項目管理第13章ppt課件

1、第十三章 工程工程本錢控制 to概 述實踐本錢核算本錢跟蹤和診斷本錢和工期動態(tài)控制方法 一、概 述 本錢控制的重要性 本錢控制的特點 實施中的方案變卦問題 本錢控制時間區(qū)段的劃分 本錢控制的主要任務(wù) to一本錢控制的重要性 本錢控制是指經(jīng)過控制手段，在到達預(yù)定工程功能和工期要求的同時優(yōu)化本錢開支，將總本錢控制在預(yù)算(方案)范圍內(nèi)。 工程的本錢控制不僅在整個工程管理中，而且在整個企業(yè)管理中都有著重要的位置： 企業(yè)成就通常經(jīng)過工程成就來實現(xiàn)；而工程的經(jīng)濟效益通常經(jīng)過盈利的最大化和本錢的最小化實現(xiàn)的。 承包商經(jīng)過招標(biāo)競爭獲得工程，簽署合同，同時確定了合同價錢，他的工程經(jīng)濟目的(盈利性)完全經(jīng)過本錢控

2、制實現(xiàn)。return二本錢控制的特點 工程參與者對本錢控制的積極性和自動性是與他對工程承當(dāng)?shù)呢?zé)任方式相聯(lián)絡(luò)的。 本錢控制的周期不可太長，通常按月進展核算、對比、分析，而實施中的控制以近期本錢為主。 本錢控制的綜合性。 return本錢目的必需與詳細的技術(shù)(質(zhì)量)要求、進度要求、任務(wù)范圍、任務(wù)量等同時落實到責(zé)任者(承當(dāng)者)，作為以后評價的尺度。在本錢分析中必需同時分析進度、效率、質(zhì)量情況，才干得到反映實踐的信息，才有實踐意義和作用，否那么容易產(chǎn)生誤導(dǎo)。不能片面強調(diào)本錢目的，否那么容易呵斥誤導(dǎo)，例如為降低本錢(特別是建立本錢) 而運用劣質(zhì)資料，廉價的設(shè)備，結(jié)果會拖延工期，損害工程的整體功能和效益。

3、return本錢控制必需與質(zhì)量控制，進度控制，合同控制(包括索賠和反索賠)一同同步地進展。本錢的超支經(jīng)常并非本錢控制本身的問題而是由于如下緣由引起的： 質(zhì)量規(guī)范的提高； 進度的調(diào)整； 工程量的添加； 業(yè)主由于工程管理失誤呵斥的索賠； 不可抗力要素等。這些問題通常不是本錢管理人員可以控制的。對本錢超支情況的處理措施也必需經(jīng)過合同措施，技術(shù)措施，管理措施綜合處理。return三實施中的方案變卦問題 在實踐工程中原方案和設(shè)計經(jīng)常會有許多修正，這呵斥工程本來錢方案(預(yù)算)目的和方案本錢模型的變化，產(chǎn)生了一種新的形狀。它既不同于原來的方案本錢(初始的方案)，又不同于實踐本錢(完全實踐的開支)。 在工程過

4、程中，以工程初期制定的本錢方案與實踐本錢進展比較的本質(zhì)意義曾經(jīng)不大，只需這種新的方案本錢和實踐本錢相比較，才更有實踐意義 新方案的根據(jù)是工程義務(wù)書或合同，以及相應(yīng)的變化，對于承包工程，按照合同可以進展費用索賠(業(yè)主應(yīng)追加費用)的各種要素都應(yīng)作為對原方案的變卦而納入到新方案中。 return(四)本錢控制時間區(qū)段的劃分 將工程生命期分為三個區(qū)間(見圖13-l)。A為上期末的實踐控制結(jié)果；B為本期內(nèi)的實踐完成值；C為控制期末至工程終了的剩余本錢預(yù)測(診斷)值；D(為A十B)，是至本期末工程全部實踐控制結(jié)果；E(為 D十C)為整個工程的總本錢預(yù)測(診斷)值。 在上述的區(qū)段劃分中，進展本錢控制只需抓住

