2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題20

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題20姓名年級(jí)學(xué)號(hào)題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分得分評(píng)卷人得分一、單項(xiàng)選擇題.上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，擬購(gòu)買資產(chǎn)交易價(jià)格為9億，以下說(shuō)法正確的 是（）A.假設(shè)配套募集資金3億元，那么要由發(fā)審委審核B.假設(shè)并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，那么募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例 為不超過(guò)50%C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付并購(gòu)交易稅費(fèi)、人 員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建工程等 VD.過(guò)會(huì)后調(diào)整募集資金金額的，無(wú)需重新提交重組委審核解析：A,上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金比例不超過(guò)擬購(gòu)買資產(chǎn) 交易價(jià)格100%的，一并由并購(gòu)

2、重組審核委員會(huì)予以審核；超過(guò)100%的，一并 由發(fā)行審核委員會(huì)予以審核。B,假設(shè)并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，那么募集配套 資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過(guò)30%； D,如果是調(diào)減或取消配套募集資 金不構(gòu)成重組方案的重大調(diào)整，不需要重新提交審核，如果是新增配套募集資 金，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整，需重新履行相關(guān)程序。.甲母公司有一個(gè)子公司乙，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以本錢法核算，因乙公司公 允價(jià)值無(wú)法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把乙公司納入并表范圍， 本領(lǐng)項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，CPA審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制。那么CPA 應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型為（）C.該決議無(wú)效D.可以請(qǐng)求法院撤

3、銷該決議解析：公司法第七十四條：”有以下情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反 對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：（一）公司連續(xù)五年不 向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件 的；（二）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；（三）公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期 限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公 司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收 購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴 訟?！弊⒁?，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格 收購(gòu)其股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無(wú)效或

4、可撤銷或不經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意對(duì)外 轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。.以下關(guān)于要約收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）A.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于15日，并不得超過(guò)60日。但是出現(xiàn)競(jìng) 爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購(gòu)，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購(gòu)價(jià)款C.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前，擬自行 取消收購(gòu)計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)D.在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約 J解析：A,不得少于30 0,并不得超過(guò)60 0; B,可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收 購(gòu)價(jià)款，也可以證券方式進(jìn)行支付，但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C,應(yīng)當(dāng)是自 公告之日起12個(gè)月

5、內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)。.A公司與B公司是無(wú)關(guān)聯(lián)的公司，2012年3月1日，A公司通過(guò)增發(fā)1000 萬(wàn)股普通股（每股面值1元），取得B公司的30%股權(quán)，對(duì)B公司有重大影 響，A公司增發(fā)該1000萬(wàn)股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等 支付了 40萬(wàn)元的傭金和手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日B公司的30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為 1950萬(wàn)元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元，那么A取得8的30% 的長(zhǎng)期股權(quán)投資本錢為（）19301950204020001970 J解析：此題考查的是發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長(zhǎng)期股權(quán)投資的 初始投資本錢的計(jì)量，其初始本錢確定如下：（1）本錢為權(quán)益性

6、證券的公允價(jià)值（2）不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)（3）不包括 為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)益性證券 發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用（該局部費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣除）因 此此題A取得8的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資本錢為2000-30=1970萬(wàn)元.建設(shè)工程投資800萬(wàn)元，2007年1月開(kāi)始建設(shè)。2007年1月借款600萬(wàn) 元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬(wàn)元，分兩筆到賬，2007年5月第一批 18萬(wàn)元到賬，以下處理正確的選項(xiàng)是（）A.增加遞延收益18萬(wàn)元 VB.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元C.沖減在建工程18萬(wàn)元D.增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元解析：與資產(chǎn)

7、相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益（除政府撥付的 無(wú)公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外），待資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài) 后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分配計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外收入。.A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控 制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)A公司2009年度 營(yíng)業(yè)收入的50%,但未到達(dá)100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過(guò)8公司 2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)C公司2009年度 利潤(rùn)總額的20%,但未到達(dá)50%； 丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)D公司2009 年度利潤(rùn)總額的30%,但未到達(dá)50

8、%。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間 正確有（）A. A于2010年3月申報(bào)B.B于2011年3月申報(bào)C.C于2010年3月申報(bào)D.D于2010年6月申報(bào) V28.以下可以參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的有（）A.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金 VC.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬(wàn)元人民幣，其 中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬(wàn)元，李某具有2年以上證券投資 經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬(wàn)元人民幣的法人機(jī)構(gòu).以下各項(xiàng)中，在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)不應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的是（）A.可供出售金融資產(chǎn)因公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的局部B.權(quán)益法核算的股權(quán)投資因享有聯(lián)營(yíng)

