Oracle_ERP_成本培訓(xùn)

1、Oracle成本管理模塊Oracle Cost Management oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄oracle成本管理概述BOM/工程數(shù)據(jù)庫存采購銷售車間成本管理總帳應(yīng)付工資分析估價(jià)報(bào)告應(yīng)收oracle成本管理概述影響成本的事務(wù)處理流程：Oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄采購成本分析采購事務(wù)處理接收入庫檢驗(yàn)的采購訂單從入庫檢驗(yàn)到交貨入庫帳戶 借記 貸記 入庫檢驗(yàn)帳戶 PO

2、 價(jià)格 XX 庫存應(yīng)付帳款應(yīng)計(jì)帳戶 PO 價(jià)格 XX 帳戶 借記 貸記 子庫存帳戶 標(biāo)準(zhǔn)成本 XX 入庫檢驗(yàn)帳戶 PO 價(jià)格 XX 借/貸采購價(jià)格差異 采購事務(wù)處理-科目關(guān)聯(lián)采購事務(wù)處理-標(biāo)準(zhǔn)成本法接收入庫檢驗(yàn)的采購訂單從入庫檢驗(yàn)到交貨入庫帳戶 借記 貸記 物資采購102 應(yīng)付賬款-應(yīng)計(jì)暫估 102 帳戶 借記 貸記 原材料-主要材料100 采購價(jià)格差異-PPV 2 物資采購 102 假設(shè)A材料標(biāo)準(zhǔn)成本為100元采購事務(wù)處理-實(shí)際成本法接收入庫檢驗(yàn)的采購訂單從入庫檢驗(yàn)到交貨入庫帳戶 借記 貸記 物資采購102 應(yīng)付賬款-應(yīng)計(jì)暫估 102 帳戶 借記 貸記 原材料-主要材料102 物資采購 10

3、2 假設(shè)A材料原實(shí)際成本為105元本次入庫數(shù)量(本次入庫數(shù)量)+原庫存數(shù)量+=A材料實(shí)際成本102*移動(dòng)加權(quán)平均成本(原庫存數(shù)量105*)采購成本分析-發(fā)票價(jià)格差異帳戶 借記 貸記 應(yīng)付賬款-應(yīng)計(jì)暫估102000 發(fā)票價(jià)格差異-IPV 3000 應(yīng)付賬款 99000 假設(shè)A材料訂單為102*1000=102000元，發(fā)票為99*1000=99000元。發(fā)票匹配oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄制造成本分析制造成本分析移動(dòng)事務(wù)處理帳戶 借記 貸記 WIP 工單類型估價(jià)帳戶 XX 子庫存基本帳戶 XX 資源吸收帳戶XX 制造費(fèi)用吸收賬戶

4、運(yùn)行隊(duì)列1隊(duì)列2隊(duì)列3運(yùn)行制造成本分析-標(biāo)準(zhǔn)成本移動(dòng)事務(wù)處理帳戶 借記 貸記 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品XX 原材料-A材料 XX 制造費(fèi)用-資源吸收賬戶（標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率）XX 制造費(fèi)用-吸收賬戶XX 借/貸 制造費(fèi)用-差異帳戶XXXX運(yùn)行隊(duì)列1隊(duì)列2隊(duì)列3運(yùn)行制造成本分析-實(shí)際成本移動(dòng)事務(wù)處理帳戶 借記 貸記 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品XX 原材料-A材料 XX 制造費(fèi)用-資源吸收賬戶（標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率）XX 制造費(fèi)用-吸收賬戶（標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率）XX運(yùn)行隊(duì)列1隊(duì)列2隊(duì)列3運(yùn)行制造成本分析-BOM定義制造成本分析-物料成本制造成本分析-資源定義制造成本分析-資源成本制造成本分析-工藝路線定義制造成本分析-分配活動(dòng)制造成本分析-分配資

