單位財務內(nèi)部操縱制度

1、單位財務內(nèi)部操縱制度一、財務機構及財務人員職責（一）依照會計法規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（二）其他部門和人員應當踴躍配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：一、嚴格遵守國家及上級的有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。二、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。3、提供真實完整的會計資料。4、嚴格執(zhí)行財務打算或預算。五、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資平安、完整。六、同意財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。（三）財會部門內(nèi)部應當做立牽制、互操縱度。會計事項的處置不能由一人辦理全進程，必需由二人及以上人員處置。具體內(nèi)容包括：一、出納工

2、作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員之外的人員代收現(xiàn)金時，必需由財務主管人員指定。二、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的記錄，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)保護員、治理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳之外的明細帳記錄和財務會計報告的編制工作。3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。（四）財會部門內(nèi)部應當做立稽核、互操縱度、設置稽核職位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應付會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的要緊內(nèi)容包括：l

3、、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是不是符合國家及上級有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是不是在財務打算或預算之內(nèi)。二、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內(nèi)容是不是真實、完整、計算是不是正確、手續(xù)是不是完備。3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變更和結存情形是不是與財務會計帳簿記錄相符。準，并在財會職位責任制中予以明確。（五）財會主管人員必需符合以下條件：一、堅持原那么、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。二、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，把握本單位業(yè)務治理的有關知識。3、除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。4、

4、熟悉會計工作各個職位的技術操作規(guī)程和核算方式。五、軀體狀況能適應本職工作的要求。財務主管人員的任免，必需報經(jīng)上級人事、財會部門批準。（六）會計人員必需符合以下條件:一、具有中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識，具有會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。二、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。3、已聘用（用）技術職務的會計人員把握運算性能力應達到鐵路低級標準。4、堅持原那么、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。五、具有良好的軀體素養(yǎng)。（七）任（聘）用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。須將本

5、人所經(jīng)管的會計工作，在辦理調轉手續(xù)之前，全數(shù)移交代替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊緣故不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。二、會計處置程序（一）采納記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處置：經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門會計人員審核原始憑證，依照審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證稽核人員審核財務主管審核出納人員依照收款、付款憑證辦理收付業(yè)務，記錄庫存現(xiàn)金日記帳帳務人員依照記帳憑證記錄明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額查對相符依照帳簿記錄及其他有

6、關資料編制財務會計報告。業(yè)務經(jīng)辦人員必需依如實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按國家統(tǒng)會計制度和鐵路會計基礎工作標準的要求取得或填制原始憑證。一、內(nèi)容是不是填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是不是相符。二、接收單位是不是為正確。3、收據(jù)、發(fā)票種類是不是符合規(guī)定，是不是在有效期內(nèi)，大小寫金額是不是相符。4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是不是與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是不是超過最高限額。五、發(fā)票是不是有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是不是有行政事業(yè)收費專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是不是加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。六、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是不是與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。7、購買圖書、藥品及其他實

7、物時，發(fā)票中無明細項目的，是不是附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。（三）制證人員應依照國家統(tǒng)一的會計制度、鐵路會計基礎工作標準的規(guī)定和財務收支打算或預算、合一樣，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。制證（報銷）人員對不真實、不合法的原始憑證不予同意，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。制證（報銷）人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員依照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。依照會計法的規(guī)定：原始憑證

8、記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。三、貨幣資金的治理（一）貨幣資金必需集中由財會部門統(tǒng)治理，所有貨幣資金收文都必需納入財會部門統(tǒng)核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各類收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設立“小金庫”。（二）銀行帳戶的開立，必需符合中國人民銀行銀行帳戶治理方法和上級財會主管部門關于銀行帳戶治理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。（三）會計人員必需嚴格按現(xiàn)金治理暫行條例、支付結算方法、單據(jù)法等有關規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的治理和核算。（四）從銀行提取現(xiàn)金。必需如實寫

9、明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必需配備帶有報警裝置的防搶劫平安箱（包）、取送現(xiàn)金時必需利用。到銀行存取款時，各單位必需嚴格執(zhí)行派員護送或專車接送規(guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必需兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必需派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必需專車接送并派捍衛(wèi)人員護送。（五）交款人向財務交納現(xiàn)金，必需填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計人員必需依照現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。由納人員依照收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。財會主管人員依照由納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。制證人員必需

10、依照審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。（六）工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必需由金融機構由具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。（七）各部門應將領取的工資獎金及時發(fā)放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得利用復印件或復寫件。（八）銀行對帳單必需由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必需與銀行對帳單查對相符。如不一致、應查明緣故：屬于記帳錯誤的,應及時調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調劑表調劑相符。（九）財會主管人員應當

11、按期或不按期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每一個月不得少于二次發(fā)覺問題及時處置、并將抽查結果記入庫存現(xiàn)金抽查簿、銀行存款抽查簿。四、存貨治理（一）本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營進程中為耗用或銷售而貯存的各類有形資產(chǎn)，包括各類原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。（二）物資采購業(yè)務一概由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、記錄，辦公用品、除生產(chǎn)工具之外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、記錄。并實行分級、分權治理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必需彼此分開.不得由一人兼任材料物資采購必需貫徹“誰采購，誰負責