9、企業(yè)其他綜合收益計(jì)入其他綜合收益的 局部C.同一控制下企業(yè)合并中股權(quán)投資入賬價(jià)值與支付對(duì)價(jià)差額計(jì)入資本公積的 局部 VD.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日計(jì)入其他綜合收 益的局部解析：同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)形成的資本公積屬于資本溢 價(jià)或股本-溢價(jià)，處置時(shí)不能轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。.關(guān)于上市公司分紅，以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.上交所上市公司可供分配利潤(rùn)母公司為800萬(wàn)元，合并報(bào)表為1200萬(wàn)元， 當(dāng)年分1000萬(wàn)元B.中小板母公司可供分配利潤(rùn)負(fù)200萬(wàn)元，合并報(bào)表為1000萬(wàn)元，當(dāng)年分 800萬(wàn)元C.深交所主板上市公司可供分配利潤(rùn)合并報(bào)表為1000萬(wàn)元，母公司為120

10、0 萬(wàn)元，當(dāng)年分1200萬(wàn)元D.創(chuàng)業(yè)板所上市公司可供分配利潤(rùn)母公司為800萬(wàn)元，合并報(bào)表為1200萬(wàn) 元，當(dāng)年分800萬(wàn)元 V解析：深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運(yùn)作指引均規(guī)定，上市公司制定利潤(rùn) 分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)以母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)為依據(jù)。同時(shí)，為防止出現(xiàn)超 分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報(bào)表、母公司報(bào)表中可供分配利潤(rùn)孰低的原那么來(lái) 確定具體的利潤(rùn)分配比例。上交所規(guī)定，上市公司在確定可供分配利潤(rùn)時(shí)應(yīng)當(dāng) 以母公司口徑為基礎(chǔ)。.甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)。安裝的設(shè)備價(jià)款為500萬(wàn)元，安 裝簡(jiǎn)單易行，安裝服務(wù)費(fèi)為5000元。截止年底，客戶已經(jīng)驗(yàn)貨并開(kāi)具銷售發(fā) 票，安裝工作已完成90%。那

11、么甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（）確認(rèn)勞務(wù)收入5000元確認(rèn)勞務(wù)收入4500元 J確認(rèn)勞務(wù)收入5000元確認(rèn)勞務(wù)收入4500元確認(rèn)勞務(wù)收入5000元確認(rèn)勞務(wù)收入4500元 J確認(rèn)勞務(wù)收入5000元確認(rèn)勞務(wù)收入4500元A.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元,B.確認(rèn)商品銷售收入500萬(wàn)元,C.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元,D.確認(rèn)商品銷售收入450萬(wàn)元,解析：銷售商品局部和提供勞務(wù)局部能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)分別核 算銷售商品局部和提供勞務(wù)局部，將銷售商品的局部作為銷售商品處理，將提 供勞務(wù)的局部作為提供勞務(wù)處理；對(duì)于安裝費(fèi)，安裝工作不是商品銷售附帶條 件的，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)安裝的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。.以

12、下關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有（）A.分銷商可向詢價(jià)對(duì)象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團(tuán)其他成員的證券分析師獨(dú)立撰寫并署名 VD.由證券分析師和保薦代表人共同署名解析：A、B,第三十一條主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告， 但不得以任何形式公開(kāi)披露或變相公開(kāi)投資價(jià)值研究報(bào)告或其內(nèi)容。33.甲上市公司向控股股東支付2000萬(wàn)元購(gòu)買其子公司A公司80%的股權(quán)，A 公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬(wàn)元，公允價(jià)值2200萬(wàn)元，甲公司資本公積金 額為400萬(wàn)元，其中資本公積一股本溢價(jià)為240萬(wàn)元，資本公積一其他資本公 積為160萬(wàn)元，問(wèn)以下會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是（）A

13、.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始本錢為1600萬(wàn)元 VB.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始本錢為2000萬(wàn)元C.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始本錢為1760萬(wàn)元D.甲公司沖減資本公積400萬(wàn)元E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬(wàn)元解析：同一控制下控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以合并日被合并方所有者權(quán) 益賬面價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)量，長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資本錢為2000*80%=1600, A正 確，BC錯(cuò)誤；同一控制下控股合并，合并對(duì)價(jià)與初始投資本錢之間的差額應(yīng)當(dāng) 調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）不 足沖減的，那么調(diào)整留存收益。因此，此題中只能調(diào)整資本公積240萬(wàn)元，資本 公積-其他資本

