(5年高職)會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)教學(xué)課件全套電子教案匯總整本書(shū)課件最全教學(xué)教程完整版教案(最新)

1、序 言會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言一、為什么要學(xué)這門(mén)課二、學(xué)什么三、怎樣學(xué)四、有什么資源五、怎樣考核課程導(dǎo)學(xué)視頻會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言為什么要學(xué)這門(mén)課讓同學(xué)們綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)理論知識(shí)和專(zhuān)項(xiàng)技能，按照實(shí)際會(huì)計(jì)職業(yè)崗位分工，對(duì)企業(yè)完整、復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)地會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言為什么要學(xué)這門(mén)課培養(yǎng)會(huì)計(jì)綜合職業(yè)能力 會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)能力 職業(yè)判斷、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析等。 社會(huì)能力 團(tuán)隊(duì)合作、職業(yè)道德等。 方法能力 業(yè)務(wù)協(xié)同、溝通協(xié)調(diào)等。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言為什么要學(xué)這門(mén)課培養(yǎng)同學(xué)們：在企業(yè)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的職業(yè)判斷能力。在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度要求下的業(yè)務(wù)協(xié)同處理能力。在企業(yè)信息系統(tǒng)環(huán)境下的會(huì)計(jì)信

2、息處理能力。在真實(shí)企業(yè)環(huán)境下的應(yīng)變能力。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言學(xué)什么認(rèn)知企業(yè)與會(huì)計(jì)工作了解企業(yè)基本情況、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。建賬建手工賬、計(jì)算機(jī)賬。日常業(yè)務(wù)處理銀行借款和接受投資核算，日常費(fèi)用和繳納稅款核算。存貨采購(gòu)與付款核算，固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)核算 。一般銷(xiāo)售與收款核算 ，預(yù)收貨款銷(xiāo)售、分期收款銷(xiāo)售、現(xiàn)金折扣、銷(xiāo)售退回的核算。存貨核算。聯(lián)營(yíng)投資及證券投資核算。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言學(xué)什么成本核算職工薪酬核算，水電費(fèi)、修理費(fèi)、計(jì)提折舊核算，成本費(fèi)用歸集與分配的核算。期末會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理期末賬項(xiàng)調(diào)整與財(cái)務(wù)成果核算，期末對(duì)賬與結(jié)賬。會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制與分析，納稅申報(bào)表編制。檔案管理裝訂

3、憑證、賬簿、報(bào)表，文件歸檔。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言處理方式：采用手工與計(jì)算機(jī)并行方式。并行內(nèi)容：建賬，進(jìn)銷(xiāo)存、工資、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理，日常費(fèi)用核算與期末賬項(xiàng)調(diào)整，記賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言怎樣學(xué)采用項(xiàng)目教學(xué)法，進(jìn)行分組和色扮演，按照實(shí)際會(huì)計(jì)工作要求，開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言怎樣學(xué)組成小組、進(jìn)行角色扮演每4人一組，組成一個(gè)模擬公司的財(cái)務(wù)部， 假定一個(gè)模擬公司的財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)1崗和會(huì)計(jì)2崗。這4個(gè)人分別承擔(dān)相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位的工作任務(wù)，小組共同完成公司的一套綜合性會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，可以進(jìn)行各崗位的輪換，以便學(xué)會(huì)每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的技能。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言怎樣學(xué)每一次課的學(xué)

4、習(xí)過(guò)程課程導(dǎo)入。工作準(zhǔn)備(業(yè)務(wù)分析)：做好工作準(zhǔn)備，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)概要。任務(wù)部署：要求進(jìn)入本課程網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，下載工作任務(wù)單并進(jìn)行認(rèn)真研究，教師強(qiáng)調(diào)任務(wù)要求。編制計(jì)劃：根據(jù)任務(wù)描述和工作要求，編制小組詳細(xì)工作計(jì)劃。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言怎樣學(xué)每一次課的學(xué)習(xí)過(guò)程任務(wù)實(shí)施與過(guò)程控制：首先教師講解完成工作本任務(wù)的基本流程，強(qiáng)調(diào)需要注意的問(wèn)題；然后由學(xué)生們自主完成，教師進(jìn)行個(gè)別指導(dǎo)。提交成果與學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)：學(xué)生提交完成的工作成果進(jìn)行展示，并進(jìn)行相互評(píng)價(jià)，教師進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。課堂小節(jié)：教師進(jìn)行總結(jié)。布置課后工作。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言有什么資源實(shí)訓(xùn)設(shè)施(1)辦公桌椅(2)計(jì)算機(jī)及財(cái)務(wù)軟件(如用友U8 10.1軟件)。(

5、3)多媒體教學(xué)設(shè)備。(4)會(huì)計(jì)辦公用品。(5)印章。(6)崗位工牌。(7)會(huì)計(jì)檔案保管柜。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言有什么資源學(xué)習(xí)資料 (1)會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)教材。會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)、孫萬(wàn)軍主編、高等教育出版社 (2)空白證賬表。 (3)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資源庫(kù)。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言怎樣考核本課程采用“綜合評(píng)分法”，對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)情況進(jìn)行考核。該方法采用百分制，包括過(guò)程考核和結(jié)果考核兩部分，其中過(guò)程考核占60%、結(jié)果考核占40%。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言過(guò)程考核會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)序言結(jié)果考核會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)建賬建立手工賬2.1 建立手工賬財(cái)務(wù)部主管周宏宇已經(jīng)召開(kāi)了本部門(mén)工作會(huì)議，安排建賬前期的準(zhǔn)備工作，目前已經(jīng)完成以下兩

6、項(xiàng)準(zhǔn)備工作： 第一，為了順利完成這次手工建賬工作，財(cái)務(wù)主管已經(jīng)讓大家分別準(zhǔn)備了建賬所需的單據(jù)、憑證、賬簿、報(bào)表及印章等用具。第二，重新設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，按照新的會(huì)計(jì)科目體系整理2017 年度111 月份各類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額和余額。2.1 建立手工賬準(zhǔn)備工作按組發(fā)記賬憑證、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明細(xì)賬、總分類(lèi)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表和各種納稅申報(bào)表等。記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，。賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬(可以采用三欄式賬頁(yè)代替)、總賬賬頁(yè)、三欄式明細(xì)賬賬頁(yè)、多欄式明細(xì)賬賬頁(yè)、科目匯總表、備查賬或登記簿、賬簿封面、啟用表、賬夾。會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。2.1 建立手工賬任務(wù)部署1. 建

