一級建造師建設工程經(jīng)濟電子版筆記資料(共39頁)

1、第 頁建設工程經(jīng)濟(jngj)1Z101000工程(gngchng)經(jīng)濟1Z101010資金時間價值的計算(j sun)及應用資金時間價值的概念 資金是運動的價值，資金的價值是隨時間的變化而變化的，是時間的函數(shù)，隨時間的推動而增值，其增值的這部分資金就是原有資金的時間價值。影響資金時間價值的因素：資金的使用時間；2、資金數(shù)量的多少；3、資金投入和回收的特點（前期投入資金越多負效益越大，反之后期投入的資金越多資金的負效益越小，在資金回收額一定的情況下，離現(xiàn)在越近的時間回收的自己越多，資金的時間價值就越多）；4、資金周轉(zhuǎn)的速度。二、利息與利率的概念對于資金時間價值的換算方法與采用復利計算利息的方法

2、完全相同，利息常常被看成是資金的一種機會成本。利率高低決定因素：1、首先取決于社會平均利潤率的高低；金融市場借貸資本的供求情況；借出資本(zbn)的風險(fngxin)；通貨膨脹(tnghu pngzhng)借出資本的期限長短。資金等值計算及應用現(xiàn)金流量圖規(guī)則：橫軸為時間軸（年、半年、季度、月），時間軸上的點為時點（通常表示的是該時間單位末的時點），橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入（收益），橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出（費用）現(xiàn)金流量的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點。終值和現(xiàn)值計算一次支付終值計算 F = P(1+i)n一次支付現(xiàn)值計算 P = F/(1+i)n等額支付終值計算 F = A .(

3、1+i)n-1 / i等額支付現(xiàn)值計算P = A. (1+i)n-1 / i(1+i)n5、影響資金等值的因素：資金數(shù)額的多少、資金發(fā)生的時間長短、利率（關鍵因素）五、名義利率與有效利率的計算當計息周期小于1年就出現(xiàn)名義利率和有效利率名義(mngy)利率（年利率）r = i（計息周期利率）*m（計息周期數(shù)）i =r（名義利率(ll)）/m（計息周期）有效(yuxio)利率ieff =（1+r/m）m-1 m（根據(jù)有效周期及復利周期定）1Z101020技術方案經(jīng)濟效果評價一、技術方案經(jīng)濟效果評價內(nèi)容 對技術方案的財務可行性、經(jīng)濟合理性進行分析論證，評價基本內(nèi)容：技術方案的盈利能力、償債能力、財務

4、生存能力。實際應用中，對于經(jīng)營性方案，根據(jù)國家現(xiàn)行財政、稅收制度、現(xiàn)行市場價格來計算；對于非經(jīng)營性方案，主要分析擬定技術方案的財務生存能力。經(jīng)濟效果評價方案獨立型方案：技術方案間互不干擾，在經(jīng)濟上互不相關的技術方案。絕對經(jīng)濟效果檢驗互斥型方案：一是考察各個技術方案自身的經(jīng)濟效果，即進行“絕對經(jīng)濟效果檢驗”，二是考察哪個技術方案相對經(jīng)濟效果最優(yōu)，即“相對經(jīng)濟效果檢驗”。技術方案的計算期 計算期是指在經(jīng)濟效果(xiogu)評價中為進行動態(tài)分析所設定的期限，包括建設期和運營期（投產(chǎn)期、達產(chǎn)期）。運營(ynyng)期確定因素：設備的經(jīng)濟壽命期、產(chǎn)品壽命期、主要(zhyo)技術的壽命期多種因素綜合確定。

5、經(jīng)濟效果評價指標體系靜態(tài)分析指標最大特點：不考慮時間因素，計算簡便；動態(tài)分析指標：利用復利方法計算資金時間價值。投資收益率分析概念：建成投產(chǎn)達到設計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益額與技術方案投資的比率；總投資(tu z)收益率ROI = EBIT / TI *100EBIT正常(zhngchng)年份年息(ninx)稅前利潤或運營期內(nèi)年平均息稅前利潤TI技術方案總投資（包括建設期投資、建設期貸款利息和全部流動資金）投資收益率指標優(yōu)點：經(jīng)濟意義明確、直觀、計算簡便、一定程度上反映了投資效果，適用各種投資規(guī)模，尤其適用工藝簡單、生產(chǎn)情況變化不大的技術方案的選擇和投資經(jīng)濟效果的評價。投資回收期

