稅率表1.1doc

1、消費稅稅率表 稅目稅率(稅額) 計稅單位范圍說明一、煙 1甲類卷煙 45%包括進(jìn)口卷煙；白包卷煙；手工卷煙指每大箱(五萬支)銷售價格在780元(含780元)以上的 2乙類卷煙 40%卷煙。不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規(guī)格卷煙的銷售價格均按每大箱(五萬支)折算。指每大箱(五萬支)銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率征收消費稅。 3雪茄煙 40%包括各種規(guī)格、型號的雪茄煙4煙絲 30%包括以煙葉為原料加工生產(chǎn)的不經(jīng)卷制的散裝煙。二、酒及酒精25%1糧食白酒 2薯類白酒 15%用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。3黃酒 240元 噸包括各

2、種原料釀制的黃酒和酒度超過12度(含12度)的土甜酒。 4啤酒 220元 噸包括包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。5其他酒 10%包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復(fù)制酒、果木酒、汽酒、藥酒用稗子釀制的白酒比照糠麩酒征收。6酒精 5%包括用蒸餾法和合成方法生產(chǎn)的各種工業(yè)酒精、醫(yī)藥酒精、食用酒精三、化妝品30%包括成套化妝品 四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品已改動包括雪花膏、面油、花露水、頭油、發(fā)乳、燙發(fā)水、染發(fā)精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗發(fā)水、護(hù)發(fā)素、浴液、發(fā)膠、摩絲及其他護(hù)膚護(hù)發(fā)品。從1994年1月1日起香皂暫減按15%的稅率征收消費稅。痱子粉、爽身粉不征消費稅。 五、貴重首飾及珠寶玉

3、石 1金銀首飾 5%僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。2非金銀首飾 10%包括各種珠寶首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅。六、鞭炮、焰火15%包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。增值稅稅率表 稅目稅率范圍說明一、銷售或進(jìn)口貨物除列舉的以外 17%中華人民共和國增值稅暫行條例第二條增值稅稅率，第一項規(guī)定：“納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第(二 )項、第(三)項規(guī)定外，稅率為17%?！倍?、加工、修理修配勞務(wù) 17%中華人民共和國增值稅暫行條例第二條增值稅稅率，第四項規(guī)定：“納稅人

4、提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。三、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品13%包括植物類、動物類1植物類糧食包括小麥、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經(jīng)碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食 切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復(fù)制品，也屬于本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木料植物。 經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。 茶葉包括各種毛茶。 園藝植物指可供食用的果實。 經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。藥用植物利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、

5、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。油料植物提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物的征稅范圍。纖維植物棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干(洗)麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業(yè)產(chǎn)品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業(yè)產(chǎn)品 鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍其他植物干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。續(xù)表稅目 稅率范圍說明 2動物類 水產(chǎn)品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品。干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬于本

6、貨物的征稅范圍。畜牧產(chǎn)品包括獸類、禽類和爬行類動物獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品蛋類產(chǎn)品 鮮奶各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍動物皮張 將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞣制的，也屬于本貨物的征稅范圍。 動物毛絨 其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。四、糧食、食用植物油 13%糧食包括稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經(jīng)過加工的的面粉(各種花式面粉除外)。 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增

7、值稅。 食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產(chǎn)的混合油。 五、其他貨物13%包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜國務(wù)院規(guī)定的其他貨物六、出口銷售貨物 0原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規(guī)定不予退稅。說明：一、一般納稅人生產(chǎn)下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。(一)縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；(二) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；(四)原料中摻有煤矸石、石

8、煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；(五)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。二、金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率由17%調(diào)整為13%。三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收。四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率征收。五、寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品按6%乃奧收魘鍘六、單位和個人經(jīng)營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應(yīng)征消費稅的汽車，按6%的征收率計算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)，暫免征收增值稅。注：“使用過的其他屬于貨物的固定資產(chǎn)”應(yīng)同時具備以下幾個條件：(

9、一)屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物；(二)企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)按6%的征收率征收增值稅。 八、增值稅小規(guī)模納稅人銷售進(jìn)口貨物，稅率為6%，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為6%。九、郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品、征收增值稅。十、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。十一、工廠回收的廢舊物資按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。十二、增值稅一般納稅人憑發(fā)票上的運費金額按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。如運輸費用和其他雜費合并開列，則不得計算進(jìn)項稅額

10、。 企業(yè)所得稅稅率表 檔次稅率納稅年度應(yīng)納稅所得額118%3萬元(含3萬元)以下227%3萬元至10萬元(含10萬元)以下333%10萬元以上按季預(yù)繳企業(yè)所得稅所得額適用稅率換算表檔次稅率單位一季度二季度三季度四季度118%萬元0.75以下1.5以下2.25以下3以下227%萬元2.50.755.01.57.52.25103333%萬元2.5以上5.0以上7.5以上10以上個人所得稅稅率表 (一)工資、薪金所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算 扣除數(shù)說明1不超過500元的不超475元的501.本表含稅級距指以每月收入額減除費用八百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額2含稅級距適用于由

