商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)論文(共16頁(yè))

1、PAGE 二號(hào)黑體加粗居中；“目錄”二字之間空4個(gè)中文字符目 錄另起一頁(yè)，不設(shè)頁(yè)碼，上下各空一行 TOC o 2-3 h z t 標(biāo)題(biot) 1,1,天天天天,1,2號(hào)小標(biāo)題,2,標(biāo)題,1,啊貝貝貝貝,1 HYPERLINK l _Toc322613731 一、我國(guó)商業(yè)銀行操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法 PAGEREF _Toc322613731 h 1 HYPERLINK l _Toc322613732 （一）我國(guó)商業(yè)銀行(shn y yn xn)操作風(fēng)險(xiǎn)研究的背景 PAGEREF _Toc322613732 h 1 HYPERLINK l _Toc322613733 （二）商業(yè)

2、銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的分類和特點(diǎn) PAGEREF _Toc322613733 h 1 HYPERLINK l _Toc322613734 1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc322613734 h 2 HYPERLINK l _Toc322613735 2損失發(fā)生的產(chǎn)品線和損失事件 PAGEREF _Toc322613735 h 2序號(hào)（阿拉伯?dāng)?shù)字）后面用點(diǎn)號(hào) HYPERLINK l _Toc322613736 （三）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc322613736 h 3 HYPERLINK l _Toc322613737 二、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及其

3、分析 PAGEREF _Toc322613737 h 4 HYPERLINK l _Toc322613738 （一）我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的影響分析 PAGEREF _Toc322613738 h 4 HYPERLINK l _Toc322613739 1操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力 PAGEREF _Toc322613739 h 4 HYPERLINK l _Toc322613740 2操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力 PAGEREF _Toc322613740 h 5 HYPERLINK l _Toc322613741 3操作風(fēng)險(xiǎn)度量能力 PAGEREF _Toc322613741 h 5 HYPERLINK l

4、 _Toc322613742 （二）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及分析 PAGEREF _Toc322613742 h 5 HYPERLINK l _Toc322613743 （三）我國(guó)商業(yè)銀行操作管理的治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及分析 PAGEREF _Toc322613743 h 6 HYPERLINK l _Toc322613744 1商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵 PAGEREF _Toc322613744 h 6 HYPERLINK l _Toc322613745 2我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的缺陷 PAGEREF _Toc322613745 h 7 HYPERLINK l _Toc322613746 三、優(yōu)

5、化我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，研究完善治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策 PAGEREF _Toc322613746 h 8 HYPERLINK l _Toc322613747 （一）優(yōu)化操作風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境完善銀行治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc322613747 h 8 HYPERLINK l _Toc322613748 （二）建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制 PAGEREF _Toc322613748 h 8 HYPERLINK l _Toc322613749 （三）提高員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) PAGEREF _Toc322613749 h 9 HYPERLINK l _Toc322613750 四、結(jié)語(yǔ)(jiy) P

6、AGEREF _Toc322613750 h 10 HYPERLINK l _Toc322613751 謝 辭 PAGEREF _Toc322613751 h 11“謝辭”、“參考文獻(xiàn)”前不加序號(hào) HYPERLINK l _Toc322613752 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc322613752 h 12二號(hào)黑體加粗居中中文(zhngwn)摘要(zhiyo)另起一頁(yè)，不設(shè)頁(yè)碼，上下各空一行關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究由來(lái)已久,而隨著2007年緣起美國(guó)房地產(chǎn)次級(jí)抵押貸款市場(chǎng)的次貸危機(jī)波及(bj)到全球金融市場(chǎng),風(fēng)險(xiǎn)管理再次成為市場(chǎng)關(guān)注的焦點(diǎn)。正文四號(hào)宋體從近年來(lái)中國(guó)各大銀行的改革情況(q

7、ngkung)來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理還是得到了金融當(dāng)局高度的關(guān)注。在中央政府的督促下,目前各大國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理都相當(dāng)重視,在銀行內(nèi)部都建立起了風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和授信資產(chǎn)的保全機(jī)制,基本上都在按“統(tǒng)一授信、分類操作、差別授權(quán)、逐級(jí)管理”的原則管理信貸風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，本文較全面(qunmin)的透過(guò)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，目的是提出一些對(duì)解決我國(guó)商業(yè)銀行所存在的相關(guān)問(wèn)題具有參考價(jià)值的建議。空一行空兩格，二號(hào)黑體加粗關(guān)健詞之間用逗號(hào)，四號(hào)宋體關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，風(fēng)險(xiǎn)管理，治理優(yōu)化要求：中文摘要應(yīng)以簡(jiǎn)練的語(yǔ)言概括研究?jī)?nèi)容，字?jǐn)?shù)300字左右，四號(hào)宋體；關(guān)鍵詞是具有代表性、概括性的若干關(guān)鍵詞語(yǔ)