14、公積為160萬(wàn)元不可調(diào)整，DE錯(cuò)誤。34.2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對(duì)外出租，董事會(huì)已決議作為 投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司 決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬(wàn)元，己計(jì)提折舊20萬(wàn)元， 公允價(jià)值為110萬(wàn)元，以下會(huì)計(jì)處理正確的選項(xiàng)是（）A.確認(rèn)其他綜合收益10萬(wàn)元VB.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元C.確認(rèn)投資收益10萬(wàn)元D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬(wàn)元解析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公 允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，假設(shè)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，其 他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)

15、入公允價(jià)值變動(dòng)損益。此題公允價(jià)值為110萬(wàn)元，賬面價(jià)值為120-20=100萬(wàn)元，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)入他綜合收益10 萬(wàn)元。.以下屬于免征增值稅的有（）A.農(nóng)場(chǎng)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品VB.軟件企業(yè)隨同軟件銷售收取的服務(wù)費(fèi)C.農(nóng)資部門批發(fā)農(nóng)藥D.圖書(shū)銷售解析：B,為超出局部即征即退；C,為低稅率13%, D,古1日?qǐng)D書(shū)免征。.稅收管理體制的核心內(nèi)容是（）A.稅權(quán)的劃分VB.事權(quán)的劃分C.財(cái)權(quán)的劃分D.收入的劃分.甲公司因?qū)＠m紛于2007年9月起訴乙公司，要求乙公司賠償300萬(wàn)元。 乙公司在年末編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見(jiàn)，認(rèn) 為賠償?shù)目赡苄栽?0%以上，賠償金額在150萬(wàn)元至200萬(wàn)元之

16、間，而且這個(gè) 區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額的可能性都相同，另需支付訴訟費(fèi)2萬(wàn)元。同時(shí)，公司因該或 有事項(xiàng)，基本確定可從丙公司獲得120萬(wàn)元的賠償，乙公司年末時(shí)以下處理正 確的是（）A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元,B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元,C.披露或有負(fù)債177萬(wàn)元,D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元,A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元,B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元,C.披露或有負(fù)債177萬(wàn)元,D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元,確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元V在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有資產(chǎn)120萬(wàn)元確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元解析：確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債177萬(wàn)元中，其中175萬(wàn)元計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，2萬(wàn) 元訴訟費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”。.

17、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說(shuō)法正確的有（）A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、 交易類型及交易要素。如果該關(guān)聯(lián)交易不具有重要性，即對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng) 營(yíng)成果沒(méi)有重大影響，那么類型相似的交易可合并披露B.不管企業(yè)是否與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系 的性質(zhì)、交易類型及交易要素C.企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接 控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息VD.企業(yè)只有發(fā)生了關(guān)聯(lián)交易，才需要在在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控 制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息E.不管企業(yè)是否對(duì)外提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表，

18、對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之 間的交易均應(yīng)予以披露解析：A,關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原那么，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有 重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型披露，不具有重要性的， 類型相似的非重大交易可合并披露。.以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.向關(guān)聯(lián)方銷售，售價(jià)3000萬(wàn)，公允價(jià)值3050萬(wàn)VB.債務(wù)重組，賬面600萬(wàn)，公允價(jià)值700萬(wàn)，抵消了一項(xiàng)800萬(wàn)元的債務(wù) C.非控股股東控制的子公司對(duì)上市公司的債務(wù)豁免200萬(wàn)元D. A公司與B公司均為甲公司的子公司，2014年6月30日A公司從甲公司處 購(gòu)買B公司80%的股權(quán)，B公司2014年1月至6月的凈利潤(rùn)800萬(wàn)元 解析：此

19、題A為交易價(jià)格顯失公允的交易產(chǎn)生的超過(guò)公允價(jià)值局部的損益；B 為債務(wù)重組損益；C應(yīng)作為資本公積處理，不影響損益。D為同一控制下企業(yè)合 并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益； 二、多項(xiàng)選擇題40.2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100%股權(quán)，投資時(shí)乙公 司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。2010年1月1日至2011年12月31 日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了 75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 50萬(wàn)元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日， 甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A公司60%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司 40%的股權(quán)，當(dāng)日公允價(jià)值

20、為320萬(wàn)元，甲公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假 定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下，以下說(shuō)法正確的有（ ）A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元JC.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元J D.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元V 41.以下屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）A.以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)C.以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資VD.以公允價(jià)值100萬(wàn)元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬(wàn)元應(yīng)收賬款換入一批存貨J