6、分析靜態(tài)投資回收期優(yōu)點：反映方案抗風險能力的強弱；資本回收速度愈快，靜態(tài)投資回收期愈短，風險愈小，技術方案抗風險能力俞強。適用范圍：技術上更新迅速的技術方案資金上相當短缺的方案未來情況(qngkung)很難預測而投資者又特別(tbi)關心資金補償?shù)募夹g方案；缺點(qudin)：沒有全面考慮技術方案整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收前的效果，不能反映投資回收后的情況，無法準確衡量技術方案在整個計算期內(nèi)的經(jīng)濟效果。只能作為輔助評價指標。財務凈現(xiàn)值FNPV = 現(xiàn)金流入之和 現(xiàn)金流出之和FNPV0，滿足基準收益率，還能得到超額收益，方案可行；FNPV=0，能滿足基準收益率水平，方案可行；FNPV0，不

7、能滿足基準收益率水平，方案不可行。優(yōu)點：考慮了資金的時間價值，全面考慮技術方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流量的時間分布情況，可直接以貨幣額表示技術方案的盈利水平，判定直觀。缺點：首先必須確定一個符合現(xiàn)實的基準收益率、不能真正反映單位投資的使用效率、不能直接說明各年經(jīng)營成果、不能反映投資回收速度。財務內(nèi)部收益率（不考計算）FIRRic，技術方案經(jīng)濟上可以接受； ic為基準收益率FIRRic，技術方案在經(jīng)濟上應予拒絕。優(yōu)點：反映投資過程的收益程度，F(xiàn)IRR的大小不受外部參數(shù)影響，完全取決于技術方案投資過程凈現(xiàn)金流量系列的情況。缺點：計算比較麻煩?；鶞?jzhn)收益率的確定概念：投資者以動態(tài)觀點確定的最低

8、標準的收益水平(shupng)，也稱為基準折現(xiàn)率。測定(cdng)：政府投資項目采用行業(yè)財務基準收益率； 企業(yè)各類技術方案的經(jīng)濟效果評價行業(yè)財務基準收益率；境外投資項目首先考慮國家風險因素投資者自行測定的技術方案資金成本、機會成本、投資風險、通貨膨脹綜合確定。 確定基準收益率的基礎是：資金成本及機會成本，必須考慮的影響因素：投資風險及通貨膨脹。償債能力分析償債資金來源:利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費、其它還款資金來源。償債能力指標：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率。1Z101030技術方案不確定性分析 2-3題一、不確定性分析 常用(chn yn

9、)不確定性分析的方法:盈虧(yngku)平衡分析（產(chǎn)銷量作為(zuwi)不確定因素）、敏感性分析。盈虧平衡分析固定成本:工資及福利（計件工資除外）、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)攤銷費、其它費用。可變成本：原材料、燃料、動力費、包裝費、計件工資。半可變成本：與生產(chǎn)批量有關的消耗性材料費用、工模具費、運輸費。量本利模型利潤B = P*Q(CU+TU)*Q+CFP單位產(chǎn)品售價，Q銷量，CU單位產(chǎn)品變動成本，TU營業(yè)稅金及附加，CF固定成本。產(chǎn)銷量盈虧平衡分析的方法盈虧平衡點時的產(chǎn)銷量：BEP（Q） = CF / P-CU-TU敏感性分析(fnx)目的：找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程

10、度和技術(jsh)方案對其變化的承受能力。（通過(tnggu)計算敏感度系數(shù)和臨界點來判斷）確定分析指標：分析技術方案狀態(tài)和參數(shù)變化對技術方案投資回收快慢的影響靜態(tài)投資回收期作為分析指標；分析產(chǎn)品(chnpn)波動對技術方案超額(cho )凈收益的影響(yngxing)財務凈現(xiàn)值作為分析指標；分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響財務內(nèi)部收益率指標。1Z101040技術方案現(xiàn)金流量表的編制主要包括：投資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、財務計劃現(xiàn)金流量表。1、投資現(xiàn)金流量表：以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反應技術方案在整個計算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出。此表可計算：財務內(nèi)部