8、，一般不超過(guò)5個(gè)。PAGE 14三號(hào)黑體加粗居中如果需要代寫(xiě)論文文章開(kāi)頭一般需要緒論性文字，200字左右我國(guó)商業(yè)銀行(shn y yn xn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的探討近年來(lái)，國(guó)際金融界操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率越來(lái)越高，在全球范圍內(nèi)給許多金融機(jī)構(gòu)造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，困擾著各國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行管理層。我國(guó)自20世紀(jì)末以來(lái)，四大商業(yè)銀行陸續(xù)公開(kāi)剝離的兩萬(wàn)多億不良資產(chǎn)中，因操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)因素給銀行造成的損失占比也比較大。操作風(fēng)險(xiǎn)管理日益引起國(guó)際金融界的高度重視。2004年6月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了巴塞爾新資本協(xié)議，將操作風(fēng)險(xiǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算和監(jiān)管框架之中，這是一項(xiàng)要

9、求，也是一個(gè)標(biāo)志，國(guó)際金融界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)全面的新階段。117144752一、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與方法（一）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)研究的背景作為以金融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的企業(yè)，商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都面臨著不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和惡化都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的收益形成侵蝕，甚至導(dǎo)致商業(yè)銀行出現(xiàn)生存危機(jī)，并引發(fā)一系列金融、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中不可避免的永恒的主題，也是社會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本要求。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)理論在總結(jié)各類風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，將其劃分為不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，分析不同類型風(fēng)險(xiǎn)的成因和影響，并有針對(duì)性地提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法。與現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)

10、的發(fā)展相適應(yīng)，商業(yè)銀行在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的作用和地位也越來(lái)越重要。發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代貨幣程度較高的社會(huì)中，人們離不開(kāi)貨幣。幾乎所有來(lái)自社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)都與商業(yè)銀行具有直接或間接的關(guān)系。作為以金融資產(chǎn)和負(fù)債資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的企業(yè)，商業(yè)銀行最顯著的特點(diǎn)就是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，也就是說(shuō)利用來(lái)自客戶的借款及其他借款作為其主要的營(yíng)運(yùn)資金，通過(guò)發(fā)放貸款及投資等業(yè)務(wù)獲得收益，其自有資本占資產(chǎn)總額的比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他企業(yè)。商業(yè)銀行的“高負(fù)債”特征也就使其具有不同于一般企業(yè)的“高風(fēng)險(xiǎn)性”。因此，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家無(wú)一不將商業(yè)銀行看作是“風(fēng)險(xiǎn)機(jī)器”。（二）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的分類和特點(diǎn)由于操作風(fēng)險(xiǎn)的難以界定和自身的特點(diǎn)，對(duì)所有類

11、型的操作風(fēng)險(xiǎn)采用統(tǒng)一模式進(jìn)行分類和管理是不現(xiàn)實(shí)的，也是不經(jīng)濟(jì)的。因此按照不同標(biāo)準(zhǔn)，可以將操作風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類別。1內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)和外部風(fēng)險(xiǎn)大家如果需要論文(lnwn)代寫(xiě)可以在聯(lián)系這篇論文里面的號(hào)碼從廣義上來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為內(nèi)部(nib)風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于商業(yè)銀行的內(nèi)部因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)，這些內(nèi)部因素包括流程、技術(shù)系統(tǒng)和人員等方面的失誤。因此，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括流程風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和人員風(fēng)險(xiǎn)。流程風(fēng)險(xiǎn)又可分為流程設(shè)計(jì)不合理導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和流程執(zhí)行不嚴(yán)格造成的風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)失靈和系統(tǒng)漏洞兩種情況造成的風(fēng)險(xiǎn)；人員風(fēng)險(xiǎn)包括操作失誤、欺詐以及關(guān)鍵人員的流失等情況。外部風(fēng)險(xiǎn)主

