商業(yè)銀行經(jīng)營管理(第2章)(11)

1、 第二章 商業(yè)銀行(shn y yn xn)資本 第一節(jié) 商業(yè)銀行資本(zbn)的構(gòu)成與作用 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的管理 第三節(jié) 巴塞爾協(xié)議與商業(yè)銀行資本 1大學課件共一百零七頁第一節(jié) 商業(yè)銀行資本的構(gòu)成(guchng)與作用一、商業(yè)銀行資本的一般性解釋 1、定義： 從積累過程看： 初期投入： 開業(yè)注冊登記時所載明、界定經(jīng)營規(guī)模的資金(zjn)。 業(yè)務經(jīng)營過程中的補充： 發(fā)行股票、債券，國家財政投入等。 2大學課件共一百零七頁 對于商業(yè)銀行資本(zbn)的一般性解釋 從包含的內(nèi)容看： 所有者權(quán)益： （權(quán)益型資本、一級資本、核心資本） 銀行資產(chǎn)減負債的凈值。 債務資本： （債務型資本、二級資本、

2、附屬資本、補充資本） 銀行通過各種債務融資方式籌集的資本。 如：發(fā)行資本票據(jù)(pio j)與債券等。 3大學課件共一百零七頁 從資本來源看： 內(nèi)源資本（內(nèi)部資本）： 銀行從內(nèi)部補充的資本金留存盈余。 外源資本（外部資本）： 銀行通過各種融資方式(fngsh)從外部籌集的資本金。 如：發(fā)行股票，發(fā)行資本票據(jù)與債券等。 4大學(dxu)課件共一百零七頁2、商業(yè)銀行資本(zbn)的特點 是商業(yè)銀行業(yè)務活動(hu dng)的基礎(chǔ)性資金。 是商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營能力的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商業(yè)銀行承擔債務、保證信用關(guān)系的物質(zhì)條件。 銀行資產(chǎn)負債表的變化 商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別。 在全部資產(chǎn)中所占比例

3、較低，但絕對數(shù)額較大。 公司資本與銀行資本的要求 商業(yè)銀行固定資產(chǎn)的形成能力與資本金有著明顯 的關(guān)聯(lián)關(guān)系。 5大學課件共一百零七頁 非盈利資產(chǎn) 存款和非存款負債 盈利資產(chǎn) 銀行資本 非盈利資產(chǎn) 存款和非存款負債 盈利資產(chǎn) 資產(chǎn)損失 銀行資本 非盈利資產(chǎn) 存款和非存款負債 盈利資產(chǎn) 資產(chǎn)損失 銀行資本正常(zhngchng)情況出現(xiàn)資產(chǎn)損失(snsh)，但是可以繼續(xù)經(jīng)營面臨破產(chǎn)倒閉的危險銀行資產(chǎn)負債表的三種情況6大學課件共一百零七頁舊公司法（1994年7月1日正式施行）對于公司(n s)注冊資本的要求有限責任公司最低注冊資本以生產(chǎn)經(jīng)營為主和以商品批發(fā)為主的公司人民幣50萬元以商業(yè)零售為主的公司人

4、民幣30萬元科技開發(fā)、咨詢、服務性公司人民幣10萬元 股份有限公司 上市公司人民幣5000萬元7大學(dxu)課件共一百零七頁 新公司法（2005年10月27日修定） 以及商務部對于公司(n s)最低注冊資本的要求公司類型最低注冊資本有限責任公司3萬元 一人有限責任公司 10萬元股份有限公司500萬元外商投資開辦投資性公司3000萬美元8大學(dxu)課件共一百零七頁 各國商業(yè)銀行注冊資本數(shù)額(sh )規(guī)定美國國民銀行10萬美元英國500萬英鎊日本10億日元（約合833萬美元）德國600萬德國馬克韓國全國性銀行1000億韓元地區(qū)性銀行250億韓元新加坡300萬新元（若是外國銀行，則要求最低資本

5、金為600萬新元）中國香港經(jīng)營銀行業(yè)務的公司不少于3億港元；接受存款公司不少于2500萬港元；有限制牌照銀行不少于1億港元。中國商業(yè)銀行10億元人民幣（?億美元）城市商業(yè)銀行1億元人民幣（?萬美元）農(nóng)村合作商業(yè)銀行5000萬元人民幣（?萬美元）9大學(dxu)課件共一百零七頁 二、商業(yè)銀行資本(zbn)的基本構(gòu)成 1、普通資本： 普通股 盈余 2、優(yōu)先資本： 優(yōu)先股 資本票據(jù)(pio j)和債券 3、其他資本： 各種損失準備金 銀行售后回租 10大學課件共一百零七頁 商業(yè)銀行資本(zbn)的構(gòu)成 1、普通資本： 普通股(Common Stock)： 是一種主權(quán)證書。普通股股東擁有所有權(quán)，盈余分

6、配權(quán)，銀行控制權(quán)，新股認購權(quán)，剩余財產(chǎn)索償權(quán)。 作用：籌集資金較為靈活，主動；可以相對穩(wěn)定地使用。 主要缺陷：發(fā)行(fhng)過多，會“稀釋”銀行普通股股東的權(quán)益。11大學課件共一百零七頁普通(ptng)資本 盈余(Surplus) 資本盈余： 股票溢價發(fā)行，導致投資者繳付的出資額超出(choch)按股票面值應繳納的股本額。 銀行資本的其他增殖部分。 接受捐贈的財產(chǎn)。 12大學課件共一百零七頁 留存盈余 （未分配利潤） 尚未動用的銀行稅后利潤部分，屬于銀行產(chǎn)權(quán)的一部分。 留存盈余的大小，與銀行盈利性大小、股息政策、投資報酬率的比較、稅率有關(guān)。 作用：是增加銀行資本金最廉價的方法。 對普通股股東

7、有利益上的好處。 缺陷：涉及普通股股東利益，不好(b ho)處理。 留存盈余過多，會形成銀行股票價格的下降。 13大學(dxu)課件共一百零七頁 2、優(yōu)先資本 特點： 沒有控制、管理銀行(ynhng)的權(quán)利； 不與銀行共擔風險； 在銀行破產(chǎn)倒閉清理時，對銀行資產(chǎn)有優(yōu)先要求權(quán)； 能對普通股股東利益產(chǎn)生“財務杠桿作用”。 財務杠桿作用： 在銀行資本中，有無優(yōu)先資本以及優(yōu)先資本對普通股股權(quán)的影響狀況。表現(xiàn)為： 銀行收益上升時普通股股東利益加速度上升； 銀行收益下降時普通股股東利益加速度下降。14大學(dxu)課件共一百零七頁 優(yōu)先(yuxin)資本 優(yōu)先股(Preferred Stock)： 商業(yè)銀

