2022年會(huì)計(jì)制度-財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范

1、xx 集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)范第一章 總則第一條 為規(guī)范 xx 集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例和 xx 集團(tuán)有限公司信息披露控制及程序規(guī)范（試行），特制定本規(guī)范。第二條 集團(tuán)公司及其所屬各級(jí)分公司、 子公司編制和對(duì)外、 對(duì)內(nèi)提供財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)范。本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)報(bào)告， 是指集團(tuán)公司及其所屬各級(jí)分公司、子公司對(duì)外和對(duì)內(nèi)提供的反映本公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第三條 集團(tuán)公司及其所屬各級(jí)分公司、 子公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)

2、務(wù)報(bào)告。 各級(jí)公司的負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 各級(jí)公司的負(fù)責(zé)人、 總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第四條 任何組織或個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令本級(jí)公司或其所屬分公司、子公司編制和提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第五條第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成定期報(bào)告按報(bào)送的集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告分為定期報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告。周期分為年度、 半年度、 季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。 專項(xiàng)報(bào)告是指除定期財(cái)務(wù)報(bào)告之外的反映公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的專項(xiàng)報(bào)告。第六條 月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)告包括：1、會(huì)計(jì)報(bào)表；2、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況簡(jiǎn)要分析報(bào)告。第七條 半年、年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括：

3、1、會(huì)計(jì)報(bào)表；2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注；3、公司整體經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況分析；4、公司內(nèi)部控制制度建設(shè)與實(shí)施情況。第八條 專項(xiàng)報(bào)告包括：1、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告；2、其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告。第九條 會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。各級(jí)分公司編制的月度、季度、半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、內(nèi)容，以及報(bào)表的編制要求，執(zhí)行規(guī)定。xx 集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)報(bào)表的各級(jí)公司可以根據(jù)本級(jí)公司管理需要，自行制定管理報(bào)表。第十條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注。集團(tuán)公司總部和各子公司應(yīng)根據(jù)對(duì)外披露的要求編寫季度、半年度及年度 會(huì)計(jì)報(bào)表附注。編寫半年度及年度的會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；2、遵

4、循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；3、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定 依據(jù)等。4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)和負(fù)債帳面 價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。5、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明。6、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明。7、或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明；8、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第十一條 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況簡(jiǎn)要分析包括以下內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)分析。對(duì)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表中收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目的異常和重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行提示與分析， 并對(duì)異常和重大變動(dòng)事項(xiàng)對(duì)公司的

5、經(jīng)營(yíng)、現(xiàn)金流產(chǎn)生的影響進(jìn)行估計(jì)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)與當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告一同報(bào)送給上級(jí)公司。2、經(jīng)營(yíng)分析。對(duì)當(dāng)期公司的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成趨勢(shì)，提出公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)的具體建議。經(jīng)營(yíng)分析應(yīng)在每月 15 日前報(bào)送上級(jí)公司。第十二條 公司整體經(jīng)營(yíng)狀況分析包括以下內(nèi)容：1、主要業(yè)務(wù)發(fā)展情況。對(duì)報(bào)告期內(nèi)主要業(yè)務(wù)的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行對(duì)比分析。2、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。 對(duì)比分析報(bào)告期內(nèi)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算完成情況。3、經(jīng)營(yíng)管理情況?？偨Y(jié)報(bào)告期內(nèi)公司在業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)， 揭示公司存在或可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度或

6、預(yù)計(jì)影響程度。第十三條 公司內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況。 應(yīng)對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行總結(jié)。第十四條 各級(jí)公司發(fā)生以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)向上級(jí)公司報(bào)告：1、重大對(duì)外投資和資產(chǎn)處置情況；2、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和營(yíng)銷政策發(fā)生重大變化對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響；3、重大的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更；4、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；5、接受各項(xiàng)審計(jì)、檢查和稽查出現(xiàn)的問(wèn)題；6、發(fā)生自然災(zāi)害、意外事故、質(zhì)量事故、責(zé)任事故等重大的天然或人為事 故；7、因經(jīng)濟(jì)糾紛涉及仲裁或訴訟；8、其他對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的內(nèi)容包括：事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、原因、臨時(shí)處理辦法，分 析可能或已經(jīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)

