會計準則培訓及管理能力提升培訓測試題

1、會計準則培訓及管理能力提升培訓測試題【單選題】46道，每道題2分。1. 甲公司為客戶建造公路，合同價款：人民幣30億元。如果甲不能在合同簽訂之日起的2年內(nèi)竣工，則須支付人民幣1億元罰款，該罰款從合同價款中扣除。請在如下答案中選擇正確的答案： A固定價格為人民幣30億元，或有負債為人民幣1億元B固定價格為人民幣29億元，可變價格為人民幣1億元(正確答案)C固定價格為人民幣30億元，人民幣1億元罰款無需考慮D固定價格為人民幣30億元，人民幣1億元罰款在實際支出時計入損益2. 甲公司為客戶建造電廠，服務包含設計、設備采購和施工，合同價款：人民幣52億元。同類型電廠甲公司分別提供設計、設備采購和施工的

2、服務的報價分別為人民幣2億元、人民幣27億元和人民幣25億元。對于價款在各項服務的分攤，在如下答案中選擇正確的答案： A.設計：人民幣2億元，設備采購：人民幣27億元，施工：人民幣23億元B.設計：人民幣2億元，設備采購：人民幣26億元，施工：人民幣24億元C.設計：人民幣0元，設備采購：人民幣27億元，施工：人民幣25億元D.設計：人民幣1.9億元，設備采購：人民幣26億元，施工：人民幣24.1億元(正確答案)3. 甲公司向海外客戶2018年12月售出設備3套，貿(mào)易條款為FOB，但是客戶要求甲公司負責船運及相關的保險事務，保險收益人為客戶。船運和保險費用由甲公司向客戶另行收取。對于其中包含的

3、履約義務答案正確的是： A.設備銷售B.設備銷售和運輸C設備銷售、運輸和代購保險(正確答案)4. 甲公司建設某商業(yè)綜合體后，向某首次進入商業(yè)地產(chǎn)行業(yè)的私募基金出售。出售條款為：合同開始時支付2%保證金；剩余價款為不附追索權的長期融資協(xié)議；私募基金商業(yè)綜合體未來收益償還欠款；私募基金違約需向甲公司交付商業(yè)綜合體（無權索取進一步賠償）。合同開始時，該合同是否滿足收入合同存在的條件： A.是B.否(正確答案)5. 甲公司為乙客戶建設了一個水庫，根據(jù)合同約定，乙應當平均分十年付清建設款項。在第一年，乙每季度定期支付款項；第二年，乙財務狀況下滑，除第一季度外，后三個季度僅支付了部分款項；第三年，乙由于國

4、家調(diào)控，除正常防洪調(diào)節(jié)外，上網(wǎng)電量嚴重下降，付款惡化，信用風險顯著升高。假設開始日滿足合同條件，甲公司何時需對合同進行重新評估： A.第一年B.第二年C.第三年(正確答案)6. 甲公司為某集團內(nèi)部設立的采購平臺。日常采購中，外部供應商（根據(jù)甲公司的指示）直接將貨物發(fā)送給集團內(nèi)其他成員公司。如果商品出現(xiàn)問題，甲公司負責退貨或賠償，之后，甲公司與供應商協(xié)商解決退換貨事項和賠償。甲公司根據(jù)對于集團內(nèi)成員企業(yè)的需求，自主選擇供應商和協(xié)商價格，根據(jù)需要，甲公司會與外部供應商簽訂最低供貨數(shù)量。對集團內(nèi)成員企業(yè)，甲公司實行自主定價機制并負責售后服務。甲公司是： A.主要責任人(正確答案)B.代理人7. 甲公

5、司購買了丙公司發(fā)行的一項年利率為6%、每年末支付利息的永續(xù)債。在該永續(xù)債的每個付息日，丙公司可自行選擇將當期利息以及已經(jīng)遞延的所有利息及其孳息推遲至下一個付息日支付，且不受到任何遞延支付利息次數(shù)的限制。利息遞延不構成丙公司未能按照約定足額支付利息。每筆遞延利息在遞延期間按票面利率累計計息。該永續(xù)債是否滿足SPPI： A.是B.否(正確答案)8. 甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期。為了滿足其流動性需求，甲公司與乙銀行簽訂了應收賬款保理協(xié)議。根據(jù)該保理協(xié)議，甲公司將應收賬款出售給乙銀行，將收取現(xiàn)金流量的合同權利轉移給乙銀行，但甲公司通過向銀行提供擔保而保留了該應收賬款的幾乎所有信用風險