21、.以下情形，可認(rèn)定為上市公司收購(gòu)方的一致行動(dòng)人的是（A.某上市公司股東甲和乙，乙為甲公司的董事，甲與乙JB.為上市公司某自然人股東收購(gòu)上市公司提供借款的非銀行法人VC.持有上市公司股東甲35%股權(quán)的自然人，該自然人持有上市公司1%股份J D.持有上市公司股東乙35%股權(quán)的法人單位，對(duì)乙有重大影響VE.投資者甲與乙存在合伙關(guān)系J解析：A,在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市 公司股份。B,銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份 提供融資安排。C,持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上 市公司股份。D,投資者參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重

22、大決策產(chǎn)生重大 影響。E,投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系為一致行動(dòng) 人。.以下工程中，可能引起資本公積變動(dòng)的有（）A.與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金VB.可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股JC.股份支付行權(quán)D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià) 值E.可供出售金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資解析：D、E所述情形均應(yīng)作為“其他綜合收益”核算。44.甲公司2013年1月購(gòu)入乙公司30%的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響， 2013年度發(fā)生的以下交易或事項(xiàng)中，對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公 司投資收益有影響的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100萬(wàn)元，并收取

23、借款利息5萬(wàn)元VB.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬(wàn)元，由此增加資本 公積30萬(wàn)元C.乙公司將賬面價(jià)值20萬(wàn)元的專利權(quán)作價(jià)60萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司VD.乙公司股東大會(huì)宣布分派現(xiàn)金股利20萬(wàn)元解析：A,借款利息無(wú)需從凈利潤(rùn)中調(diào)整，屬于凈利潤(rùn)的構(gòu)成，會(huì)影響投資收 益。B選項(xiàng)，應(yīng)增加“其他綜合收益” 30萬(wàn)元，不會(huì)對(duì)投資收益產(chǎn)生影響。D, 被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，投資單位借記“應(yīng)收股利”科目，貸記“長(zhǎng)期 股權(quán)投資一損益調(diào)整”科目。45.甲公司系外貿(mào)企業(yè)，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2013年3月31日， 以下屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.甲公司一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值50

24、00萬(wàn)元，因技術(shù)升級(jí)，2013年2月甲公司 知悉在2012年底市場(chǎng)上出現(xiàn)的一種新技術(shù)完全可以替代甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的 功能，而該項(xiàng)技術(shù)的取得僅需2000萬(wàn)元B. 2013年3與10日甲公司控股股東股票限售期滿，控股股東減持股份V C.2013年3月10日，美元兌人民幣匯率出現(xiàn)大幅變動(dòng)JD. 2013年2月15日，甲公司以資本公積1億元轉(zhuǎn)增股本1億股VE.2013年3月5日，甲公司以2億元價(jià)格將其全資子公司乙公司出售V46.甲公司于2014年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可 靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總本錢為158萬(wàn) 元。至2015年底己預(yù)收款

25、項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2015年12 月31日實(shí)際發(fā)生本錢152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生本錢8萬(wàn)元。2014年已確認(rèn)收 入80萬(wàn)元，那么以下說(shuō)法正確的選項(xiàng)是（）A.甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元B.甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元VC.甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入V解析：提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù) 收入。該企業(yè)2015年度確認(rèn)收入=200X152 / （152+8） -80=110 （萬(wàn)元） 47.關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進(jìn)行債務(wù)重組的，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）OA.債務(wù)重組以

26、修改其他債務(wù)條件進(jìn)行的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的 債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債 權(quán)的賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益，債權(quán)人己對(duì)債權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備的， 應(yīng)領(lǐng)先將該差額沖減減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備缺乏以沖減的局部，計(jì)入當(dāng)期損益 B.修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額， 將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值VC.修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作 為重組后債務(wù)的入賬價(jià)值，重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間 的差額，計(jì)入當(dāng)期損益D.或有應(yīng)付金額一定計(jì)入將來(lái)應(yīng)付金額中VE.債務(wù)人只要確認(rèn)或有應(yīng)付金額

27、，債權(quán)人就應(yīng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額V解析：修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收 金額，小得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值，選項(xiàng)B和E錯(cuò)誤。修改其他債務(wù) 條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價(jià)值作為重組后債務(wù)的 入賬價(jià)值。重組債務(wù)的賬面價(jià)值與重組后債務(wù)的入賬價(jià)值之間的差額，計(jì)入當(dāng) 期損益，選項(xiàng)C正確。修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付 金額符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第13號(hào)一一或有事項(xiàng)中有關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的， 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，不滿足條件的不對(duì)其進(jìn)行確 認(rèn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。.以下工程中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有（）。A公司持有被投資方半數(shù)

