1204財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德1

1、財(cái)經(jīng)單選題21、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（ ）。A、應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損 B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+以前年度虧損22、根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅稅目的是（ ）。A、直升飛機(jī) B、大型輪船 C、火車 D、小汽車23、下列說(shuō)法正確的是（ ）。A、我國(guó)稅法對(duì)不同稅種根據(jù)不同的情況規(guī)定了各自的納稅期限 B、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、或者1個(gè)月

2、 C、具體納稅期限由財(cái)政部門根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定 D、納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限到期之后繳納稅款24、適用于產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人的稅款征收方式是（ ）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收25、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。A、120 B、150 C、200 D、25026、納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得

3、超過(guò)（ ）年。A、2 B、3 C、5 D、1027、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（ ）。A、公正性 B、自愿性 C、有償性 D、中立性28、下列不屬于行為稅的是（ ）。A、印花稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅 C、耕地占用稅 D、土地增值稅29、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于5月8日采用托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，總價(jià)款為117000元，貨物于當(dāng)天發(fā)出，5月9日該企業(yè)財(cái)務(wù)人員到銀行辦理了托收手續(xù)，5月10日收到貨款。該企業(yè)應(yīng)在（ ）開具增值稅專用發(fā)票。A、5月8日 B、5月9日 C、5月10日 D、5月11日30、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為（ ）。A、20% B、25% C、30%

4、 D、33%31、根據(jù)增值稅的規(guī)定，進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。A、貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 B、貨物運(yùn)抵境內(nèi)的當(dāng)天 C、貨物驗(yàn)收入庫(kù)的當(dāng)天 D、貨物銷售的當(dāng)天32、下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。A、非企業(yè)性單位 B、自然人 C、年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè) D、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的33、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列物品中不得采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）。A、車輛 B、一處住房以外的豪宅 C、單價(jià)5000元以下的生活用品 D、古玩字畫34、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批

5、準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自（ ）起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、納稅義務(wù)發(fā)生之日 B、正式開業(yè)之日 C、稅務(wù)部門通知之日 D、產(chǎn)生利潤(rùn)之日35、發(fā)票的主管機(jī)關(guān)是（ ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、財(cái)政機(jī)關(guān) C、商務(wù)機(jī)關(guān) D、審計(jì)機(jī)關(guān)36、對(duì)于納稅人偷稅的情況，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ ）的罰款；構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。A、20%以上2倍以下 B、30%以上3倍以下 C、50%以上5倍以下 D、50%以上3倍以下37、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（ ）。A、納稅期限 B、納稅義務(wù)人 C、征稅人 D、稅率38、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納

6、稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向（ ）申報(bào)納稅。A、納稅人注冊(cè)地 B、報(bào)關(guān)地海關(guān) C、貨物銷售地 D、貨物卸載地39、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。A、采取直接收款方式銷售貨物，如果貨物已經(jīng)發(fā)出，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 B、采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 C、采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D、銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天40、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳。該種稅款征收方式屬于（ ）。A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗(yàn)征收 D、定期定額征收多選

7、題1、下列貨物適用于13%低稅率的有（ ）。A、居民用煤炭制品 B、手機(jī) C、飼料 D、糧食2、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅款征收方式的有（ ）。A、查賬征收B、查定征收 C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收3、下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（ ）。A、酒精 B、化妝品 C、鞭炮 D、自行車4、根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A、采取委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天 C、采取直接收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D、納稅人委托加工應(yīng)

8、稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天5、下列屬于應(yīng)辦理稅務(wù)變更登記的情形有（ ）。A、法定代表人變更 B、注冊(cè)資金增減 C、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、銀行賬號(hào)改變6、下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的有（ ）。A、中華人民共和國(guó)海關(guān)法 B、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 C、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 D、進(jìn)出口關(guān)稅條例7、下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售量的表述中，正確的有（ ）。A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量8、下列可以不辦

9、理納稅登記的是（ ）。A、縣教育局 B、社區(qū)診所 C、人民法院 D、下崗職工開的餐飲店9、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（ ）。A、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住也不滿一年的個(gè)人 B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人 C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 D、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人10、關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說(shuō)法中正確的是（ ）。A、工資、薪金所得，自2014年開始適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率 B、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以及對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率 C、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%

