2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題21

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題21姓名年級學號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項選擇題1.以下關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）A.分銷商可向詢價對象提供B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名 VD.由證券分析師和保薦代表人共同著名解析：A、B,第三十一條主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告， 但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容。2.甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬 元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投

2、資工程，假設(shè)票 面利率為5%,請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）1012 V1416解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的 40%”，那么發(fā)行最大金額為40X40%=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為7000萬，利率為5%,那么發(fā)行最大金額為0. 7 5%=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)C.6%、8%、10%D.4%、8%、6%解析：商業(yè)銀行資本管理方法（試行）（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令 2012年第1號）第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求： （一）核心一級資本充足率不得低于5%。（二）

3、一級資本充足率不得低于 6%o （三）資本充足率不得低于8%。.以下各項會計信息質(zhì)量要求中，對相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（ ）A.及時性 VB.謹慎性C.重要性D.實質(zhì)重于形式解析：會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟決策，具有時效 性。即使是可靠、相關(guān)的會計信息，如果不及時提供，就失去了時效性，對于 使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實際意義。.在歷史本錢計量下，以下表述中，錯誤的選項是（）。A.負債按預(yù)期需要歸還的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的折現(xiàn)金額計量 VB.負債按因承當現(xiàn)時義務(wù)的合同金額計量C.資產(chǎn)按購買時支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的金額計量D.資產(chǎn)按購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價

4、值計量解析：歷史本錢計量下，資產(chǎn)按照其購置時支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金 額，或者按照購置資產(chǎn)時所付出的對價的公允價值計量；負債按照岡承當現(xiàn)時 義務(wù)而實際收到的款項或者資產(chǎn)的金額，或者承當現(xiàn)時義務(wù)的合同金額，或者 按照日常活動中為歸還負債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量。 選項A不正確。.依據(jù)企業(yè)會計準那么的規(guī)定，以下有關(guān)收入和利得的表述中，正確的選項是（）OA.收入源于日?；顒樱靡部赡茉从谌粘；顒覤.收入會影響利潤，利得也一定會影響利潤總額C.收入源于日?；顒樱迷从诜侨粘；顒?VD.收入會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 解析：利得是指由企業(yè)非日?；顒?/p>

5、所形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所 有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的流入。利得可能直接計入所有者權(quán)益。.某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近三年平均可分配利潤為2. 5億元。 公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，工程投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為 5%,那么發(fā)行規(guī)模最高為（）27億元31. 5 億元 V40億元50億元解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的 40%”，那么發(fā)行最大金額為100義40%=40億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤（凈利潤）足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為2. 5 億元，利率為5%,那么發(fā)行最大金額為2. 5 5%=50億

6、元；根據(jù)國家發(fā)改委辦 公廳關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點工程建設(shè)促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā) 展的通知（2015年5月25日2015 1327號）的規(guī)定，將債券募集資金占項 目總投資比例放寬至不超過70%,那么發(fā)行最大規(guī)模為45X70%=31. 5億元。.以下關(guān)于上市公司配股的說法正確的選項是（）A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲3個月以上B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份C.控股股東承諾認購10000萬股，但實際認購少于10000萬股D.由發(fā)行人與保薦機構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格 V解析：A,承銷期最長不超過90天：B,股東在認賠股份的時候可以不全額認 購，但不能超額認購。C,配股失敗的兩種情形

7、：控股股東不履行認配股份的 承諾代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未到達擬配售數(shù)量70%的 32.以下做法中，不違背會計信息質(zhì)量可比性要求的是（）。A.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由公允價值模式改為本錢模式B.因預(yù)計發(fā)生年度虧損，將以前年度計提的無形資產(chǎn)減值準備全部予以轉(zhuǎn)回C.因?qū)＠暾埑晒?，將已計入前期損益的研究與開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的成 本D.因追加投資，使原投資比例由50%增加到80%,而對被投資單位由具有重 大影響變?yōu)榫哂锌刂茩?quán)，故將長期股權(quán)投資由權(quán)益法改為本錢法核算 V 解析：選項A、B和C的會計處理不符合會計準那么的規(guī)定，因此違背會計信息質(zhì) 量可比性要求。33.保薦機構(gòu)及其保薦代表人自（

8、）之日起承當相應(yīng)的責任。A.保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件VB.發(fā)審會審核通過C.簽訂保薦協(xié)議D.發(fā)行募集文件簽署解析：保薦方法第六十四條：自保薦機構(gòu)向中國證監(jiān)會提交保薦文件之日 起，保薦機構(gòu)及其保薦代表人承當相應(yīng)的責任。.某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有 效申購倍數(shù)為100倍，那么回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）1200 萬股 J600萬股300萬股1440萬股1160萬股解析：此題考的是一個記憶的邊界問題，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)在（50倍100倍 的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥20%,那么應(yīng)回撥3000X20%=600萬股，注意，回 撥的是本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%,

