店籌建期財(cái)務(wù)管理課件

1、投資期間財(cái)務(wù)管理華 商 縱 橫邱 榮 強(qiáng) 投資期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容1、保本點(diǎn)分析：2、目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定：3、盈利模型的確定：4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：5、工程投資管理：6、開(kāi)辦費(fèi)管理：7、現(xiàn)金投資預(yù)算：8、現(xiàn)金流量分析：.附: 投資案例分析投 資 回 收 期 估 算 表編寫單位: 單位:萬(wàn)元序號(hào) 年份 項(xiàng)目建設(shè)期達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力第一年第二年第三年第四年第五年第六年第七年一本年投資款500.00 1,500.00 2,500.00 二年末投資款余額500.00 2,000.00 4,500.00 三營(yíng)業(yè)收入670.00 2,010.00 3,351.00 6,701.00 10,722.00 16,753.00 四

2、營(yíng)業(yè)成本518.00 1,553.00 2,588.00 5,176.00 8,282.24 12,941.00 五營(yíng)業(yè)利潤(rùn)152.00 457.00 763.00 1,525.00 2,439.76 3,812.00 六所得稅38.00 114.25 190.75 381.25 609.94953.00 七凈利潤(rùn)114.00 342.75 572.25 1,143.75 1,829.82 2,859.00 八累計(jì)利潤(rùn)114.00 456.75 1,029.00 2,172.75 4,002.57 6,861.57 九未收回投資額1,886.00 4,043.25 3,471.00 2,327

3、.25 497.43 -2,361.57 十歸還銀行借款500.00 500.00 投資回收期:7年(含項(xiàng)目建設(shè)期3年)貸款償還期:5年(含項(xiàng)目建設(shè)期3年)第一章 保本點(diǎn)分析1、保本分析的三個(gè)變量：2、保本分析的基本方法：3、一般，更多關(guān)注保本銷售收入：第一節(jié) 費(fèi)用組成分析1、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 1）人事費(fèi)用工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、 2）水電暖費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 3）廣告費(fèi)用廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費(fèi)用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用 6）保潔費(fèi)用保潔費(fèi)及相關(guān)耗材

4、7）修理費(fèi)用辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用第二節(jié) 保本費(fèi)用分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%16%銷售收入(含稅)1500銷售收入(不含稅)保本點(diǎn)費(fèi)用1282.051282.051282.051282.051282.051282.051282.051282.051282.05102.56 115.38 128.21 141.03 153.85 166.67 179.49 192.31 205.13 第三節(jié) 保本銷售收入分析毛利率8%9%10%11%

5、12%13%14%15%16%固定費(fèi)用120銷售收入(不含稅)銷售收入(含稅)150013331200109010009238578007501755.00 1559.61 1404.00 1275.30 1170.00 1079.91 1002.69 936.00 877.50 第四節(jié) 保本毛利率分析預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬(wàn)元每天，1500萬(wàn)元每月，費(fèi)用90-120萬(wàn)之間。費(fèi)用 90.00 100.00 110.00 120.00 銷售收入(含稅) 1,500.00 銷售收入(不含稅)保本點(diǎn)毛利率 1,282.05 7.02 7.80 8.58 9.36 第二章 目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定1、意義2、目

6、標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式：第一節(jié) 目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定項(xiàng)目金額備注目標(biāo)銷售收入（含稅）1825050萬(wàn)*365天目標(biāo)銷售收入（不含稅）1559818250/1.17目標(biāo)毛利率10%目標(biāo)毛利15598目標(biāo)費(fèi)用1440管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)200進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等目標(biāo)利潤(rùn)3198第三章 盈利模型的確定1、收入模型：項(xiàng)目 比率商品銷售收入 70-80%聯(lián)營(yíng)收入 12-20%租賃收入 5-8%其他業(yè)務(wù)收入 2-3%2、成本模型： 項(xiàng)目 費(fèi)用率人力費(fèi)用 3%水電費(fèi)用 2%廣告費(fèi)用 0.5% 。 。 。 ?？傆?jì) 10%附:超市營(yíng)利模式結(jié)構(gòu)超市營(yíng)利模式結(jié)構(gòu)一、公司收入利潤(rùn)的組成 主營(yíng)銷售收入：16%銷售扣

