淺析工程機(jī)械融資租賃模式試卷教案

1、工程機(jī)械具有價(jià)值高、專業(yè)性強(qiáng)、使用壽命長(zhǎng)等特點(diǎn)，而使用產(chǎn)品客戶出現(xiàn)使用頻率不均、操作和維護(hù)專業(yè)水平低、支付工程機(jī)械貨款能力弱等現(xiàn)象，面對(duì)工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)營(yíng)銷鏈中的矛盾，如何借助金融創(chuàng)新的制度安排，妥善處理好這一對(duì)矛盾，成為理論和實(shí)際工作者關(guān)注的熱點(diǎn)。國(guó)際通行的金融租賃方式，正是針對(duì)這一矛盾設(shè)計(jì)的一種新的金融創(chuàng)新模式.融資租賃又稱金融租賃，是出租人(租賃企業(yè)）根據(jù)承租人（企業(yè)）的需要購(gòu)置設(shè)備,供承租人在約定的期限內(nèi)使用.在租賃期間內(nèi)設(shè)備所有權(quán)屬于出租人，承租人只有使用權(quán)，承租人作為使用設(shè)備的代價(jià),必須按合同規(guī)定分期付租金,同時(shí)承擔(dān)設(shè)備的日常維修,保養(yǎng)、承擔(dān)設(shè)備經(jīng)濟(jì)技術(shù)過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。租賃期滿，按合同約定

2、，設(shè)備可以由承租人留購(gòu)、續(xù)租、或者退還給出租人。中華人民共和國(guó)合同法把融資租賃合同作為新增五種有名合同之一。合同法第二百三十七條,對(duì)融資租賃合同是這樣界定的：“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇。向出賣人購(gòu)買租賃物,提供給承租人使用,承租人支付租金的合同?！比谫Y租賃作為一種新型的經(jīng)濟(jì)動(dòng)作模式，把工業(yè)、金融、貿(mào)易三者緊密結(jié)合起來(lái)，克服了工業(yè)資本和銀行資本各自的不足，其功能越來(lái)越得到人們重視。主要功能體現(xiàn)為：一是緩解企業(yè)資金需求壓力。用戶采用融資租賃方式,不必一次性大量投入資金即可獲得所需的機(jī)器設(shè)備。制造商通過(guò)向金融租賃企業(yè)出售機(jī)器設(shè)備，迅速收回資金，減少營(yíng)銷環(huán)節(jié)的資金占有量,加

3、快了企業(yè)流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)速度,減少了企業(yè)營(yíng)銷費(fèi)用.二是改變了企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，加快了企業(yè)技術(shù)改造步伐。實(shí)行融資租賃后使用戶企業(yè)流動(dòng)資金比率迅速提高，同時(shí)也提高了企業(yè)更新改造資金的利用效率.制造企業(yè)由于資金占有量減少，資金使用效益相應(yīng)地提高了。三是有利于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高企業(yè)整體管理水平。實(shí)行融資租賃后使用戶企業(yè)，面對(duì)不屬于自己所有的機(jī)器設(shè)備，支付高于一般金融利率的資金使用代價(jià)的雙重壓力，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高機(jī)器設(shè)備使用效率.制造企業(yè)由于金融企業(yè)參與利潤(rùn)的分配，企業(yè)要應(yīng)對(duì)中間所有者和終端用戶的雙重選擇，企業(yè)必須提升自己的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，才能處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不敗地位。四是有利于資產(chǎn)保全，完善市場(chǎng)信貸關(guān)

4、系。這是融資租賃具有融資與融物功能決定的。由于融資租賃具有融物的功能，機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)分離，面對(duì)長(zhǎng)期不能按合同約定支付租金的用戶，金融企業(yè)不必借助司法途徑，即可中止合同,變更機(jī)器設(shè)備使用用戶,從而大大減少金融信貸風(fēng)險(xiǎn)。五是有利于合理利用企業(yè)資源。由于融資租賃合同中出租人和承租人規(guī)定了的權(quán)力和義務(wù)，從而減少了租賃雙方對(duì)租賃物選擇的盲目性，更符合承租人實(shí)際情況，充分發(fā)揮了出租人和承租人雙方的優(yōu)勢(shì)。制造企業(yè)也可以把工作的重點(diǎn)放在產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)和制造工藝提升上面來(lái)。六是開(kāi)辟了利用外資,引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)技術(shù)設(shè)備的新途徑.融資租賃和國(guó)際信貸相比，可以避開(kāi)一些貿(mào)易壁壘、且具有手續(xù)簡(jiǎn)單，經(jīng)濟(jì)方便,可操作性強(qiáng)

5、，符合國(guó)際慣例等特點(diǎn)，是一種有效引進(jìn)國(guó)外設(shè)備和技術(shù)的方式。與傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)租賃相比,融資租賃有其特點(diǎn)。一是租賃合同中的承租人和租賃物特定.與經(jīng)營(yíng)租賃承租人不確定的不同的是,融資租賃中承租人主體特定，租賃物根據(jù)出租人和承租人共同選擇而確定。二是融資租賃合同由買賣合同和租賃合同共同組成。租賃合同與買賣合同的標(biāo)的物、訂立目的都是一致的,兩者必須聯(lián)立互動(dòng)，共同構(gòu)成融資合同的內(nèi)容.三是融資租賃合同以融資其目的，以融物作為形式;經(jīng)營(yíng)租賃主要是以融物為目的。四是租賃合同當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)發(fā)生了變化。融資租賃合同中出租人對(duì)租賃物擁有所有權(quán)，承租人對(duì)租賃物有占有、使用、收益的權(quán)利。出租人在融資租賃合同履行過(guò)程中承擔(dān)融