10、，其實(shí)際稅率為14% D、特許權(quán)使用費(fèi)用所得，股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，其稅率一般為20%11、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A、年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào) B、自行申報(bào)納稅義務(wù)人，應(yīng)該在取得所得的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、個(gè)人所得稅的征收，基本上采用代扣代繳的源泉控制辦法12、按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為（ ）。A、稅收法律 B、稅收法規(guī) C、稅收規(guī)章 D、稅收規(guī)范性文件13、下列各項(xiàng)

11、中，可以被認(rèn)定為一般納稅人的有（ ）。A、某啤酒生產(chǎn)銷售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為90萬(wàn)元 B、某非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額為60萬(wàn)元 C、自然人張某某年的應(yīng)納稅銷售額為80萬(wàn)元 D、某連鎖超市年應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元14、根據(jù)增值稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，（ ）可以作為增值稅一般納稅人。A、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè) B、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人 C、非企業(yè)性單位 D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)15、下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（ ）。A、個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入 B、個(gè)人從事翻譯取得的收入 C、個(gè)人出版書籍取得的收入 D、個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入

12、16、根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列陳述屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施的有（ ）。A、檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況 B、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) C、查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D、在查處發(fā)票案件時(shí)，可以帶走與案件有關(guān)的資料17、根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進(jìn)口下列貨物適用于17%稅率的有（ ）。A、化肥 B、數(shù)碼相機(jī) C、汽車輪胎 D、農(nóng)機(jī)18、我國(guó)發(fā)票按其用途及反映的內(nèi)容不同，可以分為（ ）。A、增值稅專用發(fā)票 B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票 D、行業(yè)發(fā)票19、下列關(guān)于工商稅的說(shuō)法正確的是（ ）。A、工商稅收由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理 B

13、、工商稅類是指以從事工業(yè)、商業(yè)和服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人為納稅人的各種稅的總稱 C、工商稅收的征收范圍較廣，涉及社會(huì)再生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié) D、工商稅收是籌集國(guó)家財(cái)政收入，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)最主要的稅收工具20、下列組織或個(gè)人中應(yīng)該辦理稅務(wù)登記的是（ ）。A、個(gè)體工商戶 B、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位 C、無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 D、享有免稅優(yōu)惠的商品經(jīng)銷部21、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的有（ ）。A、圖書 B、普通護(hù)膚品 C、價(jià)值50元的電子手表 D、貨輪22、下列各項(xiàng)中，符合發(fā)票開具要求的是（ ）。A、按順序填開發(fā)票，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚 B、使用中文填開發(fā)票，外商投資企業(yè)可同時(shí)使

14、用一種外國(guó)文字 C、開具發(fā)票時(shí)限、地點(diǎn)應(yīng)符合規(guī)定 D、使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)23、納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理事項(xiàng)的有（ ）。A、開立銀行賬戶 B、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 C、申報(bào)稅款 D、辦理停業(yè)、歇業(yè)24、根據(jù)發(fā)票管理法的規(guī)定，下列有關(guān)發(fā)票進(jìn)行中，屬于禁止的行為有（ ）。A、轉(zhuǎn)借發(fā)票 B、轉(zhuǎn)讓發(fā)票 C、代開發(fā)票 D、倒賣發(fā)票25、繳納增值稅的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（ ）。A、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、文化創(chuàng)意服務(wù) D、鑒證咨詢服務(wù)判斷題1、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)納稅，進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)于應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾、鉆石在零售環(huán)節(jié)納稅。（ ）2、生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不

15、健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。（ ）3、我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅屬于一般消費(fèi)稅，對(duì)所有消費(fèi)品普遍征稅。（ ）4、機(jī)打發(fā)票又稱電腦發(fā)票。（ ）5、增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其貨80、物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而可征的一種流轉(zhuǎn)稅。（ ）6、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（ ）7、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記，說(shuō)明停業(yè)的理由、時(shí)間、停業(yè)前納稅情況和發(fā)票領(lǐng)用、保存情況。（ ）8、某綜合性

16、超市以批發(fā)和零售商品為主，其年應(yīng)稅銷售額達(dá)到90萬(wàn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。（ ）9、凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。（ ）10、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（ ）11、增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)除低稅率適用范圍和銷售個(gè)別舊貨適用稅率外，基本稅率一律為17%。（ ）12、納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在企業(yè)所得

17、稅前扣除。（ ）13、應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（ ）14、代扣代繳是負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（ ）15、非法印制發(fā)票，根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。（ ）16、為了某項(xiàng)公益活動(dòng)，甲公司向其提供了運(yùn)輸服務(wù)，該項(xiàng)行為屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)。（ ）17、代收代繳，是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方