11、收益率、財務凈現(xiàn)值、靜態(tài)投資回收期等指標。2、資本金現(xiàn)金流量表：以技術方案資本金作為計算基礎，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出。此表計算資本金財務內(nèi)部收益率。3、投資各方現(xiàn)金流量表：以投資者出資額作為計算基礎。此表計算投資各方財務內(nèi)部收益率。4、財務計劃現(xiàn)金流量表：反映各年投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案財務生存能力。技術方案現(xiàn)金流量表構成(guchng)要素：投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入(shur)、稅金。經(jīng)營成本(chngbn)不包括：折舊費、攤銷費、利息支出；經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用。1Z101050設備更

12、新分析設備磨損與補償有形磨損：設備使用過程中，在外力作用下實體產(chǎn)生的磨損、變形、和損壞，稱為第一種有形磨損；設備閑置過程中受自然力的作用產(chǎn)生的實體磨損，生銹、腐蝕、橡膠件老化等，稱為第二種有形磨損；無形磨損：技術進步，設備制造工藝不斷改進，同類設備的再生產(chǎn)價值降低，致使原設備相對貶值，但不影響現(xiàn)有設備的使用，不產(chǎn)生更換現(xiàn)有設備的問題，第一種無形磨損；科學技術的進步，使原有設備相對陳舊落后，經(jīng)濟效益相對降低而發(fā)生貶值，原有設備使用價值局部或全部喪失，產(chǎn)生原有設備更新?lián)Q代的問題，第二種無形磨損；有形磨損(m sn)和無形磨損的區(qū)別(qbi):有形(yuxng)磨損在修理前不能工作，無形磨損的設備仍

13、然可以使用。二、設備更新通常優(yōu)先考慮更新的設備是：設備損耗嚴重，大修后性能、精度仍不能滿足規(guī)定工藝要求；設備損耗雖在允許范圍之內(nèi)，但技術落后，能耗高、使用操作條件不好，環(huán)境污染嚴重，技術經(jīng)濟效果不好；設備役齡長，大修雖然能恢復精度，但經(jīng)濟效果上不如更新的。設備更新方案的比選原則:客觀的立場分析問題 不考慮沉沒成本 逐年滾動比較設備的自然壽命：又稱為物質(zhì)壽命，由設備的有形磨損決定；設備的技術壽命:技術壽命由設備的無形磨損決定；設備的經(jīng)濟壽命：設備投入開始到繼續(xù)使用在經(jīng)濟上不合理而被更新所經(jīng)歷的時間。由設備維護費用的提高和使用價值的降低決定。年資產(chǎn)消耗成本的降低，會被年度運行成本的增加或收益的下降

14、所抵消。設備的經(jīng)濟壽命：（P-賬面(zhn min)價值）1Z101060設備租賃與購買(gumi)方案的比選分析設備租賃(zln)概念設備租賃分為：融資租賃（貴重設備）和經(jīng)營租賃（臨時設備）兩種方式。設備租賃與設備購買的優(yōu)越性在于：較少資金獲得生產(chǎn)急需設備、獲得良好的技術服務、可以保持資金的流動狀態(tài)、減少投資風險、享受稅費上的利益；不足之處:無所有權、租金總額比直接購置設備的費用要高、長期負債、融資租賃毀約要賠償損失；技術過時風險大、保養(yǎng)維護復雜、使用時間短采用經(jīng)營性租賃；技術過時風險小、使用時間長采用融資租賃或購置方案。租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保費。影響租金的因素：設備的價格