9、而非網(wǎng)下初始發(fā)行量的20%。.以下關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的選項是（）A.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行公司債券均可以申請分期發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券可以申請一次核準，分期發(fā)行。申請分期發(fā)行的，公司應(yīng) 自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)完成首期發(fā)行VC.申請一次核準，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)當在首期發(fā)行完成后 24個月內(nèi)發(fā)行完畢D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%E.應(yīng)當經(jīng)資信評級機構(gòu)評級，債券信用級別應(yīng)到達從級F.應(yīng)當為公司債券提供擔保解析：公司債券發(fā)行與交易管理方法第二十二條：”公開發(fā)行公司債券， 叫以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)

10、當 在十二個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢?！毙骂C 布的公司債券發(fā)行與交易管理方法將原來公司債券發(fā)行試點方法中規(guī) 定：“自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)首期發(fā)行”，改為：“自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在十二個月內(nèi)完成首期發(fā)行”， 并取消了 “首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50%”的規(guī)定。A、D錯誤， B正確。C,應(yīng)當是中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日24個月內(nèi)發(fā)行完畢。E,系公司債 券上市交易分類管理的條件，另外非公開發(fā)行公司債券是否需要信用評級由發(fā) 行人確定。.以下說法符合上市公司證券發(fā)行管理方法規(guī)定的是（A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準目前2

11、0個交易日均價的90%或 前一個交易日均價的90%B.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日 的均價VC.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前 一個交易日的均價D.別離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個 交易日均價或前一個交易日的均價解析：A,非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股 票均價的90%； C、D,均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易目的 均價”，而非“或”。.以下公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù) 2014年5月14目公布施行的首次公開發(fā)

12、行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理方法，構(gòu) 成發(fā)行障礙的情形有（）A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540 萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500 萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4, 800萬元VB. 丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1, 500萬元、 -210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1, 400萬元，-300 萬元、1, 200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5, 000萬元D.丙公司，2010年

13、設(shè)立為有限責任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整 體變更為股份，凈資產(chǎn)為2, 500萬元，其中未分配利潤為TOO萬元 E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責解析：2011年至2013年扣非前后孰低的凈利潤分別為260萬元、510萬元和480萬元，2013年度公司營業(yè)收入為4, 800萬元。不滿足“最近兩年連續(xù)盈 利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè) 收入不少于5000萬元”的要求。.股票期權(quán)可能風險有限但收益無限的情形有（）A.買入看漲期權(quán)VB.買入看跌期權(quán)C.賣出看漲期權(quán)D.賣出看跌期權(quán)解析：對于A,買入看漲期權(quán)，最壞的情況是損失

14、期權(quán)費，損失有限，但是， 如果股票價格越是大于執(zhí)行價格，那么買入看漲期權(quán)的收益越大，上不封頂。所 以，買入看漲期權(quán)風險有限收益無限。對于B,買入看跌期權(quán)，最好的情況是 股價為零，以執(zhí)行價格賣出股票。最壞的情況是損失期權(quán)費。所以，買入看跌 期權(quán)損失有限、收益也有限。對于C,賣出看漲劃權(quán)，最好的情況是對方不執(zhí) 行期權(quán)，或得劃權(quán)費，收益訂限。壞的情況是對方執(zhí)行期權(quán)，需要給付對方股 價與執(zhí)行價格之間的差價，股價越高，損失越火，風險無限。所以，賣出看漲 期權(quán)風險無限收益有限。對于D,賣出看跌期權(quán)，最好的情況是股價高于執(zhí)行 價格，對方不執(zhí)行期權(quán)，獲得期權(quán)費用。最壞的情況是，股價為零，支付等于 執(zhí)行價格之間

15、的差價給對方。所以，賣出看跌期權(quán)風險有限收益風險也有限。 所以，正確答案是A。二、多項選擇題.以下關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的選項是（）A.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認購意向的 投資者、前20名股東詢價VB.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象JC,盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告D.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介了，但不得采取公開 方式VE.發(fā)審會后不能調(diào)價V解析：C,發(fā)行涉及資產(chǎn)審計、評估或者上市公司盈利預(yù)測的，資產(chǎn)審計結(jié)果、 評估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告至遲應(yīng)隨召開股東大會的通知同時公告。D, 上市公司、保薦人對非公開

16、發(fā)行股票進行推介或者向特定對象提供投資價值研 究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā) 行股票的決議公告之日。.以下事項會對利潤造成影響的情形有（）A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值B.資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動C.可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準備JD.可供出售債務(wù)工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回VE.可供出售權(quán)益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉(zhuǎn)回解析：A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值 局部應(yīng)計入所有者權(quán)益（其他綜合收益），A錯；B.可供出售金融資產(chǎn)公允

