申購(gòu)量不超資產(chǎn)規(guī)模的承諾。承銷商對(duì)申購(gòu)金額應(yīng)保持必要關(guān)注，并有權(quán)認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)。監(jiān)管部門(mén)可對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行檢查，并采取監(jiān)管措施。為公平對(duì)待網(wǎng)上網(wǎng)下投資者，同一網(wǎng)下投資者的每個(gè)配售對(duì)象參與可轉(zhuǎn)債網(wǎng)下申購(gòu)只能使用一個(gè)證券賬戶。投資者管理多個(gè)證券投資產(chǎn)品的，每個(gè)產(chǎn)品可視作一個(gè)配售對(duì)象。其他投資者，每個(gè)投資者視作一個(gè)配售對(duì)象。23.保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括（ ）。2013年11月真題A.發(fā)行人控股股東的基本情況B.履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處

42、理情況C.對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)D.對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)【答案】:B|C|D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第48條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)。保薦機(jī)構(gòu)法定代表人和保薦代表人應(yīng)當(dāng)在保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)上簽字。保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：發(fā)行人的基本情況；保薦工作概述；履行保薦職責(zé)期間發(fā)生的重大事項(xiàng)及處理情況；對(duì)發(fā)行人配合保薦工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說(shuō)明及評(píng)價(jià)；中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。24

43、.某已發(fā)行過(guò)優(yōu)先股的公司擬再發(fā)行優(yōu)先股，召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議進(jìn)行表決。根據(jù)優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法，下列說(shuō)法正確的有（ ）。2018年5月真題公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就該事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持有每一優(yōu)先股有享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)公司持有的本公司每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)決議須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)決議須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法第10條規(guī)定，出現(xiàn)

44、以下情況之一的，公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循公司法及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒(méi)有表決權(quán)：修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過(guò)百分之十；公司合并、分立、解散或變更公司形式；發(fā)行優(yōu)先股；公司章程規(guī)定的其他情形。上述事項(xiàng)的決議，除須經(jīng)出席會(huì)議的普通股股東（含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)之外，還須經(jīng)出席會(huì)議的優(yōu)先股股東（不含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東）所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。25.關(guān)于公司分紅，下列說(shuō)法正確的

45、是（ ）。2013年6月真題A.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)B.首次公開(kāi)發(fā)行股票招股書(shū)發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策C.再融資募集說(shuō)明書(shū)應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例D.在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤(rùn)分配方式【答案】:A|D【解析】:A項(xiàng)，上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)上市公司現(xiàn)金分紅第7條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策以及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的現(xiàn)金分紅具體方案。確有必要對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定的條

46、件，經(jīng)過(guò)詳細(xì)論證后，履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。BC兩項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)上市公司現(xiàn)金分紅有關(guān)事項(xiàng)的通知，首次公開(kāi)發(fā)行股票公司應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書(shū)中做好利潤(rùn)分配相關(guān)信息披露工作：披露公司是否有未來(lái)3年具體利潤(rùn)分配計(jì)劃。如有，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步披露計(jì)劃的具體內(nèi)容、制定的依據(jù)和可行性。發(fā)行人應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況詳細(xì)說(shuō)明未分配利潤(rùn)的使用安排情況。在招股說(shuō)明書(shū)中作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者關(guān)注公司發(fā)行上市后的利潤(rùn)分配政策、現(xiàn)金分紅的最低比例（如有）、未來(lái)3年具體利潤(rùn)分配計(jì)劃（如有）和長(zhǎng)期回報(bào)規(guī)劃，并提示詳細(xì)參閱招股說(shuō)明書(shū)中的具體內(nèi)容。上市公司應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書(shū)或發(fā)行預(yù)

47、案中增加披露利潤(rùn)分配政策尤其是現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況、最近3年現(xiàn)金分紅金額及比例、未分配利潤(rùn)使用安排情況，并作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者關(guān)注上述情況。D項(xiàng)，上市公司監(jiān)管指引第3號(hào)上市公司現(xiàn)金分紅第4條第2款規(guī)定，具備現(xiàn)金分紅條件的，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金分紅進(jìn)行利潤(rùn)分配。26.關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（ ）。A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)

48、納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B項(xiàng)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)且不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，如內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)；D項(xiàng)，遞延所得稅中有些計(jì)入商譽(yù)、資本公積、留存收益。C項(xiàng)，新準(zhǔn)則下的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，已無(wú)永久性差異的說(shuō)法。27.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)元現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元

49、，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元、公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（ ）。A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬(wàn)元B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬(wàn)元C.處置當(dāng)

50、日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬(wàn)元D.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬(wàn)元【答案】:A|C【解析】:甲公司出售A公司40%股權(quán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為8000900040%/60%2000（萬(wàn)元）；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益800040001070060%（90001000060%）10060%2640（萬(wàn)元）。28.下列項(xiàng)目中，屬于借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有（ ）。經(jīng)營(yíng)性租賃租入的生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間自行制造的生產(chǎn)設(shè)備經(jīng)過(guò)1個(gè)月即可達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)設(shè)備需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到銷售狀態(tài)的存貨經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建達(dá)到預(yù)