8、行(shn y yn xn)所發(fā)行的、在收益與資產(chǎn)分配權(quán)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票。重要特點： 兼有股票與債券的雙重作用。 累積型優(yōu)先股與非累積型優(yōu)先股； 參與型優(yōu)先股與非參與型優(yōu)先股； 可轉(zhuǎn)換型優(yōu)先股與不可轉(zhuǎn)換型優(yōu)先股； 可收回型優(yōu)先股與不可收回型優(yōu)先股。15大學課件共一百零七頁優(yōu)先(yuxin)資本 資本票據(jù)與債券（附屬債務，次級債務） 資本型票據(jù)： 數(shù)額相對較小， 期限(qxin)相對較短； 資本型債券： 數(shù)額相對較大， 期限相對較長。 16大學課件共一百零七頁在歐美日等國家(guji)，銀行次級債務的發(fā)行非常普遍，銀行無論其資產(chǎn)規(guī)模大小，均持有相當比例的次級債務。據(jù)統(tǒng)計，平均每家銀行

9、持有的次級債務占其風險資產(chǎn)的3.6%，在全球次級債務發(fā)行量最大的50家銀行，該債務占風險資產(chǎn)的平均比重達到5.3%，在德國、西班牙銀行平均每年發(fā)行次級債的頻率超過2次。在期限安排上，次級債務多以5-11年為主。次級債務的募集方式各有差異。歐美國家以公募發(fā)行的次級債券為主，日本以私募安排占據(jù)多數(shù)。次級債務在大多數(shù)國家已經(jīng)成為銀行附屬資本的重要來源，對銀行提高流動性、降低融資成本、加強市場的約束力等發(fā)揮著重要作用。資料來源：銀監(jiān)會2003年12月9日發(fā)布的拓寬資本補充渠道 增加銀行實力 促進商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展 17大學(dxu)課件共一百零七頁三、商業(yè)銀行(shn y yn xn)資本的作用 美國聯(lián)

10、邦儲備理事會定義： 資本對不可預見的損失能起緩沖作用；協(xié)助(xizh)公眾對某一銀行的信心；在萬一發(fā)生不能償債的情況下，對提款人提供部分保護；支持銀行的合理增長。 是商業(yè)銀行存在和發(fā)展業(yè)務的先決條件，是銀行維持正常經(jīng)營活動的必要保證。 在商業(yè)銀行虧損或者破產(chǎn)時，保護存款人和債權(quán)人的利益，并維持公眾對某一家銀行甚至是整個銀行體系的信心。 滿足金融監(jiān)管部門的制度規(guī)定和要求。 18大學課件共一百零七頁第二節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)資本的管理 一、最佳銀行資本需要量的確定（一）資本需要量的定性分析 1、國家及銀行所處地區(qū)(dq)的經(jīng)濟形勢 2、銀行信譽的高低 3、銀行負債的結(jié)構(gòu) 4、銀行資

11、產(chǎn)的質(zhì)量 5、銀行業(yè)務活動的規(guī)模 6、有關(guān)的法律法規(guī) 19大學課件共一百零七頁（二）資本(zbn)需要量的定量分析 1、單一比率法 資本/存款總額10% 資本/資產(chǎn)總額7% 資本/風險資產(chǎn)15%（齒輪比例） 分類比率法（紐約公式） 按照銀行資產(chǎn)風險程度的不同，將全部(qunb)資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應保持的資本量相加，得到一定時間內(nèi)應保持的資本額。20大學課件共一百零七頁 資本(zbn)需要量的定量分析 2、綜合比率法 選定多個影響資本需要量的因素，針對這些因素分別確定相應的資本金需要量。 CAMEL評級法： 資本充足率(Capital)，資產(chǎn)(zchn

12、)質(zhì)量(Asset)， 經(jīng)營水平(Management)，收益(Earning)， 流動性(Liquidity)。21大學課件共一百零七頁銀監(jiān)會2004年2月22日發(fā)布： 股份制商業(yè)銀行風險評級(png j)體系（暫行） 以防范風險為目的，通過對股份制商業(yè)銀行風險及經(jīng)營狀況的綜合評級，系統(tǒng)地分析、識別股份制商業(yè)銀行存在的風險，實現(xiàn)對股份制商業(yè)銀行持續(xù)監(jiān)管和分類監(jiān)管，促進股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健(wn jin)發(fā)展。股份制商業(yè)銀行風險評級主要是對銀行經(jīng)營要素的綜合評價，包括資本充足狀況評價、資產(chǎn)安全狀況評價、管理狀況評價、盈利狀況評價、流動性狀況評價和市場風險敏感性狀況評價以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的總

13、體評價。對不同評級級別的銀行采取分類監(jiān)管政策。22大學課件共一百零七頁 我國股份制商業(yè)銀行風險(fngxin)評級體系 項目 具體要求 綜合評分標準 采用加權(quán)匯總評分法，各要素的權(quán)重為：資本充足狀況20%，資產(chǎn)安全狀況20%，管理狀況25%，盈利狀況20%，流動性狀況15%，暫不對市場風險因素進行量化評分。 綜合評級等次 1級良好：綜合評分在85分以上。2級一般：綜合評分在75分至85分之間。3級關(guān)注：綜合評分在60分至75分之間。4級欠佳：綜合評分在50分至60分之間。5級差：綜合評分在50分以下。 23大學(dxu)課件共一百零七頁二、商業(yè)銀行的資本(zbn)計劃 24大學(dxu)課件共

14、一百零七頁 資本籌集(chuj)的四個階段 確定銀行總體目標 銀行的長期增長目標（銀行規(guī)模、服務范圍等） 確定資本需要量 （資產(chǎn)年度增長計劃 、利潤目標、監(jiān)管規(guī)定等）內(nèi)部籌集（內(nèi)源資本）考慮資本結(jié)構(gòu)及股息情況 外部籌集（外源資本）股票、債券等25大學(dxu)課件共一百零七頁關(guān)于資本籌集(chuj)方式的思考1、商業(yè)銀行運用留存盈余(yngy)方式籌集資本的利弊？2、商業(yè)銀行通過發(fā)行普通股方式籌集資本的利弊？3、商業(yè)銀行通過發(fā)行優(yōu)先股方式籌集資本的利弊？4、商業(yè)銀行通過發(fā)行資本票據(jù)與債券方式籌集資本 的利弊？5、商業(yè)銀行在考慮資本籌集方式時，需要考慮哪 些重要的影響因素？26大學課件共一百零七