7、立總分類(lèi)賬。2. 建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3. 建立三欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、橫線登記式明細(xì)賬。4. 建立各種備查賬簿。2.1 建立手工賬編制計(jì)劃利用小組工作詳細(xì)計(jì)劃模板，編制完成本任務(wù)的工作與學(xué)習(xí)計(jì)劃。形成小組共享文件(WORD)并打印。2.1 建立手工賬任務(wù)實(shí)施(一)建立賬簿1. 會(huì)計(jì)人員分類(lèi)裝訂賬本2. 會(huì)計(jì)主管開(kāi)啟手工賬簿，填寫(xiě)賬簿啟用信息。3. 會(huì)計(jì)人員貼花4. 會(huì)計(jì)主管建立備查登記簿2.1 建立手工賬任務(wù)實(shí)施(二)設(shè)置會(huì)計(jì)科目1. 主管設(shè)置總賬科目2. 主管填寫(xiě)總賬科目3. 主管選擇明細(xì)賬賬頁(yè)格式4. 會(huì)計(jì)2填寫(xiě)明細(xì)賬戶(hù)名稱(chēng)及相關(guān)內(nèi)容5. 粘貼口取紙2.

8、1 建立手工賬任務(wù)實(shí)施(三)登記期初數(shù)據(jù)1. 會(huì)計(jì)主管登記總賬期初余額2. 出納登記日記賬期初余額3. 會(huì)計(jì)2 登記明細(xì)賬期初余額4. 會(huì)計(jì)主管錄入期初數(shù)據(jù)2.1 建立手工賬成果展示展示總分類(lèi)賬。展示現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。展示三欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、橫線登記式明細(xì)賬。2.1 建立手工賬布置課后工作1.提交小組工作計(jì)劃書(shū)2.完成本次課安排的全部工作任務(wù)3.提交建賬完成后的賬簿4.填寫(xiě)本次課實(shí)訓(xùn)報(bào)告5.下載學(xué)習(xí)子情境2.1 學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表，由學(xué)生填寫(xiě)小組評(píng)價(jià)得分后提交。文本：學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表2.1會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)建賬建立計(jì)算機(jī)賬2.2 建立計(jì)算機(jī)賬為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化，財(cái)務(wù)部與相關(guān)技

9、術(shù)人員已經(jīng)安裝了4 臺(tái)計(jì)算機(jī)并組成了局域網(wǎng)，安裝了用友U8V10.1 軟件。2017 年12 月份啟動(dòng)總賬系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、采購(gòu)管理系統(tǒng)、銷(xiāo)售管理系統(tǒng)、庫(kù)存管理系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)、應(yīng)收款管理系統(tǒng)、應(yīng)付款管理系統(tǒng)。準(zhǔn)備工作2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)部署1. 整理企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2. 啟動(dòng)用友U8V10.1 的系統(tǒng)管理，建立會(huì)計(jì)賬套并進(jìn)行財(cái)務(wù)分工。3. 啟動(dòng)企業(yè)應(yīng)用平臺(tái)，建立企業(yè)基本檔案信息。4. 啟動(dòng)總賬系統(tǒng)，設(shè)置總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)、會(huì)計(jì)科目、設(shè)置輔助賬、設(shè)置憑證類(lèi)型、設(shè)置結(jié)算方式、輸入期初余額。5. 設(shè)置設(shè)置薪資管理、固定資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、庫(kù)存管理、存貨核算、應(yīng)收款

10、管理、應(yīng)付款管理系統(tǒng)的系統(tǒng)業(yè)務(wù)參數(shù)、核算規(guī)則，輸入期初數(shù)據(jù)。2.2 建立計(jì)算機(jī)賬編制計(jì)劃利用小組工作詳細(xì)計(jì)劃模板，編制完成本任務(wù)的工作與學(xué)習(xí)計(jì)劃。形成小組共享文件(WORD)并打印。2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(一)整理企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)依據(jù)學(xué)習(xí)情境 1 認(rèn)知企業(yè)及會(huì)計(jì)工作的基本情況、部門(mén)設(shè)置、崗位設(shè)置、客戶(hù)與供應(yīng)商信息以及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照系統(tǒng)初始化要求，整理系統(tǒng)初始化所需要的業(yè)務(wù)參數(shù)與核算規(guī)則。依據(jù)學(xué)習(xí)情境 2 建賬的情境引例中給定的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照系統(tǒng)初始化要求，整理系統(tǒng)初始化所需要的建賬期初數(shù)據(jù)。2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(二)建立企業(yè)會(huì)計(jì)賬套并進(jìn)行財(cái)務(wù)分工1. 建立賬套文件2.

11、設(shè)置操作員及權(quán)限2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(三)建立企業(yè)基本檔案信息1. 設(shè)置部門(mén)檔案2. 設(shè)置人員檔案(1)人員類(lèi)別。(2)人員檔案。3. 設(shè)置存貨檔案(1)倉(cāng)庫(kù)檔案。(2)計(jì)量單位。(3)存貨檔案。4. 錄入客戶(hù)信息5. 錄入供應(yīng)商信息6. 輸入開(kāi)戶(hù)銀行信息2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(四)設(shè)置業(yè)務(wù)處理基本規(guī)則1. 業(yè)務(wù)類(lèi)型與費(fèi)用項(xiàng)目(1)收發(fā)類(lèi)別。(2)采購(gòu)類(lèi)型。(3)銷(xiāo)售類(lèi)型。(4)費(fèi)用項(xiàng)目分類(lèi)。(5)費(fèi)用項(xiàng)目檔案。2. 收付結(jié)算方式與付款條件(1)結(jié)算方式。(2)付款條件。(3)銀行檔案。3. 設(shè)置數(shù)據(jù)權(quán)限控制2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(五)總賬系統(tǒng)初始設(shè)置1. 設(shè)置總賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)

12、參數(shù)2. 設(shè)置會(huì)計(jì)科目3. 設(shè)置輔助賬4. 設(shè)置憑證類(lèi)型5. 錄入總賬系統(tǒng)期初數(shù)據(jù)2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(六)薪資管理系統(tǒng)初始設(shè)置(七)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始設(shè)置(八)采購(gòu)管理系統(tǒng)初始設(shè)置(九)銷(xiāo)售管理系統(tǒng)初始設(shè)置2.2 建立計(jì)算機(jī)賬任務(wù)實(shí)施(十)庫(kù)存管理系統(tǒng)初始設(shè)置(十一)存貨核算系統(tǒng)初始設(shè)置(十二)應(yīng)收款管理系統(tǒng)初始設(shè)置(十三)應(yīng)付款管理系統(tǒng)初始設(shè)置2.2 建立計(jì)算機(jī)賬成果展示整理完成的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)并進(jìn)行展示。提交建賬完成后的賬套數(shù)據(jù)。2.2 建立計(jì)算機(jī)賬課堂小節(jié)整理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)利用U8V10.1完成計(jì)算機(jī)建立工作2.2 建立計(jì)算機(jī)賬布置課后工作1.提交小組工作計(jì)劃書(shū)2.完成本次課安排的全部工