12、”的原那么，采購人員對采購材料物資的價錢、質量、數(shù)量、交貨期及利用平安全進程負責。材料物資采購進程中所產(chǎn)生的回扣必需及時上交單位財部門入帳。（三）物資采購業(yè)務按以下流程辦理：編制采購打算主任審核批準簽定采購合同或協(xié)議-供貨-物資驗收-貨款結算。（四）物資儲蓄實行定量、定額治理，依照情形適時調整庫存結構，及時修改儲蓄定量、定額、達到合理儲蓄，有效利用資金。（五）按打算采購：各部門應依照生產(chǎn)打算和消耗定額確信物資需用量，編制打算上報，采購打算經(jīng)財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。（六）選定供給商。應成立選定供給商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原那么。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達

13、到批量標準的物資，必需實行招標采購。對不具有招標采購條件的物資采購，應組成有關生產(chǎn)、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供給商的選擇進行決策。對專用物資，必需到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購，不得采購、利用非定點廠產(chǎn)品。（七）簽定采購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽定。會簽部門應檢查合同是不是嚴格依照合同法和路局有關合同治理的規(guī)定，明確兩邊的權利和義務；是不是有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是不是與訂購單相符；是不是符合路局規(guī)定的采購權限；供貨單位資質是不是符合規(guī)定。（八）供貨：物資采購人員應催促供給商依照合同或協(xié)議要求及時供貨。（九）驗收：采購物資抵達后，采購部門

14、應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未體會收合格不得入庫，不得進帳，不得利用。驗收人員應嚴格依照規(guī)定標準和程序對物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測，并對查驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應依照查驗結果由具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應依照驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。（十）貨款結算。購貨發(fā)票或帳單抵達后，采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必需審核以下內(nèi)容：一、審核物資采購是不是依照經(jīng)批準的物資采購打算，合同或協(xié)議進行。二、審核購物發(fā)票是不是真實、合法、完整。3、審核入庫物資收料憑證，檢查是不是有

15、采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是不是完整，并與采購打算、合同或協(xié)議及原始憑證相查對。會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結算，并報告財會主管。財會主管對嚴峻違背規(guī)定采購物資的，應及時報告單位負責人。（十一）庫存物資治理:一、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算，必需由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應付材料的質量的數(shù)量的完整性負責。二、管庫員應常常檢查和循環(huán)清點庫存材料，每一個月不得少于物資治理方法規(guī)定的自點率（不得低于15）。但對珍貴物品和生活資料，應每一個月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應維持相對穩(wěn)固性。如遇工作變更。必需對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

16、3、庫管員、財務部門應每季很多于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查查對，并做好抽查記錄。4、倉庫治理除按一樣物資核算，還要針對各利用部門或人員人記錄工具領用本或低值易耗品領用本。第13條低值易耗品的治理應做到：在用低值易耗品必需成立臺帳，制定目錄、進行實物治理，其領用、退回、挑唆、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進行記錄。納入治理的低值易耗品上應統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認。一、在用低值易耗品應責成專人負責治理。班組和個人利用的物品，應指定專人或利用人負保管責任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個人要借歷時，應辦理借用手續(xù)。二、物品交接、必需由兩邊在交接憑證上簽章。3、物品保管人離職時、必需

17、將所保管的物品進行清點，帳、卡、物查對相符，辦理交接手續(xù)，不然，不得離職。第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到：一、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領導批準后方可注銷，注銷補充要從頭辦理備品用料手續(xù)，記錄治理手冊。二、關于丟失、損壞和其他緣故短少的物品，應分析緣故和責任，按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的，由過失人補償，補償金額按利用年限折算。3、報廢的物品應有標記。及時處置，避免重復注銷。4、報廢物品必需記入總務帳目及領用部門的。第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每一年對各類物資至少進行一次清查清點。清查方式：應先清點實物，同時填列物資清點清單，并

18、與帳面數(shù)查對，發(fā)覺浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。物資清查應依如實物的性質認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項在規(guī)定表格上加以記錄，不許諾以借條報數(shù)。在進行帳物查對時，第一應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上記錄齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同時日。五、固定資產(chǎn)治理（一）固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購買：1、增強固定資產(chǎn)購建的打算治理，凡屬固定資產(chǎn)投資項目，不論何種資金來源，都應納入打算治理，沒有路局或授權單位打算，不得進行購建。對部、局下達的投資打算，應嚴格按指定的建設規(guī)模和批準的概算等內(nèi)容組織實施；未

19、經(jīng)批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更打算內(nèi)容、嚴禁將投資挪作他用。2、購建程序：（1）建設項目的程序是：項目申請可行性研究審核批準立項-下達打算-設計并編制概預算-審批概預算-組織實施-驗工計價-完工決算-轉產(chǎn)進固。（2）購買項目的程序是：上報建議打算審核批準下達打算編制預算-審批預算組織實施驗工計價完工決算轉產(chǎn)進固。3）每一年依照生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建打算，報路局打算部門審批。4）依照上級批準下達的打算，編制預算，報上級主管部門批準。5）預算經(jīng)批準后，與供貨單位或施工單位簽定合同）國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應實行招投標方式的，必需按規(guī)定進行招投標，與中標單位