15、頁三、銀行資產(chǎn)(zchn)持續(xù)增長模型 美國經(jīng)濟學家戴維貝勒于1978年提出，解決資本籌集方式及數(shù)量問題。 1、 公式的條件與推導： 由銀行內(nèi)源資本所支持的銀行資產(chǎn)的年增長率 銀行資產(chǎn)的持續(xù)(chx)增長率 SG1 =（TA1 TA0）/ TA0 = TA / TA0 銀行資本的限制決定了銀行資產(chǎn)的增長率等于銀行資本的增長率。 SG1 = TA / TA0 = EC / EC0 銀行新增資本全部來源于未分配利潤。 SG1 = EC / EC0 =（EC1- EC0 ）/ EC0 27大學課件共一百零七頁 EC1 = EC0 + 本期股本 本期股本 = 本期凈收益(shuy) （1-分紅率） =

16、 資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)（1-分紅率） = ROA TA （1-DR） EC1 = EC0 + ROA TA1 （1-DR） 將其代入并整理： SG1 =（EC1- EC0 ）/ EC0 = ROA （1-DR） (EC1 / TA1 ）- ROA （1-DR）28大學(dxu)課件共一百零七頁2、公式的結(jié)論： 銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率與三個因素有關(guān)： ROA （資產(chǎn)收益率） DR（銀行紅利在凈收入中的比例） EC/TA （資本(zbn)與資產(chǎn)的比例）3、如果將外源資本的因素考慮在內(nèi)，則： SG1 ROA （1-DR）+ EK/ TA1 = EC1 / TA1 - ROA （1-DR） EK ：外源資本

17、的增加額。 29大學(dxu)課件共一百零七頁假設(shè)： 某銀行的資產(chǎn)總額為100億元，原有資本金為4億元，紅利分配比例為40%，未分配利潤為4億元，資本比例為8%。求： 當資產(chǎn)增長率為8%時，其他條件不變，需要多高的資產(chǎn)收益率？ 當資產(chǎn)收益率為0.99%時，資本比率不變，要實現(xiàn)12%的資產(chǎn)增長率，需要多高的紅利分配比例？ 當資產(chǎn)收益率不變、紅利分配比例不變、資本比率不變時，要支持(zhch)12%的資產(chǎn)增長，需要多少外源資本？30大學(dxu)課件共一百零七頁 第三節(jié)巴塞爾協(xié)議與商業(yè)銀行(shn y yn xn)資本 巴塞爾協(xié)議 由國際清算銀行成員國的中央銀行在瑞士(ru sh)的巴塞爾所達成的

18、一系列有關(guān)國際銀行業(yè)監(jiān)管的協(xié)議。 31大學課件共一百零七頁 1961年3月：“穩(wěn)定黃金市價的協(xié)定(xidng)” 1972年3月：巴塞爾協(xié)議 目的在于維持西歐各國貨幣對美元的固定比價 1975年2月：“銀行管理與監(jiān)督實施委員會”成立 1975年9月：對銀行的外國機構(gòu)的監(jiān)督 1988年7月：統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議 （ International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards）巴塞爾 1997年9月：有效銀行監(jiān)管的核心原則(2006年10月公布修改稿) 2004年6月：統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修

19、訂框架（ International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework ） 巴塞爾（ Basal ） ，巴塞爾新資本協(xié)議； 32大學(dxu)課件共一百零七頁 巴塞爾新資本(zbn)協(xié)議 1999年6月，提出巴塞爾新資本協(xié)議草案第一稿，2001年1月公布第二稿，2003年4月底公布第三稿。新協(xié)議已于2006年底在十國集團開始實施。 2009年1月，巴塞爾銀行委員會公布了穩(wěn)健的壓力測試實踐和監(jiān)管原則、交易賬戶新增風險資本計提指引、新資本協(xié)議市場風險框架的修訂稿、新資本協(xié)議框架

20、完善建議四份文件的征求意見稿，在全球范圍內(nèi)征集修改意見。 2009年7月13日，巴塞爾銀行委員會公布了新資本協(xié)議的修改建議、市場風險資本計提修改建議、交易賬戶新增風險資本計提指引，針對本次金融危機暴露出的漏洞進行修復，增強新資本協(xié)議的風險捕捉的能力。2009年9月下旬，20國集團(jtun)領(lǐng)導人匹茲堡峰會要求成員國自2012年開始實施修訂后的新資本協(xié)議。 33大學課件共一百零七頁一、巴塞爾協(xié)議的基本(jbn)內(nèi)容與發(fā)展（一）1988年的巴塞爾協(xié)議 1、產(chǎn)生背景： （1）銀行業(yè)務的全球化與各國銀行間的激烈競爭，使監(jiān)管當局認識到：要有一個統(tǒng)一的資本標準和比例(bl)來管理銀行。 美國、英國等：資

21、本/資產(chǎn)比例為7%左右； 日本、法國等：資本/資產(chǎn)比例為2.50%左右。 34大學課件共一百零七頁股權(quán)( qun)收益率（ROE）問題 股權(quán)收益率 = 銀行凈收益 / 總股權(quán) = 銀行凈收益/總資產(chǎn) 總資產(chǎn)/總股權(quán) = 資產(chǎn)收益率股權(quán)乘數(shù) 資產(chǎn)收益率一定時，股權(quán)乘數(shù)越大（資本(zbn)資產(chǎn)比例越低），股權(quán)收益率越大。反之，越小。商業(yè)銀行資本與資產(chǎn)比例的國際間比較（1989年）.doc 35大學課件共一百零七頁 1988年巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生(chnshng)背景 八十年代初爆發(fā)的國際債務危機難以解決 需要建立統(tǒng)一的標準來監(jiān)管(jingun)各國的銀行。 （國家風險，伙伴風險等問題出現(xiàn)） 金融創(chuàng)新，

22、在帶來新的融資工具、融資方式的同 時，也帶來了較大的風險。 表內(nèi)業(yè)務、表外業(yè)務風險的衡量問題。 36大學課件共一百零七頁 1988年巴塞爾協(xié)議(xiy) 起初由西方十國集團（實際上是由美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、比利時、加拿大、瑞典、盧森堡、瑞士、西班牙等發(fā)達國家和地區(qū)）的中央銀行和金融監(jiān)管機構(gòu)組成。 巴塞爾（BASLE）銀行監(jiān)管委員會（Committee or Banking Regulation and Supervisory Practices）雖然巴塞爾委員會本身不具有法定權(quán)力，所作結(jié)論或監(jiān)管標準與指導原則在法律上也沒有強制效力，但其發(fā)布的監(jiān)管文件為各經(jīng)濟體改進銀行監(jiān)管