5、源制造成本分析-制造費(fèi)用制造成本分析-外協(xié)PO 移動(dòng)和PO 接收事務(wù)處理運(yùn)行隊(duì)列1隊(duì)列2隊(duì)列3PO移動(dòng)外協(xié)POPO接收帳戶 借記 貸記 WIP 工單類型外協(xié)處理估價(jià)帳戶 XX 采購價(jià)格差異帳戶（實(shí)際比率大于標(biāo)準(zhǔn)比率時(shí)借記；實(shí)際比率小于標(biāo)準(zhǔn)比率時(shí)貸記。） XX XX 組織接收帳戶 XX 如果您對要計(jì)費(fèi)的外協(xié)處理資源禁用了“標(biāo)準(zhǔn)比率”選項(xiàng)，則系統(tǒng)會(huì)對在制品管理系統(tǒng)的采購訂單價(jià)格進(jìn)行計(jì)費(fèi)，并且不創(chuàng)建采購價(jià)格差異。 制造成本分析-標(biāo)準(zhǔn)成本完工入庫裝配件完成事務(wù)處理帳戶 借記 貸記 子庫存基本帳戶 XX WIP 工單類型估價(jià)帳戶 XX 帳戶 借記 貸記 WIP 工單類型差異帳戶 XX WIP 工單類型估

6、價(jià)帳戶 XX oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄成本更新分析-原因增加新產(chǎn)品的BOM和工藝線路改進(jìn)原產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝更改BOM例如：更換BOM配料、BOM配料數(shù)量變化、BOM配料采購價(jià)格或生產(chǎn)工藝變化更改工藝線路例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位成本變化 標(biāo)準(zhǔn)成本更新調(diào)整 =增加的新成本（物料、資源、外協(xié)加工和制造費(fèi)用）- 減少的新成本（報(bào)廢和裝配件完成費(fèi)用）-增加的舊成本（物料、資源、外協(xié)加工和制造費(fèi)用）- 減少的舊成本（報(bào)廢和裝配件完成費(fèi)用） 如果成本更新增加了任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)成本，則成本更新事務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄如

7、下： 借：WIP 工單類型估價(jià)帳戶 XX 貸：WIP 標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整帳戶 XX 如果成本更新減少了任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)成本，則成本更新事務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：WIP 標(biāo)準(zhǔn)成本調(diào)整帳戶 XX 貸：WIP 工單類型估價(jià)帳戶 XX 成本更新分析oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄差異的分析-差異類別差異類別差異原因采購價(jià)格差異采購PO價(jià)與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異發(fā)票價(jià)格差異采購PO價(jià)與發(fā)票價(jià)格之間的差異材料用量差異實(shí)際投入生產(chǎn)材料用量與物料清單上用量之差異人工、折舊差異實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)用量差異制造費(fèi)用成本差異制造費(fèi)用費(fèi)率差異及產(chǎn)能差異標(biāo)準(zhǔn)成本更新差異新舊標(biāo)準(zhǔn)

8、成本之間差異WIP產(chǎn)生的差異：BOM配料耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用資源的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用制造費(fèi)用的工藝路線耗用標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際耗用總帳實(shí)際費(fèi)用與吸收帳戶之間的差異：總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整成本費(fèi)用生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間性差異生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)差異PPV 與 IPV差異的分析-重點(diǎn) 標(biāo)準(zhǔn)成本差異的科目關(guān)聯(lián)科目類別差異原因材料成本差異價(jià)格差異核算采購材料訂單價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)成本差異材料成本差異發(fā)票價(jià)格差異核算采購材料發(fā)票與訂單價(jià)格差異成本差異材料數(shù)量差異核算工單領(lǐng)料差異成本差異資源費(fèi)用耗費(fèi)差異核算工單資源費(fèi)用差異成本差異制造費(fèi)用耗費(fèi)差異核算工單制造費(fèi)用差異成本差異外協(xié)加工成本差異核算工單外協(xié)加工費(fèi)用差異成本差異標(biāo)準(zhǔn)

9、成本更新差異核算因標(biāo)準(zhǔn)成本更新產(chǎn)生的差異差異的分析-關(guān)聯(lián)成本差異分為消耗差異和價(jià)格差異。消耗差異=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（實(shí)際消耗一標(biāo)準(zhǔn)消耗）價(jià)格差異=實(shí)際消耗（實(shí)際價(jià)格一標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格） 差異產(chǎn)生的原因包括兩方面：一方面是因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)不夠準(zhǔn)確造成的；另一方面是因?yàn)閷?shí)際生產(chǎn)操作或管理產(chǎn)生的。對于不夠準(zhǔn)確的要加以修訂，對于由于生產(chǎn)操作管理產(chǎn)生的要具體進(jìn)行分析差異的分析-方法原材料成本標(biāo)準(zhǔn)成本采購價(jià)格差異采購數(shù)量差異發(fā)票價(jià)格差異發(fā)票數(shù)量差異差異分?jǐn)偖a(chǎn)成品成本標(biāo)準(zhǔn)成本BOM調(diào)整差異工藝調(diào)整差異材料效率差異費(fèi)用效率差異費(fèi)用價(jià)格差異差異分?jǐn)備N售成本標(biāo)準(zhǔn)成本差異分?jǐn)偛町惖姆治?差異分?jǐn)?采購訂單差異是由于采購價(jià)與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差