13、作任務(wù)3.提交建賬完成后的賬套數(shù)據(jù)4.填寫(xiě)本次課實(shí)訓(xùn)報(bào)告5.下載學(xué)習(xí)子情境2.2 學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表，由學(xué)生填寫(xiě)小組評(píng)價(jià)得分后提交。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款情景引例股權(quán)融資銀行借款業(yè)務(wù)1：銀行借 12月1日，從銀行取得長(zhǎng)期借款50萬(wàn)元，年利率為5%，5年期。用于購(gòu)買(mǎi)全自動(dòng)封邊機(jī)，款項(xiàng)已存入銀行賬戶(hù)。業(yè)務(wù)2：購(gòu)買(mǎi)辦公用品12月1日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票1000元，用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品。業(yè)務(wù)3：股權(quán)融資12月2日，大地實(shí)業(yè)公司投資50萬(wàn)元，支票收訖。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款情景引例業(yè)務(wù)4：繳納上月未交稅款12月2日，交納上月增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附

14、加、由公司代扣的個(gè)人所得稅，交納金額見(jiàn)原始憑證附表4-1、4-2。業(yè)務(wù)5：報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)12月2日，采購(gòu)員李蓉出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2000元，現(xiàn)金付訖。業(yè)務(wù)6：報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)12月2日，周莉報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)2100元，轉(zhuǎn)賬支票付訖。繳納上月未交稅款報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款工作任務(wù)1. 針對(duì)業(yè)務(wù)1-6，采用手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)會(huì)計(jì)主管審核原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證， 登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。(2)會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款工作

15、任務(wù)2. 針對(duì)業(yè)務(wù)1-6，采用電算方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)會(huì)計(jì)編制銀行借款、股權(quán)融資、繳納上月未交稅款及日常費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄。(2)會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證，會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 進(jìn)行記賬處理。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)1：銀行借款業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)核算 (一)手工處理1.由會(huì)計(jì)主管填寫(xiě)借款申請(qǐng)書(shū)并分別到公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理處審批。2.審批后交由會(huì)計(jì)1起草貸款合同。3.會(huì)計(jì)主管審批后再次經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.出納持借款申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)資料到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，同時(shí)根據(jù)借款借據(jù)登記借款備查簿。5.會(huì)計(jì)主管審核借款借據(jù)。6.會(huì)計(jì)1根據(jù)借款借據(jù)填制記賬憑證。7.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。8.出納登

16、記銀行存款日記賬。9.會(huì)計(jì)2登記“長(zhǎng)期借款”明細(xì)賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)1：銀行借款業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)2：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用(開(kāi)具支票)會(huì)計(jì)核算購(gòu)買(mǎi)辦公用品 (一)手工處理1. 會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和購(gòu)貨發(fā)票。2.出納根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、購(gòu)貨發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票支付申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付報(bào)銷(xiāo)的辦公費(fèi)，登記支票登記簿。3. 會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4. 會(huì)計(jì)1根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、購(gòu)貨發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)2：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用(開(kāi)具支票)會(huì)

17、計(jì)核算購(gòu)買(mǎi)辦公用品 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)3：股權(quán)融資(取得支票)會(huì)計(jì)核算 (一)手工處理1. 出納根據(jù)收到的轉(zhuǎn)賬支票，為投資方開(kāi)具收據(jù)，并登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。2. 出納對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行背書(shū)，并填制一式三聯(lián)的進(jìn)賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進(jìn)賬單送到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。3.收到進(jìn)賬單后，會(huì)計(jì)主管審核收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)。4. 會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)，填制記賬憑證。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)3：股權(quán)融資(取得支票)會(huì)計(jì)核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、

18、記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)4：繳納上月未交稅款(銀行代繳稅款)會(huì)計(jì)核算 (一)手工處理1. 會(huì)計(jì)2 網(wǎng)上申報(bào)并繳納11 月份的各種稅收繳款書(shū)，出納鄒紅到開(kāi)戶(hù)銀行取回電子繳稅付款憑證。2. 會(huì)計(jì)主管審核電子繳稅付款憑證。3. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的電子繳稅付款憑證填制記賬憑證。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)4：繳納上月未交稅款(銀行代繳稅款)會(huì)計(jì)核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)5：報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)(支付現(xiàn)金)會(huì)計(jì)核算 (一)手工處理1. 會(huì)計(jì)主管審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及所附的有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)。2.

19、出納根據(jù)審核無(wú)誤的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及所附的有關(guān)差旅費(fèi)票據(jù)，辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，按報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)金額，向采購(gòu)員支付現(xiàn)金。3. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和相關(guān)的票據(jù)填制記賬憑證。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)5：報(bào)銷(xiāo)旅差費(fèi)(支付現(xiàn)金)會(huì)計(jì)核算 (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)6：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用(支付現(xiàn)金)會(huì)計(jì)核算報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) (一)手工處理1. 會(huì)計(jì)主管審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票和支票付款申請(qǐng)書(shū)。2. 出納根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，支付現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)招費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)待費(fèi)。

20、3. 會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)6：報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用(支付現(xiàn)金)會(huì)計(jì)核算報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) (二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接填制記賬憑證并審核、記賬。3.1 融資、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和繳納稅款展示評(píng)價(jià)展示業(yè)務(wù)1-6 手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細(xì)賬。輸出業(yè)務(wù)1-6 電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進(jìn)行展示。下載學(xué)習(xí)子情境3.1 學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表， 由學(xué)生填寫(xiě)小組評(píng)價(jià)得分后提交。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算情

21、景引例業(yè)務(wù)7：購(gòu)置全自動(dòng)封邊機(jī)12月2日，向南方有限責(zé)任公司購(gòu)入固定資產(chǎn)全自動(dòng)封邊機(jī)96萬(wàn)元，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，設(shè)備已收并驗(yàn)收合格。業(yè)務(wù)8：安裝全自動(dòng)封邊機(jī)12月3日，安裝完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備價(jià)款96萬(wàn)元和安裝費(fèi)5000元。購(gòu)買(mǎi)全自動(dòng)封邊機(jī)安裝全自動(dòng)封邊機(jī)3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算業(yè)務(wù)9：銷(xiāo)售A產(chǎn)品12月3日，向天地公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品500張，單價(jià)310元/張，貨物發(fā)出，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支票收訖。業(yè)務(wù)10：采購(gòu)包裝箱12月3日，購(gòu)買(mǎi)包裝箱9300個(gè)，每個(gè)10元，包裝箱已驗(yàn)收入庫(kù)，收到發(fā)票，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。銷(xiāo)售A產(chǎn)品采購(gòu)包裝箱情景引例3

