經(jīng)濟(jì)師中級(jí)考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題及答案資料

1、經(jīng)濟(jì)師中級(jí)制財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符 合題意）.下面關(guān)于公共產(chǎn)品的表述中，不正確的是（）A.公共產(chǎn)品的效用是不可分割的B.公共產(chǎn)品的收益具有排他性C.提供公共產(chǎn)品并不是為了贏利D.公共產(chǎn)品的取得不具備競(jìng)爭(zhēng)性.充分就業(yè)是指（）oA.在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達(dá)到100%B.在各種所有制和各行各業(yè)的就業(yè)率達(dá)到某一社會(huì)認(rèn)可的比率C.由國(guó)家勞動(dòng)部門分配形成的就業(yè)達(dá)到一定的比率D.在全民和集體所有制單位就業(yè)達(dá)到一定的比率.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是（）A.擴(kuò)張政策B.緊縮政策C.赤字政策D.平衡政策4.

2、下面項(xiàng)目中，屬于特殊利益支出的是（）oA.國(guó)防支出B.司法支出C.教育支出D.行政管理支出.下面結(jié)論中，不正確的是（）oA.購(gòu)買性支出對(duì)國(guó)民收入分配產(chǎn)生直接影響B(tài).購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束是較強(qiáng)的C.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的D.購(gòu)買性支出側(cè)重于執(zhí)行資源配置職能.對(duì)于交通、教育等支出項(xiàng)目，在衡量和提高財(cái)政支出效益時(shí)應(yīng)采取的方法是（）oA. “成本一一效益”分析法B.投入產(chǎn)出評(píng)價(jià)法C.最低費(fèi)用選擇法D.公共勞務(wù)收費(fèi)法.稅收的本質(zhì)決定稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大基本職能，其 中經(jīng)濟(jì)職能是指（）0A.為國(guó)家取得財(cái)政收入.通過(guò)稅收分配對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)C.反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，為國(guó)民經(jīng)

3、濟(jì)管理和宏觀調(diào)控提供信 息D.對(duì)納稅人的生產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督.以下有關(guān)稅收的說(shuō)法中不正確的是（）0A.稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系B.稅收的職能是主觀存在的，固有的，不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件 的影響C.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是以流轉(zhuǎn)稅為主體的復(fù)合稅制。D.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的公平原則是指（） oA.通過(guò)征稅完全消除收人差距，實(shí)現(xiàn)收入的絕對(duì)平均B.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)普遍分配給全社會(huì)成員，支付能力不同，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)有所區(qū)別C.支付能力不同。稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)相同D.以最小的稅收成本取得最大的稅收收入.提出著名的稅收四原則的英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（）0A.威廉.配第B.攸士第C.亞

4、當(dāng).斯密D.瓦格納.區(qū)別稅制結(jié)構(gòu)類型的主要標(biāo)志是（）0A.采用何種經(jīng)濟(jì)體制模式B.以什么稅種為主體稅種C. 一國(guó)稅收收入的規(guī)模大小D.開征稅種的多少12. o納稅人進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，從而少繳應(yīng)納稅款的行為屬于（）A.偷稅B.漏稅C.欠稅D.騙稅13.納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)，從而將應(yīng)納稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)稼方式屬于（）0A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化.甲國(guó)某居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得100元，甲、乙兩國(guó)的所得稅率分別為25%、30%,但乙國(guó)對(duì)外國(guó)居民來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí) 行20%的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)限額抵免法消除國(guó)際重復(fù)征 稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國(guó)對(duì)該居民的

5、這筆境外所得 應(yīng)征所得稅款為？（）。元75元75元.按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生 時(shí)間為（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.合同約定收款日期的當(dāng)天C.收到貨款的當(dāng)天D.辦妥相關(guān)手續(xù)的當(dāng)天.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為（）oA.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/ （1 一消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/ （ 1 一消費(fèi)稅稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/ （工+消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/ （ 1+消費(fèi)稅稅率）17.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

6、稅。A.公司注冊(cè)地B.公司法人居住地C.受托售樓機(jī)構(gòu)所在地D.不動(dòng)產(chǎn)所在地18.在營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)中，以全部收費(fèi)減去相關(guān)費(fèi)用后的余額為 營(yíng)業(yè)額的是（）oA.房地產(chǎn)公司售樓收B.咨詢服務(wù)收入C.旅游業(yè)務(wù)收入D.娛樂(lè)業(yè)收入19.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，不能提取折舊的固定資產(chǎn)是（）A.在用的機(jī)器B.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C.房屋D. 土地20.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃 等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逐年按 應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不超過(guò)（）oA.百分之B.百分之三C.千分之十D.千分之三.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，而有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的