11、納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。2超過500元至2,000元的部分超過475元至1825元的部分10253超過2,000元至5,000元的部分超過1825元至4375元的部分151254超過5,000元至20,000元的部分超過4375元至16375元的部分203755超過20,000元至40,000元的部分超16375元至31375元的部分2513756超過40,000元至60,000元的部分超31375元至45375元的部分3033757超過60,000元至80,000元的部分超45375元至58375元的部分3563758超過80,

12、000元至100,000元的部分超58375元至70375的部分40103759超過100,000元的部分超70375元的部分4515375(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算 扣除數(shù)說明1不超過5,000元的不超過4750元的501)本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。2)含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用，他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。2超過5,000元到10,000元的部分超過4750元至9250元的部分102

13、503超過10,000元至30,000元的部分超過9250元至25250元的部分2012504超過30,000元至50,000元的部分超過25250元至39250元的部分3042505超過50,000元的部分超過39250元的部分356750(三)勞動報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。 (四)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。 (五)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額比例稅率20%征收。注：勞務(wù)報酬所得一

14、次收入畸高的實行加成征收。(減除法定費用后適用稅率20%) 級 距勞務(wù)報酬所得稅率稅款加征120,000部分20%2超過20,000-50,000元部分30%五成3超過50,000元部分40%十成屠宰稅的稅率 按照規(guī)定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數(shù)地區(qū)屠宰稅實行定額稅率，按照屠宰應(yīng)稅牲畜的頭數(shù)定額征收，具體稅額由省級人民政府自行規(guī)定。一般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每只羊的稅額從一元到數(shù)元不等，菜牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區(qū)屠宰稅按照比例稅率計征的，根據(jù)規(guī)定的比例稅率和牲畜宰殺后的實際重量進(jìn)行征收。土地增值稅的稅率 土地增值稅實行的是四級超率累進(jìn)稅率

15、，即以納稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)，按超累方式計算應(yīng)納稅額的稅率。采用超率累進(jìn)稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數(shù)額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50的部分；增值額超過扣除項目金額50、未超過100的部分；增值額超過扣除項目金額100、未超過200的部分；增值額超過扣除項目金額200的部分。三是按各級次分別規(guī)定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30，40、50、60。土地增值稅稅率表級次增值額占扣除項目金額比例稅率速算扣除率150

16、（含）以下300250以上100（含）4053100以上200（含）50154200以上6035資源稅稅目稅額幅度表 稅目稅率一.原油8-30元/噸二.天然氣2-15元千立方米三.煤炭0.3-5元/噸四.其他非金屬礦原礦0.5-20元/噸或者立方米五.黑色金屬礦原礦2-30元/噸六.有色金屬礦原礦0.4-30元/噸七.鹽固體鹽10-60元/噸液體鹽2-10元/噸城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地實行差別稅率：1.市區(qū)的適用稅率為7。2.縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5。3.其他地區(qū)的適用稅率為1。教育費附加的附加率 教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額。

17、附加率為3%。土地使用費標(biāo)準(zhǔn) 土地使用費根據(jù)地理環(huán)境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標(biāo)準(zhǔn)按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米05元。車輛使用牌照稅稅額表 車輛使用牌照稅稅額表類別項目計稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額備注機(jī)乘人汽車每輛15元至80元動載貨汽車按凈噸位每噸4元至15元車二輪摩托車每輛5元至15元三輪摩托車每輛8元至20元畜力駕駛每輛1元至8元非人力駕駛每輛03元至6元包括三輪車、黃機(jī)包車及其他人力動拖行車輛車自行車每輛05元至1元注：機(jī)動車掛車技機(jī)動載貨汽車計稅標(biāo)準(zhǔn)7折征收。船舶使用牌照稅稅額表 類別計稅標(biāo)準(zhǔn)每年稅額備注50噸以下每噸030元按凈噸位計征51噸至150

18、噸每噸035元按凈噸位計征機(jī)151噸至300噸每噸040元按凈噸位計征301噸至500噸每噸045元按凈噸位計征動501噸至1000噸每噸055元按凈噸位計征1001噸至1500噸每噸065元按凈噸位計征船1501噸至2000噸每噸080元按凈噸位計征2001噸至3000噸每噸095元按凈噸位計征3001噸以上每噸110元按凈噸位計征非10噸以下每噸015元按載重噸位計征機(jī)11噸至50噸每噸020元按載重噸位計征動51噸至150噸每噸025元按載重噸位計征船151噸至300噸每噸030元按載重噸位計征301噸以上每噸035元按載重噸位計征其中車輛使用牌照稅的具體稅額標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在上表規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。契稅的稅率 契稅稅率為35。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。文化事業(yè)建設(shè)費的費率 文化事業(yè)建設(shè)費的費率是3%。農(nóng)業(yè)稅