12、要是指由于外部因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。外部因素包括自然災(zāi)害等不可抗力，稅制、政治、監(jiān)管、法律環(huán)境變動(dòng)等導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)收益的減少，還包括因?yàn)榈谌綄?shí)行的有意違約、規(guī)避法律行為等。2損失發(fā)生的產(chǎn)品線和損失事件117144752根據(jù)產(chǎn)品損失的原因，可以從兩個(gè)不同層次對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類：損失發(fā)生的產(chǎn)品和損失事件。根據(jù)損失發(fā)生的產(chǎn)品線不同，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為與商業(yè)銀行有關(guān)的八類主營(yíng)業(yè)務(wù)：公司金融、交易和銷售、零售銀行業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、支付和結(jié)算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀(jì)、公司金融業(yè)務(wù)包括兼并與收購(gòu)、承銷、私有化、證券化、研究、股本、銀團(tuán)、首次公開(kāi)發(fā)行上市及配股業(yè)務(wù)等；交易與銷售業(yè)務(wù)包括固定收入、股權(quán)、外匯、商

13、品信貸、融資、自營(yíng)證券頭寸、貸款和回收經(jīng)紀(jì)、債務(wù)經(jīng)紀(jì)人業(yè)務(wù)等根據(jù)新巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類，操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)具有如下四大特點(diǎn)：一是具體性。不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)具有各自具體的特性，難以用一種方法對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)量，原因在于操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素主要存在于銀行的業(yè)務(wù)操作中，幾乎涵蓋了銀行的所有業(yè)務(wù)，操作風(fēng)險(xiǎn)事件前后之間有關(guān)聯(lián)，但是單個(gè)的操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作性損失之間并不存在可以定量界定的數(shù)量關(guān)系，并且單個(gè)的操作風(fēng)險(xiǎn)因素不受盈利的驅(qū)動(dòng)，不易分散，不易量化。二是分散性。試圖用一種方法來(lái)覆蓋操作風(fēng)險(xiǎn)管理的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的，原因在于操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上覆蓋

14、了銀行經(jīng)營(yíng)管理中幾乎所有方面的不同風(fēng)險(xiǎn)，既包括發(fā)生頻率高、造成損失相對(duì)較低的日常業(yè)務(wù)流程處理上的小錯(cuò)誤，也包括發(fā)生頻率低、造成損失相對(duì)較高的大規(guī)模舞弊、自然災(zāi)害等，而且操作風(fēng)險(xiǎn)與各類風(fēng)險(xiǎn)相互交疊，涉及面廣。同時(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)管理不可能由一個(gè)部門(mén)完成，必須建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系。三是差異性。不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域(ln y)操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)方式存在差異，原因在于業(yè)務(wù)規(guī)模小、交易量小、結(jié)構(gòu)變化不太迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，雖然操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失不一定低，但是發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的頻率相對(duì)較低；而業(yè)務(wù)規(guī)模大、交易量大、結(jié)構(gòu)變化迅速的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，受到操作風(fēng)險(xiǎn)沖擊的可能性也大。四是復(fù)雜性。117144752銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)難以確定，哪些

15、因素對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)是最重要的，原因在于引起操作風(fēng)險(xiǎn)的因素較復(fù)雜，如產(chǎn)品的復(fù)雜性、產(chǎn)品營(yíng)銷渠道的拓展、人員流動(dòng)以及規(guī)章制度的變化等都可能引起操作風(fēng)險(xiǎn)，而通常可以監(jiān)測(cè)(jin c)和識(shí)別的操作風(fēng)險(xiǎn)，與由此可能導(dǎo)致的損失的規(guī)模、頻率之間不存在直接關(guān)系，常常帶有鮮明的個(gè)案特征。（三）商業(yè)銀行(shn y yn xn)操作風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)設(shè)計(jì)首先，從全球銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，GARP所提議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架正被越來(lái)越多的銀行所接受，并被逐步印證。GARP在設(shè)計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和安排風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)時(shí)遵循了三項(xiàng)原則，即穩(wěn)健性、系統(tǒng)性、分散與集中相統(tǒng)一。 第一，穩(wěn)健性。GARP認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理框架的

16、穩(wěn)健性源自于它的簡(jiǎn)樸和自上而下的風(fēng)險(xiǎn)解決辦法。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)一定要確保透明、可信、及時(shí)和可操作才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健性。為此，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不能過(guò)于復(fù)雜，系統(tǒng)愈復(fù)雜，信息的傳遞速度愈慢，信息失真的概率就愈大，出現(xiàn)問(wèn)題的可能性也就愈大。 第二，系統(tǒng)性。一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架絕非單純的一個(gè)模型就可實(shí)現(xiàn)。它是一個(gè)融合了策略、程序、基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境四方面因素的有機(jī)系統(tǒng)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效與否除了取決于框架本身，還要受到基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境因素的制約。 第三，分散與集中相統(tǒng)一。GARP認(rèn)為，為了提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平，不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由不同的部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)。這就是分散管理。與此同時(shí)，該組織又強(qiáng)調(diào)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)最終

