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1、今天起這7種避稅方式查到必罰!這樣發(fā)工資不再安全?。ɡ蠒?huì)計(jì)人的經(jīng)驗(yàn))一提到個(gè)稅,很多人就想到什么籌劃啊,甚至很多人還跟人炫耀我們公司的福利好:每個(gè)月還可以1000元的報(bào)銷(xiāo)額度呢?你們公司呢?聽(tīng)到這話, 還沒(méi)交過(guò)個(gè)稅的你,是不是哭暈在辦公室 啊。稅務(wù)政策正一步一步在規(guī)范會(huì)計(jì)人的工作方式,整體在提高行業(yè)的發(fā)展,但是依然有不少企業(yè)不 以為然,各種方式偷稅漏稅避稅,提醒大家最近各地稅務(wù)都在加大企業(yè)個(gè)人所得稅稅務(wù)清查,對(duì) 于一切偷稅的違規(guī)行為,嚴(yán)查嚴(yán)打!請(qǐng)禁止這七種避稅方式結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法,目前這 7類(lèi)個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出必受罰。1、到處找發(fā)票抵稅,造成費(fèi)用異常!其實(shí)這樣操作很多企業(yè)都感覺(jué)比較
2、簡(jiǎn)單,比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷(xiāo),很多會(huì)計(jì)圖省事, 不管三七二十一,直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話,會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi) 用異常。之前爆料過(guò),一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過(guò)物流公司了。不查你,查誰(shuí)??!2、故意不用銀行發(fā)工資當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候,你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶(hù) 都有,員工也不少。公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè),不申報(bào) 個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類(lèi)企業(yè)請(qǐng)注意,再有這樣的做法將你會(huì)承擔(dān)后果的。3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅也許因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉,也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅??傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚
3、補(bǔ)貼、生日禮金沒(méi)有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào),你們公司有嗎?抓緊整改吧!4、大量員工零申報(bào)!這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問(wèn)題,一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比, 工資在3500以下的明顯偏低 的話,你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了,此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧,你已經(jīng)在稽查名單 里面了 !5、李鬼發(fā)工資!工資太高,找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請(qǐng)回答:是否有考勤?是否有簡(jiǎn)歷?沒(méi)有那你還要這樣做嗎?6、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)!尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè),勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工,很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào),但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了!尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視
4、。雖然你們可能還有怨言,但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資中報(bào)個(gè)稅的!7、外包福利也是個(gè)火坑!很多企業(yè)現(xiàn)在搞得新式的將員工部分福利和工資外包給人力資源個(gè)稅、管理咨詢(xún)公司,讓他們給 你們開(kāi)發(fā)票,然后讓他們給你們員工發(fā)放工資。這種情況,在實(shí)質(zhì)角度來(lái)看也是變相發(fā)放工資, 是要補(bǔ)稅的!提到工資個(gè)稅問(wèn)題,以后工資個(gè)稅計(jì)算不用再犯愁了!首先, kavin老師先給大家上個(gè)大全,掌握了這8種情況的計(jì)算方法,你就基本掌握了工資個(gè)稅計(jì)算全部?jī)?nèi)容,可以出師了!為了避免大家看不懂計(jì)算,小編特意把工資個(gè)稅稅率表先貼出來(lái)。工資、薪金所得適用注:.本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為按照稅法規(guī)定減除3500費(fèi)用后
5、的所得額;2.含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。情況一、1個(gè)月內(nèi)工資分次發(fā)放的計(jì)稅職工劉某2017年7月15日取得上半個(gè)月工資3000元,7月31日取得下半個(gè)月工資3000元,當(dāng) 月共計(jì)工資6000元,請(qǐng)問(wèn)是否代扣個(gè)稅?劉某應(yīng)納個(gè)稅=(3000+3000-3500) *10%-105=145元提醒:個(gè)人所得稅是按月計(jì)征的,這與分多次發(fā)放沒(méi)有關(guān)系,都需要合并計(jì)算征收個(gè)稅。情況二、2個(gè)月的工資在一個(gè)月發(fā)放的計(jì)稅職工劉某2017年7月份一次性取得了 5月、6月的工資,其中5月份工資金額2800元,6月份為 3000元,計(jì)算應(yīng)納個(gè)稅
6、?劉某應(yīng)納個(gè)稅=(2800+3000-3500) *10%-105=125元提醒1:工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得,按月計(jì)征,由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣稅款。如果在一個(gè)月內(nèi)取得兩個(gè)月的工資,應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個(gè)稅。提醒2:如果屬于補(bǔ)發(fā)以前月份工資的情形,建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況,經(jīng)批準(zhǔn)后才可以分解到工資原來(lái)所屬的月份代扣個(gè)稅。情況三、取得年終獎(jiǎng)的計(jì)稅職工劉某2016年12月份工資4000元,年底取得年終獎(jiǎng)36000元,計(jì)算12月份工資以及年終獎(jiǎng)的個(gè)稅?工資的個(gè)稅=(4000-3500) *3%-0=15 元年終獎(jiǎng)的個(gè)稅計(jì)算分為2步:第一步:確定稅率和速算扣除數(shù)36000