22、.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算業(yè)務(wù)11：采購(gòu)A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件12月3日，向大通人和家具廠購(gòu)買(mǎi)A產(chǎn)品配件2500套，單價(jià)50元套，B產(chǎn)品配件 2500套，單價(jià)40元套，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，貨款已轉(zhuǎn)賬支票付訖。業(yè)務(wù)12：采購(gòu)X成型板和封邊條12月3日，東方建材廠購(gòu)買(mǎi)X成型板7000張，單價(jià)156元張，封邊條 840盤(pán)，單價(jià)130元盤(pán)，材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，到貨驗(yàn)收合格后三周內(nèi)給付合同總價(jià)款的 20，一個(gè)月內(nèi)支付剩余貨款。購(gòu)A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件采購(gòu)X成型板和封邊條情景引例3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算工作任務(wù)1. 針對(duì)業(yè)務(wù)7-12

23、，采用手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)會(huì)計(jì)主管審核固定資產(chǎn)采購(gòu)及安裝、現(xiàn)購(gòu)、賒購(gòu)、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。(2)會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算工作任務(wù)2. 針對(duì)業(yè)務(wù)7-12，采用電算方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)采購(gòu)及安裝、現(xiàn)購(gòu)、賒購(gòu)、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。(2)會(huì)計(jì)2 進(jìn)行存貨核算和固定資產(chǎn)增加核算業(yè)務(wù)處理，會(huì)計(jì)2 和出納進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)處理，出納登記支票備查簿。(3)會(huì)計(jì)1 生成或填制記賬憑

24、證，會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 進(jìn)行記賬處理。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)7：固定資產(chǎn)采購(gòu)核算購(gòu)置全自動(dòng)封邊機(jī)(一)手工處理1. 會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票和固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。2. 會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票和固定資產(chǎn)驗(yàn)收單填制記賬憑證。(二)電算處理1.在“基礎(chǔ)檔案”中，增加新的供應(yīng)商信息。2.在“應(yīng)付款管理”中 ，增加應(yīng)付單。3.審核應(yīng)付單。4.生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)8：固定資產(chǎn)安裝核算安裝全自動(dòng)封邊機(jī)(一)手工處理1. 會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票、付款報(bào)告書(shū)和固定資產(chǎn)交接單。2.出納根據(jù)審核無(wú)誤的發(fā)票、付款報(bào)

25、告書(shū)、固定資產(chǎn)交接單和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備購(gòu)置和安裝費(fèi)，登記支票登記簿。3. 會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)交接單填制記賬憑證。(二)電算處理1.在“固定資產(chǎn)”中，增加固定資產(chǎn)卡片。2.指定會(huì)計(jì)科目，生成固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證。3. 在“應(yīng)付款管理”中，增加付款單，審核。4. 選擇“收付款單制單”生成付款憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)9：現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)(發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票、收支票)核算銷(xiāo)售A產(chǎn)品(一)手工處理1.根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請(qǐng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用

26、發(fā)票。2.收到轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票背書(shū)，填寫(xiě)進(jìn)賬單，到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。3.審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)、產(chǎn)成品出庫(kù)單。4.根據(jù)審核無(wú)誤的增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)填制記賬憑證。(二)電算處理1.在“銷(xiāo)售管理”中，填制銷(xiāo)售訂單，責(zé)任人審核。2.在“銷(xiāo)售管理”中，根據(jù)銷(xiāo)售訂單生成發(fā)貨單，責(zé)任人審核。3. 在“庫(kù)存管理”中，審核銷(xiāo)售出庫(kù)單。4.在“銷(xiāo)售管理”中，編制銷(xiāo)售發(fā)票，采用現(xiàn)收并輸入有關(guān)結(jié)算信息。5. 在“銷(xiāo)售管理”中，審核銷(xiāo)售發(fā)票。6.在“應(yīng)收款管理”中，根據(jù)已現(xiàn)結(jié)發(fā)票查詢(xún)并審核應(yīng)收單。7.在“應(yīng)收款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“

27、現(xiàn)結(jié)制單”以及“應(yīng)收單”生成收款憑證。8. 在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)10：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款)核算采購(gòu)包裝箱(一)手工處理1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和材料入庫(kù)單。3.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。4. 審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。(二)電算處理1. 在“基礎(chǔ)檔案” 中，增加新的供應(yīng)商信息。2.在“采購(gòu)管理

28、”中，填制采購(gòu)訂單，責(zé)任人審核。3.在“采購(gòu)管理”中，根據(jù)采購(gòu)訂單生成采購(gòu)到貨單，責(zé)任人審核。4.在“庫(kù)存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫(kù)單，責(zé)任人審核。5.在“采購(gòu)管理”中，編制采購(gòu)發(fā)票，采用現(xiàn)付并輸入有關(guān)結(jié)算信息。6.在“采購(gòu)管理”中，對(duì)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算(二)電算處理7.在“應(yīng)付款管理”中，根據(jù)已現(xiàn)結(jié)發(fā)票查詢(xún)并審核應(yīng)付單。8.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“現(xiàn)結(jié)制單”以及“應(yīng)付單”生成付款憑證。9. 在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。10.在“存貨核算”中，根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算3.2 存貨與

29、固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)11：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款)核算采購(gòu)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件操作參見(jiàn)業(yè)務(wù)10。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)12：賒購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，款未付)核算采購(gòu)X 成型板和封邊條(二)電算處理1.在“基礎(chǔ)檔案”中，增加新的供應(yīng)商信息。2.在“采購(gòu)管理”中，填制采購(gòu)訂單，責(zé)任人審核。3. 在“采購(gòu)管理”中，根據(jù)采購(gòu)訂單生成采購(gòu)到貨單，責(zé)任人審核。4.在“庫(kù)存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫(kù)單，責(zé)任人審核。5. 在“采購(gòu)管理” 中，生成采購(gòu)發(fā)票。6.在“采購(gòu)管理”中，對(duì)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算(二)電算處

