信息披露管理流程(共14頁(yè))

1、 信息披露管理流程 文件編號(hào)：第 PAGE 16 頁(yè) 共 NUMPAGES 16 頁(yè)信息披露(p l)管理流程(lichng)1目的(md) 本文件規(guī)定了XX農(nóng)村銀行（以下簡(jiǎn)稱“本行”）信息披露管理的流程及控制要點(diǎn)，旨在加強(qiáng)市場(chǎng)約束，規(guī)范信息披露行為，有效維護(hù)存款人和其他客戶及投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)本行安全、穩(wěn)健、高效運(yùn)行。2適用范圍 本文件適用于本行信息披露管理活動(dòng)。3定義、縮寫與分類3.1定義信息披露：是指本行以定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告等形式，把本行相關(guān)信息向股東和社會(huì)公眾公開披露的行為。3.2縮寫無(wú)3.3分類本行公開披露的信息分為定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告兩類。4職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)與權(quán)限不相容職

2、責(zé)董事會(huì)/董事長(zhǎng)審簽臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告。董事會(huì)對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審議并形成決議。監(jiān)事會(huì)對(duì)定期報(bào)告的編制和審核程序進(jìn)行審核。董事會(huì)辦公室/董事會(huì)秘書1）發(fā)出編制定期報(bào)告通知；2）對(duì)各部門提交的信息披露文本進(jìn)行匯總，形成臨時(shí)報(bào)告或定期報(bào)告；3）將擬披露的報(bào)告報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，并在披露前將報(bào)告報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案；4）披露臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告，發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)時(shí)，及時(shí)更正、補(bǔ)充或澄清；5）將已披露的報(bào)告及信息披露表整理后歸檔備查。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)定期報(bào)告草案進(jìn)行合規(guī)審核，并出具合規(guī)審核意見書。各部門/負(fù)責(zé)人審核本部門信息披露文本，簽署明確意見后報(bào)董事會(huì)辦公室匯總

3、。各部門/相關(guān)崗按信息披露規(guī)定內(nèi)容收集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報(bào)審。5原則與基本(jbn)規(guī)定5.1原則(yunz)1）合法性原則(yunz)。披露信息應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定。2）真實(shí)性原則。披露信息所包含的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實(shí)反映情況，不得有虛假記載。3）準(zhǔn)確性原則。披露信息的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，不得夸大其辭，不得有誤導(dǎo)性陳述。 4）完整性原則。披露信息應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、文件齊備、格式符合規(guī)定要求，不得有重大遺漏。5）及時(shí)性原則。信息披露應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。6）可比性原則。本行不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的交易或事項(xiàng)，

4、應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說(shuō)明。5.2基本規(guī)定5.2.1信息披露管理架構(gòu)本行信息披露管理由本行董事會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)負(fù)責(zé)確定信息披露的時(shí)間、方式和內(nèi)容。董事長(zhǎng)為實(shí)施信息披露的第一責(zé)任人。經(jīng)營(yíng)管理層根據(jù)董事會(huì)授權(quán)，負(fù)責(zé)建立本行穩(wěn)健有效的信息披露內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制和信息披露各項(xiàng)工作制度。董事會(huì)辦公室是信息披露工作的具體實(shí)施部門，負(fù)責(zé)與當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和人民銀行聯(lián)絡(luò)，準(zhǔn)備和提交所要求披露的信息文件，保證本行信息披露符合法律、法規(guī)要求；負(fù)責(zé)回答投資者咨詢，向投資者提供本行已披露信息的備查文件；負(fù)責(zé)須披露信息的保密工作，內(nèi)幕信息泄露時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)管理部門和銀行業(yè)監(jiān)督管

5、理機(jī)構(gòu)并公告。本行各職能部門負(fù)責(zé)收集篩選重大信息，并及時(shí)向董事會(huì)辦公室報(bào)送。5.2.2信息(xnx)披露內(nèi)容(nirng)1）定期報(bào)告內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、法人治理、年度重大事項(xiàng)等信息。臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容包括：重要會(huì)議公告、接收(jishu)與捐贈(zèng)資產(chǎn)公告、關(guān)聯(lián)交易公告和重大事件公告等。具體披露信息范圍應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，在披露前將所披露信息向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。2）本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。3）本行披露的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其他有關(guān)附表。4）本行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明會(huì)