17、價 值變動應(yīng)計入所有者權(quán)益（其他綜合收益），B錯；C.金融資產(chǎn)發(fā)生減值，計 提減值準備，均通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算，計入當期損益，C說法正確：可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回時計入 他綜合收益?？晒┏鍪蹅鶆?wù)工具投資發(fā)生的減值損失，轉(zhuǎn)回時應(yīng)通過資產(chǎn)減值 損失核算，計入當期損益。因此D說法正確，E說法錯誤。.以下關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份相關(guān)規(guī)定正確的選項是（）A.國有控股股東應(yīng)當在上市公司董事會審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程 序在上市公司股東大會召開前不少于20個工作日，將該方案逐級報省級或省級 以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核VB.國有股東為中央單位的，由中央單

18、位通過集團母公司報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督 管理機構(gòu)審核VC.國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團母公司報地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管 理機構(gòu)審核D.國有控股股東在上市公司召開股東大會時，應(yīng)當按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu) 出具的批復(fù)意見，對上市公司擬發(fā)行證券的方案進行表決V.以下需征求發(fā)改委意見的是（）A.某從事石油服務(wù)的企業(yè)上中小板VB.公司債用于改善財務(wù)結(jié)構(gòu)C.某企業(yè)擬發(fā)行公司債歸還銀行貸款D.軟件企業(yè)上創(chuàng)業(yè)板E.水泥企業(yè)非公開發(fā)行擴大產(chǎn)能J解析：保代培訓(xùn)：再融資投資于九大受限行業(yè)（具體為：鋼鐵、水泥、平板玻 璃、煤化工、多晶硅、風電設(shè)備、電解鋁、造船、大型鍛造件），需征求國家 發(fā)改委意見。.證券公司申請

19、保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當具備的條件，以下說法正確的有（）A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5, 000萬元B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最 近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人JC.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人VD.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關(guān)規(guī)定VE.最近2年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處分解析：保薦方法第九條證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當具備以下條件：（-）注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；（二） 具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關(guān)規(guī)定；（三）保 薦業(yè)

20、務(wù)部門具有健全的業(yè)務(wù)規(guī)程、內(nèi)部風險評估和控制系統(tǒng)，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置合 理，具備相應(yīng)的研究能力、銷售能力等后臺支持：（四）具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù) 的人員不少于20人：（五）符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人；（六）最近3年內(nèi)未因重大違法違規(guī)行為受到行政處分；（七）中國證監(jiān)會規(guī) 定的其他條件。.保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當對以下人員進行輔 導(dǎo)（）A,發(fā)行人的監(jiān)事VB.發(fā)行人的實際控制人VC.發(fā)行人的控股股東VD.發(fā)行人實際控制人的法定代表人VE.持有發(fā)行人3%股份的股東.以下關(guān)于會后事項說法正確的有（）A.

21、過會后發(fā)行人變更保薦機構(gòu)的，需重新履行申報程序JB.過會后發(fā)行人變更老股轉(zhuǎn)讓方案的，需重新提交發(fā)審會審核JC.過會后更換簽字注冊會計師，保薦機構(gòu)通過重新盡職調(diào)查復(fù)核后認為新出具 的文件與原機構(gòu)出具的文件內(nèi)容有重大差異，需重新提交發(fā)審會審核VD.過會后發(fā)行人提出增加募集資金需求量的，重需重新提交發(fā)審會審核V 解析：BD,發(fā)行監(jiān)管問答一落實首發(fā)承諾及老股轉(zhuǎn)讓規(guī)定。二、關(guān)于首 次公開發(fā)行股票時公司股東公開出售股份暫行規(guī)定（證監(jiān)會公告201344 號，以下簡稱規(guī)定）有關(guān)問題的解答：1.規(guī)定要求公司股東擬公開發(fā) 售的股份需持有36個月以上。36個月應(yīng)依哪個時點作為界定基準？答：36個月 持有期的要求，是

22、指擬減持公司股份的股東自取得該等股份之日起至股東大會 通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日止，不低于36個月。已通過發(fā)審會的發(fā)行人變更老股 轉(zhuǎn)讓方案權(quán)，屬于股票發(fā)行審核標準備忘錄第5號規(guī)定的影響發(fā)行上市及 投資者判斷的重大事項，需重新提交發(fā)審會審核。2.在審企業(yè)可以增加募投項 目及募集資金需求量嗎？答：意見要求發(fā)行人應(yīng)根據(jù)募投工程資金需要量合 理確定新股發(fā)行數(shù)量。審核過程中，發(fā)行人提出調(diào)整募投工程及其資金需求量 的，需履行相應(yīng)的審核程序。意見發(fā)布前已通過發(fā)審會審核的企業(yè)，募集 資金需求量及新股發(fā)行數(shù)量上限以通過發(fā)審會時披露的情況為準，經(jīng)我會核準 發(fā)行后預(yù)計將超募的，應(yīng)按規(guī)定要求減少新股發(fā)行數(shù)量。已通過發(fā)審會