23、提供了重要標桿和參考，實際上已經(jīng)成為銀行監(jiān)管國際標準的制定機構(gòu)。其制訂的協(xié)議、監(jiān)理標準與指導原則，對穩(wěn)定國際金融秩序起到了積極作用。 2009年3月，巴塞爾委員會決定吸收澳大利亞、巴西、中國、印度、韓國、墨西哥和俄羅斯為該組織的新成員。至此，巴塞爾委員會成員擴大為20家。 目的：消除國際銀行間的不平等競爭；為國際銀行業(yè)提供一個有利的監(jiān)管工具，保證各國金融體系乃至于國際金融業(yè)的健康(jinkng)發(fā)展。 包括51個條款，三個附錄，四項主要內(nèi)容資本組成，資產(chǎn)風險加權(quán)計算，標準化比率目標，過渡期與實施安排。 37大學課件共一百零七頁1988年巴塞爾協(xié)議的主要(zhyo)內(nèi)容 資本(zbn)組成： 核

24、心資本：所有權(quán)資本。至少占全部資本的50%。 包括： 永久的股東權(quán)益 已發(fā)行并完全繳足的普通股； 永久的、非累積性的優(yōu)先股。 公開儲備 從銀行稅后利潤中提留、由保留盈余和 其他盈余如股票發(fā)行溢價等組成。 38大學課件共一百零七頁 附屬資本：債務型資本。 最高額可以等同于核心資本，但不能超過核心資本。 包括： 未公開儲備(chbi) 雖未公開、但已反映在銀行損益帳上、并被監(jiān)管當局所接受的儲備。 資產(chǎn)重估準備 銀行自身房產(chǎn)的重估；具有隱蔽價值的資本增殖。 普通準備金或普通呆帳準備金 用于防備目前尚不能確定的損失以及當損失一旦出現(xiàn)時隨時用于彌補。不能用于已經(jīng)確認的損失或某項資產(chǎn)價值明顯下降的部分。3

25、9大學(dxu)課件共一百零七頁各國銀行準備金的提取(tq)方式普通準備金： 按貸款組合余額的一定比例提取(tq)。 不與某種特定風險相對應， 一般列入銀行資本中。專項準備金： 按貸款分類結(jié)果，對各類不同貸款按不同比例提取。 美國： 正常 0-1.5% 關(guān)注 5-10% 次級 20-35% 可疑 50-75% 損失 100%特別準備金： 按貸款組合的不同類別，如國家、行業(yè)、地區(qū)等提取。40大學課件共一百零七頁帶有債務性質(zhì)的資本工具 既有股本性質(zhì)，又有債務性質(zhì)的資本工具。長期次級債務 主要包括普通的、無擔保的、初次所定期限最少5年以上(yshng)的次級債務工具和不可贖回的優(yōu)先股。 其比例最多相

26、當于核心資本的50%。 41大學(dxu)課件共一百零七頁 風險加權(quán)的計算：主要用于衡量信用風險以及(yj)其延伸國家風險。包括： 表內(nèi)業(yè)務的風險加權(quán) 0%，10%，20%，50%，100%。 表外業(yè)務的風險加權(quán) 信用轉(zhuǎn)換系數(shù)：0%，20%，50%，100%。 巴塞爾協(xié)議.doc42大學(dxu)課件共一百零七頁 資本充足率的目標標準(biozhn)比率 總資本充足率 8% = 總資本 / 加權(quán)風險資產(chǎn) 100% =（核心資本+附屬資本）/ （資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)） 100% =（核心資本+附屬資本）/（表內(nèi)風險資產(chǎn) + 表外風險資產(chǎn)）100% 核心資本充足率 4% = 核心資本 / 加權(quán)風險資產(chǎn) 1

27、00% = 核心資本 / （資產(chǎn)風險權(quán)數(shù)） 100% = 核心資本 /（表內(nèi)風險資產(chǎn) + 表外風險資產(chǎn)） 100%43大學(dxu)課件共一百零七頁 某行資產(chǎn)負債表內(nèi)項目(xingm)與表外項目(xingm) 基本情況簡表 單位：萬元表內(nèi)項目金額風險權(quán)數(shù)現(xiàn)金短期政府債券國內(nèi)銀行存款家庭住宅抵押貸款企業(yè)貸款7530075759750%0%20%50%100%表內(nèi)資產(chǎn)總額1500 表外項目 金額信用轉(zhuǎn)換系數(shù)用來支持政府公共部門發(fā)行債券的備用信用證對企業(yè)的長期信貸承諾150300100%50%表外資產(chǎn)總額45044大學(dxu)課件共一百零七頁 其中： 表外資產(chǎn)與相對應的表內(nèi)風險資產(chǎn)的風險權(quán)數(shù)為：

28、用來支持政府公共部門發(fā)行債券的備用信用證：20%。 對企業(yè)的長期(chngq)信貸承諾：100%。 該家銀行的資本總規(guī)模為100萬元。 試計算： 該家銀行的總資本充足率。45大學(dxu)課件共一百零七頁 3、巴塞爾協(xié)議(xiy)的影響 對國際銀行業(yè)的影響 有助于平等競爭 有助于銀行的風險控制 獲得資本支持； 表外業(yè)務擴張受限； 國際銀行業(yè)的監(jiān)管趨向一致。 有助于銀行的國際化發(fā)展 對銀行經(jīng)營管理的影響 加強了銀行對資本金的認識 使銀行的風險管理由表內(nèi)拓展到表外。 使銀行的信用膨脹規(guī)模與財務(ciw)杠桿作用受到約束。 46大學課件共一百零七頁 4、1988年巴塞爾協(xié)議(xiy)的缺陷 重點是信

29、用風險及國家(guji)風險，而對于其他風險考慮較少，各國監(jiān)管部門難以據(jù)此對商業(yè)銀行的其他風險進行控制。 對商業(yè)銀行資產(chǎn)風險程度的判斷，有其自身的弱點。 出現(xiàn)一些“監(jiān)管套利”（Supervisory Arbitrage）行為。 適度的資本金既不是商業(yè)銀行防范風險的唯一方法，也不是商業(yè)銀行衡量防范風險能力的唯一尺度。因此，需要采取其他相應措施來保證銀行安全。47大學課件共一百零七頁（二）巴塞爾協(xié)議(xiy)的發(fā)展1、1991年11月：重新定義可以計入銀行資本的普通準備金和普通呆賬準備金。2、1994年：調(diào)整原來對OECD成員國的風險比重。3、1996年1月1日公布實施：資本協(xié)議關(guān)于市場風險的補充