6、計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的情況。5）本行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明本行的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，包括：會(huì)計(jì)報(bào)表編制所依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則；貸款的種類和范圍；投資核算方法；計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的范圍和方法；收入確認(rèn)原則和方法；衍生金融工具的計(jì)價(jià)方法；外幣業(yè)務(wù)和報(bào)表折算方法；合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法；固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法；無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷政策；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷政策；所得稅的會(huì)計(jì)處理方法等。6）本行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售。7）本行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的總量及重大

7、關(guān)聯(lián)方交易的情況。8）本行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，包括：a)按存放境內(nèi)、境外同業(yè)披露存放同業(yè)款項(xiàng)；b)按拆放境內(nèi)、境外同業(yè)披露拆放同業(yè)款項(xiàng)；c)按信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款分別披露貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；e)按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果披露不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；f)貸款損失準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提數(shù)、本期轉(zhuǎn)回?cái)?shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備應(yīng)分別披露；g)應(yīng)收利息余額及變動(dòng)情況；h)按種類(zhngli)披露投資的期初數(shù)、期末數(shù)；i)按境內(nèi)、境外同業(yè)披露(p l)同業(yè)拆入款項(xiàng)；j)應(yīng)付利息(lx)計(jì)提方法、余額及變動(dòng)情況；k)銀行承兌匯票、對(duì)

8、外擔(dān)保、融資保函、非融資保函、貸款承諾、開出即期信用證、開出遠(yuǎn)期信用證、金融期貨、金融期權(quán)等表外項(xiàng)目，包括上述項(xiàng)目的年末余額及其他具體情況；l)其他重要項(xiàng)目。9）本行應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露資本充足狀況，包括風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量和結(jié)構(gòu)、核心資本充足率、資本充足率。10）本行應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。本行在會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行三方會(huì)談。11）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)對(duì)本行經(jīng)營(yíng)的基本情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況以及對(duì)本行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的其他事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明。12）本行應(yīng)披露下列各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況：a)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況。本行應(yīng)披露信用風(fēng)險(xiǎn)

9、管理、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露、信貸質(zhì)量和收益情況，包括產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的程序和方法、信用風(fēng)險(xiǎn)分布情況、信用風(fēng)險(xiǎn)集中度、逾期貸款的賬齡分析、貸款重組、資產(chǎn)收益率等情況；b)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況。本行應(yīng)披露能反映流動(dòng)性狀況的有關(guān)指標(biāo)，分析影響流動(dòng)性的因素，說(shuō)明本行流動(dòng)性管理策略；c)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況。本行應(yīng)披露市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況的定量和定性信息，包括所承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的類別、總體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平及不同類別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)頭寸和風(fēng)險(xiǎn)水平；有關(guān)市場(chǎng)價(jià)格的敏感性分析；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本狀況等；d)操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。本行應(yīng)披露由于內(nèi)部程序、人員、系

10、統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)本行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明；e)其他風(fēng)險(xiǎn)狀況。其他可能對(duì)本行造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。13）本行應(yīng)從下列四個(gè)方面對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行說(shuō)明：a)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力；b)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策(zhngc)和程序；c)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量(jling)、檢測(cè)和管理信息系統(tǒng)；d)內(nèi)部(nib)控制和全面審計(jì)情況。14）本行應(yīng)披露下列公司治理信息：a)年度內(nèi)召開股東大會(huì)情況；b)董事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況；c)監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況；d)經(jīng)營(yíng)管理層成員構(gòu)成及其基本情況；e)本行部門與分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況。15）本行披露的年度重要事項(xiàng)，至少應(yīng)包括下列

11、內(nèi)容：a)最大十名股東名稱及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況；b)增加或減少注冊(cè)資本、分立合并事項(xiàng)；c)其他有必要讓公眾了解的重要信息。5.2.3信息披露要求1）對(duì)外披露的信息，本行董事長(zhǎng)應(yīng)在信息公告文本上簽署同意或不同意披露的明確意見，對(duì)有法律爭(zhēng)議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī)構(gòu)的意見和建議。董事會(huì)全體成員必須保證公布后的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2）披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂地說(shuō)明事件真實(shí)情況。信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。3）出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無(wú)法按照規(guī)定披露信息的，應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出