7、/12 個(gè)月=3000 元找到對(duì)應(yīng)的稅率為10犯及對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)為105元第二步:計(jì)算應(yīng)納稅款應(yīng)交個(gè)稅=36000*10%-105=349機(jī)提醒1:在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅方法只允許采用一次;提醒2:個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金,如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。情況四兩處以上取得工資的計(jì)稅職工劉某7月份從甲公司取得工資4000元,從乙公司也取得工資8000元,請(qǐng)問(wèn)如何代扣個(gè)稅?甲公司扣繳個(gè)人所得稅為=(4000 3500) X3%- 0=15元;乙公司扣繳個(gè)人所得稅為=(8000- 350
8、0) X 10%- 105=345元;如該個(gè)人選擇到甲單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)匯總納稅,申報(bào)稅款為(8000+4000- 3500) X 20% 555=1145元。應(yīng)補(bǔ)個(gè)人所得稅:1145 345 15=785元。提醒1:個(gè)人取得兩處及以上所得的,應(yīng)分別由扣繳義務(wù)人進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào),同時(shí)其本人應(yīng)選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào);提醒2:合并納稅是指納稅人在繳納個(gè)人所得稅時(shí),同一項(xiàng)目?jī)商幨杖胍嫌?jì),且只能減除一次費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn);提醒3:自行申報(bào)的納稅義務(wù)人,在申報(bào)納稅時(shí),其在中國(guó)境內(nèi)已扣繳的稅款,準(zhǔn)予按照規(guī)定從 應(yīng)納稅額中扣除。情況五外籍職工取得工資的計(jì)稅職工戴爾屬于外籍
9、人士, 7月份工資12000元,計(jì)算個(gè)稅?個(gè)稅=(12000-3500-1300) *20%-555=885元提醒1:對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住 所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人,可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯 率變化情況確定附加減除費(fèi)用,附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定;提醒2:附加減除費(fèi)用,是指每月在減除 3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上,再減除1300元的費(fèi)用,相當(dāng)于 減除4800元的費(fèi)用。情況六、符合條件的健康險(xiǎn)可抵扣工資個(gè)稅職工劉某所在公司為自己購(gòu)買(mǎi)了疾病保險(xiǎn),并取得稅優(yōu)識(shí)別碼,全年共計(jì)保費(fèi)1200元,假若劉某201
10、7年8月份工資薪金4000元,請(qǐng)計(jì)算劉某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少?個(gè)稅=(4000+1200-3500-100) *10%-105=55 元提醒1:單位統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)的,視同個(gè)人購(gòu)買(mǎi),按照單位為每一員工購(gòu)買(mǎi)的保險(xiǎn)金額分別計(jì)入 其工資薪金,并在2400元/年(200元/月)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月稅前扣除;提醒2:單位為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅。情況七、取得過(guò)節(jié)福利的計(jì)稅職工劉某2017年2月份工資4000元,本月發(fā)放了過(guò)年福利1000元,計(jì)算2月份工資的個(gè)稅? 個(gè)稅二(4000+1000-3500) *3%-0=45 元提醒1:過(guò)節(jié)發(fā)放人人有份的食品、購(gòu)物券等補(bǔ)貼,是要并入
11、當(dāng)月工資繳納個(gè)人所得稅;提醒2:個(gè)人所得稅法第四條第四項(xiàng)規(guī)定,福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅,所說(shuō)的福利費(fèi),是指根據(jù) 國(guó)家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè) 人的生活補(bǔ)助費(fèi);生活補(bǔ)助費(fèi)是指由于某些特定事件或原因而給納稅人或其家庭的正常生活造成 一定困難,其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。 情況八、取得差旅補(bǔ)貼的計(jì)稅職工劉默2017年7月份工資4000元,本月出差10天,報(bào)銷(xiāo)差旅補(bǔ)貼1000元,計(jì)算7月份工資 的個(gè)稅?個(gè)稅=(4000-3500) *3%-0=15 元提醒1:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題
12、的規(guī)定的公告(國(guó)稅發(fā)1994089號(hào))規(guī)定,“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入,不征個(gè)人所得稅;提醒2:企業(yè)發(fā)放的差旅費(fèi)津貼不超過(guò)各地財(cái)政部門(mén)制定的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn);提醒3:企業(yè):自行應(yīng)建立差旅費(fèi)管理辦法,差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要的,在標(biāo) 準(zhǔn)內(nèi)實(shí)際支付出差人員的差旅費(fèi)津貼允許稅前扣除;提醒4:所在單位沒(méi)有相關(guān)規(guī)定的,按各地財(cái)政部門(mén)制定的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦 法規(guī)定的差旅費(fèi)津貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。再次提醒大家,稅務(wù)政策正在規(guī)范行業(yè)的發(fā)展,每一項(xiàng)決策也在全面提高企業(yè)以及個(gè)人的操作標(biāo) 準(zhǔn),所以請(qǐng)大家配合稅務(wù),切勿違規(guī)。小編寄語(yǔ):不要指望一張證書(shū)就能使你走向人生巔峰??荚囍皇菣z測(cè)知識(shí)掌握的一個(gè)手
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