30、理7. 在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。8.在“存貨核算”中，根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單生成轉(zhuǎn)賬憑證。9. 在“應(yīng)付款管理”中，根據(jù)“未完全報(bào)銷(xiāo)”查詢(xún)并審核應(yīng)付單。10.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”制單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算3.2 存貨與固定資產(chǎn)采購(gòu)、一般銷(xiāo)售核算展示評(píng)價(jià)展示業(yè)務(wù)7 業(yè)務(wù)12 手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細(xì)賬。輸出業(yè)務(wù)7 業(yè)務(wù)12 電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進(jìn)行展示。下載學(xué)習(xí)子情境3.2 學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表，由學(xué)生填寫(xiě)小組評(píng)價(jià)得分后提交。預(yù)習(xí)學(xué)習(xí)子情境3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)核算查閱企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度

31、中關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的方法及賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)情景引例業(yè)務(wù)13：材料入庫(kù)上月購(gòu)買(mǎi)材料X 成型板3200張，12月3日到貨并驗(yàn)收入庫(kù)。業(yè)務(wù)14：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料截材車(chē)間領(lǐng)用X 成型板7 000 張(其中A 用2 000 張，B 用5 000 張)，單價(jià)為156 元/ 張；封邊打孔車(chē)間領(lǐng)用封邊條400 盤(pán)(其中A 用160 盤(pán)，B 用240 盤(pán))，單價(jià)為130 元/ 盤(pán)。業(yè)務(wù)15：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料12月3日，組裝車(chē)間領(lǐng)用A 產(chǎn)品配件2 000 套，B 產(chǎn)品配件 2 000 套。材料入庫(kù)生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)領(lǐng)用原材料3.3 收發(fā)存

32、貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)情景引例業(yè)務(wù)16：銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝箱12月6日，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用包裝箱4500個(gè)，用于包裝產(chǎn)品銷(xiāo)售。業(yè)務(wù)17：產(chǎn)品完工入庫(kù)12月08日，產(chǎn)成品入庫(kù)，A產(chǎn)品2000張， B產(chǎn)品2000個(gè)。業(yè)務(wù)18：購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)12月08日，50000元購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，預(yù)計(jì)可使用5年，貨款采用電匯結(jié)算方式已付，電匯手續(xù)費(fèi)50元。銷(xiāo)售領(lǐng)用原材料產(chǎn)品完工入庫(kù)購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)工作任務(wù)1. 針對(duì)業(yè)務(wù)13-18，采用手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)會(huì)計(jì)主管審核每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。(2)會(huì)計(jì)1填制

33、記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)工作任務(wù)2. 針對(duì)業(yè)務(wù)1318，采用電算方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)學(xué)習(xí)收入存貨(材料入庫(kù)、產(chǎn)品完工入庫(kù))、發(fā)出存貨(生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝箱)業(yè)務(wù)處理過(guò)程。(2)會(huì)計(jì)2進(jìn)行存貨核算業(yè)務(wù)處理，會(huì)計(jì)2和出納進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)處理，出納登記支票備查簿。(3)會(huì)計(jì)1生成或填制記賬憑證，會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 進(jìn)行記賬處理。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)13：收入存貨核算材料入庫(kù)(一)手工處理1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)購(gòu)料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填制材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核材料

34、入庫(kù)單。3.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的材料入庫(kù)單填制材料入庫(kù)業(yè)務(wù)的記賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)(二)電算處理1.在“采購(gòu)管理”中，編制采購(gòu)到貨單，責(zé)任人審核。2.在“庫(kù)存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫(kù)單，責(zé)任人審核。3.在“采購(gòu)管理”中，對(duì)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。4.在“存貨核算” 中，進(jìn)行單據(jù)記賬。5.在“存貨核算” 中，根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)14：發(fā)出存貨核算生產(chǎn)領(lǐng)用原材料(一)手工處理1.會(huì)計(jì)2填寫(xiě)領(lǐng)料單(附表14-1 附表14-4)。根據(jù)原材料明細(xì)賬中當(dāng)前的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)，計(jì)算填寫(xiě)領(lǐng)料單中的總成本。2.會(huì)計(jì)主管審核領(lǐng)料單。3

35、.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的領(lǐng)料單填制記賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)(二)電算處理1.在“庫(kù)存管理”|“材料出庫(kù)單”中，分別輸入4張“材料出庫(kù)單”并審核。2.在“存貨核算”中，進(jìn)行正常單據(jù)記賬。3.在“存貨核算”中，依據(jù)“材料出庫(kù)單”生成兩張記賬憑證。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)15：發(fā)出存貨核算生產(chǎn)領(lǐng)用原材料(組裝車(chē)間)業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)參見(jiàn)業(yè)務(wù)14。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)16：發(fā)出存貨核算銷(xiāo)售領(lǐng)用包裝箱業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)參見(jiàn)業(yè)務(wù)14。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)17：收入存貨核算產(chǎn)品完工入庫(kù)(一)手工處理1.會(huì)計(jì)主管審核產(chǎn)

36、成品入庫(kù)單。2. 會(huì)計(jì)2 根據(jù)審核無(wú)誤的產(chǎn)成品入庫(kù)單登記“庫(kù)存商品”明細(xì)賬。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)(二)電算處理成品庫(kù)管員在“庫(kù)存管理”|“入庫(kù)業(yè)務(wù)”中，填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，責(zé)任人審核。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)18：購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)核算購(gòu)買(mǎi)非專(zhuān)利技術(shù)(一)手工處理1.會(huì)計(jì)主管審核發(fā)票、付款報(bào)告書(shū)(附表18-1)。2.出納到開(kāi)戶(hù)銀行辦理匯款，取得電匯憑證的回單聯(lián) 和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費(fèi)憑條客戶(hù)回單聯(lián)編制記賬憑證。

37、3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)(二)電算處理在總賬系統(tǒng)中直接輸入手工編制的記賬憑證并審核、記賬?？傎~系統(tǒng)賬務(wù)處理操作流程如圖3-2所示。3.3 收發(fā)存貨(一)、無(wú)形資產(chǎn)展示評(píng)價(jià)展示業(yè)務(wù)13 業(yè)務(wù)18手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細(xì)賬。輸出業(yè)務(wù)13 業(yè)務(wù)18電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進(jìn)行展示。下載學(xué)習(xí)子情境3.3 學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表，由學(xué)生填寫(xiě)小組評(píng)價(jià)得分后提交。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算業(yè)務(wù)19：銷(xiāo)售A產(chǎn)品12月9日，向翔輝公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000張，單價(jià)310元/張，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到銀行匯