15、、融資的利息(lx)及費用、各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間、租金采用的計算公式等。租金計算(j sun)主要有：附加率法、年金法1Z101070價值(jizh)工程在工程建設中的應用價值工程概念某種產(chǎn)品所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。V = F / C基本要素：價值、功能、壽命周期成本；目標:以最低的壽命周期成本使產(chǎn)品具備它所必須具備的功能；壽命周期成本組成：生產(chǎn)成本、使用及維護成本組成；價值工程核心：對產(chǎn)品進行功能分析；價值工程將產(chǎn)品價值、功能、成本作為一個整體同時來考慮。提高價值的途徑雙向型例如(lr)“墩梁并舉(bngj)技術”降低(jingd)了成本

16、縮短了工期；改進型例如“人防工程戰(zhàn)平時雙用”增加經(jīng)濟效益；節(jié)約型例如“人防地道風代替機械制冷系統(tǒng)”降低造價；投資型例如“電視發(fā)射塔增加功能設施”增加收入；犧牲性例如“老年人手機減少一定功能”成本降低但滿足 特定功能要求。1Z101080新技術、新工藝和新材料應用方案的技術經(jīng)濟分析新技術、新工藝和新材料應用方案的選擇原則：技術上先進、可靠、適用、合理 經(jīng)濟上合理經(jīng)濟合理是選擇新技術方案的主要原則。新技術、新工藝和新材料應用方案的經(jīng)濟分析常用的靜態(tài)分析方法：增量投資分析法 年折算費用法 綜合總費用法等；動態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值凈年值增量投資收益率法：折算費用(fi yong)法：選擇折算費用最小的方案

17、。1Z102000工程(gngchng)財務1Z102010財務會計基礎(jch)一、財務會計與管理會計現(xiàn)代會計的兩大基本內(nèi)容。管理會計：工作側(cè)重點主要是為企業(yè)內(nèi)部管理服務，屬于“經(jīng)營型會計”；財務會計：工作(gngzu)的側(cè)重點在于為企業(yè)(qy)外界利害關系集團提供會計信息服務；財務會計的職能(zhnng)：財務會計具有核算和監(jiān)督兩項基本職能；會計要素的計量屬性包括:歷史成本 重置成本 可變現(xiàn)凈值 現(xiàn)值 公允價值會計核算的基本假設:會計主體 持續(xù)經(jīng)營 會計分期 貨幣計量會計期間分為年度和中期，我國通常以日歷年作為企業(yè)的會計年度。企業(yè)會計應當以貨幣計量，我國通常選擇人民幣作為記賬本位幣。會計核

18、算的基礎 收付實現(xiàn)制 權責發(fā)生制企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。權責發(fā)生制是以會計分期假設持續(xù)經(jīng)營為前提的會計基礎。會計要素的組成會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。資產(chǎn)：分為流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨等）和非流動資產(chǎn)（長期資產(chǎn)：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn)）。負債：分為(fn wi)流動負債和長期負債；流動(lidng)負債指在一年內(nèi)或超過(chogu)一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務（短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金）；長期負債指在一年以上或超過一年的一個營業(yè)周期以上償還的債務（應付債券、長期借款

19、、長期應付款）；所有者權益內(nèi)容：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。靜態(tài)會計要素：資產(chǎn)、負債、所有者權益（資產(chǎn)+負債=所有者權益）動態(tài)會計要素：收入、費用、利潤（收入-費用=利潤）1Z102020成本與費用 （重點6-8分)費用分類按經(jīng)濟內(nèi)容和性質(zhì)進行分類：購置勞動對象的費用構建勞動資料的費用支付職工薪酬的費用；按經(jīng)濟用途分類：生產(chǎn)費用、期間費用。期間費：施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用（管理人員工資、辦公費、差旅交通費等等）和財務費用(利息支出、匯兌損失、相關手續(xù)費、其它財務費用)；固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊(zhji)影響因素：固定資產(chǎn)(gdngzchn)原價預計(yj)凈殘值固定資

20、產(chǎn)使用壽命固定資產(chǎn)折舊方法：（12必考）平均年限法 年折舊額 = 應計折舊額 / 預計使用年限工作量法 工作量折舊額 = 應計折舊額 / 預計總工作量雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法無形資產(chǎn)：壽命有限的無形資產(chǎn)價值在一定年限內(nèi)攤銷，攤銷金額計入管理費。工程成本的計算方法按月結算分段結算竣工后一次結算雙方約定的其它結算方法。工程成本的核算內(nèi)容概念：工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用。直接費用：材料費用人工費用機械使用費其它直接費其它直接費：二次搬運費臨時設施攤銷費生產(chǎn)工具用具使用費檢驗試驗費工程定位復測費工程點交費場地清理費間接費：下屬施工(sh gn