6、資風(fēng)險(xiǎn)，承租人承擔(dān)交易風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、使用維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)。出租人以租賃所有權(quán)身份行使受益權(quán)，承租人對(duì)租賃物行使管理、使用受益權(quán)。經(jīng)營(yíng)租賃中出租人還必須承擔(dān)包括交易、技術(shù)、維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。五是合同期滿,融資租賃合同中承租人對(duì)租賃物享有留購(gòu)、續(xù)租、退租三種選擇。經(jīng)營(yíng)租賃一般只是退租。六是融資租賃合同有租期長(zhǎng)、租賃物技術(shù)專業(yè)性強(qiáng)、合同標(biāo)的大特點(diǎn)。租賃合同雙方非法定條件不得變更合同，終止合同執(zhí)行。經(jīng)營(yíng)租賃一般只是出租一些“同質(zhì)”機(jī)器設(shè)備，且租期短、標(biāo)的也不大,合同變更、終止條款由雙方協(xié)商確定。融資租賃作為一種信用形式，和其它信用也有區(qū)別.（1)與商業(yè)信用的區(qū)別。融資租賃合同中租賃物的所有權(quán)在租賃期內(nèi)屬于出租人，

7、承租人只有使用和收益權(quán),并負(fù)有維護(hù)好租賃物的義務(wù).在分期付款購(gòu)物方式下，物品所有權(quán)一般在物品交付驗(yàn)收時(shí)，或合同生效時(shí)已全部轉(zhuǎn)移。雙方結(jié)清貨款之前，物品的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移到購(gòu)買者，雙方之間存在的只是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）與銀行信用的區(qū)別.銀行借貸款業(yè)務(wù)表現(xiàn)為純粹的資金運(yùn)動(dòng)，借貸雙方簽訂的借款合同為主合同,擔(dān)保合同為從合同。融資租賃不是純粹的資金借貸，它是以融物達(dá)到融資目的的信用形式，租賃合同和買賣合同共同組成融資租賃合同內(nèi)容，合同沒(méi)有主次之分。（3）與買方信貸的區(qū)別。國(guó)際融資租賃類似于國(guó)際貿(mào)易中的買方信貸，但買方信貸獲得的資金只能用于購(gòu)買貸款國(guó)的貨物，貸款人對(duì)貨物沒(méi)有所有權(quán).租賃公司融資租賃不受此類約

8、束,承租人對(duì)租賃物和出賣人有選擇權(quán)，融資企業(yè)擁有租賃物的所有權(quán)。（4）與信托信用區(qū)別。信托信用的資金流向是雙向的,信托公司可以貸款,也可以吸收存款.融資租賃公司資金流向是單向的，只能融資放款，不能接受存款，且融資時(shí)與租賃物相伴而行，在租賃期間對(duì)租賃物行使所有權(quán)。（5）與BOT項(xiàng)目融資區(qū)別。BOT項(xiàng)目采用項(xiàng)目法人制.項(xiàng)目承擔(dān)者既融資,又直接參與經(jīng)營(yíng)管理。在一定時(shí)期內(nèi)，項(xiàng)目法人以營(yíng)業(yè)收入毛利支付融資成本費(fèi)用，并獲得自己收益。經(jīng)營(yíng)期滿，項(xiàng)目財(cái)物無(wú)償交付給當(dāng)?shù)卣蚬檬聵I(yè)單位。項(xiàng)目主要經(jīng)過(guò)籌資、立項(xiàng)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓幾個(gè)環(huán)節(jié)。融資租賃合同中出租人只收租金，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，租賃期滿，承租人獲得租賃物所

9、有權(quán)也要支付租賃合同中協(xié)商確定價(jià)款。融資租賃按其業(yè)務(wù)動(dòng)作方式可以分為以下幾種形式：一是直接租賃。即按合同法中對(duì)融資租賃的界定進(jìn)行操作.這種動(dòng)作模式已被世界各國(guó)接受，成為了一種國(guó)際商業(yè)慣例.二是回租?；刈獾淖龇ㄊ?，承租人將自制或外購(gòu)的機(jī)器設(shè)備先按帳面價(jià)格或重新估價(jià)賣給租賃機(jī)構(gòu)，然后再以租賃方式租回使用.回租合同中，承租人與出賣人為同一主體。回租合同雙方所指客體是租賃物的所有權(quán)。回租業(yè)務(wù)中不存在實(shí)物交割。三是杠桿租賃。杠桿租賃的做法是：出租人自籌租賃物價(jià)款項(xiàng)20到來(lái)40%的資金，其余通過(guò)把租賃物作抵押，以轉(zhuǎn)讓收取租金的權(quán)利作附擔(dān)保，向銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)借款，以購(gòu)買大型資金密集型設(shè)備，提供給承租人使用,收取承租人租金。杠桿租賃法律關(guān)系中，合同主體包括出租人、出賣人、承租人、貸款人四方.杠桿租賃合同包括買賣合同、租賃合同、借款合同三種，且三者之間互為條件,相互依存。四是融資租賃中轉(zhuǎn)租賃。具體作法是:出租人先從其它租賃機(jī)構(gòu)租入機(jī)器設(shè)備，然后再將機(jī)器設(shè)備出租給承租人使用。轉(zhuǎn)租合同中，轉(zhuǎn)租人有獨(dú)立法律地位.轉(zhuǎn)租有兩次租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展，有兩份不同主體的租賃合同。承租人支付的租金包括轉(zhuǎn)租人手續(xù)費(fèi)和其它租賃機(jī)構(gòu)租金.轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)基本符合新增在名合同中行紀(jì)合同的法律特征，也可以作為一種特殊行紀(jì)合同認(rèn)定。五是融資租賃中的委托租賃。委托租