17、都應(yīng)直接向首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險(xiǎn)官統(tǒng)籌規(guī)劃，即實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。風(fēng)險(xiǎn)的分散管理有利于各相關(guān)部門(mén)集中力量將各類風(fēng)險(xiǎn)控制好，而風(fēng)險(xiǎn)的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)，從而將風(fēng)險(xiǎn)策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來(lái)。因此，在實(shí)際工作中應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)分散與集中的有機(jī)統(tǒng)一。 其次，設(shè)計(jì)原則 ：基于以上分析，一個(gè)有效的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)(yngdng)遵循以下原則： 第一(dy)，全面性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)(jigu)應(yīng)該涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，能夠識(shí)別銀行面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。 第二，一致性原則。銀行在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的

18、在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個(gè)健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制，而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。 第三，獨(dú)立性原則。包括三個(gè)方面的內(nèi)容，即董事會(huì)與高級(jí)管理層之間風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性、專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門(mén)。但獨(dú)立性原則并不排斥部門(mén)之間的交流與合作。 第四，權(quán)威性原則。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門(mén)應(yīng)具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正。 第五，垂直管理原則。要求商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。要求銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)保證相關(guān)信息能夠自上而下及時(shí)傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T。 第六，互通性原則。要求銀行建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，在銀

19、行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道包括信息上報(bào)、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)。 第七，程序性原則。要求商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循事前授權(quán)審批、事中執(zhí)行和事后審計(jì)監(jiān)督三道程序。 第八，分散與集中相統(tǒng)一原則。要求不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由不同的部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)，與此同時(shí)，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)最終都應(yīng)直接向高層的首席風(fēng)險(xiǎn)官負(fù)責(zé)，由首席風(fēng)險(xiǎn)官統(tǒng)籌規(guī)劃。二、我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及其分析（一）我國(guó)對(duì)商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險(xiǎn)的影響分析根據(jù)巴塞爾委員會(huì)關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)思想，并結(jié)合于我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)實(shí)性經(jīng)驗(yàn)，本研究認(rèn)為影響我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的因素主要有如下各個(gè)方面：1171447521操作風(fēng)

20、險(xiǎn)識(shí)別能力操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)新的金融學(xué)概念，卻也是一項(xiàng)古老的銀行風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際銀行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐證明，有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)能力與識(shí)別能力，就有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。因此，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、合理界定是建立完善、高效操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提。英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的來(lái)源界定了操作風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)一級(jí)因素：人、流程、系統(tǒng)和外部事件。巴塞爾委員會(huì)更加側(cè)重于從銀行監(jiān)管的角度而非風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，因此更加強(qiáng)資料和數(shù)據(jù)的易得性、可監(jiān)控性以及可計(jì)量性，因而界定了操作風(fēng)險(xiǎn)的七項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性、客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作、實(shí)體資產(chǎn)損壞、業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗、執(zhí)行、交割及

21、流程管理。全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)（GARP）將操作風(fēng)險(xiǎn)界定為控制性風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等16種風(fēng)險(xiǎn)類型。2操作風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估能力操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的繼續(xù)，銀行借此判斷對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，并找出不可接受的風(fēng)險(xiǎn)作為緩釋的目標(biāo)。通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，銀行可以更好地比較其風(fēng)險(xiǎn)管理政策，判斷風(fēng)險(xiǎn)管理效用，識(shí)別超出銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好的操作風(fēng)險(xiǎn)，從而合理地調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理資源。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是規(guī)定各級(jí)部門(mén)的責(zé)任，因?yàn)楦骷?jí)部門(mén)都是操作風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，都有義務(wù)對(duì)其面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程將有助于形成公開(kāi)、透明的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法很