10、異形成的，在ERP系統(tǒng)中是在接收入庫的時(shí)候產(chǎn)生。此類差異的金額在系統(tǒng)中是按每次接收的物料分開的，但科目相同，系統(tǒng)接收時(shí)自動(dòng)進(jìn)入訂單差異科目中，此差異的分?jǐn)傂枰谌缦驴颇恐蟹謹(jǐn)偅涸牧献灾瓢氤善樊a(chǎn)成品發(fā)出商品（已發(fā)貨未開票商品）主營業(yè)務(wù)成本差異的分析-差異分?jǐn)?(PPV) 發(fā)票價(jià)格差異是由發(fā)票價(jià)與采購價(jià)之間的差異改變形成的，在系統(tǒng)中是在發(fā)票匹配的時(shí)候產(chǎn)生。此類差異在系統(tǒng)中也是按物料類別分設(shè)科目，但科目相同，發(fā)票匹配時(shí)自動(dòng)進(jìn)入差異科目中，此類差異的分?jǐn)偪颇颗c采購訂單差異相同，這里不再列舉。 差異的分析-差異分?jǐn)?(IPV) 標(biāo)準(zhǔn)成本更新差異是由于庫存標(biāo)準(zhǔn)成本的更新形成的，此類差異在系統(tǒng)中可以按類別

11、設(shè)置，但一般不分類，只設(shè)一個(gè)科目“標(biāo)準(zhǔn)成本更新差異”。當(dāng)對某種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格進(jìn)行更新時(shí)，系統(tǒng)是通過運(yùn)行一個(gè)“請求”來完成的，差異科目由用戶自己選擇。此類差異可以視同提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)入本期損益。 差異的分析-差異分?jǐn)?(更新） WIP物料成本差異是在生產(chǎn)過程中，在任務(wù)上通過WIP組件發(fā)放的物料超過完工入庫時(shí)倒沖的物料成本之間的差異，此類差異是在關(guān)閉任務(wù)的時(shí)候產(chǎn)生。此類差異一般通過WIP工單類型上的帳戶加以區(qū)分，一般情況下，工單類型基本上是按成本中心設(shè)置，所以此差異科目也是按成本中心加以區(qū)分。此類差異由于是要生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)不正常情況導(dǎo)致的，屬于本期應(yīng)承擔(dān)的損益，所以產(chǎn)生的差異應(yīng)直接結(jié)轉(zhuǎn)本期

12、損益或銷售成本。 差異的分析-差異分?jǐn)?.1(WIP)WIP物料成本更新差異在系統(tǒng)中是一個(gè)比較特殊的差異，是由于對已發(fā)在任務(wù)上的物料、或已在任務(wù)上的裝配件進(jìn)行成本更新時(shí)產(chǎn)生的，此類差異的產(chǎn)生要分如下幾種情況： 1、對已發(fā)在任務(wù)上的物料進(jìn)行成本更新 這種更新也是在運(yùn)行“標(biāo)準(zhǔn)成本更新”請求時(shí)產(chǎn)生的，雖然運(yùn)行請求時(shí)選擇的是“標(biāo)準(zhǔn)成本更新差異”科目，但對于已發(fā)在任務(wù)上的更新物料，系統(tǒng)默認(rèn)科目為WIP工單類型上的“標(biāo)準(zhǔn)成本”右邊設(shè)置的科目，即“WIP物料成本更新差異” 2、對已在任務(wù)上，但沒有完工入庫的裝配件進(jìn)行成本更新 這種更新不會(huì)產(chǎn)生此類差異差異的分析-差異分?jǐn)?.2(WIP)3、對已完工入庫，但未