7、點(diǎn)/返利收入 ：1%-3% 包括：現(xiàn)返、帳扣、貨補(bǔ)三種方式供應(yīng)商收費(fèi)收入：2%-3% 包 括：企劃收入、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、促銷費(fèi)、商家活動(dòng)費(fèi)、表格費(fèi)、店慶費(fèi)、條碼費(fèi)/新品 費(fèi)、陳列費(fèi)、堆碼費(fèi)、廣告位、續(xù)簽費(fèi)、端頭費(fèi)、新店推費(fèi)廣、贊助費(fèi)、開(kāi)票收入。 賣場(chǎng)租賃收入：不等（可設(shè)計(jì)以賣場(chǎng)租金收入來(lái)保費(fèi)用的模式） 營(yíng) 業(yè) 外 收 入：不等 (包括：紙箱收入，處理物料殘值收入，其他收入等。) 幾 項(xiàng) 合 計(jì)：20%以上二、公司成本費(fèi)用的組成 商品銷售成本：售價(jià)核算、進(jìn)價(jià)核算 管 理 費(fèi) 用：5% 包 括：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、電工電料、維修費(fèi)、促銷 費(fèi)、計(jì)提三項(xiàng)、計(jì)提折舊、車費(fèi)（過(guò)橋過(guò)路費(fèi)

8、/油費(fèi)/維修費(fèi)）、工資、稅金、電腦耗材、保潔費(fèi)、工服/號(hào)牌攤銷、企劃耗材、包裝耗材、招聘費(fèi)、稿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他 經(jīng) 營(yíng) 費(fèi) 用：11% 包 括：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、工資、商品折損、促銷費(fèi)、廣告費(fèi)、計(jì)提折舊、領(lǐng)用耗材、電工電料、保潔費(fèi)、防盜費(fèi)、差旅費(fèi)、交際費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、貨車費(fèi)（過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、油費(fèi)、維修費(fèi)）、行政收費(fèi)、裝修費(fèi)、維修費(fèi)、團(tuán)購(gòu)費(fèi)、其他。 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用：0.38% 稅 金：0.3%（1-1.5%） 其他業(yè)務(wù)支出： 營(yíng) 業(yè) 外 支 出： 幾 項(xiàng) 合 計(jì)：16.68%左右 三、 凈 利 潤(rùn)：3.32%以上第四章 工程投資管理工程投資往往是公司最大的投資。工程投資的四大組成部

9、分：1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設(shè)備附表工程投資項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié) 工程投資項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)一覽表序號(hào) 項(xiàng)目 金額 備注序號(hào) 項(xiàng)目 金額 備注一 土建工程 建筑面積15000平米，營(yíng)業(yè)面積10000平米 三 安裝工程 1結(jié)構(gòu)改造 1防火卷簾供貨及安裝 2樓板開(kāi)洞 2消防系統(tǒng) 3變配電室間隔改造 3風(fēng)幕機(jī)供貨及安裝 4局部墻體拆除 4風(fēng)機(jī)銷聲器 5地下室防水改造 5衛(wèi)生潔具及管線安裝 6地下室箱形基礎(chǔ)處理 6生鮮區(qū)上下水系統(tǒng) 二 裝修工程 7生鮮區(qū)排水系統(tǒng) 1斯米克地磚 8廣播系統(tǒng) 2賣場(chǎng)地面找平及貼9綜合布線 3聯(lián)營(yíng)區(qū)地面鋪磚 10防盜監(jiān)控系統(tǒng) 4鋁合金掛片供貨 四 商用設(shè)備 5吊頂施工 1