22、多，較常用的有計(jì)分卡法、檢查表法、敘書(shū)法和工作間交流法，為了取得更好的效果，上述方法可以結(jié)合(jih)起來(lái)使用。另外，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)還推薦了3種評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的工具：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和計(jì)量。3操作風(fēng)險(xiǎn)度量能力風(fēng)險(xiǎn)度量是風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，新巴塞爾資本協(xié)議提出了操作風(fēng)險(xiǎn)三種基本度量方法：基本指標(biāo)法（BIA）、標(biāo)準(zhǔn)法（SA）和高級(jí)計(jì)量法（AMA）?；局笜?biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法著眼于商業(yè)銀行的收入指標(biāo)，雖然簡(jiǎn)單易行，但操作風(fēng)險(xiǎn)暴露與總收入指標(biāo)間并非線性相關(guān)，因而很難作為商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量的有效方法，而高級(jí)計(jì)量法使用商業(yè)銀行自身操作損失數(shù)據(jù)計(jì)算操作風(fēng)險(xiǎn)資本，風(fēng)險(xiǎn)敏感度大為提高。目前我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)

23、的認(rèn)識(shí)尚處于起步階段，度量方法比較簡(jiǎn)單，尚未形成成熟的理念和工具，而國(guó)際上許多大銀行在操作風(fēng)險(xiǎn)度量與管理上積累了較為豐富的經(jīng)驗(yàn)，并取得了一定的成就，值得我們借鑒。（二）我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及分析我國(guó)商業(yè)銀行在改制過(guò)程中，117144752由于缺乏內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，產(chǎn)生了大量的操作風(fēng)險(xiǎn)案件，給國(guó)有資產(chǎn)造成了巨大的損失。我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理滯后于形勢(shì)發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟(jì)金融一體化和金融管制的放松，同時(shí)金融創(chuàng)新層出不窮，操作風(fēng)險(xiǎn)的類型不斷演變，我國(guó)商業(yè)銀行原有的管理模式難以緊隨這種環(huán)境的變化和技術(shù)的發(fā)展。而且，我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初級(jí)階段，與國(guó)際活躍銀行相比存在較大差距

24、，并且存在著一系列認(rèn)識(shí)上和管理上的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)管理理念有待更新(gngxn)長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行疏于操作風(fēng)險(xiǎn)管理。證券獵頭.無(wú)論是制度規(guī)則、認(rèn)識(shí)水平都比較低，尚未將其視作一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)認(rèn)識(shí)，既不了解操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，也不掌握操作風(fēng)險(xiǎn)的邊界。將操作風(fēng)險(xiǎn)僅僅停留(tngli)在內(nèi)控和審計(jì)的層次上，從未量化計(jì)算度量。銀行內(nèi)部缺乏嚴(yán)格的風(fēng)控機(jī)制，對(duì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的行為沒(méi)有給予及時(shí)有效的責(zé)任追究。2操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架有待健全國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于定性管理階段，依賴專家管理，主要手段是質(zhì)量控制。普遍沒(méi)有建立起操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)如何定量計(jì)算分析操作風(fēng)險(xiǎn)知之甚

25、少，在開(kāi)發(fā)和運(yùn)用操作風(fēng)險(xiǎn)的資本分配模型上基本屬于空白。國(guó)內(nèi)目前采用的操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段和方法基本上難以反映本行操作風(fēng)險(xiǎn)的總體水平和分布結(jié)構(gòu)，與國(guó)際上以資本約束為核心的操作風(fēng)險(xiǎn)管理差距不小。另外，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)權(quán)威性不強(qiáng)。我國(guó)很多銀行幾乎都將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)，但在權(quán)限上又與其他部室平行設(shè)置。其權(quán)威性的不足致使對(duì)總行、分行層面的稽核監(jiān)督難以開(kāi)展。3操作風(fēng)險(xiǎn)控制體系有待完善大多數(shù)銀行往往沒(méi)有形成針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，各職能部門(mén)之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào)。銀行獵頭總分支行制下的直線職能制削弱了內(nèi)控力度，各級(jí)負(fù)責(zé)人橫向權(quán)力過(guò)大，為操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生提供了空間。4操作風(fēng)險(xiǎn)管理手段有待加強(qiáng)

26、一是內(nèi)部稽核形式化問(wèn)題嚴(yán)重，問(wèn)責(zé)制沒(méi)有威懾力。二是電子化手段缺乏，內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高。三是操作風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)積累不足。由于產(chǎn)權(quán)和信息披露制度的原因，銀行不但沒(méi)有壓力披露操作風(fēng)險(xiǎn)事件，相反卻有主動(dòng)隱藏風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng)機(jī)。另外，由于社會(huì)誠(chéng)信機(jī)制不健全，行業(yè)數(shù)據(jù)和公共外部數(shù)據(jù)的真實(shí)性無(wú)從考證，也影響到風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和管理決策。（三）我國(guó)商業(yè)銀行操作管理的治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及分析1商業(yè)銀行(shn y yn xn)治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵 所謂商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)是為保證商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展的所有相關(guān)制度和機(jī)制。董事會(huì)和高級(jí)經(jīng)理層利用這些制度和機(jī)制能夠處理(chl)銀行外部業(yè)務(wù)和內(nèi)部事務(wù)制定發(fā)展戰(zhàn)略保護(hù)存款人的利益、股東