23、的 發(fā)行人如提出增加募集資金需求量或增加新股發(fā)行數(shù)量的，屬于股票發(fā)行審 核標準備忘錄第5號規(guī)定的影響發(fā)行上市及投資者判斷的重大事項，需重新 提交發(fā)審會審核?！?A、C,發(fā)行監(jiān)管問答一在審首發(fā)企業(yè)中介機構(gòu)被行政處 罰、更換的處理?！吧暾埵状喂_發(fā)行股票的企業(yè)（以下簡稱發(fā)行人）相關(guān) 中介機構(gòu)及相關(guān)簽字人員被行政處分、采取監(jiān)管措施或更換的，審核中是如何把握的？答：根據(jù)證券法等相關(guān)法規(guī)要求，首發(fā)上市實行保薦制度，發(fā)行人 是信息披露第一責任人，保薦機構(gòu)承當保薦責任，保薦機構(gòu)對其他中介機構(gòu)出 具的專業(yè)意見有進行核查的義務(wù)。審核過程中，對于發(fā)行人相關(guān)中介機構(gòu)被行 政處分、采取監(jiān)管措施或更換的，按照上述歸責要

24、求根據(jù)不同情況進行相應(yīng)處 理。具體如下：1.在審首發(fā)企業(yè)，包括已過發(fā)審會的企業(yè)，更換保薦機構(gòu)的， 一律需要重新履行申報程度。2.更換保薦代表人、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所 或簽字律師、會計師的，更換后的機構(gòu)或個人需要重新進行盡職調(diào)查并出具專 業(yè)意見，保薦機構(gòu)應(yīng)進行復(fù)核。如保薦機構(gòu)認為新出具的文件與原機構(gòu)或個人 出具的文件內(nèi)容無重大差異的，那么繼續(xù)安排后續(xù)審核工作。如保薦機構(gòu)認為有 重大差異的，那么依據(jù)相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)處理；已通過發(fā)審會的，需重新上發(fā)審 會。3.審核過程中，保薦機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所或相關(guān)保薦代表 人、簽字律師、簽字會計師被行政處分、采取監(jiān)管措施的，保薦機構(gòu)及所涉中 介機構(gòu)

25、均應(yīng)就其出具的專業(yè)意見進行復(fù)核并出具復(fù)核意見。如復(fù)核后不存在影 響發(fā)行人本次發(fā)行上市的重大事項的，那么繼續(xù)安排后續(xù)審核工作；已通過發(fā)審 會的，可不重新上發(fā)審會。相關(guān)行政處分或監(jiān)管措施導(dǎo)致保薦機構(gòu)、會計師事 務(wù)所、律師事務(wù)所或簽字保薦代表人、會計師、律師執(zhí)業(yè)受限制的，在相關(guān)行 政處分或監(jiān)管措施實施完畢之前，不安排后續(xù)審核工作。4.在審首發(fā)企業(yè)更換 保薦代表人、律師、律師事務(wù)所、會計師、會計師事務(wù)所的，原簽字機構(gòu)和個 人需出具承諾，對其原簽署的相關(guān)文件的真實、準確、完整承當相應(yīng)的法律責 任。如發(fā)現(xiàn)其出具的文件存在問題的，中國證監(jiān)會將依法從嚴追責?！?以下為非公開發(fā)行公司債券工程承接時承銷機構(gòu)不得承

26、接的主體有()A.對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息已經(jīng)支付B.最近兩年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保存意見的審計報告C.地方融資平臺公司VD.非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔保公司VE.成立時間未滿兩年的小貸公司V解析：A,遲延支付本息的事實仍處于繼續(xù)狀態(tài)的發(fā)行人方納入負面清單；B, 最近幽：內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具否認意見或者無法表示意見審計報告 的發(fā)行人應(yīng)納入負面清單，保存意見不納入負面清單。.以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有( )A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當有2家以上做市商為其提供 做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦

27、其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商 的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入 的股票，買入當日不得賣出VC.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣VD.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券 公司為其初始做市商，那么A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票 解析：A,根據(jù)規(guī)定，申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當有2家以 上做市商為其提供做市報價服務(wù)。其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦 券商或該主辦券商的母（子）公司，子公司也是可以的。D,根據(jù)全國中小企 業(yè)

28、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細那么（試行）的規(guī)定，掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式的 股票，初始做市商應(yīng)當取得合計不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰 低為準），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。.以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷VB.最近3年內(nèi)擔任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票工程協(xié)辦人，己成功 發(fā)行VC.未負有重大到期未償債務(wù)VD.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處分V解析：保薦方法第十一條個人中請保薦代表人資格，應(yīng)當具備以下條件： （-）具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷：（二）最近3年內(nèi)在本方法第二條規(guī) 定的境內(nèi)證券發(fā)行工程中擔任過工程協(xié)辦人；（三）參加中國證

29、監(jiān)會認可的保 薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；（四）老實守信，品行良好，無不良 誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處分；（五）未負有數(shù)額較大到 期未清償?shù)膫鶆?wù)；（六）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。保薦方法第二條發(fā) 行人應(yīng)當就以下事項聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責：（一） 首次公開發(fā)行股票并上市：（二）上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券：（三）中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）認定的其他情 形。.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)以下情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重， 自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié) 特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格