7、務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的影響等。第三章 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第十五條 各級(jí)分公司應(yīng)按 xx 會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)報(bào)表的規(guī)定，分會(huì)計(jì)主體編制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息表，同時(shí)編制和上報(bào)集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第十六條 各子公司總部應(yīng)按照資本市場(chǎng)、 政府監(jiān)管部門要求的財(cái)務(wù)報(bào)告的格式、內(nèi)容，編制所屬分公司匯總或合并會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)編制集團(tuán)合并第十七條各級(jí)分公司應(yīng)以集團(tuán)匯總或合并會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，編寫月度經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況簡(jiǎn)要分析報(bào)告、半年和年度公司整體經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告。第十八條 各級(jí)公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合以下基本要求：1、編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，并按照國(guó)家和集團(tuán)公司統(tǒng)

8、一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、 編制原則和方法。2、任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違反國(guó)家和集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，改變財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。3、應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家和集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。4、應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)范規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12 月 31 日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第十九條 各級(jí)公司在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)對(duì)主要資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行清查、核實(shí)

9、。（一）編制月度會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)至少對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行清查、核實(shí)：1、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記帳一致；2、核對(duì)銀行存款；3、盤點(diǎn)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資 等；4、核對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等）是否一致；5、對(duì)存貨帳面價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)是否存在減值。（二）編制半年會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)至少對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行清查、核實(shí)：1、清查盤點(diǎn)工程物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和 積壓物資等；2、核對(duì)人力資源管理部門核定的薪酬總額與會(huì)計(jì)帳面實(shí)際列支的人工成本；3、核對(duì)上下級(jí)內(nèi)部往來(lái)及公司間重要關(guān)聯(lián)交易。（三）編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表前，應(yīng)至少對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行清查、核實(shí)

10、：1、清查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；2、清理在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；3、核實(shí)結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)付款項(xiàng)、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收帳款、應(yīng)交稅金 等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；4、對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程帳面價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確認(rèn)是否存在減值。第二十條 各級(jí)公司通過(guò)上述清查、 核實(shí)后，應(yīng)當(dāng)將清查、 核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法按照公司規(guī)定的程序向上級(jí)公司報(bào)告，并按照公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。第二十一條各級(jí)分公司在編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)范附件xx會(huì)計(jì)報(bào)表的審核清單 中所規(guī)定的審核項(xiàng)目、 內(nèi)容和頻率要求， 對(duì)會(huì)計(jì)帳面記錄 數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查， 并利

11、用趨勢(shì)分析法、 比例分析法等方法， 對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合理性 分析，以確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。第二十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在有關(guān)的準(zhǔn)備工作已經(jīng)完成、當(dāng)期賬務(wù)處理完畢后進(jìn)行編制。第二十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告審核。各級(jí)公司上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 公司負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員審核確認(rèn)。各級(jí)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核要點(diǎn)如下：（一）主管會(huì)計(jì)審核要點(diǎn)：1、賬表是否相符；2、各期財(cái)務(wù)報(bào)告是否完整；3、各期財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)是否正確；4、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析是否遺漏當(dāng)期報(bào)表中的異常和重大變動(dòng)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核要點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制是否符合本規(guī)范第十八條所規(guī)定的基本要求；2、重大的會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否在財(cái)務(wù)報(bào)告中完整、準(zhǔn)確的

12、進(jìn)行了反映；3、是否按要求對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行了清查、核實(shí)。4、是否按 xx 會(huì)計(jì)報(bào)表審查清單規(guī)定的審查項(xiàng)目、內(nèi)容，由相關(guān)人員進(jìn) 行了審查。（三）公司負(fù)責(zé)人審核的要點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)報(bào)告是否與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況相符合；2、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問(wèn)題是否得到準(zhǔn)確、完整的揭示；3、公司內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施有效性的描述是否準(zhǔn)確。第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告的上報(bào)第二十四條 各級(jí)公司向集團(tuán)公司上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：1、集團(tuán)公司規(guī)定應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表，必須以系統(tǒng)生成的 數(shù)據(jù)文件格式上報(bào)， 各分公司不得對(duì)系統(tǒng)生成報(bào)表進(jìn)行更改。由于會(huì)計(jì)差錯(cuò)、 審計(jì)調(diào)整等原因需對(duì)已上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)