28、以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利A公司持有被投資者48%的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒(méi)有 股東持有超過(guò)1%的投票權(quán)，沒(méi)有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共 同決策VA公司持有被投資者40%的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5% 的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的 權(quán)利，假設(shè)要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意VD.E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有 E公司40%的普通股，其他三位股東各持有20%,董事會(huì)由6名董事組成，其 中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命V

29、 解析：投資方雖然持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性 權(quán)利時(shí)，其并不擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，選項(xiàng)A不納入合并范圍。.根據(jù)上交所募集資金管理方法，以下說(shuō)法正確的有（）A.上市公司應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè) 銀行簽訂募集資金專戶存儲(chǔ)三方監(jiān)管協(xié)議VB.單次補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)間不得超過(guò)12個(gè)月VC.上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額的局部，可用于永久補(bǔ)充 流動(dòng)資金或者歸還銀行貸款，但每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過(guò)超募資金總 額的20%D.三方協(xié)議在有效期屆滿前因保薦機(jī)構(gòu)或商業(yè)銀行變更等原因提前終止的，上 市公司應(yīng)當(dāng)自協(xié)議終止之日起一個(gè)月內(nèi)與相關(guān)當(dāng)

30、事人簽訂新的協(xié)議E.單個(gè)募投工程完成后，上市公司將該工程節(jié)余募集資金（包括利息收入）用 于其他募投工程的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)F.上市公司單個(gè)募投工程節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募投工程（包 括補(bǔ)充流動(dòng)資金）的，屬于募投工程變更，需要股東大會(huì)審議通過(guò)V解析：C,每12個(gè)月內(nèi)累計(jì)使用金額不得超過(guò)超募資金總額的30%； D,應(yīng)該 是“自協(xié)議終止之日起兩周內(nèi)與相關(guān)當(dāng)事人簽訂新的協(xié)議”；E,用于其他募投 工程的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，且經(jīng)獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)發(fā)說(shuō)明確 同意意見(jiàn)后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于100萬(wàn)或者低于該 工程募集資金承諾投資額5%的，免于前述程序，使用情

31、況在年度報(bào)告中披露 即可。50.以下屬于重大事件的有（）A.公司董事發(fā)生變化VB.公司監(jiān)事發(fā)生變化C.公司經(jīng)理發(fā)生變化JD.公司增資E.公司減資V解析：證券法第六十七條：”以下情況為前款所稱重大事件：（一） 公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；（二）公司的重大投資行為和重大的 購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益 和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù) 的違約情況；（五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 外部條件發(fā)生的重大變化；（七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā) 生變動(dòng)；（董事V21/3監(jiān)事V經(jīng)理）（八）

32、持有公司5%以上股份的股東或 者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；（九）公司減 資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；（增資不屬于重大事件，但屬于內(nèi) 幕信息）（十）涉及公司的重大訴訟，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者 宣告無(wú)效；（十一）公司涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，公司董事、監(jiān)事、高 級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；（十二）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理 機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。”51.甲上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告目前 20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每 股、7元每股和8元每股，那么以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相

33、關(guān)規(guī)定的有（）8 元 J7. 2 V6 元 J5. 4 V5A.帶強(qiáng)調(diào)段無(wú)保存B.保存意見(jiàn)C.否認(rèn)意見(jiàn) VD.無(wú)法表示意見(jiàn)解析：報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)，且影響廣泛，否認(rèn)。.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過(guò)()o在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易 VC.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待歸還短期融資券余額不超過(guò)凈 資本的40%D.證券公司短期融資券的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)365天.內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn)形成()A.可抵扣暫時(shí)性差異

34、 VB.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債E.永久性差異解析：形成可抵扣暫時(shí)性差異，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。.根據(jù)證券法的規(guī)定，以下事項(xiàng)無(wú)須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有( )A.證券公司增加注冊(cè)資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整 VB.證券公司減少注冊(cè)資本C.證券公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍解析：證券法第一百二十九條：證券公司設(shè)立、收購(gòu)或者撤銷分支機(jī)構(gòu)， 變更業(yè)務(wù)范圍，增加注冊(cè)資本且股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大調(diào)整，減少注冊(cè)資本，變更 持有百分之五以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，變更公司章程中的重要條款，合 并、分立、停業(yè)、解散：破產(chǎn)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。證

35、券公 司在境外設(shè)立、收購(gòu)或者參股證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn)。.甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司8%的股份，之后又通過(guò)證券交易所集中 競(jìng)價(jià)交易陸續(xù)增持乙公司5%的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進(jìn)行解析：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。市場(chǎng)參考價(jià)為本 次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120 個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。.甲公司2014年3月1日，授予可立即行權(quán)的股票期權(quán)。2014年年底，預(yù)計(jì) 局部會(huì)被行權(quán)。授予日股票市場(chǎng)價(jià)格10元每股，2014年6月30曰為11元每 股，2014年12月31日的價(jià)格為12元每股。那