5、B段和 C段其它是已儲存的信息(如 A)或經(jīng)過處置得到的信息(如D)。 B段普通以月計，時間越長，信息的時效消逝，就會使控制困難。 通常除了按上述正常的核算外，還要進展本錢復(fù)查，可以取3個月(1個季度)為周期進展復(fù)查。return五本錢控制的主要任務(wù) 本錢方案任務(wù)，即主要是本錢預(yù)算任務(wù)。本錢監(jiān)視 本錢跟蹤 本錢診斷任務(wù) 其它任務(wù) 與相關(guān)部門人員協(xié)作，提供分析、咨詢和協(xié)調(diào)任務(wù)， 用技術(shù)經(jīng)濟的方法分析超支緣由，分析節(jié)約的能夠性， 經(jīng)過詳細的本錢比較，趨勢分析獲得一個顧及合同、技術(shù)、 組織影響的工程最終本錢情況的定量診斷。 各個方面特別是決策者提供本錢信息， 協(xié)助處置工程變卦，測算工程變卦所呵斥的本

6、錢影響，并 調(diào)整本錢方案，協(xié)助處理補償問題(即索賠和反索賠)。return二 、實踐本錢核算 會計本錢核算的問題 實踐本錢核算過程 to一會計本錢核算的問題 會計作為企業(yè)經(jīng)濟核算的職能部門，不直接參與工程的控制過程，也沒有工程本錢控制責(zé)任，即使下達這個責(zé)任，也不能夠積極地參與，提供信息。 會計所進展的本錢核算資料只需在報告期終了(如月末)時，才構(gòu)成信息，待到工程管理者手中，普通又有4-6周的拖延，這對工程控制來說，時間太長，幾乎沒有控制的能夠。 企業(yè)的會計核算科目的設(shè)立僅能到工程上，即以工程作為本錢核算的對象，有時還可分到本錢分項，這對工程本錢控制是遠遠不夠的。 按工程控制要求，本錢管理必需分

7、散到施工現(xiàn)場的各個地方，進展現(xiàn)場的已完工程的定界、工時、資料和設(shè)備的記錄和分攤，會計核算做不到。所以必需有現(xiàn)場的本錢核算系統(tǒng)。 二實踐本錢核算過程 本錢構(gòu)造及本錢數(shù)據(jù)溝通 實踐本錢核算過程 本錢開支監(jiān)視 return1.本錢構(gòu)造及本錢數(shù)據(jù)溝通 對承包商來說，存在三種數(shù)據(jù)。 分項工程本錢數(shù)據(jù)，它包括： 該分項工程的直接費 工地管理費和總部管理費分攤整個工程的本錢數(shù)據(jù) 工程直接費 本工程的工地管理費核算 由企業(yè)(總部)分攤來的運營管理費用(總部管理費) 企業(yè)本錢數(shù)據(jù)這三者之間應(yīng)有很好的溝通，圖13-2為分項工程和整個工程本錢數(shù)據(jù)的溝通。工程本錢核算必需與企業(yè)本錢核算集成才有效。 2.實踐本錢核算過

8、程 一旦工程開工就必需記錄各分項工程中耗費的人工、材料、機械臺班及費用的數(shù)量，這是本錢控制的根底任務(wù)。 本期內(nèi)工程完成情況的量度。 在實踐本錢核算時，對已開場但未完成的任務(wù)包,它的已完本錢及已完成程度的客觀估算是困難的。人們常用按完成程度的幾種方法。在國外又被稱為“博得值方法。 工程工地管理費及總部管理費開支的匯總、核算和分攤。各分項工程以及總工程的各個費用工程核算及盈虧核算，提出工程本錢核算報表。return3.本錢開支監(jiān)視 本錢控制一定要著眼于本錢開支之前和開支過程中，由于當(dāng)發(fā)現(xiàn)本錢超支時，損失已成為現(xiàn)實，很難甚至無法挽回。由于要緊縮其他工程活動本錢必然會損害工期和質(zhì)量。 落實本錢目的，不