30、規(guī)定；并提出兩種新的計量風險的方法標準(biozhn)計量法，內(nèi)部模型法（Value at Risk,簡稱VaR），要求銀行建立第三級準備金：短期附屬負債，以應付銀行的市場風險 。4、1997年9月發(fā)布：有效銀行監(jiān)管核心原則(2006年10月修訂) 。主要內(nèi)容包括：銀行業(yè)有效監(jiān)管的前提是監(jiān)管機構(gòu)應設(shè)定明確的責任和目標；獲準經(jīng)營的范圍和結(jié)構(gòu)；審慎管理和要求；銀行業(yè)持續(xù)監(jiān)管的方法；信息要求。5、1999年6月3日發(fā)布：新的資本充足比率框架（征求意見稿）6、2004年6月發(fā)布：統(tǒng)一資本計量和資本標準的國際協(xié)議：修訂框架 巴塞爾新資本協(xié)議48大學課件共一百零七頁 (三)巴塞爾新資本(zbn)協(xié)議1、基

31、本內(nèi)容 三大支柱 最低資本規(guī)定 監(jiān)督檢查 市場紀律 適用范圍：在并表基礎(chǔ)上適用于國際活躍銀行（internationally active banks）。 新框架將推動銀行業(yè)采用更好的風險管理做法，重大 創(chuàng)新在于：更多使用銀行內(nèi)部系統(tǒng)的風險(fngxin)評估作為資 本計算的輸入?yún)?shù)。 新框架旨在為國際活躍銀行建立最低資本要求。49大學課件共一百零七頁50大學(dxu)課件共一百零七頁第一(dy)支柱 繼續(xù)使用統(tǒng)一(tngy)的資本定義和資本對風險加權(quán)資產(chǎn)的最低比率。 根據(jù)要求，總資本比率的分母包括兩部分： 所有加權(quán)風險資產(chǎn) 12.5倍的市場風險與操作風險的資本 如：假定某銀行的風險加權(quán)資產(chǎn)為

32、875，市場風險的資本要求為10，操作風險的資本要求為20。 則：總資本比率的分母為： 875 + （10+20）12.5= 1250 51大學課件共一百零七頁 標準法、基礎(chǔ)內(nèi)部(nib)評級法與高級內(nèi)部(nib)評級法 標準法(Standardized Approach)：以1988年協(xié)議為基礎(chǔ)，采用外部評級機構(gòu)確定風險權(quán)重，適用對象是復雜程度不高的銀行。 主要內(nèi)容包括：對單筆債權(quán)的處理以及一些具體的風險緩釋要求（如抵押、擔?；蚴褂媒鹑谘苌ぞ叩龋?對單筆債權(quán)的處理包括：對主權(quán)國家的債權(quán)，對非中央政府公共實體部門的債權(quán)，對多邊開發(fā)銀行的債權(quán)，對銀行的債權(quán)，對證券公司的債權(quán)，對公司的債權(quán)，對

33、居民房產(chǎn)抵押的債權(quán)，對商業(yè)房地產(chǎn)抵押的債權(quán)，對表外資產(chǎn)的風險權(quán)重等。 對于(duy)原有信用風險的風險權(quán)重衡量的改進52大學課件共一百零七頁 對主權(quán)及其中央銀行(zhn yn yn xn)債權(quán)的風險權(quán)重信用評級AAA至A+A+至A-BBB+至BBB-BB+至B-B-以下未評級風險權(quán)重0%20%50%100%150%100%53大學(dxu)課件共一百零七頁 內(nèi)部評級法（The Internal Rating-Based Approach,簡稱IRB）:是由巴塞爾委員會經(jīng)過對國際金融界幾個比較典型的信貸風險估算模型的研究和比較后，根據(jù)成熟程度和可操作性進行調(diào)整后進行相應修改、確定的基礎(chǔ)方法。是以

34、銀行內(nèi)部風險(fngxin)評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管的方法，今后將會成為國際金融界信用風險管理的主流模式。 銀行內(nèi)部評級：是由銀行專門的風險評估部門和人員運用一定的評級方法，對借款人或交易對手按時、足額履行相關(guān)合同的能力和意愿進行綜合評價，并用簡單的評級符號表示相應信用風險的大小。 主要涉及的風險因素 初級法銀行自己估計違約概率，其他的風險因素取決于監(jiān)管當局的估計值。 高級法銀行在滿足最低標準的前提下自己估計違約概率,違約損失率,違約敞口(EAD)和期限（M）。54大學(dxu)課件共一百零七頁 主要涉及的風險(fngxin)因素違約概率（probability of defaul

35、t,PD）:未來某一段時間內(nèi)借款人發(fā)生(fshng)違約的可能性；巴塞爾委員會將其定義為債項所在信用等級1年內(nèi)的平均違約率。影響因素包括：財務因素、經(jīng)營因素等。違約損失率（loss given default,lGD）：預期違約的損失占風險敞口的百分比，與關(guān)鍵的交易有關(guān)。違約敞口(exposure at default,EAD):是指由于債務人的違約所導致的可能承受風險的信貸業(yè)務的余額。期限（maturity,M）: 被公認為是最明顯的風險因素，銀行應能向監(jiān)管當局提供合約的有效期限。55大學課件共一百零七頁操作(cozu)風險 操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序及系統(tǒng)或外部事件所造成的風險

36、。包括法律風險、但不包括信譽風險和聲譽風險。 操作風險意味著金融機構(gòu)純粹的損失(snsh)，是一種管理成本，不會帶來利潤。 操作風險主要包括：交易處理風險、欺詐、信息系統(tǒng)風險、技術(shù)風險、模型風險、會計風險和法律風險。 56大學課件共一百零七頁 新資本協(xié)議對于操作風險的計量(jling)和資本要求基本指標法（The Basic Indicator Approach）：銀行持有的操作風險資本應等于前3年總收入的平均值(GI)乘上一個固定比例（a=15%）。計算公式為：標準法(The Standardized Approach)：將銀行業(yè)務分為8個類別：公司金融，交易和銷售，零售銀行業(yè)務，商業(yè)銀行(

37、shn y yn xn)業(yè)務，支付和清算，代理業(yè)務，資產(chǎn)管理，零售經(jīng)紀；用銀行的總收入乘以一個該業(yè)務類別使用的系數(shù)，然后加總。計算公式為：高級計量法(Advanced measurement Approach,AMA)： 包括內(nèi)部衡量法，記分卡法，損失分布法等多種處理方法。57大學課件共一百零七頁市場(shchng)風險由于市場價格的變動，銀行表內(nèi)和表外頭寸會面臨遭受損失的風險。包括：利率風險，股票風險，匯率風險和商品(shngpn)風險。市場風險的誘因：金融市場因子的波動性，資產(chǎn)證券化，金融全球化和一體化，銀行混業(yè)經(jīng)營和金融自由化，衍生金融工具等。在所有銀行風險中，市場風險計量以及管理技術(shù)是