51、定可使用狀態(tài)的投資性房地產(chǎn)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)性租賃租入生產(chǎn)設(shè)備不屬于固定資產(chǎn)的購(gòu)建。項(xiàng)，“相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間”應(yīng)當(dāng)是指為資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)所必要的時(shí)間，通常為1年以上（含1年）。29.某城投企業(yè)擬發(fā)行停車場(chǎng)專項(xiàng)債，下列說(shuō)法正確的有（ ）。.該企業(yè)擬發(fā)債資金專項(xiàng)用于城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，可以比照國(guó)家發(fā)改委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序發(fā)行城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬

52、地方政府上年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制此次募集資金占城市停車場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例可以不超過(guò)70%發(fā)債用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購(gòu)已建成的停車場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項(xiàng)，城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金2015818號(hào)）第1條規(guī)定，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)行債券專項(xiàng)用于城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債措施完善的基礎(chǔ)上，比照我委“加快和簡(jiǎn)化審核類”債券審核程序，提高審核效率。項(xiàng)，第2條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行城市停車場(chǎng)建設(shè)專項(xiàng)債券的城投類企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。項(xiàng)，第2條第6項(xiàng)規(guī)定，城投類企業(yè)不受“單次發(fā)債規(guī)模，原則上不超過(guò)所屬地方政府上年本級(jí)

53、公共財(cái)政預(yù)算收入”的限制。項(xiàng)，第2條第3項(xiàng)規(guī)定，募集資金占城市停車場(chǎng)項(xiàng)目總投資比例由不超過(guò)60%放寬至不超過(guò)70%。項(xiàng)，第5條規(guī)定，優(yōu)化城市停車場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目品種方案設(shè)計(jì)。一是可根據(jù)項(xiàng)目資金回流的具體情況科學(xué)設(shè)計(jì)債券發(fā)行方案，支持合理靈活設(shè)置債券期限、選擇權(quán)及還本付息方式。二是積極探索停車設(shè)施產(chǎn)權(quán)、專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)權(quán)、預(yù)期收益質(zhì)押擔(dān)保等形式。三是鼓勵(lì)發(fā)債用于委托經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，收購(gòu)已建成的停車場(chǎng)統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理。30.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵(lì)政策，下列表述正確的是（ ）。激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

54、和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工、獨(dú)立董事、監(jiān)事單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者90個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)

55、方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見(jiàn)A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂），、兩項(xiàng)，第10.4條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，獨(dú)立董事和監(jiān)事除外。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵(lì)對(duì)象。項(xiàng)，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)

56、計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%。、兩項(xiàng)，第10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見(jiàn)。31.關(guān)于遞延所得稅，以下說(shuō)法正確的是（ ）。2009年真題A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債B.負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基

57、礎(chǔ)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C.資產(chǎn)負(fù)債表上資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異都是暫時(shí)性差異D.當(dāng)期的所得稅和遞延所得稅都記入當(dāng)期的所得稅費(fèi)用【答案】:C【解析】:A項(xiàng)，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，但存在例外的情況，如非同一控制下企業(yè)合并中商譽(yù)的初始確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。B項(xiàng)，負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，一般應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，但除企業(yè)合并外其他不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)且不影響應(yīng)納稅所得額的交易和事項(xiàng)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。D項(xiàng)，遞延所得稅中有些計(jì)入商譽(yù)、資本公積、留存收益。C項(xiàng)，新準(zhǔn)則下的資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，已無(wú)永久性差異的說(shuō)法。3

58、2.2018年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價(jià)款90000萬(wàn)元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：（1）工程于2018年1月10日開(kāi)工建設(shè)，預(yù)計(jì)總成本80000萬(wàn)元。至2018年12月31日，工程實(shí)際發(fā)生成本40000萬(wàn)元，由于材料價(jià)格上漲等因素預(yù)計(jì)還將發(fā)生工程成本60000萬(wàn)元；（2）2018年11月1日，經(jīng)商議，乙公司書(shū)面同意追加合同價(jià)款4000萬(wàn)元；（3）2019年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生成本98000萬(wàn)元；（4）2019年12月6日，收到乙公司支付的合同獎(jiǎng)勵(lì)款500萬(wàn)元。同日，出

59、售剩余物資產(chǎn)生收益300萬(wàn)元。假定建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占預(yù)計(jì)總成本的比例確定其履約進(jìn)度。不考慮其他事項(xiàng)，下列關(guān)于甲公司2018年度和2019年度利潤(rùn)表列示的表述中，正確的有（ ）。2017年6月真題改編2018年度營(yíng)業(yè)收入37600萬(wàn)元2018年度營(yíng)業(yè)成本40000萬(wàn)元2019年度營(yíng)業(yè)收入57200萬(wàn)元2019年度營(yíng)業(yè)成本54100萬(wàn)元2018年度預(yù)計(jì)負(fù)債3600萬(wàn)元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，2018年的履約進(jìn)度40000/（4000060000）40%，2018年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入（900004000）40%37600（萬(wàn)元）；項(xiàng)

60、，2018年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本（4000060000）40%40000（萬(wàn)元）；項(xiàng)，2019年應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入94000100%3760050056900（萬(wàn)元）；項(xiàng)，由于總成本為100000萬(wàn)元，合同總收入為94000萬(wàn)元，2018年度應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（10000094000）（140%）3600（萬(wàn)元）；項(xiàng)，2019年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本9800030040000360054100（萬(wàn)元）。33.下列各項(xiàng)交易產(chǎn)生的費(fèi)用中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或負(fù)債初始確認(rèn)金額的是（ ）。A.外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B.承租人在融資租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用C.合并方在非同一控制下的企業(yè)合并中發(fā)生的中介費(fèi)用D.發(fā)行以