12、申請(qǐng)免予信息披露：a)有充分理由認(rèn)為披露某一信息會(huì)損害本行利益，且該信息會(huì)對(duì)今后業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；b)擬披露的信息屬于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密，披露可能導(dǎo)致違反國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)；c)按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對(duì)外披露的其他信息。5.2.4信息披露形式本行(bnhng)所披露的信息應(yīng)編制成年度書面報(bào)告和統(tǒng)一(tngy)格式的信息披露表。所披露的年度書面報(bào)告和信息披露表應(yīng)在三十個(gè)工作日置備于本行主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所(chn su)，確保股東及利益相關(guān)者能隨時(shí)查閱。5.2.5信息披露時(shí)間規(guī)定1）定期報(bào)告（年度報(bào)告）于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行披露。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向當(dāng)

13、地銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延遲。臨時(shí)報(bào)告在發(fā)生重大事件后，經(jīng)報(bào)監(jiān)管部門同意并備案，立即對(duì)外披露。2）本行應(yīng)將年度報(bào)告在公布之日五日前報(bào)送當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。5.2.6信息披露保密規(guī)定 1）本行在信息公開披露前，應(yīng)當(dāng)將信息的知情者控制在最小范圍內(nèi)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)管理層及其他因工作關(guān)系接觸到應(yīng)披露信息的工作人員，應(yīng)對(duì)本行未公開披露的信息負(fù)有保密責(zé)任，不得泄露未公開披露的有關(guān)信息，否則，對(duì)由此產(chǎn)生的不良影響負(fù)全部責(zé)任。董事長(zhǎng)有權(quán)以本行名義披露信息。未經(jīng)董事會(huì)決議或董事長(zhǎng)授權(quán)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)管理層不得以個(gè)人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露未經(jīng)公開披露過(guò)的信息。2）違規(guī)情況和責(zé)任追究：a)本行董事、

14、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，但有證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外；b)由于本行職能部門或人員的故意或過(guò)失，導(dǎo)致信息披露違規(guī)，給本行造成嚴(yán)重影響和損失時(shí)，本行有權(quán)視情節(jié)對(duì)違反信息披露管理制度并負(fù)有直接責(zé)任的人員進(jìn)行問責(zé)并處分，必要時(shí)追究法律責(zé)任；c)本行若出現(xiàn)信息披露違規(guī)行為，被銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施、通報(bào)批評(píng)或公開譴責(zé)的，本行董事會(huì)應(yīng)及時(shí)組織信息披露管理制度及其實(shí)施情況的檢查，采取相應(yīng)的更正措施，并將有關(guān)處理結(jié)果報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。6流程(lichng)描述與控制要求階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1撰寫文本環(huán)節(jié)名稱 : 撰寫信息披露文本適用部門 : 相關(guān)部門

15、;適用崗位 : 相關(guān)崗;職責(zé)要求 : 撰寫信息披露文本操作規(guī)范 : 各部門按重要會(huì)議、接收與捐贈(zèng)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易和重大事件等公告需要收集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報(bào)審。披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂地說(shuō)明事件真實(shí)情況。信息披露文本中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。風(fēng)險(xiǎn)描述:相關(guān)部門對(duì)信息披露的原則規(guī)定不熟悉,收集整理的資料不規(guī)范，撰寫的信息披露文本不符合制度規(guī)定,可能披露不適當(dāng)?shù)男畔?，?duì)經(jīng)營(yíng)與管理造成不良影響。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):高風(fēng)險(xiǎn)控制措施:加強(qiáng)培訓(xùn)與崗責(zé)控制，盡力避免披露不適當(dāng)?shù)男畔??？刂撇块T:相關(guān)部門;控制崗位:負(fù)責(zé)人;6.2審簽環(huán)節(jié)名稱

16、 : 審核適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 負(fù)責(zé)人;職責(zé)要求 : 信息審核操作規(guī)范 : 對(duì)本部門撰寫寫的信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回相關(guān)崗補(bǔ)充完善，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)報(bào)董事會(huì)辦公室審核。6.2審簽環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 審核信息披露文本，形成臨時(shí)報(bào)告操作規(guī)范 : 對(duì)各部門提交的信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回部門相關(guān)崗補(bǔ)充完善，審核通過(guò)后形成臨時(shí)報(bào)告報(bào)董事長(zhǎng)審簽。出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無(wú)法按照規(guī)定披露信息的，可以向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)免予信息披露：1）本行有充分理由認(rèn)為披露某一信息會(huì)損害