20、簽定合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)能夠不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽定合同。對固定資產(chǎn)的建造項目、依照工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門依照驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應操縱在合同價（或工程造價）的25之內(nèi)，工程動工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95，注意扣取質保金，除質保金，其余款項待工程完工交付利歷時全數(shù)一次結清。7）固定資產(chǎn)購買或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的

21、項目，完工后，由業(yè)務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設、施工單位兩邊簽認后，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入利用的固定資產(chǎn)，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價值和已提折舊。9）財會部門依照打算、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結算。（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)治理：一、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的增減和利用等審批權限必需按南昌鐵路局鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)治理方法，補充規(guī)定（試行）（南鐵財字XX55號）執(zhí)行，在具體辦理進程中要嚴格履行審批手

22、續(xù)。3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和利用狀態(tài)的變更，必需由各單位的技術、設備等治理部門依照有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處置，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。（二）明確費用審批權限費用的發(fā)生必需經(jīng)有權批準人批準。屬于科目負責人費用打算及費用項目之內(nèi)的費用，由科目負責人批準。屬于超生科目負責人審批權限的費用，費用發(fā)生之前，必需報經(jīng)單位主任審批，并讓科目負責人知情。（三）成立本錢分析制度：財務室要每季度完成決算后,牽頭召開本錢分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支由情形、本錢費用打算的執(zhí)行情形，及節(jié)超緣故。降低本錢費用的途徑和方法，分析中應

23、提由進一步改善經(jīng)營、增強治理的計謀和方法、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸本錢整體支由情形、投資項目整體支由情形、外委整體支由情形，同主任對全單位費用進行余缺平穩(wěn)，有效完成全單位年度經(jīng)濟指標。八、單據(jù)治理（一）有關部門領用收據(jù)、發(fā)票，必需經(jīng)部門負責人批準，并指定專人治理。單據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應成立票證領用記錄簿詳細記錄票證的領用人、時刻、種類、領用數(shù)量、起止號碼、收回時刻。領用票證應在票證記錄簿上簽字或蓋章。（二）票證領用人應依如實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容開具單據(jù)時，應依照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全數(shù)聯(lián)次一次填寫，必需填寫齊全，筆跡必需清楚，不得涂改。

24、對金額填寫有過失的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。（三）單據(jù)領用人員必需做到：一、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據(jù)、發(fā)票。二、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。3、不得單聯(lián)填開或開具上下（正副）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。4、不得擴大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。五、不得未經(jīng)批準拆本利用收據(jù)、發(fā)票。六、不得虛構經(jīng)營業(yè)務活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。4、應按期或不按期地對固定資產(chǎn)進行清點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案（臺帳、履歷薄、圖紙）。五、年度終了前必需進行一次全面的清點。單位長應組織財會部門

25、、歸口治理部門和保管利用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：1）清查小組清查清點單位所有的固定資產(chǎn)，并記錄造冊。2）財會部門查對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。3）財會部門、歸口治理部門、保管部門、利用部門查對固定資產(chǎn)臺帳（履歷簿）和卡片、保證彼此一致。4）財會部門、歸口治理部門、保管部門、利用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)清點灣單進行查對，查對后編制清查報告。5）清查清點中發(fā)覺盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”（財固9）單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產(chǎn)，由單位自行辦

26、理列帳手續(xù)；單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后，報路局國有資產(chǎn)治理辦公室審批。（6）每依照設備實際利用狀況，上報設備大修、中修打算。（三）固定資產(chǎn)報廢:1、按期或不按期對固定資產(chǎn)進行清點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。2、清查清點中發(fā)覺盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”（財固9），固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應查明緣故，分清任責任。在未經(jīng)批準列入“待處置財產(chǎn)損溢”科目，待查清緣故、分清責任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書”（財固10），待批準后列帳。3、固資損失審批權限：單位成立資產(chǎn)

27、損失核銷審批領導小組，對固定資產(chǎn)進行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”（財固8），報路局財務處國有資產(chǎn)治理辦公室，交依照以下治理權限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業(yè)務主管部門、國資辦審批。5、清理終止后，應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案（臺帳、履歷薄、圖紙）。六、債權債務治理（一）為了確保債權的及時收回和債務

28、的按時歸還，幸免壞帳損失的發(fā)生。保護資金的正常運轉，必需增強對債權債務的治理、核算及清理。成立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。（二）明確責任：財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經(jīng)濟往來事項的部門，主若是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業(yè)務的部門。責任部門的直接經(jīng)辦人為要緊責任人，是清理債權債務的直接責任人員。第3條彼此配合：在債權債務的清理中，各相關部要彼此配合，對債權債務治理進行職責分工，財會部門、物資采購部門、有關業(yè)務部門、合同督理部門應各司其責、彼此和諧。財會部門的職責：必需專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責操縱、審查債權債務發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權債務的清理情形。二、物資采購部門職責：依照生產(chǎn)打算編制物資采購打算，采購物資必需簽定購貨合同，并將