27、和其他利益相關(guān)者的利益保障商業(yè)銀行所有業(yè)務(wù)活動(dòng)能夠得到有效控制和管理在法律和監(jiān)管的框架下保證銀行治理活動(dòng)和行為規(guī)范、安全、健康的運(yùn)行。 商業(yè)銀行公司治理模式是一整套制度安排。這種制度安排在狹義上是指在銀行所有權(quán)與管理權(quán)分離的條件下股東與銀行之間的利益分配和控制關(guān)系是董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間的權(quán)利分配及相互制衡關(guān)系在廣義上可以將商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)理解為關(guān)于銀行組織方式、控制機(jī)制、利益分配的所有法律、機(jī)構(gòu)、文化的制度安排這些安排決定了商業(yè)銀行的目標(biāo)、行為以及在眾多利益相關(guān)者如股東、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者、員工、客戶當(dāng)中由誰(shuí)來(lái)實(shí)施控制、如何控制以及風(fēng)險(xiǎn)與收益如何在不同主體之間分配等。 綜上所述銀行是經(jīng)

28、營(yíng)貨幣的特殊的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是一國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的命脈。一方面股東是銀行的所有者這決定了銀行經(jīng)營(yíng)管理必須以追求股東價(jià)值最大化為目標(biāo)而要最大限度地實(shí)現(xiàn)股東投資的回報(bào)就要在銀行內(nèi)部建立健全組織架構(gòu)和權(quán)力制衡、責(zé)任明晰的機(jī)制以切實(shí)保護(hù)股東權(quán)益這是商業(yè)銀行公司治理的內(nèi)部層次另一方面由于銀行經(jīng)營(yíng)不僅涉及股東的利益還與其員工、客戶、供應(yīng)商、所在社區(qū)、政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和存款人等利益相關(guān)者的利益休戚相關(guān)在治理過(guò)程中也必須考慮利益相關(guān)者的利害關(guān)系。2我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行治理(zhl)結(jié)構(gòu)的缺陷 20世紀(jì)九十年代中期開(kāi)始隨著商業(yè)銀行法的實(shí)施我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行走上了商業(yè)化軌道但公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷和問(wèn)題也較為明顯。 一產(chǎn)權(quán)主體虛置委托

29、人不明確或缺位。國(guó)有銀行作為國(guó)家的獨(dú)資銀行為全民所有而由政府代表全民成為國(guó)有銀行的所有者。但是一方面政府作為國(guó)有商業(yè)銀行的所有者是總體的、籠統(tǒng)的它并沒(méi)有一個(gè)人格化的產(chǎn)權(quán)主體來(lái)行使完整意義上的所有權(quán)國(guó)有商業(yè)銀行缺乏有效的代表國(guó)家行使所有權(quán)利的董事會(huì)另一方面對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的所有權(quán)又呈多頭分散格局財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等代表國(guó)家行使股東某一方面的權(quán)利這樣實(shí)際上造成了國(guó)家委托經(jīng)營(yíng)國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)的委托人缺位。 二缺乏對(duì)管理人員有效的、市場(chǎng)化的、公開(kāi)透明的選拔和監(jiān)督機(jī)制。目前對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)理層的選拔、任用仍采取行政化方式。國(guó)有銀行高級(jí)管理人員的考核、任命比照黨政機(jī)關(guān)干部管理辦法分支行經(jīng)營(yíng)者也是由上級(jí)及