21、g)單位為組織和管理施工所發(fā)生的費用（管理人員工資、獎金、職工福利、固定資產(chǎn)折舊及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費等等）。工程成本核算對象的確定(qudng)方法：單項建造合同(h tong)、合同分立確定、合同合并確定。工程成本核算的任務先決前提和首要任務：控制費用，促使項目合理節(jié)約使用人力物力財力。主體和中心任務：正確及時地核算施工過程中發(fā)生的各項費用，計算施工項目實際成本。根本目的:促進項目改善經(jīng)營管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益。1Z102030收入收入分類分為：建造合同收入、銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用權收入。主次分：主營業(yè)收入（建造合同收入）、其他業(yè)

22、務收入（產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入）。合同的分立與合并建造合同的分立同時(tngsh)具備下列條件的每項資產(chǎn)(zchn)應當分立(fn l)為單項合同：每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃；每項資產(chǎn)進行單獨談判，雙方可以接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關的合同條款；每項資產(chǎn)的收入和成本可以單獨辨認。建造合同的合并同時具備下列條件的每項資產(chǎn)應當分立為單項合同：改組合同按一攬子交易簽訂；改組合同密切相關；改組合同同時或依次履行。合同收入的內(nèi)容建造合同的收入包括兩部分內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入 合同變更、索賠、獎勵等形成的收入建造合同的收入確認1、固定造價合同結果能夠可靠

23、估計應同時具備以下條件：合同總收入能夠可靠的計量；與合同相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；實際發(fā)生的合同成本能夠清楚的區(qū)分和可靠的計量；合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠的確定。應在資產(chǎn)負債表日依據(jù)：完工百分比法確認合同(h tong)完工進度 = 累計實際發(fā)生的合同成本 / 合同預計總成本*100%1Z102040利潤(lrn)和所得稅費用利潤(lrn)概念：各項收入抵減各項支出后的凈額以及直接計入當期利潤的利得和損失等。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用。利潤總額 = 營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈處置固定資產(chǎn)凈

24、收益處置無形資產(chǎn)凈收益罰款凈收入等。凈利潤 = 利潤總額-所得稅費用稅后利潤分配順序彌補公司前年虧損 提取法定公積金 提取任意公積金 向投資者分配利潤 未分配利潤法定公積金用途：彌補虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、增加公司注冊資本。1Z102050企業(yè)財務報表財務報表的構成(guchng)資產(chǎn)(zchn)負債表（靜態(tài)(jngti)報表） 利潤表（動態(tài)報表） 現(xiàn)金流量表（動態(tài)報表） 所有者權益變動表 附注資產(chǎn)負債表主要內(nèi)容包括：企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益的總體規(guī)模和結構；利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的財務報表?，F(xiàn)金流量表：反映一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的財務報表，以現(xiàn)金為基礎編制

25、，這里的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金活期存款其它貨幣資金及現(xiàn)金等價物。現(xiàn)金等價物的短期投資必須滿足以下四個條件期限短流動性強易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金價值變動風險小現(xiàn)金流量表的內(nèi)容：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：流動資產(chǎn)業(yè)務導致的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：非流動資產(chǎn)業(yè)務導致的現(xiàn)金流量（購入股票和債券等）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銀行借款、發(fā)行股票和債券導致的現(xiàn)金流量。1Z102060財務分析財務分析的方法趨勢分析法 比率分析法 因素分析法比率分析法主要(zhyo)有：構成比率、效率比率、相關比率因素分析法主要(zhyo)有：連環(huán)替代法、差額計算(j sun)法（應用廣泛）償債能力比率償債能力主要反映企業(yè)償還