7、 特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)交納預(yù)提所得稅，稅率為（）0%.下列收入中免征個(gè)人所得稅的是（）oA.利息收入B.外商個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息C.咨詢收入D.年終分紅.個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利團(tuán)體向社會(huì)公益事業(yè)捐贈(zèng)， 捐贈(zèng)額允許從應(yīng)納稅所得額中扣除，但捐贈(zèng)扣除額不得超過(guò)應(yīng) 納稅所得額的（）o%.關(guān)于報(bào)驗(yàn)登記的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（） oA.所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人均應(yīng)辦理報(bào)驗(yàn)登記B.到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅 務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明C.辦理報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接

8、受稅務(wù)管理D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，超過(guò)核定經(jīng)營(yíng)范圍的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記25.關(guān)于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說(shuō)法中正確的是（） oA.辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅 款賬簿C.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款 賬簿D.扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.關(guān)于納稅申報(bào)，下列說(shuō)法中正確的是（）0A.所有納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全自行申報(bào)納稅制度B.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，以寄出地的特快專用 專遞信封為申報(bào)憑

9、據(jù)C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式 辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表D.數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào).稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是（）。A.高檔消費(fèi)品B.金銀首飾C.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品D.易腐爛的商品.關(guān)于核定應(yīng)納稅額，下列說(shuō)法中正確的是（） oA.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額時(shí)只能依法選定一種核定方法，并明 確告之納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同 時(shí)采用兩種以上的方法核定C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅

10、務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 提供相關(guān)證據(jù)，證明定額的合理D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，納稅人可以調(diào)整應(yīng)納稅額.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以迫征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）年。.下列關(guān)于視同銷售的表述中正確的是（）oA.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分 支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的行為要視同銷售行為B.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分 支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為要視同銷售行為C.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)行統(tǒng)一核算）無(wú)論是否在同一縣（市）總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用于銷售的行為均視同銷售行為D.企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)（實(shí)

11、行統(tǒng)一核算）在同一縣（市）的，總分 支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥商品用作固定資產(chǎn)的行為不視同銷售行為.某鋼材廠（增值稅一般納稅人）在銷售鋼材的同時(shí)收取包裝物 租金10000元，該項(xiàng)租金（）0A.應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅500元B.應(yīng)納增值稅元C.應(yīng)納增值稅1元D.不發(fā)生納稅義務(wù).某酒廠將自產(chǎn)白酒用作職工福利，則計(jì)提白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為（）0A.借：產(chǎn)品銷售稅金及附加（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加）貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅B.借：產(chǎn)品銷售成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅D.借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述中正確的為（） oA.由于工

12、程質(zhì)量問(wèn)題所發(fā)生的返修費(fèi)用應(yīng)沖減工程結(jié)算收入B.對(duì)土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實(shí)際收到貨 款時(shí)間作為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款 的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.旅行社組織國(guó)內(nèi)旅游者到境外旅游，應(yīng)以旅行團(tuán)啟程時(shí)確認(rèn) 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn).如果企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)生材料成本，下列表述中正確 的是（）。A.發(fā)生材料的單價(jià)等于本期購(gòu)入材料的平均單價(jià)B.當(dāng)庫(kù)存材料數(shù)量小于最后一批購(gòu)入材料數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)小于最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)C.當(dāng)庫(kù)存材料數(shù)量小于最后一批購(gòu)入材料數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)等于最后一批購(gòu)入材料的單價(jià)D.當(dāng)庫(kù)存材料數(shù)量小于最后一批

13、購(gòu)入材料數(shù)量時(shí)，庫(kù)存材料的單價(jià)大于最后一批購(gòu)入材料的單價(jià).下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中正確的是（） oA.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)不能計(jì)提折舊B.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)可以補(bǔ)提折舊C.雙倍余額遞減法的折舊額計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面原值X年折舊率D.年數(shù)總和法的折舊額計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值X年折舊率.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的是（） oA.稿酬所得實(shí)行定額和定率相結(jié)合，按月計(jì)征，并按應(yīng)納稅額減征30%B.勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行定額和定率相結(jié)合，按月計(jì)征，并實(shí)行加成征收辦法C.納稅人從兩個(gè)單位處取得工資、薪金所得，可分別計(jì)算扣除（免征）額D.兩個(gè)以上的納稅人合著一部作品所獲得的稿酬