6、。企業(yè)管理應收賬款的業(yè)務模式為： A.以收取合同現(xiàn)金流量為目標B.既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標C.會計政策選擇(正確答案)9. 甲公司購買乙銀行發(fā)行的理財產(chǎn)品：產(chǎn)品期限為30天，預期年化收益率為4%，保證本金安全。該理財產(chǎn)品終止時，乙銀行返還本金及按照實際理財期限及實際收益率計算的收益。理財產(chǎn)品的投資范圍包括現(xiàn)金及銀行存款、貨幣市場工具、債券、基金、資產(chǎn)管理計劃等。在理財產(chǎn)品到期前，甲公司無提前/延期終止權。如遇國家金融政策出現(xiàn)重大調(diào)整等情形并影響理財產(chǎn)品的正常運作時，乙銀行有提前 / 延期終止權。該理財是否符合SPPI： A.是B.否(正確答案)10. 下列關于增值稅納

7、稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有 A.以預收款方式銷售貨物的，一律為收到預收款的當天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當天(正確答案)D.進口貨物，為收到貨物的當天11. 某配件廠為增值稅一般納稅人，2018年3月采用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月職工食堂裝修，購進中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（ ）萬元。 A.3.6 B.5.1C.13.6 D.15.

8、3(正確答案)12. 某廣告公司（小規(guī)模納稅人） 2018年 3月發(fā)生銷售額（不含稅，下同） 62萬元，另因發(fā)生服務中止而退還給服務接受方銷售額 15萬元并按規(guī)定進行了稅務處理，則該廣告公司 3月應納增值稅（ ）萬元。 A.1.41 萬元(正確答案)B.1.46 萬元C.1.54 萬元D.1.86 萬元13. 某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 2018年 2月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機整機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入 90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額59.5萬元，購進材料和銷售貨物過程中取

9、得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額 3萬元。取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關認證并申報抵扣。該企業(yè)當月應納增值稅（ ）萬元。 A.5.64B.8.25(正確答案)C.8.37D.18.3714. 增值稅一般納稅人由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許繼續(xù)抵扣進項稅額，其客觀原因中不包括: A.社會突發(fā)事件B.自然災害C.納稅人開戶銀行信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障(正確答案)D.有關司法機關在辦理業(yè)務或檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料15. 某從事行業(yè)咨詢業(yè)務的小規(guī)模納稅人，2017 年11 月年應稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標準，在12 月的申報期內(nèi)，

10、接到稅務機關送達的要求其辦理一般納稅人登記的稅務事項通知書，但該納稅人沒有辦理一般納稅人登記手續(xù)。2018 年1 月該納稅人未發(fā)生應稅業(yè)務，但2 月該納稅人取得含增值稅咨詢收入50 萬元，當月購進復印紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.5 萬元，則2 月該納稅人應納增值稅（ ）萬元。 A.1.33 B.1.45 C.2.11 D.2.83(正確答案)16. 增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是 A.將外購的貨物用于抵償債務B.將外購的貨物用于交際應酬(正確答案)C.將外購的貨物無償贈送給外單位D.將外購的貨物對外投資17. 甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，20

11、17年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發(fā)票，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當月應繳納增值稅（ ）萬元。 A.0.29(正確答案)B.1.95C.2.50D.1.1918. 甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2017年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（ ）元。 A.24990B.35700(正確答案)C

12、.36890D.4760019. 造夢師應當是下面哪一個角色中應當擔任的具體角色: A.上級(正確答案)B.下級C.平級D.客戶20. 有效的理解與接受政策、目標與任務應當是下面那個層級的職責: A.上級B.下級(正確答案)C.平級D.客戶21. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，在所屬申報期結束后規(guī)定時間內(nèi) 到主管稅務機關辦理資格登記，規(guī)定的時限是: A.10 個工作日內(nèi)B.15 個工作日內(nèi)(正確答案)C.20 個工作日內(nèi)D.30 個工作日內(nèi)22. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是: A.收入的金額能夠可靠地計量B.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)(正確答案)C

13、.已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方23. 2017年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有: A.已完工作的測量B.發(fā)生成本占總成本的比例C.已提供勞務占勞務總量的比例D.已建造時間占合同約定時間的比例(正確答案)24. 企業(yè)提供的下列勞務中，按照完工進度確認企業(yè)所得稅應稅收入的有: A.提供藝術表演(正確答案)B.提供宴會招待C.作為商品銷售附帶條件的安裝D.為特定客戶開發(fā)軟件25. 2017年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年

14、末收取固定利息，符合5個混合性投資條件，下列關于該投資業(yè)務的稅務處理的說法，正確的是: A.甲公司收到的固定利息為免稅收入B.乙公司應于應付固定利息的日期確認支出(正確答案)C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實在稅前扣除D.甲公司應于實際收到固定利息的日期確認收入的實現(xiàn)26. 以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的有: A.股息、紅利等權益性投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)B.利息收入，在實際收到利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)27. 甲公司2017年3月出資500萬元與