30、（）A.證券上市第二年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符B,公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更 D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù) 發(fā)生重組VE.盈利預(yù)測凈利潤5 000萬元，實際實現(xiàn)凈利潤4 000萬元V解析：保薦方法第七十二條發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)以下情形之一的， 中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦 代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格：（一）證券上市當年累計50%以上募集資金的用途與承諾

31、不符；（二）公開發(fā) 行證券并在主板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上；（三）首次公開發(fā)行 股票并上市之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更；（四）首次公 開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重 組：（五）上市公司公開發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券之日起12個月內(nèi)累計 50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；（六）實際盈利低于盈利預(yù)測達20%以上；（七）關(guān)聯(lián)交易顯失公允或者程 序違規(guī)，涉及金額較大；（八）控股股東、實際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用 發(fā)行人資源，涉及金額較大：（九）違規(guī)為他人提供擔保，涉及金額較大；（十）違規(guī)購買或出售資產(chǎn)、

32、借款、委托資產(chǎn)管理等，涉及金額較大；（十 一）董事、監(jiān)事、高級管理人員侵占發(fā)行人利益受到行政處分或者被追究刑事 責任；（十二）違反上市公司規(guī)范運作和信息披露等有關(guān)法律法規(guī)，情節(jié)嚴重 的；（十三）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。.甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6 元每股、前20個交易日均價為8元每股，那么以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（ ）7 元 J8. 5 元 J5. 5 元6 元 J8 元 J解析：公開增發(fā)的發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均 價或前1個交易目的均價。.某公司首次公開發(fā)行新股4000萬股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下 初始發(fā)行

33、比例為4： 6,網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購情況如下：網(wǎng) 上投資者申購140000萬股，公募社保類申購40000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購 60000萬股，以下關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）A.回撥后公募基金和社?；鸬呐涫勐什坏陀?. 6% VB.回撥后其他網(wǎng)下投資者的配售率不高于1. 6% VC.回撥后網(wǎng)上投資者的中簽率為1. 7142% JD.回撥后向網(wǎng)下投資者發(fā)行1600萬股V投資工程的，原那么上累計發(fā)行額不得超過該工程總投資的60%”，最多可發(fā)行 20X60%=12億元，三者取其低。.上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011 年12月31日

34、和2012年6月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元， 那么以下說法正確的有（）A.應(yīng)當進行信用評級，應(yīng)當提供擔保B.應(yīng)當進行信用評級，可以不提供擔保 JC.可以不進行信用評級，應(yīng)當提供擔保D.可以不進行信用評級，可以不提供擔保解析：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用 評級和跟蹤評級。資信評級機構(gòu)每年至少公告一次跟蹤評級報告。公開發(fā)行可 轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當提供擔保，但最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15 億元的公司除外。.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的選項是（）A.出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)

35、VC.限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D.某機構(gòu)購入甲上市公司股票，并準備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期 投資解析：A,出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B,商品期貨屬于 衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C,對被投資單位 不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既 可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當期 損益的金融資產(chǎn)；D,持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。5.某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行 業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75%,準

36、備發(fā)行后降到60%, 發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。那么本次發(fā)行募集資金為（）10億元 V8億元C.5億元D. 12. 5億元解析：根據(jù)發(fā)行前控股股東持股比例為75%,準備發(fā)行后降到60%,公開發(fā)行 前的股本是4億，可計算出發(fā)行后的股本為：4億義（75%+60%） =5億本次 發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億發(fā)行募集資金總額:每股收益X發(fā)行市盈率X發(fā)行數(shù)量解析：網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為4000萬X40%=1600萬，網(wǎng)上申購140000萬，網(wǎng) 上有效申購倍數(shù)為140000 / 1600=87. 5倍， （50倍100倍區(qū)間，應(yīng)當從網(wǎng) 下向網(wǎng)上回撥20% （本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%）；應(yīng)會不800萬股，回

37、撥 后發(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上2400萬股，網(wǎng)下1600萬股。根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股 票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票 數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開 發(fā)行股票數(shù)量的70%。其中，應(yīng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先 向公募基金和社?；鹋涫?。公募社保獲配不低于1600義40%=640萬股，其他 網(wǎng)下投資者獲配不高于960萬股。A, 640 / 40000=1. 6%B, 960 /60000=1. 6%C, 2400 / 140000=1. 7142%D,回撥后網(wǎng)下發(fā)行 1600 萬股。.以下關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)

38、的說法正確的選項是（）A.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨VB.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務(wù)，期權(quán)的賣方只有義務(wù)沒有權(quán)利JC.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無 限的D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證 金V解析：C,假設(shè)買入的是看跌期權(quán)，那么收益也是有限的。.根據(jù)優(yōu)先股試點管理方法的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法 正確的有（）A.不得公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股VB.不得公開發(fā)行浮動股息率的優(yōu)先股VC.公司累計減少注冊資本超過5%的，在召開股東大會時應(yīng)通知優(yōu)先股股東， 表決該事項優(yōu)先股股東享有表決權(quán)D.上市公司可以