38、最發(fā)達的，并在不斷發(fā)展中。市場風險衡量方法：標準計量法和內(nèi)部模型法58大學課件共一百零七頁第二支柱：監(jiān)督檢查 監(jiān)管當局要對銀行的評估進行檢查及采取適當?shù)拇胧?，確保銀行有合理的內(nèi)部評估過程，從而正確的判斷風險并在此基礎(chǔ)上及時評估資本的充足狀況。監(jiān)管原則包括： 銀行應具備一整套程序，用于評估與其風險輪廓相適應的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略。 監(jiān)管當局應檢查和評價銀行內(nèi)部資本充足率的評估情況及其戰(zhàn)略，以及它們監(jiān)測并確保監(jiān)管資本比率達標的能力。若對檢查結(jié)果不滿意，監(jiān)管當局應采取適當?shù)谋O(jiān)管措施。 監(jiān)管當局應鼓勵銀行資本水平高于最低監(jiān)管資本比率，應有能力要求銀行持有超過最低資本的資本。 監(jiān)管當局

39、應盡早采取干預措施，防止銀行的資本水平降至防范風險所需的最低要求之下。如果銀行未能保持或補充(bchng)資本，監(jiān)管當局應要求其迅速采取補救措施。59大學(dxu)課件共一百零七頁 第三支柱：市場紀律 鼓勵市場紀律發(fā)揮作用，制定一套信息披露規(guī)定，使市場參與者掌握有關(guān)銀行的風險輪廓(lnku)和資本水平等信息。市場紀律： 具有強化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。 信息披露的內(nèi)容： 資本構(gòu)成，風險暴露的評估和管理程序，資本充足率等。 信息披露頻率：最好每半年一次。 不經(jīng)常披露信息的銀行要公開解釋原因。 不要求披露專有信息。60大學(dxu)課件共一百零七頁 商業(yè)銀行(shn

40、y yn xn)信息披露辦法 （ 2007年7月3日公布） 范圍包括：中資商業(yè)銀行、外商獨資商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、外國銀行分行。 商業(yè)銀行應該遵循真實性、準確性、完整性和可比性的原則，規(guī)范地披露信息。 信息披露的內(nèi)容：財務會計報告（資產(chǎn)(zchn)負債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、其他有關(guān)附表等），各類風險（信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險、其他風險等）管理狀況，公司治理，年度重大事項等。 商業(yè)銀行應將信息披露的內(nèi)容編制成年度報告，并于每個會計年度終了后的四個月內(nèi)披露。61大學課件共一百零七頁 巴塞爾委員會對于(duy)實施新資本協(xié)議的幾點考慮：雖然(surn)巴塞爾新資本協(xié)議為

41、全世界的各類銀行設(shè)計了各種可供選擇的方法，但是由于全世界各個國家和地區(qū)千差萬別的實際情況，要求所有非十國集團國家的所有監(jiān)管當局，在新資本協(xié)議實施統(tǒng)一執(zhí)行新資本協(xié)議可能是不合適的。因此，在今后進行金融系統(tǒng)評估時，如果一國不執(zhí)行新資本協(xié)議的框架，評估的標準就不是新資本協(xié)議，而是有效銀行監(jiān)管核心原則有關(guān)規(guī)定的情況。2004年底，巴塞爾委員會開始對有效銀行監(jiān)管核心原則(1997年)和核心原則評價方法(1999年)進行修訂，2006年4月在國際清算銀行網(wǎng)站上公布了征求意見稿，向全球征求對核心原則及評價方法的修訂意見。修訂后的核心原則仍側(cè)重銀行監(jiān)管并將更加靈活，有助于發(fā)達國家和發(fā)展中國家強化銀行監(jiān)管。為促

42、進各國及其他金融部門監(jiān)管當局密切合作和信息交流，修訂稿還全面地反映了銀行業(yè)跨境及跨部門的發(fā)展趨勢，強調(diào)了銀行監(jiān)管當局的獨立性、問責性和透明性。修訂稿提出了一條總領(lǐng)各種風險管理的概括性原則。突出強調(diào)了評價利率風險、流動性風險和操作風險的標準，并補充了關(guān)于反洗錢、反恐怖融資和防欺詐的標準。62大學課件共一百零七頁各國在采用新資本(zbn)協(xié)議之前，應該著重考慮是否已經(jīng)建立了良好的監(jiān)管制度。各國監(jiān)管當局要逐步轉(zhuǎn)向以風險為本的監(jiān)管模式，將工作重點轉(zhuǎn)移到檢查銀行的風險管理程序的質(zhì)量和正確評估風險敞口的能力上來。在監(jiān)管工作中要組合使用非現(xiàn)場檢查和現(xiàn)場檢查、定期報告、與高級管理層和董事會舉行座談會等監(jiān)管措施

43、。各國要從本國實際出發(fā)，確定是否采用新資本協(xié)議。委員會并不要求一國或一個地區(qū)的所有銀行都采用新資本協(xié)議。對于非國際活躍銀行，各國監(jiān)管當局可以維持現(xiàn)行的資本評估制度或采用一種簡化制度；對于相對復雜的大型國際活躍銀行，監(jiān)管當局應為其使用新資本協(xié)議中的高級方法創(chuàng)造機會。采用新資本協(xié)議的監(jiān)管當局和銀行，應認真考慮、制定實施戰(zhàn)略，采用必要的步驟確保平穩(wěn)、及時地實施。三大支柱應同時并行而不能有所舍棄。63大學(dxu)課件共一百零七頁 新資本協(xié)議的實施(shsh)進展目前，十國集團成員、歐盟成員國、中國香港、新加坡、韓國、澳大利亞等亞洲主要經(jīng)濟體已經(jīng)開始正式實施新資本協(xié)議。從2009年開始，美國主要大型銀

44、行直接實施信用風險的高級評級法和操作風險的高級計量法。據(jù)調(diào)查，全球近100個國家和地區(qū)將在2010年前開始實施新資本協(xié)議，越來越多的國家和地區(qū)將實施以新資本協(xié)議為基礎(chǔ)的資本監(jiān)管制度，其中(qzhng)絕大部分商業(yè)銀行選擇實施內(nèi)部評級法。64大學課件共一百零七頁 金融危機帶來的思考(sko) 從資本監(jiān)管的角度來看，本次危機表明現(xiàn)行資本監(jiān)管制度存在一些重要缺陷： （1）資本覆蓋風險的范圍狹窄，未能有效捕捉銀行面臨的一些新型風險和交叉風險； （2）資本工具的創(chuàng)新降低了資本工具吸收損失的能力。 （3）大規(guī)模的監(jiān)管套利弱化了資本充足率對銀行資產(chǎn)擴張的約束效應，導致銀行體系杠桿率不斷積累。 （4）大型銀行