38、票已交存銀行。業(yè)務(wù)20：銷(xiāo)售B產(chǎn)品12月9日，向興海公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000個(gè)，單價(jià)650元個(gè)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，用轉(zhuǎn)賬支票代對(duì)方墊付運(yùn)雜費(fèi)2000元，貨款與代墊運(yùn)費(fèi)采用委托收款結(jié)算方式，銀行辦妥托收手續(xù)。情景引例銷(xiāo)售A產(chǎn)品銷(xiāo)售B產(chǎn)品3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算業(yè)務(wù)21：采購(gòu)X成型板12月9日，向光明家具廠采購(gòu)X成型板1000張，單價(jià)156元張，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票已收，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。業(yè)務(wù)22：銷(xiāo)售B產(chǎn)品12月10日，向天地公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品500個(gè)，單價(jià) 650元個(gè)，開(kāi)具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到對(duì)方開(kāi)具的承兌為1個(gè)月的商業(yè)匯票一張。業(yè)務(wù)23：收到委托收款(收回銷(xiāo)貨款)12月

39、10日，接銀行通知，采用委托收款方式銷(xiāo)售給興海有限公司產(chǎn)品的貨款已收回。情景引例采購(gòu)X成型板銷(xiāo)售B產(chǎn)品3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算工作任務(wù)1. 針對(duì)業(yè)務(wù)19-23，采用手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)會(huì)計(jì)主管審核現(xiàn)銷(xiāo)、賒銷(xiāo)(辦理委托收款收到商業(yè)匯票)、現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽字。(2)會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 登記相關(guān)明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算工作任務(wù)2. 針對(duì)業(yè)務(wù)1923，采用電算方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)學(xué)習(xí)現(xiàn)銷(xiāo)、賒銷(xiāo)(辦理委托收款

40、收到商業(yè)匯票)、現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。(2)會(huì)計(jì)2 進(jìn)行存貨核算業(yè)務(wù)處理，會(huì)計(jì)2 和出納進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)處理，出納登記支票備查簿。(3)會(huì)計(jì)1 生成或填制記賬憑證，會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 進(jìn)行記賬處理。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)19：現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)(發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票、收到銀行匯票)核算銷(xiāo)售A產(chǎn)品 業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算除出納業(yè)務(wù)處理外參見(jiàn)業(yè)務(wù) 9。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)20：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)(發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票、辦理委托收款，發(fā)生代墊運(yùn)費(fèi))核算銷(xiāo)售B產(chǎn)品(一)手工處理1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請(qǐng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.會(huì)計(jì)2 根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票，填制運(yùn)費(fèi)墊支憑證。3.會(huì)計(jì)主管審核

41、付款報(bào)告書(shū)、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)墊支憑證。4.出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)，并登記支票登記簿。5.出納到銀行辦理委托收款手續(xù)，委托銀行向購(gòu)貨方收取銷(xiāo)貨款和墊付的運(yùn)費(fèi)。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)20：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)(發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票、辦理委托收款，發(fā)生代墊運(yùn)費(fèi))核算銷(xiāo)售B產(chǎn)品(一)手工處理6.出納根據(jù)托收憑證受理回單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。7.會(huì)計(jì)主管審核增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)、托收憑證受理回單聯(lián)、產(chǎn)成品出庫(kù)單、轉(zhuǎn)賬支票存根。8.會(huì)計(jì)1 填制墊付運(yùn)費(fèi)的記賬憑證。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算(二)電算處理1.在“銷(xiāo)售管理”中，填制銷(xiāo)售訂單，責(zé)任人審核。2.在“銷(xiāo)

42、售管理”中，根據(jù)銷(xiāo)售訂單生成發(fā)貨單，責(zé)任人審核。3.在“庫(kù)存管理”中，生成并審核銷(xiāo)售出庫(kù)單。4.在“銷(xiāo)售管理”中，編制銷(xiāo)售發(fā)票；選擇“代墊”編制代墊費(fèi)用單并采用現(xiàn)結(jié)。5.在“銷(xiāo)售管理”中，審核銷(xiāo)售發(fā)票，審核代墊費(fèi)用單。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算(二)電算處理6.在“應(yīng)收款管理”中，查詢(xún)并審核發(fā)票應(yīng)收單和其他應(yīng)收單。7.在“應(yīng)收款管理”中，生成付款憑證。8. 在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)21：采購(gòu)業(yè)務(wù)(單到貨未到，轉(zhuǎn)賬支票付款)核算采購(gòu)X成型板(一)手工處理1.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票。2.出納根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批

43、的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算(二)電算處理1.在“采購(gòu)管理”中，填制采購(gòu)訂單，責(zé)任人審核。2.在“采購(gòu)管理”中，編制采購(gòu)發(fā)票，采用現(xiàn)付并輸入有關(guān)結(jié)算信息。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算(二)電算處理3.在“應(yīng)付款管理”中，根據(jù)已現(xiàn)結(jié)發(fā)票查詢(xún)并審核應(yīng)付單。4.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“現(xiàn)結(jié)制單”以及“應(yīng)付單”生成付款憑證。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)22：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)(發(fā)貨、開(kāi)發(fā)票、收到商業(yè)匯票)核算銷(xiāo)售

44、B產(chǎn)品(一)手工處理業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)除“票據(jù)管理”外與業(yè)務(wù) 20 相同。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算(二)電算處理電算方式進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)處理時(shí)，出納在“應(yīng)收款管理”的“票據(jù)管理”中增加商業(yè)匯票。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)23：收回銷(xiāo)貨款核算收到委托收款(一)手工處理1.會(huì)計(jì)主管審核托收憑證收款通知。2.出納根據(jù)委托收款憑證登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。3.會(huì)計(jì)1 根據(jù)托收憑證收款通知填制收回貨款的記賬憑證。4.會(huì)計(jì)主管審核記賬憑證。5.出納根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證及所附的托收憑證收款通知登記銀行存款日記賬。6.會(huì)計(jì)2 根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。3.4

45、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算(二)電算處理1. 在“應(yīng)收款管理”中，錄入收款單。2. 在“應(yīng)收款管理”中，審核收款單。3.在“應(yīng)收款管理” 中，選擇“收付款單制單”編制收款憑證。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算編制科目匯總表，登記總分類(lèi)賬1. 登記T 形賬戶(hù)根據(jù)記賬憑證逐筆登記T形賬戶(hù)，并結(jié)出發(fā)生額。2. 根據(jù)T 形賬戶(hù)發(fā)生額編制科目匯總表將T形賬戶(hù)的發(fā)生額過(guò)入科目匯總表，并分別結(jié)出借方金額和貸方金額的合計(jì)數(shù)，然后檢查借方金額合計(jì)與貸方金額合計(jì)是否相等。3. 審核科目匯總表并登記總分類(lèi)賬在審核科目匯總表無(wú)誤后，根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬。3.4 采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款核算展示評(píng)價(jià)展示業(yè)務(wù)19

