山東隆基機(jī)械股份審計(jì)管理制度

1、第一章總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化內(nèi)部控制，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引、交易所上市規(guī)則等法律、和公司章程行政、部門規(guī)章的規(guī)定，依據(jù)國(guó)家有關(guān)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。其目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，保證政策和制度得到有效的和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時(shí)堵塞漏洞，防止舞弊；促進(jìn)公司及投資企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益， 實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

2、第三條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循“獨(dú)立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條公司董事、高級(jí)管理、公司及各控股子公司、的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均接受本制度規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查。第二章內(nèi)部審計(jì)部門與第五條公司在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)，審計(jì)成員全部由公司董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)。審計(jì)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司設(shè)立審計(jì)部(以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)部”)，在審計(jì)下， 依照國(guó)家相關(guān)政策和公司內(nèi)控制度要求，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)部門的負(fù)責(zé)并工作。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)之下或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第六條審計(jì)

3、部設(shè)審計(jì)一名，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面工作。審計(jì)聘。須經(jīng)審計(jì)提名、征求公司監(jiān)事會(huì)的意見后由董事會(huì)選1第七條審計(jì)部應(yīng)配置專職從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職應(yīng)不少于三人，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)、稅收等相關(guān)專業(yè)理論知識(shí)，同時(shí)還應(yīng)熟悉相應(yīng)的及公司規(guī)章并有較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的。第八條審計(jì)應(yīng)按審計(jì)程序開展工作，對(duì)工作事項(xiàng)應(yīng)予，批準(zhǔn)不得公開。同時(shí)在工作中應(yīng)堅(jiān)持客觀公正，實(shí)事求是， 廉潔，謙虛謹(jǐn)慎的原則，不得職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第九條與被審計(jì)的、個(gè)人有關(guān)聯(lián)關(guān)系的審計(jì)應(yīng)予回避。第三章審計(jì)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和工作權(quán)限在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下第十條主要職責(zé)： （一）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和

4、實(shí)施，并向董事會(huì)作出；（二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和等； （三）至少每季度向董事會(huì)計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的一次， 內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審問題； （四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。（五）審核公司的財(cái)務(wù)及有關(guān)信息披露內(nèi)容。第十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)： （一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估； （二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，

5、包括但不限于財(cái)務(wù)、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的性財(cái)務(wù)信息等； （三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為； （四）至少每季度向?qū)徲?jì) 次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)2部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次下年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、 募必備內(nèi)容。金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的第十三條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)和信息

6、披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定 資產(chǎn)管理、管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。第十四條 內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)工作中應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地在工作底稿中；應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度， 并依據(jù)有關(guān)的規(guī)定，建立相應(yīng)的管理制度：內(nèi)部審計(jì)工作、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得低于 7 年。第十五條 內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限： （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)按送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情

7、況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料； （二） 審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、帳薄、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議， 以及檢查公司及投資企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物； （三）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料； （四）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，參加有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （五）參與制訂有關(guān)規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由公司審定公布后施行； （六）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)取得證明材料； 和個(gè)人，并（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法時(shí)制止決定； 、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨3（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)公司審計(jì)以

8、暫時(shí)封存； 批準(zhǔn)， 予（九）提出糾正、處理違法提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； 行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、（十）對(duì)違法和造成損失浪費(fèi)的和，給予通報(bào)批評(píng)或者提出責(zé)任的建議； （十一）對(duì)公司有關(guān)部門及投資企業(yè)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向總經(jīng)理提出表?yè)P(yáng)和議。、經(jīng)濟(jì)效的建第四章內(nèi)部審計(jì)工作流程第聯(lián)交易、募條審計(jì)部以對(duì)外投資、和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)金的存放和使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和評(píng)價(jià)，至少每年向?qū)徲?jì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍

9、、結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第十七條審計(jì)部對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定措施和時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)，監(jiān)督措施的落實(shí)情況；如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)審計(jì)會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向控制存在的或董事會(huì)。認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn)的，董事交易所并予以披露，披露內(nèi)容包括：內(nèi)部缺陷或風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的，以及已采取或擬采取的措施等。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第十八條 審計(jì)部當(dāng)在下列事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，并在程應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）重要的對(duì)外投資事項(xiàng)1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2、是否按照審批

10、內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 過(guò)3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)和評(píng)估投資項(xiàng)目的4可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并監(jiān)督投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況； 4、涉及委托事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)的進(jìn)展情況； 狀況是否良好，是否指派專人監(jiān)督委托5、涉及投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)投資行為建立專來(lái)源是否為門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)， 自有，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供進(jìn)行投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和意見（如適用） 保薦代表人，下同）是否（二）重要的和出售資產(chǎn)事項(xiàng)1、和出售資產(chǎn)是否按照

11、有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行； 3、購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致； 4、購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況， 是否涉及、仲裁及其他爭(zhēng)議事項(xiàng)。（三）重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序； 2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好； 3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性； 、經(jīng)4、獨(dú)立董事和保薦人是否意見（如適用）；5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。（四）重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)1、是否確定關(guān)聯(lián)方，并及時(shí)予以更新； 2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批

12、程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決； 3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并（如適用）；獨(dú)立意見，保薦人是否意見4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂是否明確； 協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及5、交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況， 是否涉及、仲裁及其他爭(zhēng)議事項(xiàng)； 、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好； 6、交易對(duì)手方的誠(chéng)信57、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)上市公司利益。其中，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)公司與大股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方往來(lái)情況進(jìn)行一次審計(jì)，形成專項(xiàng)，報(bào)審計(jì)審核批準(zhǔn)。專項(xiàng)市公司關(guān)系、額、期末余額、內(nèi)容應(yīng)包括（但不限于）：關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)聯(lián)方

13、與上往來(lái)日期、期初 余額、本期占用金額、本期償還金占用原因及解決方案、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間等。公司應(yīng)在年度監(jiān)部門報(bào)送關(guān)聯(lián)方披露之后的 10 個(gè)工作日內(nèi)，向公司所在地證占用情況的專項(xiàng)。第十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募金使用的真實(shí)性和合規(guī)性意見。在審計(jì)募金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）募司是否與存放募金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理，公金的商業(yè)、保薦人簽訂協(xié)議； 金投資計(jì)劃使用募（二）是否按照申請(qǐng)文件中承諾的募金，募預(yù)期相符； 金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與（三）是否將募用途的投資，募（四）發(fā)生以募金用于質(zhì)押、委托或其他變相改變募

14、集金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象； 金置換預(yù)先已投入募金項(xiàng)目的自有、用閑置募金暫時(shí)補(bǔ)充、變更募金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定意見（如適用）。第二十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）是否遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定； （二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更； （三）是否存在異常事項(xiàng)； （四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)； （五）與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 審計(jì)部在和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容： （一）公

15、司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相6關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和（二）是否明確規(guī)定遞、審核、披露流程； 制度； 信息的范圍和內(nèi)容，以及信息的傳（三）是否制定未公開信息的措施，明確信息知情人的范圍和責(zé)任； （四）是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)； （五）公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人承諾的履行情況； （六）信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第五章信息披露第二十二條 審計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)和信

16、息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)至少（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施； （二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施； （四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；（五）本年度內(nèi)部控制與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)形成決議。意見，保薦監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)進(jìn)行核查，并出具核查意見。第二十三條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證。公司在年度披露的同時(shí)，在指定上披露內(nèi)部控制自我評(píng)）。價(jià)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證（第二十四條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容： 7（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況； （二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度； （三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見； （四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體