14、I,可對(duì)每個(gè)人取得的收入分別減除費(fèi)用.政府采購(gòu)制度最早形成于（）。世紀(jì)世紀(jì)世紀(jì)初世紀(jì)中.國(guó)際上采用的最為普遍的政府采購(gòu)方式是（） oA.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)B.招標(biāo)性采購(gòu)C.單一來(lái)源采購(gòu)D.詢價(jià)采購(gòu)39.下列關(guān)于政府采購(gòu)制度的表述中，正確的是（） oA.政府采購(gòu)實(shí)際上是財(cái)政的供給制度B.政府采購(gòu)的主體是國(guó)家財(cái)政部門C.政府采購(gòu)并不等于招標(biāo)制D.政府采購(gòu)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的控購(gòu)制是相同的40.復(fù)式預(yù)算中經(jīng)常預(yù)算的資金來(lái)源主要是（） oA.稅收收入B.債務(wù)收入C.利潤(rùn)收入D.收費(fèi)收入41.我國(guó)從2000年開始進(jìn)行的預(yù)算管理的重大改革是（）A.實(shí)施規(guī)范化的政府采購(gòu)B.編制部門預(yù)算C.推行國(guó)庫(kù)集中收付制度D.預(yù)

15、算外資金收支兩條線.周期平衡預(yù)算政策的提出者是經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）oA.凱恩斯B.瓦格納C.魏斯曼D.阿爾文。漢森.建立我國(guó)政府預(yù)算管理體制的基本原則是（） oA.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合原則B.公平與效率原則C.與政治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)原則D.貫徹黨的民族政策原則.分稅制的內(nèi)容中不包括（）。A.分稅B.分級(jí)C.分權(quán)D.分管.在美國(guó)，地方政府的主體稅種是（）oA.所得稅B.銷售稅C.總收入稅D.財(cái)產(chǎn)稅.下列關(guān)于政府收費(fèi)性質(zhì)的表述中不正確的是（） cA.收費(fèi)是一種對(duì)國(guó)民收人分配和再分配的行為B.收費(fèi)是管理經(jīng)濟(jì)和管理社會(huì)的重要手段之一C.收費(fèi)對(duì)象應(yīng)是在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性的公共服務(wù)D.收費(fèi)與稅收相比應(yīng)處于補(bǔ)

16、充地位.發(fā)達(dá)國(guó)家的收費(fèi)收占財(cái)政收入的比重通常在（）以內(nèi)%.統(tǒng)一預(yù)算管理改變了預(yù)算外資金的管理方式，具有（）特點(diǎn)。A.靈活性B.自主性C.法定性D.統(tǒng)一性.用10 000元進(jìn)行投資，若年利率為 8%,則5年后的復(fù)利終值 為（）。元000元元元.某企業(yè)全部資本為800萬(wàn)元，債務(wù)資本比重為 40%,債務(wù)利息 為10%,息稅前利潤(rùn)為132萬(wàn)元，則該企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（）法定盈余公積金應(yīng)按規(guī)定比例從可供分配利潤(rùn)中提取，但當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊(cè)資本的一定比例時(shí)，則不可再提取。這個(gè)比例是（）0%52.某企業(yè)銷售收入3000zr ;,銷售成本25002r ;,存貨年初數(shù)為 320萬(wàn)元，年末數(shù)為280萬(wàn)元，

17、則該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率為（）。某公司股票每股面值1元，每股市價(jià)5元，每股利潤(rùn)元。每股 獲利元，則該公司市盈率為（）o對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)而言，其管理和監(jiān)督的重點(diǎn)是（） oA.實(shí)物管理B.保值管理C.使用價(jià)值管理D.保值增值管理55.為實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值而進(jìn)行的管理活動(dòng)，實(shí)質(zhì)上就是（） oA.國(guó)有資產(chǎn)實(shí)物管理B.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)流動(dòng)C.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理D.國(guó)有資產(chǎn)投資管理 56.作為國(guó)有資產(chǎn)投資的回報(bào)，國(guó)有資產(chǎn)收益應(yīng)主要用于（） oA.行政管理支出B.國(guó)防支出C.國(guó)有資產(chǎn)再投資D.政府公共管理支出.黨的十六大提出的國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革方向是（） oA.在堅(jiān)持國(guó)家所有的前提下，由中央政府統(tǒng)一管理B.在堅(jiān)