45、的資本充足率監(jiān)管標準未能充分反映潛在的系統(tǒng)性風險；資本充足率的周期性變化擴大(kud)了經(jīng)濟周期波動的幅度。 （5）現(xiàn)行監(jiān)管資本要求過低，導致資本無法覆蓋危機造成的實際損失。65大學課件共一百零七頁 新資本(zbn)協(xié)議的修正 2009年7月13日，巴塞爾銀行委員會公布了新資本協(xié)議的修改建議、市場風險資本計提修改建議、交易賬戶新增風險資本計提指引。2009年12月發(fā)布了增強銀行體系穩(wěn)健性和流動性風險計量、標準和監(jiān)測的國際框架（征求意見稿），標志著全球主要經(jīng)濟體就銀行監(jiān)管改革達成重要共識(n sh)。 2009年9月下旬，20國集團領(lǐng)導人匹茲堡峰會要求成員國自2012年開始實施修訂后的新資本協(xié)議

46、。 巴塞爾委員會決定全面改革現(xiàn)行資本監(jiān)管制度：1、增強新資本協(xié)議的風險捕捉能力，大幅度提高交易業(yè)務、資產(chǎn)證券化以及交易對手信用風險資本要求。2、改進資本定義，提升資本工具吸收風險的能力，包括簡化資本結(jié)構(gòu)、嚴格資本扣除項目，確立普通股的主導地位等。3、引入杠桿率監(jiān)管標準，控制銀行資產(chǎn)規(guī)模的過度擴張，彌補風險資本比例的不足。4、探索建立反周期資本監(jiān)管要求和對大型復雜銀行的附加資本要求，促進宏觀審慎監(jiān)管目標的實現(xiàn)。5、提高資本充足率監(jiān)管標準，增強銀行體系應對外部沖擊的能力。 66大學課件共一百零七頁我國的態(tài)度(ti du)（ 2004年）銀監(jiān)會完全支持新資本協(xié)議期望實現(xiàn)的各項目標。新協(xié)議代表了監(jiān)管理

47、論中的先進理念和發(fā)達國家商業(yè)銀行逐漸完善的風險管理最佳實踐經(jīng)驗。但是，新資本協(xié)議還須做進一步的修訂，以確保在不久的將來能在更多國家實施。因此巴塞爾委員會表示，考慮(kol)到各國監(jiān)管當局的工作重點不一樣，近期內(nèi)在非十國集團全面實施新協(xié)議可能并不是監(jiān)管當局的主要任務。雖然新協(xié)議與老協(xié)議相比，有很大的進步。但對于發(fā)展中國家來說，在今后較長時間內(nèi)，實施老協(xié)議還將是較為現(xiàn)實的選擇。在中國實施新資本協(xié)議，資本監(jiān)管的風險敏感度不會有較大的改善，但整個中國銀行業(yè)的資本要求則會提高。至少在十國集團2006年底開始實施新資本協(xié)議的幾年內(nèi)，我國仍將繼續(xù)執(zhí)行1988年的老協(xié)議。然而，中國商業(yè)銀行在國外的附屬機構(gòu)，則

48、需要按照有關(guān)東道國監(jiān)管當局的要求，實施新協(xié)議的有關(guān)規(guī)定。67大學課件共一百零七頁中國(zhn u)銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見 （銀監(jiān)會2007年2月28日發(fā)布）銀監(jiān)會認為：新資本協(xié)議代表了風險管理的發(fā)展(fzhn)方向，提高了資本監(jiān)管的風險敏感度和靈活性，有助于商業(yè)銀行改進風險管理和推動業(yè)務創(chuàng)新。新資本協(xié)議的實施將推動銀行監(jiān)管技術(shù)進步，強化市場約束的有效性，增強國際銀行體系的安全性。在我國實行的意義：實施新資本協(xié)議為商業(yè)銀行改進風險管理提供了動力和工具；是提升我國商業(yè)銀行國際競爭力的必然選擇；是增強銀行監(jiān)管有效性的必然要求。按照目前發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)中國銀行業(yè)尚不具備全面實施新資本協(xié)

49、議的條件，中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議應堅持以下原則：分類實施 ，分層推進 ，分步達標 。 68大學課件共一百零七頁 我國實施新資本協(xié)議(xiy)的范圍 按照分類指導的原則，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為兩大類，實施不同的資本監(jiān)管制度。（一）新資本協(xié)議銀行。在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設(shè)有業(yè)務活躍的經(jīng)營性機構(gòu)、國際業(yè)務占相當比重的大型商業(yè)銀行應實施新資本協(xié)議。 國家開發(fā)銀行、工行、農(nóng)行、中行、建行、交行、民生和招商已經(jīng)成為(chngwi)首批試點新資本協(xié)議監(jiān)管框架的銀行。（二）其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行（含外國銀行子行）可以自愿申請實施新資本協(xié)議；若不選擇實施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。銀

50、監(jiān)會將借鑒新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定進行修訂完善（以下簡稱修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定），供其他商業(yè)銀行實施。 69大學課件共一百零七頁我國實施(shsh)新資本協(xié)議的時間表 （一）銀監(jiān)會將于2008年底前，陸續(xù)發(fā)布有關(guān)新資本協(xié)議實施的監(jiān)管法規(guī)，修訂現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定，在業(yè)內(nèi)征求意見。 （二）銀監(jiān)會將于2009年進行定量影響測算，評估新資本協(xié)議實施對商業(yè)銀行資本充足率的影響。 （三）新資本協(xié)議銀行(ynhng)從2010年底起開始實施新資本協(xié)議。如果屆時不能達到銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準可暫緩實施新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。 （四）商業(yè)銀行至少提前半年向銀監(jiān)會提出實施新資本協(xié)議的