26、到期債務的能力，常用指標有：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率三個指標。資產(chǎn)管理比率常用指標有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應收賬款周轉(zhuǎn)率。盈利能力指標常用：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率。發(fā)展能力指標主要有：營業(yè)增長率、資本積累率杜邦財務分析系統(tǒng)：以凈資產(chǎn)收益率為核心指標。1Z102070籌資管理資金成本概念為籌措和使用資本而付出的代價，資金成本包括：資金占用費、籌資費。資金(zjn)成本率 = 年資金占用費*（1-所得稅率） / 籌資總額*（1-籌資費率）個別資金(zjn)成本：綜合(zngh)資金成本：短期籌資的方式常用的方式：商業(yè)信用（具體形式;應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款）和短

27、期借款。短期借款的信用條件：信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額、借款抵押、償還條件、其它承諾。借款企業(yè)可以用以下三種方法支付銀行貸款利息：收款法、貼現(xiàn)法、加息法。1Z102080流動資產(chǎn)財務管理資金(zjn)管理目標企業(yè)置存現(xiàn)金的原因(yunyn)主要是滿足：交易(jioy)性需要、預防性需要、投機性需要。目標是：在流動性和盈利能力之間做出選擇獲取最大的長期利益?，F(xiàn)金收支管理目的：提高現(xiàn)金使用效率應做工作：力爭現(xiàn)金流量同步使用現(xiàn)金浮游量加速收款推遲應付款的支付。最佳現(xiàn)金持有量機會成本：和現(xiàn)金持有量成正比管理成本：無明顯比例關心短缺成本：與現(xiàn)金持有量成反比以上三項成本之和最小現(xiàn)金持有量就是最佳現(xiàn)

28、金持有量。信用政策包括：信用期間、信用標準、現(xiàn)金折扣政策。存貨管理存貨的總成本 = 取得成本+儲存成本+缺貨成本 經(jīng)濟采購批量=1Z103000建設工程估價(gji)1Z103010建設(jinsh)工程項目總投資建設(jinsh)工程項目總投資概念：生產(chǎn)性建設工程項目總投資包括建設投資、鋪底流動資金兩部分；非生產(chǎn)性建設工程項目總投資只包括建設投資。建設投資分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資部分，靜態(tài)投資：建筑安裝工程費、設備及工器具夠置費、工程建設其他費、基本預備費；動態(tài)部分：漲價預備費、建設期利息。設備購置費 = 設備原價或進口設備抵岸價 + 設備運雜費設備運雜費包括：包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費

29、、采購費、倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費、成套公司服務費。進口設備抵岸價的構成及其計算進口設備的交貨方式：內(nèi)陸交貨、目的地交貨、裝運港交貨。裝運港交貨賣方(mi fn)責任：合同規(guī)定的港口和期限內(nèi)將貨位(huwi)裝上買方的船只 負責貨位裝船(zhun chun)前的一切風險和費用 負責辦理出口手續(xù) 提供出口國簽發(fā)的證件 提供有關裝運單據(jù)；買方的責任：租船訂艙，支付運費，將船期船名通知賣方 承擔貨物裝船后的一切風險 辦理在目的港的進口和收貨手續(xù) 接收賣方提供的有關裝運單據(jù)并按合同支付貨款。進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關稅+增值稅+消費稅到岸價 = 離

30、岸價+國外運費+國外運輸保險費抵岸家 = 到岸價+進口國稅費貨價 = 離岸價*人民幣外匯牌價銀行財務費 = 離岸價*人民幣外匯牌價*銀行財務費率外貿(mào)手續(xù)費 = 進口設備到岸價*人民幣外匯牌價*外貿(mào)手續(xù)費率進口關稅 = 到岸價*人民幣外匯牌價*進口關稅率 三、工程建設其他費用的組成土地使用費與項目建設有關的其它費用建設管理費（建設單位管理費、工程監(jiān)理費、工程質(zhì)量監(jiān)督費）、可行性研究費、研究試驗費、勘察設計費、環(huán)境影響評價費、勞動安全衛(wèi)士評價費、場地準備及臨時設施費 與未來企業(yè)(qy)生產(chǎn)及經(jīng)營活動有關的費用（聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費）。聯(lián)合(linh)試運轉(zhuǎn)費不包括：調(diào)試、試車費、處理費聯(lián)合(linh)試運