46、業(yè)務(wù)23手工方式編制的記賬憑證及所附原始憑證、登記的日記賬和明細(xì)賬。輸出業(yè)務(wù)19 業(yè)務(wù)23電算方式填制的記賬憑證文件(Excel 格式)并進(jìn)行展示。下載學(xué)習(xí)子情境3.4學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)表，由學(xué)生填寫(xiě)小組評(píng)價(jià)得分后提交。會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算情景引例業(yè)務(wù)24：采購(gòu)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件12月11日，向大通人和家具廠購(gòu)買(mǎi)A產(chǎn)品配件2000套，單價(jià)50元套，B產(chǎn)品配件 2000套，單價(jià)40元套，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票，材料入庫(kù)，貨款采用電匯結(jié)算方式已付，電匯手續(xù)費(fèi)200元。業(yè)務(wù)25：材料入庫(kù)并準(zhǔn)備部分退貨12月11日，9日向光明家具廠購(gòu)

47、買(mǎi)的材料運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)998張，其中有2張因質(zhì)量不符合要求，準(zhǔn)備退貨。采購(gòu)A 產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件材料入庫(kù)并準(zhǔn)備部分退貨3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算情景引例業(yè)務(wù)26：預(yù)付部分貨款(購(gòu)買(mǎi)X成型板)12月11日，向光明家具廠購(gòu)買(mǎi)X成型板6000張,單價(jià)156元，根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付貨款30%，轉(zhuǎn)賬付訖。業(yè)務(wù)27：申請(qǐng)銀行匯票(購(gòu)買(mǎi)X成型板)12月11日，向紅光家具廠購(gòu)買(mǎi)X成型板1700張，單價(jià)156元張，向銀行提交申請(qǐng)辦理銀行匯票320000元。預(yù)付部分貨款申請(qǐng)銀行匯票3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算情景引例業(yè)務(wù)28：采購(gòu)X成型板(單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi))12月11

48、日，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運(yùn)輸費(fèi)2220元發(fā)票，以銀行匯票方式支付。業(yè)務(wù)29：取得紅字發(fā)票并退貨(采購(gòu)?fù)素?12月12日，收到光明家具廠開(kāi)出的紅字發(fā)票。采購(gòu)X 成型板取得紅字發(fā)票3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算情景引例業(yè)務(wù)30：采購(gòu)X成型板12月13日，12月11日向光明家具廠購(gòu)入的X成型板6000張，全部驗(yàn)收入庫(kù)，收到對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票。余款向銀行申請(qǐng)承兌期為1個(gè)月的銀行承兌匯票，并向銀行支付手續(xù)5%0，并用申請(qǐng)銀行承兌匯票支付。業(yè)務(wù)31：收到退貨款12月13日，收回2張退貨稅款。采購(gòu)X成型板收到退貨款3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算情景引例業(yè)

49、務(wù)32：發(fā)生壞賬予以核銷(xiāo)12月13日，因德星裝飾公司破產(chǎn)，債務(wù)無(wú)法償還，經(jīng)批準(zhǔn)該單位應(yīng)收款確認(rèn)為壞賬。業(yè)務(wù)33：銀行匯票多余款退回12月13日，接到銀行通知，向紅光家具廠購(gòu)料時(shí)采用銀行匯票結(jié)算完畢，銀行退回匯票余款。發(fā)生壞賬予以核銷(xiāo)銀行匯票多余款退回3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算工作任務(wù)1. 針對(duì)業(yè)務(wù)24-33，采用手工方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)會(huì)計(jì)主管審核預(yù)付貨款采購(gòu)、分期付款采購(gòu)、采購(gòu)?fù)素?、核銷(xiāo)壞賬業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)與出納分工填寫(xiě)需財(cái)務(wù)部門(mén)填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會(huì)計(jì)主管審核簽 字。(2)會(huì)計(jì)1 填制記賬憑證并交會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 登記相關(guān)明細(xì)賬

50、，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算工作任務(wù)2. 針對(duì)業(yè)務(wù)24-33，采用電算方式進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。(1)預(yù)付貨款采購(gòu)、分期付款采購(gòu)、采購(gòu)?fù)素?、核銷(xiāo)壞賬業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。(2)會(huì)計(jì)2 進(jìn)行存貨核算業(yè)務(wù)處理，會(huì)計(jì)2 和出納進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)處理，出納登記支票備查簿。(3)會(huì)計(jì)1 生成或填制記賬憑證，會(huì)計(jì)主管審核，會(huì)計(jì)2 進(jìn)行記賬處理。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)24：現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到并付款，電匯付款)核算采購(gòu)A產(chǎn)品和B 產(chǎn)品配件除付款方式不同外，參見(jiàn)業(yè)務(wù)11。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)25：采購(gòu)?fù)素?/p>

51、業(yè)務(wù)核算材料入庫(kù)并準(zhǔn)備部分退貨(一)手工處理1. 會(huì)計(jì)2根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2. 會(huì)計(jì)主管審核材料入庫(kù)單。3. 會(huì)計(jì)1根據(jù)材料入庫(kù)單填制材料入庫(kù)的記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1. 在“采購(gòu)管理”中，編制到貨單，責(zé)任人審核。2. 在“庫(kù)存管理”中，編制采購(gòu)入庫(kù)單，責(zé)任人審核。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)26：采購(gòu)業(yè)務(wù)核算預(yù)付貨款(一)手工處理1.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書(shū)、預(yù)付貨款的收據(jù)。2.出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付貨款，登記支票登記簿。3.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會(huì)計(jì)1 根據(jù)付款報(bào)告書(shū)、預(yù)付貨款的收據(jù)和轉(zhuǎn)賬支票存

52、根填制預(yù)付貨款的記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“采購(gòu)管理”中，填制采購(gòu)訂單，責(zé)任人審核。2.在“應(yīng)付款管理”中，編制“預(yù)付款類(lèi)型”的付款單。3. 在“應(yīng)付款管理”中，審核付款單。4.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“收付款單制單”編制付款憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)27：采購(gòu)業(yè)務(wù)核算銀行匯票(用于采購(gòu)X 成型板)辦理(一)手工處理1.出納填寫(xiě)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)辦理銀行匯票，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。2.會(huì)計(jì)主管審核銀行匯票申請(qǐng)書(shū)的回單。3.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的銀行匯票申請(qǐng)書(shū)回單填制申請(qǐng)銀行匯票的記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與