39、發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股，但 二者不得同次發(fā)行V54.IP0老股轉(zhuǎn)讓時，如股東屬于以下情形之一時，應(yīng)在招股說明書中披露對公 司控制權(quán)，治理結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響（）A.本次公開發(fā)行前24個月?lián)喂颈O(jiān)事，12個月前離職JB.持股15%的股東VC.公司控股股東VD.本次公開發(fā)行前36個月至發(fā)行時一直擔任公司核心技術(shù)人員V解析：根據(jù)首次公開發(fā)行股票時公司股東公開出售股份暫行規(guī)定第十二條 首次公開發(fā)行時，擬公開出售股份的公司股東屬于以下情形之一的，招股說明書及發(fā)行公告應(yīng)當說明并披露此次股東公開出售股份事項對公司控制權(quán)、治理 結(jié)構(gòu)及生產(chǎn)經(jīng)營等產(chǎn)生的影響，提示投資者就上述事

40、項予以關(guān)注。（一）公司 控股股東；（二）持股10%以上的股東；（三）本次公開發(fā)行前36個月內(nèi)擔 任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)人員；（四）對發(fā)行人經(jīng)營有重 大影響或與發(fā)行人有特殊關(guān)系的其他股東；（五）上述股東的關(guān)聯(lián)方或一致行 動人。55.從事以下業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是（）A.發(fā)行公司債B.首次公開發(fā)行股票VC.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券VD.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡易程序且自行銷售E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品解析：A,公司債取消了保薦制度；D,不保薦不承銷，詳見創(chuàng)業(yè)板上市公司 證券發(fā)行管理暫行方法的相關(guān)規(guī)定；E,需具備證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格，不需 保薦業(yè)務(wù)資格。56.甲企業(yè)計劃IP0,為了消除同業(yè)競爭，20

41、10年2月28日吸收合并同一控制 下乙企業(yè)，乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：工程總資產(chǎn)（萬元）營業(yè) 收入（萬元）利潤總額（萬元）甲企業(yè)700060001200乙企業(yè)400050001100下 列說法正確的有（）A.甲企業(yè)最早2010年申報材料VB.甲企業(yè)最早2011年申報材料C.甲企業(yè)最早2012年申報材料D.甲企業(yè)如果2011年2月申報材料，那么必須提供乙企業(yè)過去三年的利潤表、資產(chǎn)負債表和歷次驗資報告V.以下各項中，某一項金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資必須具有的特征有（ ）A.該金融資產(chǎn)到期日固定VB.該金融資產(chǎn)回收金額固定或可確定VC.企業(yè)有能力將該金融資產(chǎn)持有至到期VD.企業(yè)有明確意圖

42、將該金融資產(chǎn)持有至到期V.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元。標的股票的市場價格為8元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，那么以下說法正確的有（）A.轉(zhuǎn)換貼水率25%B.轉(zhuǎn)換平價6元JC.轉(zhuǎn)換升水率25% VD.轉(zhuǎn)換價值96元J解析：轉(zhuǎn)換比例=100 / 5=20轉(zhuǎn)換價值=20*4. 8=96轉(zhuǎn)換平價:120 / 20=6轉(zhuǎn)換升 水率二（6-4. 8） /4. 8=25%.以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有 （ ）A.轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不做順延JB.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外JC.買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當為1000股或其整

43、數(shù)倍，賣出掛牌公司股 票時，余額缺乏1000股局部，應(yīng)當一次性申報賣出JD.股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0. 01元人民幣V.發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）A.發(fā)行人申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新B.發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾VC.保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動，尚未解除JD.負責本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更V.以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單（）A.投資標的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)VB.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)VC.地方融資平臺的應(yīng)收賬款VD. 土地出讓收益權(quán)V解析：2014年12月24日，中國證券投資基

44、金業(yè)協(xié)會中基協(xié)函（2014） 459號 發(fā)布資產(chǎn)支持專項計劃備案管理方法及配套規(guī)那么，其中包含資產(chǎn)證券化 業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單指引，指引規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實行負面清 單管理。負面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券 化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負面清單內(nèi)容具體如下：（一）以地方政府為直 接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)那么，在政 府與社會資本合作模式（PPP）下應(yīng)當支付或承當?shù)呢斦a貼除外。（二）以地 方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù) 國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機構(gòu)等通過財政撥款或注入土 地

45、、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承當政府投資工程融資功能，并擁有獨立法人資格的經(jīng) 濟實體。（三）礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具 有較大不確定性的資產(chǎn)。（四）有以下情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1.因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2.待開發(fā)或在建占 比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。 當?shù)卣C明已列入國家保障房計劃并己開工建設(shè)的工程除外。（五）不能直 接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、 產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。（六）法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類 科目.缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中