10、商品防盜系統(tǒng) 6玻璃隔斷 2貨架 7標(biāo)識(shí)制作 3冷庫(kù)冷柜 8排水溝改造 4收銀臺(tái) 9入口處不銹鋼門窗5蔬果架 10賣場(chǎng)門窗改造 6購(gòu)物藍(lán) 11室內(nèi)墻面粉刷及裝7烤雞爐12生鮮地溝 8試聽(tīng)機(jī)13生鮮區(qū)隔斷墻 9周轉(zhuǎn)柜 14生鮮區(qū)魚肉島格珊1015衛(wèi)生間改造 16外立面造型及廣告五合計(jì) 25,000,000第五章 開(kāi)辦費(fèi)管理開(kāi)辦費(fèi)的管理:1 開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目的確定：2 各項(xiàng)目金額的確定；3 開(kāi)辦費(fèi)支出所需現(xiàn)金：4 如何盡量減少不必要開(kāi)辦費(fèi)的支出：附表：開(kāi)辦費(fèi)項(xiàng)目表任何一個(gè)齒輪不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，都會(huì)影響到其他。第一節(jié) 開(kāi)辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表（前提：營(yíng)業(yè)面積10000平米，籌備期為3個(gè)月，租賃經(jīng)營(yíng)）單位；元 項(xiàng)目 金

11、額 說(shuō)明 六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50,000.00 銀行、稅務(wù)、工商、政府其他部門一、人事費(fèi)用585,000.00 營(yíng)業(yè)面積10000平米七、保潔費(fèi)8,000.00 辦公區(qū)保潔，有時(shí)不發(fā)生 1、工資450,000.00 與門店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人600元3月，前期人員較少，開(kāi)業(yè)前較多，平均250人八、生鮮耗9,000.00 開(kāi)業(yè)半月生鮮商品所需耗材，按預(yù)估銷售比購(gòu)買20萬(wàn)15天0.3%2、伙食費(fèi)135,000.00 平均每人每天6元90天250人九、包裝費(fèi)20,000.00 開(kāi)業(yè)一個(gè)月所需購(gòu)物袋費(fèi)用，按銷售比計(jì)提購(gòu)買二、水電費(fèi)149,000.00 十、其他費(fèi)用106,000.00 1、水

12、費(fèi)9,000.00 工程用水電費(fèi)及辦公用水電費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工程成本，但往往開(kāi)業(yè)后支付15萬(wàn)3月1、證照登記費(fèi)30,000.00 與注冊(cè)資本有關(guān)， 2、電費(fèi)140,000.00 2、保險(xiǎn)費(fèi)40,000.00 與投保財(cái)產(chǎn)金額有關(guān)三、廣告企劃費(fèi)410,000.00 3、審計(jì)費(fèi)6,000.00 前期為驗(yàn)資報(bào)告費(fèi)1、廣告費(fèi)300,000.00 報(bào)紙、燈箱、電視等4、培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)2、快訊費(fèi)50,000.00 只第一期快訊即可5、低值易耗品3、賣場(chǎng)布置費(fèi)50,000.00 6、交通費(fèi)4、耗材10,000.00 7、其他辦公費(fèi)30,000.00 四、辦公費(fèi)10,000.00 辦公用品5元每人每月五、差旅費(fèi)50,000.00 視不同情況合計(jì)1,409,500.00 第六章 開(kāi)業(yè)前現(xiàn)金投資管理1、哪些項(xiàng)目需要現(xiàn)金投入；2、最少需要多少現(xiàn)金就能開(kāi)起一家店？3、如何充分發(fā)揮資金使用效益？附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表員工工資，請(qǐng)款30萬(wàn)冷凍設(shè)備請(qǐng)款800萬(wàn)家電進(jìn)貨，請(qǐng)款200萬(wàn) 新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表項(xiàng) 目 金 額 說(shuō) 明 一、工程投資6,250,000.00 平 均 按 照 總 投 資 的25 計(jì)250025二、開(kāi)辦費(fèi)1,500,000.00 按照開(kāi)辦費(fèi)明細(xì)計(jì)三、商品采購(gòu)3,000,000.00 1、大家電采購(gòu)2