53、采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“基礎(chǔ)檔案”中，增加新的供應(yīng)商信息。2.在“采購(gòu)管理”中，填制采購(gòu)訂單，責(zé)任人審核。3. 在總賬系統(tǒng)中直接填制付款憑證并審核、記賬。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)28：采購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi))核算采購(gòu)X成型板(一)手工處理1.會(huì)計(jì)2 根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票填寫(xiě)材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。2.會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票和材料入庫(kù)單。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)28：采購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，銀行匯票已付，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi))核算采購(gòu)X成型板(一)手工處理3.出納根據(jù)付款

54、報(bào)告書(shū)、運(yùn)費(fèi)發(fā)票和經(jīng)過(guò)審批的支票付款申請(qǐng)書(shū)，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)費(fèi)，登記支票登記簿；根據(jù)付款報(bào)告書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和材料入庫(kù)單和支付給供貨方的銀行匯票的第二、三聯(lián)，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。4.會(huì)計(jì)主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的付款報(bào)告書(shū)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根和材料入庫(kù)單填制記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“采購(gòu)管理”中，根據(jù)采購(gòu)訂單生成采購(gòu)到貨單，責(zé)任人審核。2.在“庫(kù)存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫(kù)單，責(zé)任人審核。3.在“采購(gòu)管理”中，生成專(zhuān)用發(fā)票并現(xiàn)結(jié)，生成運(yùn)費(fèi)發(fā)票并現(xiàn)付。4.在“采購(gòu)管理”中，進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?，?duì)采購(gòu)

55、發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理5.在“應(yīng)付款管理”中，查詢(xún)并審核專(zhuān)業(yè)發(fā)票應(yīng)付單和運(yùn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)收單。6.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“現(xiàn)結(jié)制單”以及“應(yīng)付單”生成2張記賬憑證。7.在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。8.在“存貨核算”中，根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)29：采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)核算取得紅字發(fā)票并退發(fā)(一)手工處理(1)出納到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單，并交銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)會(huì)計(jì)主管審核開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單、銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

56、第二抵扣聯(lián)和第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)。(3)會(huì)計(jì)1 根據(jù)審核無(wú)誤的“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單”、“紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票”的第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)，填制退貨業(yè)務(wù)的記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“采購(gòu)管理”中，編制紅字專(zhuān)用發(fā)票。2.在“采購(gòu)管理”中，選擇手工結(jié)算對(duì)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理3. 在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。4.在“存貨核算”中，根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單生成轉(zhuǎn)賬憑證。5.在“應(yīng)付款管理”中，根據(jù)發(fā)票查詢(xún)并審核應(yīng)付單。6.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”制單生成轉(zhuǎn)賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)

57、壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)30：采購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，付尾款，開(kāi)出銀行承兌匯票)核算采購(gòu)X 成型板(預(yù)付貨款采購(gòu))(一)手工處理(1)會(huì)計(jì)2 根據(jù)發(fā)票填寫(xiě)材料入庫(kù)單中的實(shí)際成本。(2)會(huì)計(jì)主管審核付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、材料入庫(kù)單。(3)出納填制銀行承兌匯票，并辦理向銀行申請(qǐng)承兌的手續(xù)。(4)出納填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，申請(qǐng)支付銀行承兌手續(xù)費(fèi)，經(jīng)審批同意后，填制銀行收費(fèi)憑條，向銀行支付承兌手續(xù)費(fèi)。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)30：采購(gòu)業(yè)務(wù)(單貨同到，付尾款，開(kāi)出銀行承兌匯票)核算采購(gòu)X 成型板(預(yù)付貨款采購(gòu))(一)手工處理(5)出納根據(jù)銀行承兌的銀行承兌匯票登記應(yīng)付票據(jù)備查簿。(6)會(huì)計(jì)

58、主管審核銀行承兌匯票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、銀行收費(fèi)憑條。(7)會(huì)計(jì)1根據(jù)付款報(bào)告書(shū)、發(fā)票、銀行承兌匯票、材料入庫(kù)單填制采購(gòu)材料的記賬憑證，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、銀行收費(fèi)憑條填制支付承兌手續(xù)費(fèi)的記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“采購(gòu)管理”中，根據(jù)采購(gòu)訂單生成采購(gòu)到貨單，責(zé)任人審核。2.在“庫(kù)存管理”中，根據(jù)到貨單生成入庫(kù)單，責(zé)任人審核。3. 在“采購(gòu)管理”中，編制采購(gòu)發(fā)票。4.在“采購(gòu)管理”中，對(duì)采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單進(jìn)行結(jié)算。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算(二)電算處理5.在“存貨核算”中，進(jìn)行單據(jù)記賬。6.在“存貨核算”中，根據(jù)采購(gòu)入庫(kù)單生成轉(zhuǎn)賬憑證。7.

59、在“應(yīng)付款管理”中，審核應(yīng)付單。8.在“應(yīng)付款管理”中，編制用于付款的商業(yè)匯票。9.在“應(yīng)付款管理”中，審核收付款單。10.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“發(fā)票制單”和“收付款單制單”編制2 張轉(zhuǎn)賬憑證。11.在“應(yīng)付款管理”中，選擇“預(yù)付沖應(yīng)付”編制轉(zhuǎn)賬憑證。12.在總賬系統(tǒng)中，編制銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)的付款憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)31：采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)核算收到退貨款(一)手工處理1.出納根據(jù)收到的轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿。2.出納對(duì)收到的轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行背書(shū)，并填制進(jìn)賬單，將收到的轉(zhuǎn)賬支票連同進(jìn)賬單送到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。3.會(huì)計(jì)主管審核進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)。4

60、.會(huì)計(jì)1根據(jù)審核無(wú)誤的收據(jù)、進(jìn)賬單收賬通知聯(lián)，填制記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶亍⒑虽N(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“應(yīng)付款管理”中，切換為編制收款單2. 在“應(yīng)付款管理”中，審核收款單。3. 在“應(yīng)付款管理”中，選擇“收付款單制單”編制“紅字”付款憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)32：核銷(xiāo)壞賬業(yè)務(wù)核算(一)手工處理1.會(huì)計(jì)主管提出壞賬損失確認(rèn)申請(qǐng)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.會(huì)計(jì)1根據(jù)經(jīng)審批的壞賬損失確認(rèn)通知，填制確認(rèn)壞賬損失的記賬憑證。3.5 預(yù)付貨款采購(gòu)與采購(gòu)?fù)嘶?、核銷(xiāo)壞賬核算(二)電算處理1.在“應(yīng)收款管理”“壞賬發(fā)生”中，填制壞賬發(fā)生單據(jù)明細(xì)。 2. 在