15、乙公司合作生產(chǎn)某新型產(chǎn)品，合同約定12月20日進行產(chǎn)品分配。由于生產(chǎn)延期，2018年2月甲公司才分得該產(chǎn)品，該公司分得產(chǎn)品生產(chǎn)成本600萬元，市場公允價值800萬元，下列關于該業(yè)務稅務處理的說法，正確的是: A.甲公司應以800萬元確認該批產(chǎn)品的收入(正確答案)B.甲公司應以600萬元確認該批產(chǎn)品的收入C.乙公司應以800萬元確認該項合作經(jīng)營支出D.甲公司應于2017年12月30日確認收入實現(xiàn)28. 下列不符合所得稅確認收入規(guī)則的是: A.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托

16、代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入(正確答案)D.一般情況下，采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理29. 2017年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，公允價值為25萬元；取暖器的公允價值為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是(）萬元。 A.10B.20C.30D.35(正確答案)30. 縣級以上人民政府及有關部門將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途，且企業(yè)已按專項用途管理的，應: A.作為國家資本金處理B.作為不征稅收入處理(正確答案)C.作為免稅收入處理D.確定應稅收入3

17、1. 以下哪種企業(yè)融資行為屬于直接融資？ A 信托貸款 B 融資租賃 C IPO (正確答案)D 保理32. 根據(jù)會計準則，以下哪種融資工具有可能被認定為權益類融資工具？ A 公司債 B 私募債 C 永續(xù)債 (正確答案)D 可交換債33. 在PPP項目中，以下哪種基金可以為項目公司資本金進行投資？ A 私募證券投資基金B(yǎng) 私募股權投資基金(正確答案)C 創(chuàng)業(yè)投資基金D 資產(chǎn)配置類投資基金34. 根據(jù)資管新規(guī)，當前權益類結構化基金的劣后與優(yōu)先之比不能夠低于多少？ A 1:1 (正確答案)B 1:2 C 1:3 D 2:335. 根據(jù)合伙企業(yè)法，在有限合伙企業(yè)中哪個合伙人可以管理決策合伙企業(yè)事務？

18、 A 普通合伙人 (正確答案)B 劣后級LP 優(yōu)先級LP 中間級LP36. 私募基金的組織結構分類包含以下哪種類型？ A 契約性 B 有限合伙企業(yè) C 有限責任公司 D 以上均正確(正確答案)37. 下列各項中，不應計入營業(yè)外收入的是: A.債務重組利得B.接受捐贈利得C.固定資產(chǎn)盤盈利得(正確答案)D.非流動資產(chǎn)毀損報廢收益38. 下列各項中，不屬于期間費用的是: A.短期借款利息B.聘請中介機構年報審計費C.銷售企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣D.企業(yè)負擔的生產(chǎn)工人獎金(正確答案)39. 有關訴訟時效制度，下列表述正確的是: A.訴訟時效期間屆滿，權利人的實體權利消滅，但債務人自愿履行的，不受訴訟時效的

19、限制B.向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為自權利受到損害之日起3年C.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權利人的申請決定延長(正確答案)D.在訴訟時效期間的最后1年內(nèi)，權利人被義務人控制無法行使請求權的，訴訟時效期間中止40. 下列各項中，不屬于企業(yè)獲得的政府補助的是: A.政府部門對企業(yè)銀行貸款利息給予的補貼B.政府部門無償撥付給企業(yè)進行技術改造的專項資金C.政府部門作為企業(yè)所有者投入的資本(正確答案)D.政府部門先征后返的增值稅41. 既是企業(yè)盈利能力指標的核心，又是杜邦財務指標體系核心的指標是: A.總資產(chǎn)凈利率B.總資產(chǎn)報酬率C.

20、營業(yè)凈利率D.凈資產(chǎn)收益率(正確答案)42. 2015年12月31日，甲事業(yè)單位完成非財政專項資金撥款支持的開發(fā)項目，上級部門批準將項目結余資金70萬元留歸該單位使用。當日，該單位應將該筆結余資金確認為 A.單位結余B.事業(yè)基金(正確答案)C.非財政補助收入D.專項基金43. 小規(guī)模納稅人的征收率是： A6%B17%C7%D3%(正確答案)44. 在用凈現(xiàn)值法進行項目財務可行性評價時，如果凈現(xiàn)值小于零，則下述說法不正確的是 A.該項目在財務上不可行B.該項目的預期內(nèi)含報酬率必然為負(正確答案)C.該項目的預期內(nèi)含報酬率低于項目折現(xiàn)率（或資本成本）D.對股東而言，該項目將不會增加公司價值45. M公司應收賬款、存貨的周轉天數(shù)分別是30天、40天，而應付賬款周轉天數(shù)是50天，則該公司的現(xiàn)金周轉期是： A .0天 B.70天C.80天 D.20天(正確答案)46. G公司按“壞賬準備”賬戶貸款余額為40000元，按賬齡分析及壞賬損失估計表的損失總額為56000元，則會計主管在年末進行會計處理時的正確做法是： A.借：資產(chǎn)減值損失-壞賬損失 56000；貸：壞賬準備