17、本行的利益，且該信息會(huì)對(duì)今后業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；2）本行擬披露的信息屬于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密的，披露可能導(dǎo)致違反國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)；3）本行按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對(duì)外披露的其他信息。6.2審簽環(huán)節(jié)名稱 : 審簽適用部門 : 董事會(huì);適用崗位 : 董事長(zhǎng);職責(zé)要求 : 審簽臨時(shí)報(bào)告操作規(guī)范 : 董事長(zhǎng)應(yīng)在臨時(shí)報(bào)告上簽署同意或不同意披露的明確意見，對(duì)有法律爭(zhēng)議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī)構(gòu)意見和建議。董事會(huì)全體成員必須保證公布后的信息內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整、沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事長(zhǎng)有權(quán)以本行名義披露信息。未經(jīng)董事會(huì)決議或董事長(zhǎng)授權(quán)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)管理層不得以個(gè)人名義

18、或代表本行向公眾發(fā)布、披露本行未經(jīng)公開披露過(guò)的信息。6.3申報(bào)核準(zhǔn)環(huán)節(jié)名稱 : 申報(bào)核準(zhǔn)適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 申報(bào)核準(zhǔn)操作規(guī)范 : 本行臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，在披露前將所披露信息向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。6.4發(fā)布環(huán)節(jié)名稱 : 發(fā)布適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 發(fā)布臨時(shí)報(bào)告操作規(guī)范 : 發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，確保股東及利益相關(guān)者知曉。發(fā)現(xiàn)己披露的信息有錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)的，應(yīng)及時(shí)發(fā)布更正公告、補(bǔ)充公告或澄清公告。風(fēng)險(xiǎn)描述:未嚴(yán)格按程序發(fā)布臨時(shí)報(bào)告,臨時(shí)報(bào)告未經(jīng)審核、簽發(fā)、核準(zhǔn)、報(bào)備而擅自發(fā)布,

19、發(fā)生不適當(dāng)?shù)男畔⑴缎袨?，給本行的經(jīng)營(yíng)與管理造成不良影響。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):高風(fēng)險(xiǎn)控制措施:加強(qiáng)崗責(zé)控制、程序控制和授權(quán)控制，杜絕發(fā)生不適當(dāng)?shù)男畔⑴缎袨?。控制部門:董事會(huì)辦公室;控制崗位:董事長(zhǎng);6.4發(fā)布環(huán)節(jié)名稱 : 歸檔適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 資料歸檔操作規(guī)范 : 將已披露的臨時(shí)報(bào)告整理后歸檔備查。歸檔程序詳見檔案管理流程。階段環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6.1編制報(bào)告環(huán)節(jié)名稱 : 發(fā)出編制報(bào)告通知適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 發(fā)出編制定期報(bào)告通知操作規(guī)范 : 董事會(huì)辦公室應(yīng)根據(jù)監(jiān)管要求和董事會(huì)決定，及時(shí)發(fā)出編制定期報(bào)告（年度報(bào)告）

20、通知。定期報(bào)告于每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行披露。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)延遲。6.1編制報(bào)告環(huán)節(jié)名稱 : 撰寫信息披露文本適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 相關(guān)崗;職責(zé)要求 : 撰寫信息披露文本操作規(guī)范 : 各部門應(yīng)依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告收集整理相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，撰寫信息披露文本并報(bào)審。披露的信息應(yīng)便于理解，應(yīng)當(dāng)使用事實(shí)描述性語(yǔ)言，簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂地說(shuō)明真實(shí)情況。信息披露文件中不得含有宣傳、廣告、恭維或者詆毀等性質(zhì)的詞句。風(fēng)險(xiǎn)描述:相關(guān)部門對(duì)信息披露的原則規(guī)定不熟悉,收集整理的資料不規(guī)范，撰寫的信息披露文本不符合