9、僅是普通的分項工程及工程單元的本錢目的，而且要落實資源的耗費和任務(wù)效率目的。 開支的審查和同意，特別是各種費用開支，即使曾經(jīng)作了方案仍需加強事前同意，事中監(jiān)視和事后審查。對于超支，或超量運用的必需作特別審批，清查緣由，落實責(zé)任。 簽署各種外包 (如勞務(wù)供應(yīng)、工程分包、供應(yīng)、租賃等)合同時，一定要在合同價方面進展嚴厲控制，包括價錢水準(zhǔn)、付款方式和付款期、價錢補償條件和范圍等。三、本錢跟蹤和診斷 本錢情況分析 本錢情況評價 本錢超支的緣由分析 降低本錢的措施 to(一)本錢情況分析 分析的目的 分析報告 本錢分析例子 return1分析的目的 工期和進度的分析目的 時間耗費程度已用工期方案總工期1

10、00 工程完成程度已完成工程量方案總工程量 lO0 或=已完成工程價錢工程方案總價錢100或已投入人工工時方案運用總工時100效率比，這僅對已完成的工程的各個本錢工程： 機械消費效率實踐臺班數(shù)方案臺班數(shù) 勞動效率實踐運用人工工時方案運用人工工時 與它類似，還有資料耗費的比較及各項費用耗費的比較。本錢分析目的。對已完成的工程： 本錢偏向?qū)嵺`本錢方案本錢 本錢偏向率(實踐本錢方案本錢)方案本錢100 利潤已完工程價錢實踐本錢要素差別分析法。 用它不僅可以確定實踐和方案的差別，而且可確定差別影響要素以及它們各自的影響份額。 例如：原方案安裝30 000m2模板，估計勞動效率力0.8工時m2，工時單價

11、為20元，那么： 方案人工費20元工時30 000m20.8工時m2480 000元 但最后實踐任務(wù)量為32000m2，實踐勞動消費率為0.7工時m2，工時單價25元m2，那么： 實踐人工費320 000250.7=560 000元 本錢差別560 000-480 00080 000元 由于任務(wù)量添加呵斥的本錢變化為： (32 000-30 000)200.8320 00元 由于工時單價引起的本錢變化為： 32 0O0(25-20)0.8120 800元 由于勞動效率引起的本錢變化為： 32 00025(0.7-0.8)-80 000元2.分析報告 不同層次的管理人員需求不同的本錢信息及分析報

12、告，在一個工程中它們可以自在設(shè)計。 對工程小組組長、領(lǐng)班，要提供本錢的構(gòu)造，各分部工程的本錢耗費值，本錢的正負偏向，能夠的措施和趨向分析； 對工程經(jīng)理要提供比較粗的信息，主要包括控制的結(jié)果，工程的總本錢現(xiàn)狀，主要的節(jié)約和超支的本錢工程和分析。 本錢報告通常包括報表、文字闡明和圖。3.本錢分析例子 某工程方案直接總本錢2 557 000元，工地管理費 和企業(yè)管理費總額567 500元。工程總本錢3 124 500元，那么： 管理費分攤率567 500255 70022.19 該工程總工期150天，現(xiàn)已進展了60天，已完成工程總價為 l 157 000元，實踐工時為14 670小時，已完工程中方案

13、工時14 350工時，實踐本錢 l 156 664，已完工程方案本錢 1 099 583元，那么至今本錢總體情況分析： 工期進度60天150天10040 工程完成程度 l 157 000元3 124 500元=37 勞動效率：14 670工時14 350工時=102.2 本錢偏向 l 156 664- l O99 58357 081元 本錢偏向率57 081l O99 5835.19 已實現(xiàn)利潤：1 157 000-l 156 664=336元 利潤率336l 157 000=0.029% 本工程雖末虧本，但利潤太少，本錢超支，勞動效率降低。 詳細分析：其中有一個分項工程，模板為30 000m

