(完整版)銀行本票業(yè)務(wù)結(jié)算課件

1、第二節(jié) 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)辦理框架結(jié)構(gòu)一、銀行本票結(jié)算認(rèn)識(shí)二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)程序三、銀行本票結(jié)算賬務(wù)處理銀行本票的概念和分類銀行本票結(jié)算的適用范圍一、本票結(jié)算認(rèn)識(shí)銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定1銀行本票的概念及有關(guān)規(guī)定 （一）銀行本票的概念和分類銀行本票：銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。付款人：出票銀行 特點(diǎn)：銀行信用 見票即付出票日期表明“本票”的字樣出票金額收款人名稱支付承諾出票人簽章票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四根據(jù)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行本票必須記載下列事項(xiàng)： 1）表明“本票”的字樣。 2）無(wú)條件支付的承諾。 3）確定的金額。 4）收款人名稱。 5

2、）出票日期。 6）出票人簽章。 本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四本票的種類：定額本票和不定額本票。1、定額本票的面額有500元、1000元、5000元和10000元；2、不定額本票的金額起點(diǎn)為100元。銀行本票體現(xiàn)的是銀行信用（一）銀行本票的概念和分類不定額本票樣式定額本票樣式使用主體使用地域結(jié)算形式單位單位個(gè)人個(gè)人同一票據(jù)交換區(qū)轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)相關(guān)知識(shí)（二）銀行本票結(jié)算的適用范圍銀行本票結(jié)算的特點(diǎn) 1）銀行本票以信用為基礎(chǔ)，見票即付，彌補(bǔ)了目前支票信用度低，款到付款的不足。在有效提示期限內(nèi)，持票人一旦提示，付款人則應(yīng)當(dāng)無(wú)條件地支付票面金額。（法定抗辯的事由除外。

3、）2）銀行本票的付款人只限于銀行，出票人與付款人之間必須有一定的資金關(guān)系存在。3）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可使用銀行本票。銷貨方可以見票發(fā)貨，購(gòu)貨方可以憑票提貨；債權(quán)、債務(wù)雙方可以憑票結(jié)清債權(quán)債務(wù)；收款人將銀行本票交存銀行，銀行即可為其入賬。 票據(jù)規(guī)則與操作技術(shù) 模塊四1、銀行本票一律記名，不準(zhǔn)涂改，但可以背書轉(zhuǎn)讓；2、銀行本票的付款期限自出票日起2個(gè)月（不分大小月，按次月對(duì)日計(jì)算，到期日如遇節(jié)假日順延）；逾期不予受理，但可以由申請(qǐng)單位到簽發(fā)本票的銀行辦理退款手續(xù)；3、遺失的不定額本票，在付款期滿1個(gè)月后，確認(rèn)未被冒領(lǐng)的可以辦理退款手續(xù)；4、不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期本票；5、銀行

4、本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票結(jié)算的基本規(guī)定本票：全稱是銀行本票,指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)，付款期限2個(gè)月。特殊理解：本票可以理解為一張欠條。告訴別人，我現(xiàn)在手頭沒錢，給你張欠條，下次碰到我，一拿欠條出來(lái)，我立馬給你錢。由于我寫的欠條太多了，過(guò)的時(shí)間久了我也記不得，所以所有的欠條必須在2個(gè)月內(nèi)來(lái)找我。四 匯票、本票、支票的區(qū)別開戶申請(qǐng)開戶銀行出票二、銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)程序票據(jù)交付及結(jié)算銀行本票結(jié)算程序流程7.銀行間清算匯款人收款人持票人開戶銀行匯款人開戶銀行持票辦理進(jìn)賬3.使用本票結(jié)算2收存款簽發(fā)本票

5、5.辦理進(jìn)賬手續(xù)被背書人（持票人） 背書轉(zhuǎn)讓 發(fā)出商品或提供勞務(wù)1交款，申請(qǐng)本票4發(fā)出商品或提供勞務(wù)6.傳遞本票申請(qǐng)人應(yīng)向銀行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請(qǐng)書”。詳細(xì)填明收款人名稱、金額、日期等內(nèi)容，并加蓋銀行預(yù)留印鑒；本單位開戶銀行受理申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)書時(shí)，經(jīng)審查無(wú)誤后，申請(qǐng)書第一聯(lián)存根，由出票行蓋章退回，表示受理；申請(qǐng)書第二聯(lián)作簽發(fā)銀行辦理本票的付款憑證，第三聯(lián)作簽發(fā)行辦理本票的收款憑證。（一）開戶申請(qǐng)銀行本票申請(qǐng)書（樣式）銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，在收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)銀行本票。（二）開戶銀行出票銀行本票付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理銀行本票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理三、銀行本票結(jié)算賬務(wù)處理1、銀行本票簽發(fā)時(shí)付款單位