36、么以下說(shuō)法正確的有（）A.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年3月1日，該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)VB.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年6月30日，該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)C.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年12月31日，該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)2014年年末，應(yīng)確認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”2014年年末，應(yīng)確認(rèn)為權(quán)益V53.股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）A.董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)V1/3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨(dú)或合并持有公司10%以上表決權(quán)股份的股東提議VE.公司未彌補(bǔ)的虧損到達(dá)注冊(cè)股本總額的1 / 3時(shí).根據(jù)證券法規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng) 當(dāng)責(zé)

37、令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行 為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán) 利VB.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為 或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換，但不可撤銷其 任職資格C.證券公司違法經(jīng)營(yíng)或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場(chǎng)秩序、損害投資者 利益的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定 其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施VD.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn) 重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司

38、直接負(fù)責(zé)的 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格解析：B,可以撤銷其任職資格；D,在證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定 托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn)，可以對(duì)該證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員采取以下措施：（1）通知出境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境；（2）申請(qǐng)司 法機(jī)關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財(cái)產(chǎn)，或者在財(cái)產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán) 利。.以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股 利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息VB.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中

39、，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利， 屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息VC.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有 利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)J解析：C,重要的非調(diào)整事項(xiàng)在附注中披露，不重要的無(wú)需披露。56.2012年9月，上市公司以下情形中半年度財(cái)務(wù)報(bào)表需要審計(jì)的有（）A.擬在下半年公開(kāi)發(fā)行股票B.擬在下半年現(xiàn)金分紅C.擬在下半年資本公積轉(zhuǎn)增股本JD.擬在下半年現(xiàn)金分紅并送紅股JE.擬在下半年配股解析：擬在下半年進(jìn)行利潤(rùn)分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的，半年報(bào)需 要審計(jì)；（僅以現(xiàn)金分紅方

40、式的除外）57.股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有（）A.董事會(huì)提議J1 / 3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨(dú)或合并持有公司10%以上表決權(quán)股份的股東提議VE.公司未彌補(bǔ)的虧損到達(dá)注冊(cè)股本總額的1 / 3時(shí)解析：公司法第一百條：“股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次年會(huì)。有以下情形 之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：（一）董事人數(shù)缺乏本法規(guī)定人 數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；（二）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本 總額三分之一時(shí)；（三）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請(qǐng)求 時(shí)；（四）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；（五）監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；（六）公司章程規(guī) 定的其他情形。”.上市公司公告的招股說(shuō)

41、明書(shū)存在虛假陳述，以下責(zé)任承當(dāng)方式說(shuō)法正確的選項(xiàng)是 （ ）A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承當(dāng)連帶賠償責(zé)任B.控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承當(dāng)連帶賠償責(zé)任VC.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任D.發(fā)行人應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任VE.主承銷商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承當(dāng)連帶責(zé)任解析：證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債 券募集方法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者 在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的

42、證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi) 有過(guò)錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與 發(fā)行人、上市公司承當(dāng)連帶賠償責(zé)任。.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資的行為的，證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以采 取以下哪些措施（）A.責(zé)令改正JB.責(zé)令轉(zhuǎn)讓股權(quán)JC.限制出境D.限制股東權(quán)利J解析：證券法第一百五十一條證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為 的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券 公司的股權(quán)。在前款規(guī)定的股東按照要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的 股權(quán)前，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利。.以下情形中，投資者

43、應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向證 監(jiān)會(huì)、交易所提交書(shū)面報(bào)告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份到達(dá)一 個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5% VB.投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份到達(dá)一個(gè) 上市公司己發(fā)行股份的5%之后又繼續(xù)增持5% VC.通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式，投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股 份一次增至7% VD.投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股 份一次增至6% VE.因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益 的股份一次增至8%解析

44、：E,因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁 有權(quán)益的股份出現(xiàn)“到達(dá)或者超過(guò)5%”或“到達(dá)或者超過(guò)5%后5%”的， 投資者及其一致行動(dòng)人免于履行報(bào)告和公告義務(wù)，上市公司應(yīng)當(dāng)自完成減少股 本的變更登記之日起2個(gè)工作日內(nèi)，就因此導(dǎo)致的公司股東擁有權(quán)益的股份變 動(dòng)情況作出公告。. 2011年上市公司符合公開(kāi)發(fā)行證券的條件，2012年5進(jìn)行重大資產(chǎn)重組， 重組沒(méi)有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，那么2013年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不 構(gòu)成障礙的有（）A.非公開(kāi)發(fā)行股票JB.配股VC.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券VD.公開(kāi)發(fā)行公司債券VE.公開(kāi)增發(fā)新股V解析：根據(jù)重組方法的規(guī)定，上市公司在重大資