46、包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收 費權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。（七）違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的 資產(chǎn)。（八）最終投資標的為上述資產(chǎn)的信托計劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。62.以下系主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件有（）A.最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄯乔昂髢衾麧?孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)VB.本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40% VC.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息JD.最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元解析：最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券 可免于提

47、供擔保，但并非是公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的條件。63.以下構(gòu)成首次公開發(fā)行股票發(fā)行障礙的有（）A.發(fā)行人的財務(wù)經(jīng)理在母公司擔任監(jiān)事JB.發(fā)行人與母公司共同使用同一銀行賬戶VC.發(fā)行人的副經(jīng)理在母公司的一個控股子公司擔任董事D.發(fā)行人的董事會秘書在母公司擔任監(jiān)事并領(lǐng)取薪酬V解析：此題考點為首發(fā)方法對獨立性的相關(guān)要求。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當人員 獨立，發(fā)行人的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和董秘書高管不得在控股股東、實 控人及其控制的其他企業(yè)中擔任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，不得在控股股 東、實控人及其控制的其他企業(yè)領(lǐng)薪；發(fā)行人的財務(wù)人員不得在控股股東、實 控人及其控制的其他企業(yè)中兼職；發(fā)行人應(yīng)當財務(wù)獨立，發(fā)行人不

48、得與控股股 東、實控人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。64.以下各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨本錢的有（）。A.材料采購過程中發(fā)生的保險費JB.材料入庫前發(fā)生的挑選整理費JC.材料入庫后發(fā)生的儲存費用D.材料采購過程中發(fā)生的裝卸費用VE.材料采購過程中發(fā)生的運輸費用V解析：材料入庫后發(fā)生的儲存費用應(yīng)計入當期管理費用。.個人取得保薦代表人資格后，應(yīng)當持續(xù)符合保薦方法規(guī)定的相關(guān)條件，以下 情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)B,受到稅務(wù)的行政處分C.受到中國證監(jiān)會的行政處分VD.證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書未被撤消E.未定期參加保薦代表人年度業(yè)務(wù)培訓(xùn)V解析：此題

49、A,應(yīng)限期改正，逾期仍然不符合要求的，中國證監(jiān)會撤銷其保薦 代表人資格。B,根據(jù)條文是受到中國證監(jiān)會的行政處分直接撤銷資格，稅務(wù)局 行政處分不影響。.保薦機構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情況發(fā)表獨立意 見（）A.募集資金使用情況VB.委托理財VC.與合并范圍內(nèi)的子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易VD.對合并范圍內(nèi)的子公司提供擔保E.套期保值業(yè)務(wù)V解析：深圳證券交易所上市公司保薦工作指引（2014年修訂）第二十八條 保薦機構(gòu)應(yīng)當對上市公司應(yīng)披露的以下事項發(fā)表獨立意見：（一）募集資金使 用情況；（二）限售股份上市流通；（三）關(guān)聯(lián)交易；（四）對外擔保（對合 并范圍內(nèi)的子公司提供擔保除外）；（五）委

50、托理財；（六）提供財務(wù)資助（對合并范圍內(nèi)的子公司提供財務(wù)資助除外）；（七）風險投資、套期保值等 業(yè)務(wù)：（八）本所或者保薦機構(gòu)認為需要發(fā)表獨立意見的其他事項。67.上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）A.公司最近3個會計年度實現(xiàn)的累計可分配利潤不少于公司債券1年的利息B.公司最近一期末的凈資產(chǎn)額不少于人民幣3億元VC.本次發(fā)行后累計債券余額不得超過最近一期末凈資產(chǎn)的40% VD.申請人必須是股份解析：A,應(yīng)為“最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年 的利息”；D,申請人可以是有限責任公司或股份。68.以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）A.公開發(fā)行的公司債券只能向

51、公眾投資者公開發(fā)行，不可向合格投資者公開發(fā) 行B.公開發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標準的，既可以向公眾投資者公開發(fā) 行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行JC.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當向合格投資者發(fā)行VD.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，資信條件符合一定的標準，都可以既向公 眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行.以下說法符合關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知相關(guān)要求的有 （ ）A.保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺 獲得企業(yè)基本信用信息報告VB.保薦機構(gòu)應(yīng)當對企業(yè)基本信用信息報告的信息進行核查，包括基本信息、社 會保險參保繳費情況、被

52、行政處分情況等VC.如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機構(gòu)應(yīng)將取得的 企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息比照分析，并解釋差異產(chǎn)生的原 因JD.如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構(gòu)不需要 分析說明.保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會JB.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行 事前審閱VC.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明VD.對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務(wù) 所配合V.保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.列

53、席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會JB.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行 事前審閱VC.不定期對發(fā)行人進行回訪VD.要求發(fā)行人按照保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息V.以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）A.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券 公司自行銷售VB.證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務(wù)由中國證監(jiān)會 派出機構(gòu)批準VC.證券公司次級債券經(jīng)批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日 起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的 50%D.證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后