14、2，報價900 000元，該分項工程施工的方案工期130天，方案工時24 000小時，平均投入23人，那么： 方案平均消費速度 30 000m2130天231m2天 方案勞動消費效率24 000小時30 000m20.8工時m2或125m2工時 現(xiàn)該活動已任務(wù)45天，耗費工時6 290小時，直接本錢破費243 100元，已完成任務(wù)量8 500m2，平均189m2天，而本期完成4 900m2，工時耗費為3 310工時，那么： 平均實踐勞動消費率6 260工時8 500m2074工時m2 本期勞動消費率3 310工時4 900m2067工時m2 那么該分項工程本錢情況為： 工期進度45天130天3

15、5 工程完成程度8 500m230 000m228 勞動效率0.740.892.5 實踐總本錢243 100( l+0.2219)297 044元 實踐工程價錢30元m28 500m2255 000元 那么該分項工程已盈利潤255 000-297 044-42 044元 由于該分項工程單位本錢297 044元8500m234.95元m2而報價僅30元，那么每單位工程量虧損4.95元，虧損的進一步緣由可以分析對比人工、資料、機械的耗費。從上面可見，人工的勞動效率比如案還是提高的(節(jié)約了勞開工時耗費)。進一步詳細分析，可以得出人工費用，資料費用機械費用各占的份額，而且還可以分析人工費用中，由于工資

16、單價變化和由于任務(wù)量變化，勞動消費率變化所引起的本錢變化的份額。 2某工程本錢控制報告如下： 工程本錢控制報告 報告期 年8月31日 至控制期本錢情況如下： (l)總收支情況 工程款總額 4 418 529元 其中包括費用追加343 000元 實踐本錢額 3 574 71O元 方案本錢(新方案) 3 206 729元 完成原招標(biāo)工程價 2 997 128元。 (2)運營成果 絕對差 差別率(比工程款) 工程款-實踐本錢= 843 819元 191 工程款-方案本錢= 1 211 800元 274 (3)消費成果 差值 差別率 方案本錢實踐本錢 -367931元 -l15(比如案本錢總額) -8

17、3(比工程款) 主要本錢工程差別分析表(見表13-l)： 表13-l本錢工程方案值實踐值偏向偏向率比本項方案本錢值偏向率比如案本錢總額直接費其中人工費機械費資料費現(xiàn)管費總管費-335982-31999010.5%1.0%0合計-36798111.5%各分項工程直接本錢比較見表13-2。分析表僅例出本錢偏向大于 +5的以上分部工程。 表13-2分項工程編號分項稱號方案值實踐值偏向偏向率比本項方案本錢值偏向率比如案 本錢總額完成程度負偏向分項工地暫時設(shè)備工地清理正偏向分項-48030-23410-2479278.7%192.2%15.3%1.6%0.8%0.8%98%85%95%return二本錢

18、情況評價 1實踐和方案本錢模型對比 S曲線或香蕉圖的運用問題較大。假設(shè)在圖上方案和實踐兩曲線完全吻合，或根本吻合，照實踐本錢曲線在香蕉圖范圍內(nèi)(見圖13-3)，也不能闡明工程實施沒有問題。 return 假設(shè)在圖上方案和實踐曲線完全不吻合，偏向較大，也不能說存在很大的問題。 在實踐工程中，將實踐本錢核算到工程活動上是比較困難的，也經(jīng)常是不及時的。 有時方案本錢分解時經(jīng)常比較隨意，工程本錢模型所采用的平均分配方法與實踐的本錢運用差距太大，致使工程的方案本錢模型本身的科學(xué)性不大。 為了抑制本錢模型的局限性，思索到實踐存在的各種要素對本錢的影響，必需對之加以改良，引入“實踐工程價值。 實踐工程價值實