18、式。（ ）。18、稅務(wù)人員與納稅人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人偷逃稅款，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任。（ ）19、根據(jù)增值稅的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）20、稅收是一個(gè)分配范疇，是國(guó)家參與并調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的一種手段，是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。（ ）21有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險(xiǎn)憑證是專用發(fā)票。（ ）22取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（ ）23稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。（ ）24演員取得一次性的演出收

19、入2、1萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ）25稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。（ ）單選題21、C解析：本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅稅所得額計(jì)算公式。應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。22、D解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。23、A解析：選項(xiàng)B，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者“1個(gè)季度”；選項(xiàng)C，具體納稅期限由“主管稅

20、務(wù)機(jī)關(guān)”根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；選項(xiàng)D，納稅人“必須”在規(guī)定的納稅期限“內(nèi)”繳納稅款。24、B解析：本題考核查定征收的適用范圍。25、B解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50003%=150（萬(wàn)元）。26、C解析：本題考核企業(yè)虧損的彌補(bǔ)規(guī)定。納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。27、D解析：本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。選項(xiàng)D中立性不屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)是公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性和確定性。28、D解析：我國(guó)現(xiàn)行稅制中屬于行為稅的稅種包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、印花

21、稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅等。選項(xiàng)D屬于資源稅。29、B解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。納稅人采用托收承付方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票。30、B解析：現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)實(shí)行的企業(yè)所得稅稅率為20%。31、A解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。32、D解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。小規(guī)模商業(yè)企業(yè)其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元，或從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。33、C解析：本題考核不適用稅收強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)

22、5000元以下的其他生活用品，不采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。34、A解析：本題考核開業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間。35、A解析：發(fā)票的種類由省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要確定。36、C解析：本題考核偷稅的處罰。37、D解析：本題考核稅法基本要素。稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的政策要求，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度中的核心要素。38、B解析：本題考核增值稅的納稅地點(diǎn)。進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。39、A解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。40、C解析：本題考核查驗(yàn)征收的概念。

23、多選題1、ACD解析：本題考核增值稅的稅率。手機(jī)適用基本稅率17%。2、ABCD解析：本題考核稅款的征收方式，我國(guó)稅款征收方式有查定征收,查驗(yàn)征收，委托征收，代收代繳，定期定額征收，代扣代繳等。3、ABC解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。選項(xiàng)D自行車不屬于消費(fèi)稅稅目。4、ABCD解析：本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。5、ABD解析：本題考核變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。6、ACD解析：本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，

24、如稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)海關(guān)法、中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例。7、ABCD解析：本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品銷售量的確定。8、AC解析：本題考核開業(yè)稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人可分為以下兩類：領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人；其他納稅人。9、CD解析：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。10、BCD解析：選項(xiàng)A，工資、薪金所得，自2011年9月1日開始適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。11、ABCD解析：本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。12、

25、ABCD解析：本題考核稅法的分類。按照稅法法律級(jí)次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。13、AD解析：本題考核增值稅的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。14、ACD解析：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，如果會(huì)計(jì)核算健全，可以申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅（即也可以選擇按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，因此選BC）。除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人也是屬于小規(guī)模納稅人的。1

26、5、AB解析：本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的項(xiàng)目。勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。選項(xiàng)C屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)D屬于“工資、薪金所得”。16、ABC解析：本題考核發(fā)票的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：（一）檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況；（二）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；（三）查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；（四）向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況；（五）在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件

27、有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。選項(xiàng)D，不得帶走有關(guān)資料。17、BC解析：本題考核增值稅的稅率。選項(xiàng)AD適用于低稅率13%。18、ABC解析：本題考核發(fā)票的種類。我國(guó)發(fā)票按其用途及反映的內(nèi)容不同，可以分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。行業(yè)發(fā)票屬于普通發(fā)票。19、ABCD解析：本題考核工商稅內(nèi)容。20、ABD解析：本題考核辦理稅務(wù)登記的對(duì)象。21、ABCD解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅稅目中的化妝品，不征收消費(fèi)稅。22、ABCD解析：本題考核發(fā)票的開具要求。23、ABD解析：本題考核開業(yè)稅務(wù)登記。納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶；申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；辦理停業(yè)、歇業(yè)等。24、ABCD解析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票的使用范圍。25、ABCD解析：部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。判斷題1解析：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)納稅，進(jìn)口消費(fèi)品用于應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾、鉑金