30、黨的組織部門(mén)來(lái)任命還沒(méi)有建立起真正以經(jīng)營(yíng)績(jī)效為中心的市場(chǎng)化考核、評(píng)價(jià)體系。另外國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體虛置導(dǎo)致所有者監(jiān)督缺位從而使得對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部管理人員的監(jiān)督難以落到實(shí)處管理層濫用職權(quán)的行為難以得到控制和及時(shí)制止。 三缺乏完善的、清晰的、市場(chǎng)化的激勵(lì)約束機(jī)制。就激勵(lì)機(jī)制而言目前主要強(qiáng)調(diào)非貨幣化的行政激勵(lì)職位升遷和精神激勵(lì)愛(ài)崗敬業(yè)而忽視了貨幣化物質(zhì)激勵(lì)銀行經(jīng)理人員工作業(yè)績(jī)與其收入基本上是非相關(guān)的這容易導(dǎo)致經(jīng)理人員追求個(gè)人利益最大化的機(jī)會(huì)主義行為。從約束機(jī)制來(lái)看由于市場(chǎng)體系發(fā)育不完善貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和經(jīng)理市場(chǎng)發(fā)展遲緩和銀行經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況不透明市場(chǎng)機(jī)制和社會(huì)監(jiān)督幾乎對(duì)銀行經(jīng)理人員不構(gòu)成有效的約束功

31、能。三、優(yōu)化我國(guó)商業(yè)銀行(shn y yn xn)風(fēng)險(xiǎn)管理，研究完善治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策（一）優(yōu)化操作(cozu)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境完善銀行(ynhng)治理結(jié)構(gòu)由于長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行不大重視操作風(fēng)險(xiǎn)損失歷史數(shù)據(jù)的積累，再加上我國(guó)商業(yè)銀行信息披露制度不健全，銀行具有隱藏風(fēng)險(xiǎn)事件的動(dòng)機(jī)，使得我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)較難收集。樊欣、楊曉光(2003)和張新楊(2004)從媒體公開(kāi)報(bào)道和法院案例兩個(gè)不同方面分別收集了71個(gè)和174個(gè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，并以這些數(shù)據(jù)作為依據(jù)，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行了定量的概括歸納。以下是他們得出的初步統(tǒng)計(jì)結(jié)果。盡管，收集的損失事件具有一定的片面性，但是從兩表格中

32、，仍然可以看出我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀具有如下特征：第一，從業(yè)務(wù)線來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和零售銀行業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率達(dá)到74.65%，而且損失金額占比更達(dá)97.6%；零售銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生頻率為18.31%。這與在國(guó)際活躍銀行中零售業(yè)務(wù)部門(mén)損失事件發(fā)生頻率最大及損失金額占比最高的情況有所差異，不過(guò)這也正反映了貨款在我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)中占比最大的現(xiàn)實(shí)情況。第二，從損失事件類型來(lái)看，損失事件主要可以歸因于內(nèi)部欺詐、外部欺詐，其發(fā)生頻率分別為55%、20%左右，而且內(nèi)部欺詐損失金額占比達(dá)23。而國(guó)際活躍銀行損失事件主要集中在外部欺詐(42.39%)、執(zhí)行、交割以

33、及流程管理(35.07%)，內(nèi)部欺詐發(fā)生頻率只有3.31%，損失金額占比為7.23%。為什么內(nèi)部欺詐在我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)事件類型中占比較大，本文將在下文中進(jìn)行具體分析。第三(d sn)，從業(yè)務(wù)部門(mén)和損失事件類型兩種因素(yn s)的組合來(lái)看，占到損失事件比例最大的是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的內(nèi)部欺詐，總共有38起，占到53.52%。其次是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的外部欺詐行為，占到了總損失事件的16.90%。這與國(guó)際活躍銀行也存在較大的差異。第四，從操作風(fēng)險(xiǎn)的成因來(lái)看，我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因主要在銀行內(nèi)部，特別是銀行內(nèi)部人員或內(nèi)部人員與外部人員相互(xingh)勾結(jié)，所進(jìn)行的主觀的、故意的欺詐行為。這與國(guó)際活

34、躍銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因存在較大差異。（二）建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制第一，建立全面、系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)的內(nèi)控制度約束操作風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制必須滲透到國(guó)有商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)覆蓋所有的部門(mén)和崗位特別是要害部門(mén)和主要業(yè)務(wù)崗位要求有更加細(xì)致、更加嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、測(cè)定和評(píng)價(jià)程序。根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)設(shè)立系統(tǒng)性、層次化的風(fēng)險(xiǎn)防范體系進(jìn)行綜合的風(fēng)險(xiǎn)防范。另外風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不應(yīng)是一成不變的而要依據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化適時(shí)進(jìn)行調(diào)整、充實(shí)因而必須建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 第二，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)管理建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。信貸風(fēng)險(xiǎn)的種類很多包括信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等其中既有銀行無(wú)法控制的因素即外生因素又