19、踐完成任務(wù)量預(yù)算價錢。 其中：實踐完成任務(wù)量包括在前鋒期曾經(jīng)完成的活動的任務(wù)量，以及開場但未完成的部分活動所折算的任務(wù)量。將過去每個控制期末的實踐工程價值相連而成的曲線即為“實踐工程價值曲線。對承包商來說，“實踐工程價值是他有權(quán)益可以從業(yè)主處獲得的工程價款，或他已“博得的價值。 2效率的比較分析。 對工程本錢的評價，效率目的比較準(zhǔn)確和明確，無論對一個分項工程或整個工程都可以運用。它是以實踐任務(wù)量為根底，所以比較的尺度是一致的。當(dāng)機械消費效率小于 l時，闡明實踐臺班數(shù)比如案少了，節(jié)約了。當(dāng)勞動效率小于 l時，闡明實踐人工耗費少了。同樣可以比較資料的耗費。 3本錢要素比較分析。 在各個本錢要素，分

20、部工程本錢，總工程本錢的比較分析中都可以采用偏向值和偏向率目的。它們比較好地直觀地反映偏向的程度，這樣在工程中，管理者不斷能把握每一個費用工程，每一分項工程以及總工程的本錢情況，總利潤情況以及各子項的奉獻。return三本錢超支的緣由分析 本來錢方案數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；外部緣由：上級、業(yè)主的干擾，陰雨天氣，物價上漲，不可抗力事件等；實施管理中的問題： 不適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?，費用控制存在問題，被罰款； 本錢責(zé)任不明； 勞動效率低，工人頻繁地調(diào)動，施工組織混亂； 采購了劣質(zhì)資料，工人培訓(xùn)不充分，財務(wù)本錢高； 合同不利，承包商(分包商、供應(yīng)商)的賠償要求。工程范圍的添加，設(shè)計的修正，功能和建立規(guī)范提高，任務(wù)量大

21、幅度添加。return四降低本錢的措施 通常要緊縮曾經(jīng)超支的本錢，而不損害其它目的是非常困難的，對本錢的措施必需與工期、質(zhì)量、合同、功能統(tǒng)籌思索。例如：尋覓新的更好，更省的效率更高的技術(shù)方案，采用符合 規(guī)范而本錢較低的原資料。購買部分產(chǎn)品，而不是采用完全由本人消費的產(chǎn)品。重新選擇供應(yīng)商，但會產(chǎn)生供應(yīng)風(fēng)險，選擇需求時間。改動實施過程。改動工程質(zhì)量規(guī)范，刪去任務(wù)包，減少任務(wù)量、作業(yè)范圍或要求。這會損害 工程的最終功能，降低質(zhì)量。變卦工程范圍。索賠，例如向業(yè)主，承(分)包商，供應(yīng)商索賠以彌補費用超支等。采取降低本錢的措施應(yīng)留意的問題 一旦本錢失控，要在方案本錢范圍內(nèi)完成工程是非常困難的。在工程一開場

22、，就必需不放過導(dǎo)致本錢超支的任何跡象。 當(dāng)發(fā)現(xiàn)本錢超支時，不能貿(mào)然采取措施，許多措施會損害工程質(zhì)量和工期目的，甚至?xí)?dǎo)致更大的本錢超支。 在設(shè)計階段采取降低本錢的措施是最有效的，而且不會引起工期問題,對質(zhì)量的影響能夠小一些。 本錢的監(jiān)控和采取措施重點應(yīng)放在：負值最大的任務(wù)包或本錢工程上；近期就要進展的活動；具有較大的估計本錢的活動。 本錢方案(或預(yù)算)的修訂，以及措施的選擇應(yīng)與工程的其他方面(如進度、實施方案、設(shè)計、采購)，以及工程其它參與者，投資者協(xié)調(diào)。四、本錢和工期動態(tài)控制方法 以到本期末的實踐工期和實踐本錢情況為基點，用表列出每一期的實踐完本錢錢值，作出工程實踐本錢工期曲線并與方案本錢模型進展對比。以目前的經(jīng)濟環(huán)境(最主要是價錢)，近期的任務(wù)效率，實施方案為根據(jù)，對后期工程進展本錢預(yù)算。 按后期方案的調(diào)整，即后期工程活動的安排，再一次沿用前面的方案過程和方法，以目前的工期和實踐本錢為基點作后期的本錢方