21、制度規(guī)定,可能披露不適當(dāng)?shù)男畔?，?duì)經(jīng)營(yíng)與管理造成不良影響。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí):高風(fēng)險(xiǎn)控制措施:加強(qiáng)培訓(xùn)與崗責(zé)控制，盡力避免披露不適當(dāng)?shù)男畔??？刂撇块T:相關(guān)部門;控制崗位:負(fù)責(zé)人;6.1編制報(bào)告環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 相關(guān)部門;適用崗位 : 負(fù)責(zé)人;職責(zé)要求 : 信息審核操作規(guī)范 : 對(duì)本部門信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回相關(guān)崗補(bǔ)充完善，審核通過(guò)后簽字確認(rèn)報(bào)董事會(huì)辦公室匯總。6.1編制報(bào)告環(huán)節(jié)名稱 : 編制定期報(bào)告草案適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 編制定期報(bào)告草案操作規(guī)范 : 1）對(duì)各部門提交的信息披露文本進(jìn)行審核，不符合相關(guān)規(guī)定和要求的退回

22、相關(guān)部門補(bǔ)充完善。2）依據(jù)各部門上報(bào)的信息披露文本編制定期報(bào)告草案，定期報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、法人治理、年度重大事項(xiàng)等信息。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門;適用崗位 : 經(jīng)理崗 ;合規(guī)審核崗 ;職責(zé)要求 : 合規(guī)審核操作規(guī)范 : 對(duì)董事會(huì)辦公室編制的定期報(bào)告草案進(jìn)行合規(guī)審核，并出具合規(guī)審核意見書，具體操作詳見合規(guī)審核管理流程。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 修訂、提交定期報(bào)告適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 修訂、提交定期報(bào)告操作規(guī)范 : 依據(jù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門出具的合規(guī)審核意見，按監(jiān)管部門規(guī)定的格式和內(nèi)容修訂

23、定期報(bào)告草案，并及時(shí)提交董事、監(jiān)事和經(jīng)營(yíng)管理層審議審核。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審議適用部門 : 董事會(huì);適用崗位 : 董事;職責(zé)要求 : 審議定期報(bào)告操作規(guī)范 : 1）董事會(huì)應(yīng)對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審議并形成決議，具體操作詳見董事會(huì)議事規(guī)則。2）出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無(wú)法按照規(guī)定披露信息的，應(yīng)向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)免予信息披露：a)有充分理由認(rèn)為披露某一信息會(huì)損害本行利益的，且該信息會(huì)對(duì)今后業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響；b)擬披露的信息屬于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密的，披露可能導(dǎo)致違反國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)；c)按行業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定不適宜對(duì)外披露的其他信息。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審核適用部門 : 監(jiān)事

24、會(huì);適用崗位 : 監(jiān)事;職責(zé)要求 : 對(duì)定期報(bào)告的編制和審核程序進(jìn)行審核操作規(guī)范 : 監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審核，以監(jiān)事會(huì)決議的形式說(shuō)明定期報(bào)告編制和審核程序是否符合相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、經(jīng)營(yíng)管理層不得以任何理由拒絕對(duì)定期報(bào)告簽署書面意見。6.2審核審議環(huán)節(jié)名稱 : 審簽適用部門 : 董事會(huì);適用崗位 : 董事長(zhǎng);職責(zé)要求 : 審簽定期報(bào)告操作規(guī)范 : 定期報(bào)告經(jīng)審核審議后，董事長(zhǎng)應(yīng)在定期報(bào)告上簽署同意或不同意披露的明確意見，對(duì)有法律爭(zhēng)議的內(nèi)容可在簽署意見前征求法律顧問或其他中介機(jī)構(gòu)的意見和建議。董事會(huì)全體成員必須保證發(fā)布后的報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、 完整、沒有誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事長(zhǎng)有權(quán)以本行名義披露報(bào)告以外的信息。未經(jīng)董事會(huì)決議或董事長(zhǎng)授權(quán)，董事、監(jiān)事、經(jīng)營(yíng)管理層不得以個(gè)人名義或代表本行向公眾發(fā)布、披露本行未經(jīng)公開披露過(guò)的信息。6.3申報(bào)核準(zhǔn)環(huán)節(jié)名稱 : 申報(bào)核準(zhǔn)適用部門 : 董事會(huì)辦公室;適用崗位 : 董事會(huì)秘書;職責(zé)要求 : 申報(bào)核準(zhǔn)操作規(guī)范 : 本行定期報(bào)告范圍應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核同意，在披露前報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。出現(xiàn)下列情形，認(rèn)為無(wú)法按照規(guī)定披露信息的，可以向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)免予信息披露：1）本行有充分