6、在收到銀行本票正聯(lián)和存根聯(lián)后，根據(jù)申請(qǐng)書的存根編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：其他貨幣資金-銀行本票 貸：銀行存款手續(xù)費(fèi)入賬：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（一）銀行本票結(jié)算賬務(wù)處理2、銀行本票使用時(shí)付款單位在收到銀行本票時(shí)，即可用于向其他單位購(gòu)買貨物，辦理款項(xiàng)結(jié)算。（1）當(dāng)付款單位將本票交給收款人，并收到收款單位的發(fā)票賬單等有關(guān)憑證時(shí)，應(yīng)做一筆轉(zhuǎn)賬憑證，表明材料采購(gòu)的成立和本票的支付；借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：其他貨幣資金-銀行本票（一）銀行本票結(jié)算賬務(wù)處理（2）如果實(shí)際支付的貨款大于本票金額，可以用現(xiàn)金或者支票予以補(bǔ)足；借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：其他貨幣資金-銀行本票 庫(kù)存現(xiàn)

7、金或銀行存款（一）銀行本票結(jié)算賬務(wù)處理（3）如果實(shí)際支付的貨款小于本票金額，收款單位可以用現(xiàn)金或支票退回多余款項(xiàng)；借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款 貸：其他貨幣資金-銀行本票 （一）銀行本票結(jié)算賬務(wù)處理 2013年7月16日,采購(gòu)部按銷售部門的計(jì)劃決定派采購(gòu)員張朋去太原開開桌椅廠擬購(gòu)進(jìn)學(xué)生桌椅100套,單價(jià)250元/套(不含稅)。按對(duì)方要求采用銀行本票辦理結(jié)算，商品采用提貨制，貨物已按規(guī)定發(fā)出，但已到達(dá)企業(yè),但未辦理入庫(kù)手續(xù)。材料費(fèi)：250000元增值稅：4250元（二）銀行本票付款業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn) 出納員李紅向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行本票，面額為30000元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務(wù)

8、委托書，具體見表224所示。第一步表224將填寫好的業(yè)務(wù)委托書送交銀行；第二步第三步銀行查證資金賬戶，同意后按申請(qǐng)額出票，具體如表225和表226所示；表225表226按銀行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)50元，具體如表227所示；第四步表227會(huì)計(jì)張樂以銀行收取的手續(xù)費(fèi)單據(jù)和退回的銀行本票業(yè)務(wù)委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核算，具體如表228和表229所示；第五步表228表229第六步采購(gòu)員張朋持本票采購(gòu)，在辦妥有關(guān)手續(xù)后將 銀行本票交給太原開開桌椅廠；第七步會(huì)計(jì)張樂根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)所索取的原始憑證,具體見230所示，作采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理,具體如表231所示；第八步 收到對(duì)方轉(zhuǎn)賬支票一張，出納員王紅填寫進(jìn)賬單

9、，收回多付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)進(jìn)賬單第三聯(lián)（見表232）作相應(yīng)賬務(wù)處理,具體如表233所示。（三）銀行本票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理312審核銀行本票填寫進(jìn)賬單辦理銀行本票進(jìn)賬手續(xù)1、本票的兌付收款單位在收到付款單位交來(lái)的銀行本票后，在向銀行兌付前，應(yīng)對(duì)銀行本票進(jìn)行認(rèn)真的審核，審查的內(nèi)容包括：（1）本票的收款人或被背書人是否確認(rèn)為本收款人或被背書人；（2）本票是否在付款期內(nèi)；（3）本票上簽發(fā)的內(nèi)容是否符合規(guī)定；（4）印章是否清晰，不定額本票上是否有壓數(shù)機(jī)壓印的數(shù)字；（5）背書是否連續(xù)。（三）銀行本票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理上述內(nèi)容確認(rèn)無(wú)誤后，收款單位蓋上預(yù)留印鑒，連同進(jìn)賬單送交銀行辦理票款入賬業(yè)務(wù)。（三）銀行

10、本票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理2、銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓銀行本票一律記名，允許轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓時(shí)，在本票背面的“背書”欄內(nèi)背書，加蓋本單位預(yù)留印鑒，注明背書日期，在“被背書人”欄內(nèi)填寫收款人名稱，將本票交給被背書人，同時(shí)向被背書人校（三）銀行本票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（一）業(yè)務(wù)材料2013年7月25日,銷售部接訂單銷售學(xué)生桌椅20套給當(dāng)?shù)仄桨补?，單價(jià)351元/套（含稅）。（平安公司資料：開戶銀行：工商銀行大南門支行，賬號(hào)：5678）（四）銀行本票收款業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn) 倉(cāng)庫(kù)按銷售部門通知發(fā)貨；填寫銷售小票（表233）； 第一步第二步銷售部門填寫發(fā)票（增值稅發(fā)票此處省略），對(duì)購(gòu)方提供的銀行本票進(jìn)行審核，金額為8000元；將審核后的銀行本票交給出納，王紅填寫進(jìn)賬單連同銀行本票一起向開戶銀行 辦理進(jìn)賬手續(xù)；第三步會(huì)計(jì)張樂接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知聯(lián)（表2