13、關(guān)閉的工單進(jìn)行裝配件的成本更新 這種更新會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩筆差異，這也是此類差異最難理解的關(guān)鍵點(diǎn)，具體會(huì)計(jì)信息如下：借：庫存估價(jià) 貸：標(biāo)準(zhǔn)成本更新差異借：WIP物料成本更新差異 貸：WIP估價(jià)帳戶 如果有這種同時(shí)產(chǎn)生的差異需要先做抵減，對三角項(xiàng)目來說，這兩種差異肯定是相等的，當(dāng)關(guān)閉任務(wù)后，系統(tǒng)會(huì)將WIP估價(jià)帳戶的余額轉(zhuǎn)到WIP物料差異帳戶上： 借：WIP估價(jià)帳戶 貸：WIP物料差異帳戶 真正要分?jǐn)偟氖荳IP物料差異帳戶余額，此類差異應(yīng)直接結(jié)轉(zhuǎn)本期損益或銷售成本差異的分析-差異分?jǐn)?.3(WIP)oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄產(chǎn)成品成本

14、核算建立生產(chǎn)批選擇工序選擇BOM發(fā)放生產(chǎn)批物料發(fā)放資源消耗批完工原材料庫存XXXXXX在制品吸收帳戶YYYYYYFG標(biāo)準(zhǔn)成本材料效率差異人工費(fèi)用效率差異人工費(fèi)用耗費(fèi)差異XX費(fèi)用效率差異XX費(fèi)用耗費(fèi)差異ZZZ人工工時(shí)機(jī)器工時(shí)費(fèi)用耗費(fèi). . .銷售成本核算銷售訂單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價(jià)：115 采購數(shù)量：10噸出庫單 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 銷售價(jià)：115 出庫數(shù)量：10噸發(fā)票 貨物： 1031 標(biāo)準(zhǔn)成本：110 發(fā)票價(jià)：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸產(chǎn)成品庫存銷售成本11001100銷售收入銷項(xiàng)稅應(yīng)付帳款1345.51150195.5標(biāo)準(zhǔn)成本處理流程錄入/修改

15、BOM、工藝路線/有效性/間接成本定義/復(fù)制項(xiàng)目成本/資源成本成本卷積成本初步更新關(guān)閉庫存日歷成本最終更新子分類帳更新總帳更新完成所有事務(wù)處理總帳系統(tǒng)形成會(huì)計(jì)分錄成本重估 以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，把實(shí)際發(fā)生的成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行對比，揭示出成 本差異，該差異成為向管理人員發(fā)出的一種“警告”，以此為線索，企業(yè)可以進(jìn)一步查明形成差異的原因和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)對成本的有效控制。3.核算辦法1.內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)成本的制訂、差異計(jì)算與分析、差異的處理2.核算特點(diǎn)日常核算與差異分析相結(jié)合，成本控制與成本計(jì)算相結(jié)合4.實(shí)際成本的確定期終，進(jìn)行差異的分析，通過一定的方法將標(biāo)準(zhǔn)成本和成本差異結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的

16、實(shí)際成本。標(biāo)準(zhǔn)成本處理流程(續(xù))標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理 接收事務(wù)處理（待檢驗(yàn)） Dr：材料采購 #采購訂單價(jià)格 Cr：應(yīng)計(jì)負(fù)債 #采購訂單價(jià)格 檢驗(yàn)入庫事務(wù)處理： Dr：原材料 #標(biāo)準(zhǔn)成本 DrCr：材料成本差異訂單價(jià)格差異 #采購訂單價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)成本（PPV） Cr：材料采購 #采購訂單價(jià)格 發(fā)票匹配事務(wù)處理： Dr：應(yīng)計(jì)負(fù)債 #采購訂單價(jià)格 DrCr：材料成本差異發(fā)票價(jià)格差異 #采購訂單價(jià)格發(fā)票價(jià)格（IPV） Cr：應(yīng)付賬款 #發(fā)票價(jià)格 物料雜項(xiàng)發(fā)放： Dr：制造費(fèi)用材料費(fèi) #標(biāo)準(zhǔn)成本 Cr：原材料 #標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理 物料雜項(xiàng)接收： Dr：原材料 #標(biāo)準(zhǔn)成本 Cr：制造費(fèi)用材料費(fèi) #標(biāo)