54、，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之 日起24個月內(nèi)完成發(fā)行解析：CD,證券公司次級債關(guān)于分期發(fā)行的規(guī)定如下：（1）證券公司次級債經(jīng) 批準后，可分期發(fā)行。（2）次級債券分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公 司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個月內(nèi)完成發(fā)行?！究偨Y(jié)】儲 架發(fā)行（一次核準/批準、分期發(fā)行）工程首期發(fā)行完成發(fā)行新三板定向發(fā)行 核準之日起3個月內(nèi)，且首 次發(fā)行數(shù)量不低于總額50%核準之日起12個月內(nèi) 完成優(yōu)先股核準之日起6個月內(nèi)，且首次發(fā)行數(shù)量不低于總額50%核準之日起 24個月內(nèi)完成證券公司次級債批準之日起6個月內(nèi)批準之日起24個月內(nèi)完成 公司債核準之日起12月內(nèi)核準之日起24個月

55、內(nèi)完成.以下應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨工程反映的是（）A.肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞VB.收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫VC.收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫D.用于建造自用住房的工程物資解析：肉雞飼養(yǎng)場的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表上作為存貨列 報。B,代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；C.代銷商品分 為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托 代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨已發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的 代銷清單前（尤其是只收手續(xù)費的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約 定）商品所有權(quán)與風險并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)作為

56、委托方存貨核算，因此委托代銷商品 屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。（說明：受托企業(yè)在收到受托 代銷商品的時候，借記“受托代銷商品”科目，貸記”代銷商品款”科目，將 受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。但是在編制資產(chǎn)負債表時，“受托代銷商品”科 目與“代銷商品款”科目余額均填入“存貨”工程并且借貸金額相互沖銷，事 實上資產(chǎn)負債表的“存貨”工程并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在 資產(chǎn)負債表中并沒有確認為一項資產(chǎn)。將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算的目的， 主要為了便于企業(yè)加強對存貨的實物管理，保證受托代銷商品的平安。）D.工 程物資不屬于存貨.以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）A

57、.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化C.發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化JD.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更E.發(fā)行人實際控制人未發(fā)生變更V解析：創(chuàng)業(yè)板IPO條件之主體資格規(guī)定，發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、 高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實控人沒有發(fā)生變更。D,規(guī)定說是實際控 制人未發(fā)生變更，并未禁止控股股東發(fā)生變化，假設(shè)變化前后的控股股東屬于同 一實際控制人控制，并不構(gòu)成發(fā)行障礙。.投資價格研究報告包括的內(nèi)容有（）A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比擬及其在行業(yè)中的 地位VB.發(fā)行人經(jīng)營狀況和開展前景分析VC.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀

58、況分析VD.發(fā)行人募集資金投資工程分析J.關(guān)于證券公司發(fā)行次級債券，以下說法正確的有（）A.短期次級債的期限是3個月到1年JB.證券公司提前歸還長期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的， 新借入的次級債務(wù)到期期限在3、2、1以上的，原那么上按照100%、70%、 50%的比例計入凈資本C.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期 次級債，承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自營業(yè)務(wù) 風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備VD.證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動性資金需要而借入或發(fā)行的短期 次級債，在承銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風險資本準備的

59、孰低值扣減風險 資本準備V解析：B,根據(jù)證券公司次級債管理規(guī)定第十五條：證券公司提前歸還長 期次級債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長期次級債務(wù)的，新借入的次級債務(wù)應(yīng)先 按照提前歸還的長期次級債務(wù)剩余到期期限對應(yīng)的比例計入凈資本；在提前償 還的次級債務(wù)合同期限屆滿后，再按規(guī)定比例計入凈資本?！?C、D,根據(jù)證 券公司次級債管理規(guī)定第四條：“長期次級債可按一定比例計入凈資本，到 期期限在3、2、1年以上的，原那么上分別按100%、70%、50%的比例計入凈 資本。短期次級債不計入凈資本。證券公司為滿足承銷股票、債券業(yè)務(wù)的流動 性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級債，可按照以下標準扣減風險資本準備：（-）在承

60、銷期內(nèi)，按債務(wù)資金與承銷業(yè)務(wù)風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備；（二）承銷結(jié)束，發(fā)生包銷情形的，按照債務(wù)資金與因包銷形成的自 營業(yè)務(wù)風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備。承銷結(jié)束，未發(fā)生包銷情況 的，借入或發(fā)行的短期次級債不得扣減風險資本準備?！?以下需要設(shè)立償債保障金賬戶的有（）A.公司債券B.中小企業(yè)私募債VC.企業(yè)債VD.可轉(zhuǎn)換公司債券.以下各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（）A.固定資產(chǎn)按照市場價格計量B.持有至到期投資按照市場價格計量C.交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計量VD.存貨按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量VE.應(yīng)收款項按照賬面價值與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量解析：固定資產(chǎn)