51、正式申請，經(jīng)銀監(jiān)會批準后方可實施新資本協(xié)議。銀監(jiān)會自2010年初開始接受新資本協(xié)議銀行的申請。 （五）其他商業(yè)銀行可以從2011年后提出實施新資本協(xié)議的申請，申請和批準程序與新資本協(xié)議銀行相同。 （六）其他商業(yè)銀行自2010年底開始實施經(jīng)修訂后的資本監(jiān)管規(guī)定。屆時，若新資本協(xié)議銀行尚未實施新資本協(xié)議，也將執(zhí)行該資本監(jiān)管規(guī)定。70大學課件共一百零七頁截止到2009年底，銀監(jiān)會已經(jīng)發(fā)布了第一批5個有關(guān)新資本協(xié)議相關(guān)指引的正式稿，公布了第二批8個征求意見稿。目前正式公布的包括：商業(yè)銀行聲譽風險管理指引商業(yè)銀行流動性風險管理指引商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引商業(yè)銀行賬戶利率風險管理指引商業(yè)銀行資本計量

52、高級方法驗證指引商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風險暴露(bol)監(jiān)管資本計量指引商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引71大學(dxu)課件共一百零七頁二、我國商業(yè)銀行(shn y yn xn)的資本金（一）我國商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成(guchng) 以1993年7月1日實行的金融保險企業(yè)財務制度、金融企業(yè)會計制度為“分水嶺”。 2004年2月，銀監(jiān)會公布商業(yè)銀行資本充足率管理辦法。 2007年7月3日，公布關(guān)于修改商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的決定，修訂并重新頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法。 2009年11月7日，公布商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引，再次更改銀行資本構(gòu)成要素，要求新資本協(xié)議

53、銀行自2011年1月1日起施行。72大學課件共一百零七頁我國商業(yè)銀行資本金構(gòu)成(guchng)的變化狀況時間基本狀況1993年以前1、國家財政預算的撥款銀行信貸基金。2、銀行積累基金由銀行的業(yè)務積累形成，根據(jù)銀行留利與上繳財政的比例決定。3、待分配利潤由銀行利潤形成與分配之間的時間差形成。1994年至2004年2月1、核心資本：實收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤；2、附屬資本：貸款呆帳準備金，壞賬準備金，投資風險準備金；五年以上（含五年期）的長期債券。2004年2月至2007年7月1、核心資本 ：實收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權(quán)；2、附屬資本 ：重估準備，一般準備，優(yōu)先

54、股，可轉(zhuǎn)換債券，長期次級債。2007年7月至2010年底1.核心資本：實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。2.附屬資本：重估準備，一般準備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，混合資本債券、長期次級債。2011年1、核心資本：實收資本；資本公積可計入部分；盈余公積；一般風險準備；未分配利潤可計入部分；少數(shù)股權(quán)；其他。 2、附屬資本：重估儲備；超額減值準備；優(yōu)先股；可轉(zhuǎn)換債券；混合債務資本工具；長期次級債務；其他。 73大學(dxu)課件共一百零七頁我國銀行(ynhng)的利潤分配時間銀行留利上繳財政20世紀50年代50%50%1977年以后80%20%1982年75%25%1983年31%69

55、%80年代中后期20%80%1993年改為上繳所得稅制度。所得稅稅率為55%；并開征營業(yè)稅，稅率為5%。1996年所得稅稅率為33%，營業(yè)稅稅率為8%。銀行業(yè)的稅收狀況.doc2001年開始降低營業(yè)稅：每年降低1%，直到降到5%(2004年)。2008年所得稅稅率為25%，營業(yè)稅稅率為5%。74大學(dxu)課件共一百零七頁 1993年-2004年2月我國銀行(ynhng)資本金的構(gòu)成75大學(dxu)課件共一百零七頁1993年7月實行。1996年12月進行了部分調(diào)整。 核心資本： 實收資本:商業(yè)銀行實際收到投資者投入的資本金。資本公積:商業(yè)銀行在籌集資本金的過程中，投資者繳付的出資額超過資本

56、金，法定資產(chǎn)重估增殖部分，以及接受捐贈的財產(chǎn)等形式增加的資本。盈余公積:是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。包括：法定盈余公積金和任意盈余公積金。 未分配利潤：商業(yè)銀行實現(xiàn)利潤中尚未分配的部分，在其未分配之前與實收資本和公積金具有(jyu)同樣的作用。 76大學(dxu)課件共一百零七頁 附屬資本：貸款呆帳準備金：商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務過程中，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取的，用以補償(bchng)可能發(fā)生的貸款呆帳損失的準備金。壞帳準備金：銀行因債務人破產(chǎn)或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務、超過一定年限仍不能收回的應收

57、帳款。按上年末應收帳款余額的3提取。投資風險準備金：按上年末投資余額的3提取。如果投資風險準備金的年末余額達到上年末投資余額的1%，實行差額提取。五年（包括五年期）以上的長期債券：商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本型債券，用于補充商業(yè)銀行的資本金不足。77大學(dxu)課件共一百零七頁 2004年2月23日，中國銀監(jiān)會公布商業(yè)銀行資本充足率管理辦法。2007年7月3日，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于修改商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的決定公布。本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立(shl)的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風

58、險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行資本充足率的計算應建立在充分計提貸款損失準備等各項損失準備的基礎(chǔ)之上。 商業(yè)銀行應同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。78大學(dxu)課件共一百零七頁2004年2月23日商業(yè)銀行資本充足率管理(gunl)辦法79大學(dxu)課件共一百零七頁2007年7月3日修訂(xidng)后的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法80大學(dxu)課件共一百零七頁 核心(hxn)資本 實收資本 投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。包括： 國家資本金：有權(quán)代表國家投資(tu z)的政府部

59、門或機構(gòu)，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。 法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配的財產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。 個人資本金：社會個人或本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。 外商資本金：外國投資者、我國港、澳、臺地區(qū)的投資者以其資產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。 81大學課件共一百零七頁根據(jù)年報，交通銀行2002年度十大股東構(gòu)成情況如下： 在十大股東股份中的占比1、中華人民共和國財政部 60.05%2、上海國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司 10.81%3、上海煙草(ynco)（集團）公司 6.02%4、云南紅塔投資有限責任公司 5.40%5、山東電力集團公司 4.77%6、北京市國有資產(chǎn)經(jīng)

60、營有限責任公司 3.01%7、中國第一汽車集團公司 2.82%8、中國貴州茅臺酒廠有限責任公司 2.39%9、浙江東南發(fā)電股份有限公司 2.39%10、中國技術(shù)進出口總公司 2.34% 2004年8月6日，交行與匯豐銀行在北京人民大會堂簽署了戰(zhàn)略合作協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，匯豐銀行以“香港上海匯豐銀行”名義入股交行，入股比例為19.9，持有77.75億股，投資總金額為人民幣144.61億元，折合約17.47億美元。 82大學(dxu)課件共一百零七頁交通銀行2005年第三季度業(yè)績報告(bogo)公布主要股東（擁有交通銀行5%以上股權(quán)的股東） 占比中華人民共和國財政部 21.78%香港上海匯豐銀行 19