適用于各企業(yè)人工成本分析ppt課件

1、人力本錢分析某公司損益表單位:萬元2008年12月31日營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入其他收入收入總計成本與費用銷售成本營銷費用管理費用財務(wù)費用稅前利潤所得稅稅后利潤主要內(nèi)容什么是人力本錢人力資源效率及提升人力本錢分析如何進(jìn)展人力本錢控制什么是人力本錢人力本錢指薪酬和人事費用的總和薪酬指為員工付出的貨幣報酬人事費用包括招聘、培訓(xùn)費用什么是人力本錢直接本錢：員工直接所得間接本錢：企業(yè)付出但員工不能直接得到開發(fā)本錢：為添加數(shù)量和才干而支付的本錢固定本錢+變動本錢什么是人力本錢固定本錢：不因添加產(chǎn)品或效力而直接添加的本錢變動本錢：因添加產(chǎn)品或效力而直接添加的本錢什么是人力本錢無效本錢：不能為產(chǎn)品/效力增值的人

2、力本錢不需求的職能、任務(wù)或程序而用到的人員需求但任務(wù)量不飽和的富余人員本錢投入與績效產(chǎn)出比較低的人員譴散費用、招聘費用、工傷費用等人力本錢率人力本錢率=人力本錢總額/銷售額(產(chǎn)值)*100%人力本錢有效率=(人力本錢總額-無效本錢)/人力總本錢*100%主要內(nèi)容什么是人力本錢人力資源效率及提升人力本錢分析如何進(jìn)展人力本錢控制人力資源效率員工收入人力本錢時間比例人力資源什么是人力資源效率人力資源效率=當(dāng)期總產(chǎn)出/當(dāng)期平均在職人數(shù)當(dāng)期總產(chǎn)出=？總產(chǎn)出=?總產(chǎn)出=銷售額?總產(chǎn)出=利潤額?利潤能夠是，那么 /當(dāng)期平均在職人數(shù)=?利潤能夠是負(fù)數(shù)，那么 負(fù)數(shù)/當(dāng)期平均在職人數(shù)總產(chǎn)出=單位數(shù)量*衡量單位人力

3、資源效率提升效率提升:當(dāng)期人力資源效率-上期人力資源效率本錢降低:當(dāng)期人力本錢率-上期人力本錢率間接人力本錢率:當(dāng)期間接人力本錢率-上期間接人力本錢率間接工時率:當(dāng)期間接工時率-上期間接工時率定編定員預(yù)算值，闡明有調(diào)薪空間歷史數(shù)據(jù)預(yù)算值A(chǔ)1A2A3,B1B2,B3B4,B5B6年度銷售目標(biāo)最低 (S1)年度(S2)最佳(S3)歷史數(shù)據(jù)工資率(A)B1B3B5定編定員工資額B2B4B6定編定員工資率A1A2A3薪酬總額控制薪酬總額控制(歷史數(shù)據(jù)預(yù)測)預(yù)測薪酬總額=預(yù)測銷售額*A =(月度固定工資+月度績效工資)*12+年終績效工資總額月度工資率為C,那么AC,且年終績效總額 =年銷售額*A-各月

4、工資額月工資額=月銷售額*C=月度固定工資+月度績效工資從而確定年終績效獎金池薪酬總額控制薪酬總額控制(定編定員預(yù)測)實踐薪酬總額=S1*A1+(S2-S1)*A2+(S3-S2)*A3 =(月度固定工資+月度績效工資)*12+年終績效工資總額月度工資率為C,那么AC,且年終績效總額 =年銷售額*A-各月工資額月工資額=月銷售額*C=月度固定工資+月度績效工資從而確定年終績效獎金池年終獎金發(fā)放年終績效發(fā)放原則績效優(yōu)超過目標(biāo)的獎金目標(biāo)獎金績效差低于目標(biāo)的獎金基本工資基本工資實際工資額績效獎金的鼓勵作用年終獎金分配矩陣工資級別80-8788-9596-104105-113114-120考核結(jié)果比例5432120%40%30%10%0%15%20%30%20%15