17、準(zhǔn)成本 子庫存轉(zhuǎn)移： Dr：目的子庫存賬戶 #標(biāo)準(zhǔn)成本 Cr：來源子庫存賬戶 #標(biāo)準(zhǔn)成本 裝配件完工事務(wù)處理： Dr：庫存商品 #標(biāo)準(zhǔn)成本（物料、資源、制費(fèi)） Cr：生產(chǎn)成本 #標(biāo)準(zhǔn)成本（物料、資源、制費(fèi)） 銷售發(fā)貨： Dr：主營業(yè)務(wù)成本 #標(biāo)準(zhǔn)成本 Cr：庫存商品 #標(biāo)準(zhǔn)成本 退貨接收： Dr：庫存商品 #標(biāo)準(zhǔn)成本 Cr：主營業(yè)務(wù)成本 #標(biāo)準(zhǔn)成本標(biāo)準(zhǔn)成本的賬務(wù)處理 計(jì)費(fèi)事務(wù)處理： Dr：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 #標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率*標(biāo)準(zhǔn)用量 Cr：制造費(fèi)用 #標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率*標(biāo)準(zhǔn)用量 工單關(guān)閉事務(wù)處理： Dr：成本差異 #物料差異、制造費(fèi)用差異 Cr：生產(chǎn)成本 #生產(chǎn)成本物料、制造費(fèi)用差異 成本更新事務(wù)處理： D

18、r：存貨相關(guān)科目 #更新差異 Cr：成本差異 #成本差異標(biāo)準(zhǔn)成本更新差異 oracle成本概述采購成本分析制造成本分析成本更新分析差異的分析產(chǎn)品成本的核算定義基礎(chǔ)信息目錄定義成本方法成本方法類基本的有兩種，標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本，可以定義多個(gè)成本方法用于模擬和比較。定義間接費(fèi)用分?jǐn)偙壤g接費(fèi)用百分比代碼：說明其名稱與類型，其類型包括分?jǐn)偟疆a(chǎn)成品和分?jǐn)偟脚淞蟽煞N。成本卷集運(yùn)行時(shí)，系統(tǒng)會(huì)對所有的配料所定義的間接費(fèi)用進(jìn)行查找。再將間接費(fèi)用百分比關(guān)聯(lián)至源成本構(gòu)成分類與分析代碼的組合。定義成本構(gòu)成分類 成本構(gòu)成分類是用于定義要查看的成本詳細(xì)資料要素的分類。可以將多個(gè)配料、工藝路線或間接費(fèi)用的成本匯總至成本構(gòu)

19、成分類?？梢詫⒍喾N材料分配給相同的成本構(gòu)成分類；如果一個(gè)配方包含多種具有相同成本構(gòu)成分類的材料，則在成本詳細(xì)資料中，每種材料的成本將按相同成本構(gòu)成分類總計(jì)。這樣便于對成本進(jìn)行分類管理與分析。 通過主要成本構(gòu)成分類與成本構(gòu)成分類，可以構(gòu)建分類的層次結(jié)構(gòu)，這樣可以更好地體現(xiàn)分類及相互關(guān)系。定義成本日歷 每個(gè)成本日歷可以支持多種成本計(jì)算方法，并且每種成本計(jì)算方法具有不同的計(jì)算基準(zhǔn)。成本日歷可以跨多個(gè)年度（這在使用永久期間實(shí)際成本計(jì)算時(shí)很有用）。對于每個(gè)成本計(jì)算日歷，您可以定義無限多個(gè)成本計(jì)算期間。每個(gè)期間分配了一個(gè)期間狀態(tài)，以指明允許成本更新活動(dòng)到達(dá)的級別。定義成本倉庫關(guān)聯(lián) 成本倉庫關(guān)聯(lián)倉庫可以簡化成本維護(hù)和管理的工作，對于多個(gè)成本屬性相同的倉庫在系統(tǒng)中可以只對一個(gè)進(jìn)行維護(hù)，而其它倉庫均只需與之關(guān)聯(lián)。同時(shí)，成本倉庫也是標(biāo)準(zhǔn)成本中的目標(biāo)倉庫。定義標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目成本 定義每個(gè)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)成本細(xì)節(jié)，指明它的組件類及單位成本。在“成本詳細(xì)資料”中進(jìn)行對原材料成本的定義，必須按倉庫、日歷期間及成本計(jì)算方法來分別進(jìn)行定義。材料（或采購類物料）的成本定義是標(biāo)準(zhǔn)成本卷集的基礎(chǔ)。制造物料（半成品與成品）的成本是通過標(biāo)準(zhǔn)成本卷集形成的，不須進(jìn)行手工定義，但可以在卷集后進(jìn)行修改。定義標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目成本 對于制造的半成品或成品：“成本詳細(xì)資料”窗口分為“本層”與“下一層”兩欄，