31、轉(zhuǎn)費 = 支出 - 收入建設期利息計算假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年計息，其余各年份按全年計息。1Z103020建筑安裝工程費用項目的組成與計算按費用構成要素分人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤、規(guī)費、稅金。企業(yè)管理費中的檢驗試驗費不包括：新結構、新材料的試驗費，破壞性試驗、其它特殊要求檢驗試驗的費用、發(fā)包方委托檢測機構進行檢測的費用。按造價形成劃分分部分項工程費、措施項目費（安夜二冬已 工特大腳手）、其它項目費、規(guī)范、稅金。折舊費的計算臺班折舊費 = 機械預算價格(jig)*（1-殘值率）/耐用總臺班數(shù)臺班大修(d xi)理費 = 一次大修理費*大修次數(shù) / 耐用

32、總臺班數(shù)建筑安裝工程(gngchng)計價公式如下措施項目費 = 所有措施項目工程量*綜合單價安全文明施工費 = 計算基數(shù)*安全文明施工費率計算基數(shù)為：定額分部分項工程費+定額中可以計量的措施項目費 定額人工費 定額人工費+定額機械費 夜間施工增加費 = 計算基數(shù)*夜間施工增加費率二次搬運費 = 計算基數(shù)*二次搬運費率冬雨期施工增加費 = 計算基數(shù)*冬雨期施工增加費率已完工程及設備保護費=計算基數(shù)*已完工程及設備保護費率計算基數(shù)為：定額人工費或定額人工費+定額機械費規(guī)費及稅金不得作為競爭性費用。1Z103030建設工程定額施工定額1、工序作為研究對象，分項最細定額子目最多的一項定額；2、是進行

33、施工組織、成本管理、經(jīng)濟核算和投標報價的重要依據(jù)，也是編制預算定額的基礎。二、預算定額1、以各個分部分項工程為對象編制，是編制概算定額的基礎。三、概算(i sun)定額1、以擴大的分部分(b fen)項工程為對象(duxing)編制。四、人工定額的編制編制人工定額主要包括擬定正常的施工條件擬定定額時間兩項工作。工人工作必須消耗的時間包括：有效工作時間（基本工作時間、準備與結束工作時間、輔助工作時間）、休息時間、不可避免的中斷時間。工人工作損失時間包括：多余和偶然工作、停工、違背勞動紀律所引起的損失時間。擬定施工的正常作業(yè)條件包括：擬定施工作業(yè)的內(nèi)容擬定施工作業(yè)的方法擬定施工作業(yè)地點的組織擬定施

34、工作業(yè)人員的組織；人工定額的形式：時間定額及產(chǎn)量定額人工定額按標定對象不同分:單項工序定額、綜合定額兩種人工定額的制定方法：技術測定統(tǒng)計分析：適用施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復量大、統(tǒng)計工作制度健全的施工過程；比較類推：同類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復、工作量小的施工過程；經(jīng)驗估計：通常作為一次性定額使用。材料(cilio)消耗定額的編制使用性質(zhì)(xngzh)、用途、用量分為：主要材料(cilio)、輔助材料、周轉(zhuǎn)性材料、零星材料。材料損耗率 = 損耗量 / 凈用量 * 100%施工定額和企業(yè)定額的編制施工定額是計算工人勞動報酬的依據(jù)，必須遵循平均先進的原則；編制企業(yè)定額最關鍵工作：確定人工、材料

35、和機械臺班的消耗量計算分項工程單價或綜合單價。人工價格按地區(qū)勞務市場價格計算確定；材料價格按市場價格計算確定；臺班價格通過市場詢價根據(jù)企業(yè)和項目具體情況計算確定。1Z103040建設工程項目設計概算1、設計概算分為：單位工程概算、單項工程概算、建設工程項目總概算三級。2、設計概算的作用：制定和控制建設投資的依據(jù)編制建設計劃的依據(jù)進行貸款的依據(jù)簽訂總承包合同的依據(jù)考核方案經(jīng)濟合理性及控制施工圖預算和施工圖設計的依據(jù)考核評價建設工程項目成本和投資效果的依據(jù)。單位(dnwi)工程概算的編制方法分為：建筑工程概算和設備及安裝(nzhung)工程概算2類。建筑工程概算(i sun)的編制方法：概算定額法

