會計事務所審計業(yè)務承接評價表

1、會計事務所審計業(yè)務承接評價表被審計單位：工程：初步業(yè)務活動 日期：索引號：報表截止日/期間：復核：日期：.客戶法定名稱（中/英文）：.客戶地址： ： ：電子信箱： 聯(lián)系人：.客戶性質：（國有/外商投資/民營/其他）：.客戶所屬行業(yè)（包括不限于行業(yè)所處開展期、是否為國家鼓勵行業(yè)或限制行業(yè)、行業(yè)外 部環(huán)境、經濟環(huán)境等，可以參考券商的行業(yè)分析報告）及其行業(yè)地位（包括不限于市場份 額、競爭情況、行業(yè)排名等）、業(yè)務性質與主要業(yè)務：資料來源及依據索引:序號信息來源（填寫所資料的文件名稱及來源）索引號BB-1-1.最初接觸途徑（詳細說明）：（1）本所職工引薦：（2）外部人員引薦：（3）其他（詳細說明）：.客

2、戶要求我們提供審計服務的目的以及出具審計報告的日期：7.治理層及管理層關鍵人員（包括但不限于姓名、職位、職責等）:姓名職位職責8.主要財務人員（包括但不限于姓名、聯(lián)位、職責等）:姓名職位職責9.主要股東及實際控制人的名稱、地址、相互關系、主營業(yè)務及持股比例:姓名職位職責.子公司的名稱、地址、相互關系、主營業(yè)務及持股比例:,合營企業(yè)的名稱、地址、相互關系、主營業(yè)務及持股比例:.聯(lián)營企業(yè)的名稱、地址、相互關系、主營業(yè)務及持股比例:.分公司名稱、地址、主營業(yè)務:.客戶主管稅務機關:.客戶法律顧問或委托律師（機構、經辦人、聯(lián)系方式等）:.客戶常年會計顧問（機構、經辦人、聯(lián)系方式等）:.集團及其環(huán)境、集

3、團組成局部及其環(huán)境，包括集團層面的控制：（適用于集團工程的承 接）18,合并過程及其復雜程度，包括集團管理層向組成局部下達的指令（例如：合并范圍內是 否存在交叉持股、是否存在大量的內部交易等）：（適用于集團工程的承接）.對于組成局部的財務信息由集團工程組親自執(zhí)行或由組成局部注冊會計師代為執(zhí)行相關 工作，以及集團管理層委托多家會計師事務所的理由：（適用于集團工程的承接）.集團工程組是否可以不受限制地接觸集團治理層和管理層、組成局部治理層和管理層、 組成局部信息和組成局部注冊會計師（包括集團工程組需要獲取的相關審計工作底稿），以 及是否可以對組成局部財務信息執(zhí)行必要的工作：（適用于集團工程的承接）

4、.前任注冊會計師（機構、經辦人、聯(lián)系方式等），變更會計師事務所的原因，以及最近 三年變更會計師事務所的情況：.根據對前任注冊會計師的溝通，記錄以下事項:與前任注冊會計師的溝通信息來源:例如：直接與前任會計師進行溝通，并與其討論（需要形成溝通記錄）向前任注冊會計師發(fā)溝通函并取得其回復函（索引號：XXX）考慮因素：更換注冊會計師的原因管理層的正直和誠信情況與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧與治理層溝通的管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及值得關注的內部控制缺陷溝通結論:.根據對客戶及其環(huán)境的了解，記錄以下事項:客戶治理情況評估 信息來源:例如：公司章程、治理架構詢問有關人員等 考慮因素：股權結

5、構充分透明，披露充分股東權利得到充分維護財務與治理信息披露真實、準確、完整、及時公司治理結構合理公司治理與公司管理匹配股權是否頻繁變更 評估過程及結論:客戶的誠信信息來源:例如：與為客戶提供專業(yè)會計服務的現(xiàn)任或前任人員進行溝通，并與其討論；向會計師事務所其他人員、監(jiān)管機構、金融機構、法律顧問和客戶的同行等第三方詢 問；從相關數(shù)據庫中搜索客戶的背景信息?？紤]因素：客戶主要股東、關鍵管理人員、關聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽客戶的經營性質客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環(huán)境和會計準那么等的態(tài)度客戶是否過分考慮將會計師事務所的收費維持在盡可能低的水平工作范圍受到不適當限制的跡象客戶可能涉嫌

6、洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象變更會計師事務所的原因關鍵管理人員是否更換頻繁 評估過程及結論:經營風險信息來源:向短 從加關數(shù)據庫中搜索客戶的背景信息?？紤]因素：行業(yè)內類似企業(yè)的經營業(yè)績法律環(huán)境監(jiān)管環(huán)境受國家宏觀調控政策的影響程度是否涉及重大法律訴訟或調查是否計劃或有可能進行合并或處置資產客戶是否依賴主要客戶（來自該客戶的收入占全部收入的大局部）或主要供應商（來 自該供應商的采購占全部采購的大局部）管理層是否傾向于異常或不必要的風險關鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經營狀況確定管理層是否在到達財務RI標或降低所得稅方面承受不恰當?shù)膲毫?評估過程及結論:財務狀況信息來源:例如：近三年財務報表，要求將