45、產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān) 會(huì)規(guī)定的公開(kāi)發(fā)行證券條件，或者重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的， 上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不 少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度?？梢?jiàn)，只有在一定情形下（重組前不符合公開(kāi)發(fā)行證 券條件或重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化）方對(duì)上市公司公開(kāi)發(fā)行證券 的時(shí)間有限制，而對(duì)于非公開(kāi)發(fā)行，不管是否具有上述兩種情形，均無(wú)時(shí)間限 制。此題中上市公司在重組前符合公開(kāi)發(fā)行證券的條件，且重組沒(méi)有導(dǎo)致實(shí)際 控制人發(fā)生變化，因此其重組后公開(kāi)、非公開(kāi)發(fā)行證券均無(wú)時(shí)間限制。62.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）A. 一名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常

46、年法律顧問(wèn)，現(xiàn)已解除 服務(wù)合同VB.一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事VC.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名、副董事長(zhǎng)兼 副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)兼任D.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名V 解析：A,關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)規(guī)定“為上市公司 或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員”不得擔(dān)任獨(dú)立董事，指 的是正在為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，深圳證券交易所獨(dú)立董事備案方法及上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事 備案及培訓(xùn)工作指引均規(guī)定最近1年內(nèi)

47、為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái) 務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，也不得擔(dān)任獨(dú)上.董事。按2009年時(shí)點(diǎn)的規(guī) 定，解除服務(wù)合同即不影響?yīng)毩⑿浴Ｒ院笥龅皆摽键c(diǎn)，要注意1年內(nèi)提供過(guò)法 律、財(cái)務(wù)、咨詢等服務(wù)的，影響?yīng)毩⑿?。C,上市公司章程指引規(guī)定，董事 可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職 務(wù)的董事以及由職工代表?yè)?dān)任的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2。本 題C選項(xiàng)中有5名董事系兼任高管董事和職工代表?yè)?dān)任的董事，超過(guò)了一半， 不符合規(guī)定。.甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，以下投資者中，如無(wú) 相反汪據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）A.由甲公司的董事會(huì)秘書(shū)擔(dān)

48、任董事的丙公司VB.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某V C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某 D.在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2%股份的李某V E.持有甲公司30%股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司V 解析：A,投資者的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投 資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員；8,在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管 理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配 偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；c,持有投資 者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；D,在投資者任 職的董事、監(jiān)事及

49、高級(jí)管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。E,投資者 參股另一投資者，可以對(duì)參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響。.在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）A.甲持股3% VB.乙持股2%與丙持股1. 5%聯(lián)合提出JC.董事會(huì)D.監(jiān)事會(huì)E.三分之一以上董事解析：公司法第一百零二條：”單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上 股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)十日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交董事會(huì)；董 事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審 議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事 項(xiàng)?！鄙鲜泄菊鲁讨敢谖迨龡l：”公司召開(kāi)股東大會(huì)，

50、董事 會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10日 前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東 大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。”因此上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以 及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí) 提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東具有。.甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司 支付9000萬(wàn)現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可識(shí)別凈資 產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為100

51、00萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司 處置了對(duì)A公司40%股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持 股比例降為20%,剩余20%股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的 控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可識(shí)別凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為 10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月 30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。那么以下說(shuō)法正 確的是（）A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬(wàn)J B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬(wàn) C.處置當(dāng)日，甲

52、公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬(wàn)VD.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬(wàn)解析：甲公司出售A公司40%股權(quán)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益為8000- 9000*40% / 60%=2000萬(wàn)元；合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益=8000+4000- 10700*60%- （9000-10000*60%） +100*60%=2640 萬(wàn)元.關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的說(shuō)法正確的有（）A.股東可以貨幣出資VB.股東可以實(shí)物出資VC.股東可以用土地使用權(quán)出資VD.股東可以用知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資VE.全體股東的貨幣出資額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%解析：公司法第二十七條：“股

53、東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí) 產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資； 但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái) 產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估 作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定?！眲h除原第二十七條第三款：全體股東的貨幣出資 金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%67.以下關(guān)于一人有限責(zé)任公司的說(shuō)法正確的有（）A. 一個(gè)自然人只能成立一個(gè)一人有限責(zé)任公司VB.一人有限責(zé)任公司的股東可以是一個(gè)自然人或一個(gè)法人V一個(gè)一人有限責(zé)任公司不可以再投資設(shè)立一人有限責(zé)任公司一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本為十萬(wàn)元解析：