13、表做調(diào)整的，計(jì)報(bào)表上報(bào)，不得直接修改會(huì)計(jì)報(bào)表。必須做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整后重新生成會(huì)2、由非會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)直接生成的會(huì)計(jì)報(bào)表，各級(jí)分公司應(yīng)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式、 內(nèi)容填報(bào)。 對(duì)該類報(bào)表的填報(bào)依據(jù)， 各分公司應(yīng)完整的保留相關(guān)文檔，并視同會(huì)計(jì)檔案管理，以備審計(jì)師查閱和公司內(nèi)部審核。3、省級(jí)分公司應(yīng)對(duì)地市分公司、母公司應(yīng)對(duì)納入?yún)R總或合并報(bào)表范圍的子公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查。 季度、半年度和年度應(yīng)當(dāng)組織財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)審， 在確保各地市分公司、 子公司個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)告按照本規(guī)范規(guī)定的程序編制，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整的基礎(chǔ)上匯總或合并省級(jí)分公司、母公司會(huì)計(jì)報(bào)表。4、省級(jí)分公司、母公司應(yīng)當(dāng)對(duì)匯總、合并后

14、的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行合理性分析，以確認(rèn)本公司重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)已準(zhǔn)確、完整的反映到財(cái)務(wù)報(bào)告中。第二十五條 定期財(cái)務(wù)報(bào)告采用系統(tǒng)上報(bào)與書面上報(bào)結(jié)合的方式。系統(tǒng)上報(bào)時(shí)間以系統(tǒng)記錄的時(shí)間為準(zhǔn)， 書面上報(bào)時(shí)間以郵戳的時(shí)間為準(zhǔn)，兩者內(nèi)容必須保持一致。具體的上報(bào)時(shí)間公司將另行規(guī)定。第二十六條 重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的上報(bào)時(shí)間。 各級(jí)公司發(fā)生前述重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容中第一、 二、三項(xiàng)所述情形的， 應(yīng)當(dāng)在上述事項(xiàng)發(fā)生前 7 個(gè)工作日內(nèi)書面報(bào)告報(bào)送給集團(tuán)公司；發(fā)生第四、五、六、七、八項(xiàng)所述事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在事項(xiàng)發(fā)生時(shí)立即口頭通知集團(tuán)公司，并在兩天之內(nèi)以書面報(bào)告形式上報(bào)集團(tuán)公司。各級(jí)公司對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理必須得到上級(jí)公司的批準(zhǔn)。第二

15、十七條 各級(jí)編制和審核人員應(yīng)對(duì)其編制審核完畢的各期財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行簽字確認(rèn)，經(jīng)過(guò)所有審核流程的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)部門印章后報(bào)送上級(jí)公司。第二十八條 各級(jí)公司在上報(bào)季度、 半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)， 應(yīng)當(dāng)同時(shí)上報(bào)：1、由會(huì)計(jì)報(bào)表審核人員簽字確認(rèn)的xx 會(huì)計(jì)報(bào)表審核清單；2、由公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽署的，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性以 及公司內(nèi)部控制制度健全性和有效性所發(fā)表的聲明書。第五章 財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供第二十九條 各級(jí)公司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的應(yīng)符合以下規(guī)定：1、對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。2、各級(jí)公司向有關(guān)各方面提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制 原則和方法應(yīng)當(dāng)一致

16、。3、集團(tuán)公司及其各子公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 各分公司除法律、 法規(guī)規(guī)定必須對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告外，其他對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告必須得到集團(tuán)公司的批準(zhǔn)。4、集團(tuán)公司應(yīng)定期向監(jiān)事會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程的 規(guī)定，向投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。5、財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，應(yīng)將注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出 具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并對(duì)外提供。第三十條 對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：公司名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期，并由公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章；師簽名并蓋章

17、。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的公司， 還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)第三十一條 各級(jí)公司應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本級(jí)公司的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)報(bào)告，并重點(diǎn)說(shuō)明下列事項(xiàng)：1、反映與職工利益密切相關(guān)的信息，包括：管理費(fèi)用的構(gòu)成情況，公司管理人員工資、福利和職工工資、福利費(fèi)用的發(fā)放、使用和結(jié)余情況，以及其他與職工利益相關(guān)的信息。2、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況。4、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況。5、需要說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任第三十二條 集團(tuán)公司對(duì)省級(jí)分公司、 子公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、 完整性和及時(shí)性納入公司績(jī)效考核和財(cái)務(wù)部門工作考核。各省級(jí)分公司應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的考核辦法，加強(qiáng)對(duì)地市分公司和各級(jí)財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的考核。第三十三條 對(duì)于因編制提供虛假報(bào)表、隱瞞重要事實(shí)或者透露重大信息，給公司造成重大影響且構(gòu)成犯罪的，依法追究相關(guān)人員刑事責(zé)任。