36、（初步設計達到一定深度，建筑結構比較明確時方可采用） 概算指標法（初步設計深度不夠，不能準確地計算工程量，工程設計采用技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用的） 類似工程預算法設備及安裝工程概算的編制方法：預算單價法（有詳細的設備清單）擴大單價法（設備清單不完備） 設備價值百分比法 綜合噸位指標法設計概算審查的內(nèi)容單位工程設計概算構成的審查建筑工程概算審查：工程量審查、采用的定額及指標的審查，材料預算價格的審查（以耗用量最大的主要材料作為審查的重點）、各項費用的審查。設備及安裝工程概算的審查：重點是設備清單與安裝費用的計算。1Z103050建設工程項目施工圖預算施工圖預算對施工單位的作用：

37、確定投標報價的依據(jù)施工準備(zhnbi)的依據(jù)控制(kngzh)施工成本的依據(jù)施工圖預算(y sun)審查的方法全面審查法：適合于一些工程量較小、工藝比較簡單的工程；刪選審查法:適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程。1Z103060工程量清單編制招標工程量清單應以單位工程為單位編制，由分部分項工程量清單、措施項目清單、其它項目清單、規(guī)費、稅金組織。確定:項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位、工程量項目編碼共12位，1-3級均為2位，4-5級均為3位。第一級（工程分類）第二級（附錄分類）第三級（分部工程）第四級（分項工程）第五級（工程量清單項目順序）；清單項目特征主要有：自身特征、工藝

38、特征、對項目施工方法可能產(chǎn)生影響的特征。以噸計量的單位保留小數(shù)點后面三位數(shù)；以立方米、平方米、千克的單位保留小數(shù)點后面二位數(shù)；以項和個計量的取整數(shù)。補充項目：編制工程量清單時若出現(xiàn)計量規(guī)范附錄未包括的項目，編制人應做補充并報省級或行業(yè)工程造價管理機構備案。其它(qt)項目清單包括：暫列金額（可能發(fā)生變更）、暫估價（復發(fā)確定具體(jt)價格）、計日工、總承包服務費。 1Z103070工程量清單(qngdn)計價工程量清單計價過程分為：工程量清單編制和工程量清單應用；利用綜合單價法計算分部分項工程費需要解決的兩個核心問題：確定分部分項工程的工程量及其綜合單價；措施項目費的計算綜合單價法，適用于可以

39、計算工程量的措施項目，如混凝土模板、腳手架、垂直運輸?shù)?；參?shù)法計價，適用于施工過程中必須發(fā)生，但在投標時很難具體分項預測，又無法單獨列出的項目內(nèi)容的措施項目，如夜間施工費、二次搬運費、冬雨期施工的計價；分包法計價，使用于可以分包的獨立項目，如室內(nèi)空氣污染測試等；其它項目費的計算暫列金額、暫估價由招標人按估算金額確定；計日工、總承包服務費由承包人根據(jù)招標人提出的要求按估算的費用確定。招標控制價的概念國有資金投資的項目招標必須編制招標控制價；招標控制價超過批準概算時，報原概算審批部門(bmn)審核；投標人投標報價超過(chogu)招標控制價時，其投標予以拒絕；招標控制價由具有編制(binzh)能力的招標人或具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢?nèi)司幹坪蛷秃?；招標控制價應在招標文件中公布。投標價的編制原則由投標人或委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢?nèi)司幹疲煌稑巳说耐稑藞髢r不得低于工程成本，低于成本報價作為廢標處理；必須按招標工程量清單填報價格；投標價的編制與審核先對清單工程量進行復核工程量清單項目特征描述確定分部分項工程和措施項目中的單價項目綜合單價的最重要依據(jù)之一是:該清單項目的特征描述；若工程量清單特征描述與設計圖紙不符，投標人應以招標工程量清單的項目特征描述為準；施工中施工圖紙設計變更導致與招標工程量清單項目特征描