2022年會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算管理制度

1、會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所 預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行，特制定本制度。本制度所稱預(yù)算是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所結(jié)合整體目 第二條 標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過一年度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過程，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、 資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核 及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是： （一）確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；個(gè)部門的管理責(zé)任和權(quán)限；（二）明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部各（三）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；（四）保

2、證會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算的全面完成。第四條 預(yù)算管理的基本原則是： （一）量入為出，綜合平衡；（二）目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施；理；（四）注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。（三）權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管第二章 預(yù)算管理的組織第五條 股東大會(huì)負(fù)責(zé)審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度預(yù)算方案。第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所法定代表人是會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算 管理的第一責(zé)任人。第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所制度的預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為董事 會(huì)。在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：（一）決定會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算管理制度；（二）審議并決策會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算方案；（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；（四）督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算目 標(biāo)。第八條 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的日常辦事機(jī)構(gòu)

3、設(shè)在綜合部預(yù)算的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在綜合部。要職責(zé)是：在預(yù)算管理方面的主（一）負(fù)責(zé)建立和健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部預(yù)算管理制度 和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。（二）負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體 工作，并向會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算決策機(jī)構(gòu)提交預(yù)算報(bào)告草案；（三）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算編制 的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。（四）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他職能部門或內(nèi)部單位是預(yù) 算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合綜合部做好會(huì) 計(jì)師事務(wù)所總預(yù)算的綜合平衡

4、、分析、控制、考核等工作。第三章 預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容 第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算涵蓋經(jīng)營(yíng)、管理和建設(shè)的各 個(gè)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算是對(duì)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、第十一條 資金的籌集和使用情況預(yù)計(jì)、安排。主要包括損益性預(yù)算。損益性預(yù)算綜合反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)及 其構(gòu)成要素情況。第四章 預(yù)算編制和審批 第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算編制依據(jù)是：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、竟?fàn)幠?力、內(nèi)部環(huán)竟變化等因素；（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)、 建設(shè)

5、計(jì)劃和投資、 融資協(xié)議。第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué) 合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的 編制。第十四條 預(yù)算編制一般遵循“ 全員參與、上下結(jié)合、分 級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡” 的程序進(jìn)行。第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋海ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所于每年 編制的原則和要求；11 月底前下達(dá)下一年度預(yù)算（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)根據(jù)本會(huì)計(jì)師事 務(wù)所長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃編制原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目 標(biāo)；（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制 各部門的預(yù)算，按月編制預(yù)算，然后由綜合部匯總編制會(huì)計(jì) 師事務(wù)所預(yù)算草案，提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算

6、管理決策機(jī)構(gòu)審 查；（四）事務(wù)所綜合部和其他有關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)師 事務(wù)所預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的審查意見對(duì)預(yù)算草案修改完善，直至預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查通過；（五）預(yù)算編制在每年12 月底前完成，形成書面文件報(bào)董事會(huì)審議通過后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第五章 預(yù)算的執(zhí)行 第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗 位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得 超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。每筆預(yù)算支出均在會(huì)計(jì)師事 務(wù)所預(yù)算軟件中申請(qǐng)、核準(zhǔn)。第十七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算但確 需發(fā)

7、生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)審 定。第十八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng) 遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市 場(chǎng)形勢(shì)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化，會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算 需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程 序?qū)徟?。第十九條 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí) 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非 正常的關(guān)鍵性差方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。第六章 預(yù)算的分析 第二十條綜合部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù) 所決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí) 行差異及其對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所預(yù)算目標(biāo)的影響。第二十一條 預(yù)算執(zhí)行部門于每一季對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際 結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第二十二條 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期或不定期地進(jìn)行監(jiān) 督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。第七章 預(yù)算的考核第二十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所把各職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)考核范圍，并按照經(jīng)營(yíng)考核辦法，每半年進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)。第八章 附則第二十四條 董事會(huì)授權(quán)預(yù)算管理小組制定有關(guān)預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則，以利于預(yù)算的編制和