資金有關的詞匯

1、票據(jù)匯票本票貼現(xiàn)保函與或有負債資產減值銀行賬戶和內部賬戶資金的相關詞匯1定義 支票是以銀行為付款人的即期匯票，是匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。 存款低于支票金額，銀行將拒付，這種支票稱為“空頭支票”，出票人要付法律上的責任。 常見支票為現(xiàn)金支票和轉賬支票。特點1.使用方便，手續(xù)簡便靈活； 2.支票的提示付款期限自出票日起 10 天； 3.支票可以背書轉讓，但用于自取現(xiàn)金的支票不得背書轉讓。 4.支票簽發(fā)的日期、大小寫金額和收款人名稱不得更改，其它內容有誤，可以劃線更正，并加蓋預留銀行印鑒證明。票據(jù) 支票2定義 匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在

2、指定日期無條件支付確定的金額給某人或其指定的人或持票人的票據(jù)。 匯票按出票人不同可以分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 匯票是一種無條件支付的委托，有三個當事人：出票人、付款人和收款人。 出票人：是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個人。一般是供貨方，真正的債權人。 付款人：也叫“受票人”，即接受支付命令的人。在托收支付方式下，付款人一般為買方或債務人；在信用證支付方式下，一般為開證行或其指定的銀行。 收款人：又叫“匯票的抬頭人，是指受領匯票所規(guī)定的金額的人。進出口業(yè)務中，一般填寫出票人提交單據(jù)的銀行。 票據(jù) 匯票3匯票的功能 付功能 匯兌功能 信用功能 結算功能 融資功能票據(jù)行為出票提示承兌

3、付款背書拒付和追索 票據(jù) 匯票4定義我國票據(jù)法第73條規(guī)定本票的定義是： 本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。第2款接著規(guī)定，本法所指的本票是指銀行本票，不包括商業(yè)本票，更不包括個人本票特征1.自付票據(jù)。由出票人對持票人付款。2.基本當事人少。只有出票人和收款人。3.無需承兌。票據(jù)-本票51.本票是約定證券，匯票是委托證券，支票是委托支付證券，但受托人只限于銀行或者其他法定金融機構。2.我國的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。本票只用于同城范圍的商品或勞務結算；支票可用于同城或票據(jù)交換地區(qū)；匯票在同城和異地都可以使用。3.付款期限不同。本票付款前為1個月；商

4、業(yè)匯票必須承兌，承兌到期才能支付；支票的付款提示期為10天。4.匯票和支票有三個當事人：出票人，付款人，收款人；本票只有兩個當事人：出票人和收款人。5.支票的出票人和付款人之間必須先有資金關系，才能簽發(fā)支票；匯票的出票人和付款人之間不必先有資金關系；本票的出票人和付款人為同一人，不存在所謂的資金關系。票據(jù)-支票、匯票、本票三者的區(qū)別66.支票和本票的主債務人為出票人；而匯票的主債務人，在承兌前是出票人，在承兌后是承兌人。7.遠期匯票需要承兌，支票一般為即期無需承兌，本票也無需承兌。8.匯票的出票人擔保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔保付款；支票出票人擔保支票付款；本票的出票人自負付款責任。9

5、.支票、本票持有人只對出票人有追索權，而匯票持有人在票據(jù)的效期內，對出票人、背書人、承兌人都有追索權。 10.匯票有復本，而本票、支票則沒有。 票據(jù)-支票、匯票、本票三者的區(qū)別7定義：貼現(xiàn)是指遠期匯票經承兌后，匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現(xiàn)市場上轉讓，受讓人扣除貼現(xiàn)息后將票款付給出讓人的行為。期限：貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，期限最長不超過6個月。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算。舉例：匯票面值-匯票面值*貼現(xiàn)率*（匯票到期日-貼現(xiàn)日）/360 假設你有一張100萬的匯票，今天是6月5日，匯票到期日是8月20日，貼現(xiàn)率為3.24%，則你貼現(xiàn)后得到的金額如

6、下：100-100*3.24%*76/360=99.316萬 貼現(xiàn)8保函(Letter of Guarantee, L/G)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行起責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。或有負債：或有負債(Contingent Liability)，指過去的交易或事項形成的潛在義務，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實；或過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務不是很可能導致經濟利益流出企業(yè)或該義務的金額不能可靠地計量?；蛴胸搨?/p>

7、指其最終結果如何目前尚難確定，須視某種事項是否發(fā)生而定的債務。它是由于過去的某種約定，承諾或某些情況而引起的，其結果尚難確定，可能是要企業(yè)負責償還的真正債務，也可能不構成企業(yè)的債務。因此，或有負債只是一種潛在的債務，并不是企業(yè)目前真正的負債。保函與或有負債9 2009年11月2日，A公司與B公司簽訂了互相擔保協(xié)議，而成為相關訴訟的第二被告。截止2010年12月31日，訴訟尚未進行判決。但是，由于B公司經營困難，A公司很可能要承擔還款連帶責任。據(jù)統(tǒng)計，A公司承擔還款金額2000萬元責任的可能性為60%，而承擔還款金額1000萬元責任的可能性為40%。另A公司需承擔訴訟費20萬元。 在此例中，A公

8、司因連帶責任而承擔了現(xiàn)時義務，該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業(yè)，且該義務的金額能夠可靠地計量。根據(jù)“企業(yè)會計準則或有事項”的規(guī)定，A公司應在2010年12月31日確認一項負債2000萬元（最可能發(fā)生金額），并在會計報表附注中作相關披露。 借：管理費用訴訟費200000 營業(yè)外支出賠償支出20000000 貸：預計負債未決訴訟20200000 同時，會計報表披露如下： B公司借款逾期未還被某銀行起訴。由于與B公司簽有互相擔保協(xié)議，本公司因此負有連帶責任。2000年12月31日，本公司為此確認了一項負債，金額2020萬元。目前，相關的訴訟正在審理當中。或有負債賬務處理10定義：資產減值是指資

9、產的可收回金額低于其賬面價值。 八項準備：壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資減值準備、委托貸款減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、在建工程減值準備。其中黑體字的三項與資金管理有關。短期投資跌價準備：計提短期投資跌價準備時，借記“投資收益”科目，貸記“短期投資跌價準備”科目；如果短期投資的期末計價有所回升，應在原計提的跌價準備范圍內沖減短期投資跌價準備，借記“短期投資跌價準備”科目，貸記“投資收益”科目的會計處理。長期投資減值準備：計提減值準備時，借記“投資收益”科目，貸記“長期投資減值準備”科目；已確認損失的長期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的數(shù)額內轉回

10、，借記“長期投資減值準備”科目，貸記“投資收益”科目。委托貸款減值準備：計提時，借記“投資收益”科目，貸記“委托貸款-減值準備”科目。價值恢復后應將已提減值準備轉回，借記“委托貸款-減值準備”科目，貸記“投資收益”科目。資產減值11銀行賬戶 指集團及成員單位在銀行開設的賬戶。不包括集團及成員單位以外主體開設的銀行賬戶。它是資金管理的核心對象。在集中資金管理模式下，成員單位的銀行賬戶受集團賬戶的控制。內部賬戶 指結算中心為集團成員單位開設的內部賬戶，用戶結算中心與成員單位、成員單位與成員單位之間的資金往來。 成員單位的銀行賬戶加內部賬戶反映成員單位資金的全部情況。銀行賬戶與內部賬戶12銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收付的賬戶。企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶。一般存款賬戶一般存款賬戶是企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