35、有銀行可以控制的風(fēng)險(xiǎn)即內(nèi)生因素。因此應(yīng)建立信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。 第三，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的處置力度。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行由于歷史原因存在大量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。對(duì)于銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)可以成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)不良貸款等風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的登記、催收和考核工作以及對(duì)貸款債權(quán)的保全和清償管理。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)與內(nèi)部稽核部門(mén)、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)、業(yè)務(wù)操作部門(mén)等相關(guān)部門(mén)密切配合全面搜集有關(guān)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、分析發(fā)揮集體優(yōu)勢(shì)吸收專業(yè)人才集中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作。（三）提高員工的操作風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)銀行經(jīng)營(yíng)管理者作為經(jīng)濟(jì)理性人，其追求的目標(biāo)是個(gè)人報(bào)酬的最大化和盈利資本的升值。管理能力是一種稀缺資本，銀行如果要追求利潤(rùn)最大化，就應(yīng)賦予此種資本相當(dāng)

36、于它為銀行帶來(lái)的邊際收益的報(bào)酬。也就是說(shuō)，在委托一代理關(guān)系中，委托人必須給予代理人適當(dāng)和充分的激勵(lì)，才能(cinng)避免具有信息優(yōu)勢(shì)的代理人的機(jī)會(huì)主義行為，確保委托人與代理人的利益趨同。我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有銀行普遍存在對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層激勵(lì)不足和激勵(lì)失當(dāng)?shù)膯?wèn)題。目前國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理人員的薪酬體系類似于公務(wù)員，相對(duì)于股份制銀行和外資銀行從業(yè)人員其待遇偏低，銀行沒(méi)有向員工提供足夠的激勵(lì)去防范風(fēng)險(xiǎn)。很難想象，一個(gè)打理成千上萬(wàn)億元資產(chǎn)(zchn)的人，每月領(lǐng)取數(shù)千元的報(bào)酬，僅此一項(xiàng)就可以導(dǎo)致他的行為方式產(chǎn)生嚴(yán)重扭曲。再加上，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的商業(yè)銀行企業(yè)文化建設(shè)嚴(yán)重滯后，對(duì)銀行從業(yè)人員的價(jià)值觀培育和職業(yè)

37、道德教育缺失，不少銀行經(jīng)營(yíng)管理者經(jīng)不起權(quán)、錢(qián)的誘惑，趁銀行管理不嚴(yán)格、法律制度不健全之機(jī)，以權(quán)謀私，以貸謀私，大肆侵吞國(guó)家財(cái)產(chǎn)。激勵(lì)制度失當(dāng)也是經(jīng)唐管理人員道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因?，F(xiàn)有的銀行業(yè)績(jī)考評(píng)往往過(guò)分看重利潤(rùn)指標(biāo)和收入指標(biāo)特別是存款指標(biāo)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。在對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行激勵(lì)時(shí)，沒(méi)有區(qū)分其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的取得是建立在冒險(xiǎn)型策略還是穩(wěn)健型策略的基礎(chǔ)之上，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況相應(yīng)(xingyng)對(duì)報(bào)酬予以調(diào)整，這樣就鼓勵(lì)了銀行經(jīng)理采取冒險(xiǎn)型策略，甚至為了提高業(yè)績(jī)，無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)操作。實(shí)際上，近年來(lái)許多案件發(fā)生的導(dǎo)火索都是攬儲(chǔ)造成的，而商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的攬儲(chǔ)壓力是由內(nèi)部不切實(shí)際的存款指標(biāo)任務(wù)造成的，這些任務(wù)往往與管理人員及一線員工的工資和待遇掛鉤，完不成存款任務(wù)直接關(guān)系到相關(guān)人員的切身利益，在這個(gè)理由下，一切制度也得讓路，檢查也往往流于形式。四、結(jié)語(yǔ)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀與國(guó)際活躍銀行之間存在較大差異，發(fā)生頻率最高、損失程度最大的操作風(fēng)險(xiǎn)事件類型是內(nèi)部欺詐特別是管理人員欺詐。管理層內(nèi)部欺詐產(chǎn)生的主要原因在于我國(guó)銀行特別是國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一、公司治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制不力及由此產(chǎn)生的“內(nèi)部人控制”問(wèn)題和對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層監(jiān)督與激勵(lì)不足。由此可以看出，我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)很難光從技術(shù)層面上進(jìn)行防范，而必須從體制和機(jī)制改革入手。針對(duì)管理層內(nèi)部欺詐的具體成因，