7、近三年財務報表、以及基本財務指標的計算、與同行業(yè)指 標的比照分析等考慮因素：現(xiàn)金流量或營運資金是否能夠滿足經營、債務償付以及分發(fā)股利的需要是否存在對發(fā)行新債務和權益的重大需求貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢是否涉及重大關聯(lián)方交易是否存在復雜的會計處理問題客戶融資后，其財務比率是否恰好到達發(fā)行新債務或權益的最低要求是否使用衍生金融工具是否經常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易是否對持續(xù)經營能力產生懷疑 評估過程及結論:通過上述分析，初步識別可能存在的高風險領域為：客戶的風險級別（高/中/低）：24.確定審計的前提條件是否存在:管理層在編制

8、財務報表時采用的財務報表編制基礎是否是可接受的考慮因素:被審計單位的性質（例如，被審計單位是商業(yè)企業(yè)還是非營利組織）編制財務報表的目的（例如，編制財務報表是用于滿足廣大財務報表使用者共同的財 務信息需求，還是滿足財務報表特定使用者的財務信息需求）財務報表的性質（例如，財務報表是整套財務報表還是單一財務報表）法律法規(guī)是否規(guī)定了適用的財務報告編制基礎評估過程及結論:就管理層認可并理解其責任與管理層達成一致意見管理層的責任包括:按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映（如適用）;設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊和錯誤導致的重大 錯報；向注冊會計師提供必要的

9、工作條件，包括允許注冊會計師接觸與編制財務報表相關 的所有信息（如記錄、文件和其他事項），向注冊會計師提供審計所需要的其他信息, 允許注冊會計師在獲取審計證據時不受限制地接觸其認為必要的內部人員和其他相 關人員。評估過程及結論:.根據本所目前的情況，考慮以下事項: 工程組的時間和資源考慮因素：根據本所目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質和專業(yè)勝任能力的人 員組建工程組是否能夠在提交報告的最后期限內完成業(yè)務 評估過程及結論:工程組的專業(yè)勝任能力考慮因素:初步確定的工程組關鍵人員是否熟悉相關行業(yè)或業(yè)務對象初步確定的工程組關鍵人員是否了解相關監(jiān)管要求或報告耍求，或是否具備有效獲 取必要技能

10、和知識的能力在需要時，是否能夠得到專家的幫助如果需要工程質量控制復核，是否具備符合標準和資格要求的工程質量控制復核人 員評估過程及結論:獨立性自身利益考慮因素:本所或工程組成員是否因自身利益導致對獨立性產生不利影響:在客戶中擁有直接經濟利益本所的收入過分依賴某一客戶與客戶存在重要且密切的商業(yè)關系過分擔憂可能失去某一重要客戶某工程組成員正在與客戶協(xié)商受雇于該客戶與客戶達成或有收費的協(xié)議在評價本所以往提供的專業(yè)服務時，發(fā)現(xiàn)了重大錯誤 自我評價考慮因素：本所或工程組成員是否因自我評價導致對獨立性產生不利影響：為客戶編制原始數(shù)據，而這些數(shù)據構成審計對象工程組成員擔任或最近曾經擔任客戶的董事或高級管理人

11、員工程組成員目前或最近曾受雇于客戶，并且所處職位能夠對財務狀況、經營成果和現(xiàn) 金流量施加重大影響為客戶提供直接影響財務狀況、經營成果或現(xiàn)金流量的其他服務 過度推介考慮因素:本所或工程組成員是否因過度推介導致對獨立性產生不利影響:是否曾推介客戶的股份是否曾單位客戶的辯護人 密切關系考慮因素:本所或工程組成員是否因密切關系導致對獨立性產生不利影響：工程組成員的近親屬擔任客戶的董事或高級管理人員工程組成員的近親屬是客戶的員工，其所處職位能夠對財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流 量施加重大影響客戶的董事、高級管理人員或所處職位能夠對財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量施加重 大影響的員工最近曾單位本所的工程合伙人接受

12、客戶的禮品或款待本所的合伙人或高級員工與客戶存在長期業(yè)務關系 外在壓力考慮因素:本所或工程組成員是否因外界壓力導致對獨立性產生不利影響：受到客戶解除業(yè)務關系或起訴的威脅客戶表示如果本所不同意對某項交易的會計處理，那么不再委托其承辦擬議中的非鑒 證業(yè)務由于客戶對所討論的事項更具有專長而面臨服從其判斷的壓力受到降低收費的影響而不恰當?shù)乜s小工作范圍 評估過程及結論:預計收取的費用及可回收比率預計審計收費:預計本錢（計算過程）：可回收比率:.其他方面的意見:.最終結論工程負責合伙人:（適用于所承接工程初步分類為C類業(yè)務、且工程風險評價為正常水平的工程）：基于上述方面，我們（接受或不接受）此項業(yè)務。簽名：日期：風險管理負責人:（必要時，適用于A、B類業(yè)務，或工程風險評價為高風險水平的C類業(yè)務工程）基于上述方面，我們（接受或不接受）此項業(yè)務。簽名：日期：提示：承接工程，需由擬承接該工程的合伙人根據本所質量控制制度調整方案關于業(yè)務 分類之規(guī)定，對工程