54、解析：根據(jù)2014年3月新修訂的公司法的規(guī)定，刪除了最低注冊(cè)資本的 要求，D選項(xiàng)不正確。公司法第五十七條：”本法所稱一人有限責(zé)任 公司，是指只有個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。 B說(shuō)法 正確。第五十八條：“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該 人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。”根據(jù)第五十八條的規(guī) 定，需要注意以下幾點(diǎn)：（1） 7個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公 司，并非說(shuō)一個(gè)自然人只能投資一個(gè)，也并非說(shuō)一個(gè)法人只能投資設(shè) 立一個(gè)一人；（2）該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的人有限責(zé) 任公司。是對(duì)一個(gè)自然人設(shè)立的一人再設(shè)立一人的限制，注 意并未對(duì)其再投

55、資設(shè)立進(jìn)行限制，也并未對(duì)一個(gè)法人設(shè)立的一人有限 公司再設(shè)立一人有限進(jìn)行限制。此題C,并未說(shuō)清楚這個(gè)一人有限責(zé)任公司是 一個(gè)自然人還是一個(gè)法人投資設(shè)立的，因此并不能認(rèn)定其不可再投資設(shè)立一人 。因此此題A說(shuō)法正確，C說(shuō)法錯(cuò)誤。68.上市公司的以下事項(xiàng)，必須股東大會(huì)特別決議通過(guò)的有（）A.非公開(kāi)發(fā)行股票VB.股權(quán)激勵(lì)VC. 一年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30% VD.回購(gòu)股份減少資本V解析：A,非公開(kāi)發(fā)行股票屬于增資行為，需要特別決議通過(guò)。69.甲企業(yè)1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈 資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)，公允價(jià)值5000萬(wàn)，公允價(jià)值的下降是由于乙

56、企業(yè)賬面 存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2013年，乙企 業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。問(wèn)，不考慮其他 情況，以下說(shuō)法正確的有（）A. 2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬(wàn)元VB.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬(wàn)元C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬(wàn)元JD.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬(wàn)元此題考的是長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量與后續(xù)計(jì)量，甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：2013年1月1日購(gòu)入乙企業(yè)30%股權(quán)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1300萬(wàn)貸：銀行存款1300萬(wàn)同時(shí)根據(jù)享有的被投

57、資的單位所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行 調(diào)整（5000*30%=1500）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資200貸：營(yíng)業(yè)外收入2002013年乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一損益調(diào)整600貸：投資收益600權(quán)益法核算向股東派發(fā)現(xiàn)金股利應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，不確認(rèn)投資收 益。70.以下屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由本錢模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式VB.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法JC.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同本錢占合同預(yù)計(jì)總本錢的比例 確定變更為根據(jù)實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定. 2010年三季

58、報(bào)應(yīng)該包括以下哪些報(bào)表（）2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和2010年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表V2009年1-9月的利潤(rùn)表和2010年1-9月的利潤(rùn)表J2009年7-9月的利潤(rùn)表和2010年7-9月的利潤(rùn)表J2009年1-9月的現(xiàn)金流量表和2010年1-9月的現(xiàn)金流量表V2009年7-9月的現(xiàn)金流量表和2010年7-9月的現(xiàn)金流量表.以下屬于公司反收購(gòu)策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）A.金降落傘策略VB.積極向其股東宣傳反收購(gòu)的思想VC.毒九策略D.自衣騎士策略E.管理層收購(gòu)解析：管理層防衛(wèi)策略包括金降落傘策略、銀降落傘策略和積極向其股東宣傳 反收購(gòu)的思想策略。管理層收購(gòu)屬于股票交易策略。.證監(jiān)

59、會(huì)對(duì)甲上市公司高管采取市場(chǎng)禁入措施，那么該高管在禁入期不得擔(dān)任以 下職務(wù)（）A.甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)JB.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師VC.投行人員VD.非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)E.上市公司控股股東解析：證券市場(chǎng)禁入規(guī)定第四條：“被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施 的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公 司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī) 構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí) 管理人員職務(wù)?！?某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交 易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易

60、目的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22 元每股、25元每股和30元每股，那么以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（ ）18 元 V16 元20 元 V22. 5 元 J27 元 V解析：上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90%。市場(chǎng)參考價(jià)為本 次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120 個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)之一。75.以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）A.現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期局部B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額VC.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用本錢或攤余本錢計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類 日該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒(méi)有固定到期日，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、