18、持國(guó)家所有的前提下，充分發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性C.政府兼有社會(huì)管理者與國(guó)有資產(chǎn)所有者雙重職能D.分級(jí)所有，統(tǒng)一管理.由國(guó)務(wù)院制定和頒發(fā)的關(guān)于財(cái)政問(wèn)題的法律規(guī)范性文件屬于（）。A.財(cái)政法律B.財(cái)政法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方性法規(guī).申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人對(duì)財(cái)政行政復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之后的規(guī)定期限內(nèi)向人民法院起訴。這個(gè)期限一般為（）。天天天天.財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（）。A.財(cái)政部B.國(guó)務(wù)院C.人民法院D.人民檢察院二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè) 以上符合題意。至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè) 選項(xiàng)得分）.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義一般是指（）。

19、A.充分就業(yè)B.物價(jià)穩(wěn)定C.居民收入增長(zhǎng)穩(wěn)定D.國(guó)內(nèi)物資供求平衡E.國(guó)際收支平衡62.下面財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的有（） oA.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.企業(yè)挖潛改造支出C.生產(chǎn)性基本建設(shè)支出D.非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出E.生產(chǎn)性支農(nóng)支出.稅收法律關(guān)系的涵義和特點(diǎn)包括（）oA.主體一方只能是國(guó)家B.其成立、變更、消滅以主體雙方意思表示一致為要件C.在稅收征納過(guò)程中，稅法賦予國(guó)家依法征稅的單方面權(quán)力以及納稅人依法納稅的單方面義務(wù)D.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人都可能成為納稅主體E.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)司法機(jī)關(guān)作稅收司法解釋.計(jì)算增值稅中允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（） oA.從銷售方取得增值稅專用發(fā)票

20、注明的稅額B.從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額C.運(yùn)輸單位開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D.工業(yè)企業(yè)收購(gòu)廢舊原料開具的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額E.從小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票上注明金額按規(guī)定稅率計(jì)算出的進(jìn)項(xiàng)稅額.外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅是以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為征稅對(duì)象。屑于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的是（） oA.?旅游服務(wù)業(yè)所得B.保險(xiǎn)公司保費(fèi)所得C.商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得D.商業(yè)銷售所得E.咨詢服務(wù)所得.下列屬于個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）oA.出版專著的所得B.?轉(zhuǎn)讓專利所得C.代理記賬所得D.經(jīng)紀(jì)服務(wù)所得E.外出表演所得.關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說(shuō)法中正確

21、的是（） oA.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅 義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注 銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的， 應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá) 地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記C.按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng) 自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以 撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日 起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記E

22、.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅 款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù) 證件68.下列財(cái)務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存 10年的有（）A.賬簿B.發(fā)票的存根聯(lián)C.收支憑證的粘貼簿D.發(fā)票登記簿E.進(jìn)銷貨登記簿69.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2 000元以下罰款的有（）。A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）B.虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）C.未按規(guī)定的限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)不嚴(yán)重）E.未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的70.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新

23、試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格，已知該批產(chǎn)品的成本為10 000元，成本利潤(rùn)率為 5%,消費(fèi)稅稅率為30%,下列表述中正確的有（）0A.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅 2 550元B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅 4 500元C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅D.該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目E.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅71.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一座庫(kù)房，已知其原價(jià)100萬(wàn)元，已提折舊80萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)格10萬(wàn)元，并取支票一張。下列說(shuō)法中正確的有（）A.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅5 000元B.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅3 000元C.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅17 000元D.

24、該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅14元E.該筆轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)取得的凈收益應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（） oA.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天B.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的收款日期D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期E.企業(yè)采取委托收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的日期.政府采購(gòu)的客體包括（）A.貨物B.自然資源C.工程D.服務(wù)E.無(wú)形資產(chǎn)74.實(shí)施政府采購(gòu)的意義有（

25、）。A.有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)體制改革，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)B.有利于調(diào)節(jié)貨幣流通，穩(wěn)定市場(chǎng)秩序C.有利于規(guī)范政府的采購(gòu)行為，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的管理D.有利于降低采購(gòu)成本，提高財(cái)政資金的使用效益E.有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，加強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控.政府預(yù)算的基本特征有（）。A.預(yù)測(cè)性B.法律性C.集中性D.綜合性E.固定性.實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性有（）oA.補(bǔ)償轄區(qū)間外溢B.彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口C.保證實(shí)現(xiàn)各地的最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)D.優(yōu)化資源配置E.是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段77.預(yù)算外資金管理的原則主要有（）。A.非贏利原則B.依法治費(fèi)原則C.統(tǒng)籌安排原則D.先收后用、量人為出原則E.稽查監(jiān)督制度化原則78.如果考慮

26、到資金的時(shí)間價(jià)值，那么對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分 析評(píng)價(jià)時(shí)，可采用的方法有（）oA.會(huì)計(jì)收益率法B.凈現(xiàn)值法C.投資回收期法D.內(nèi)含報(bào)酬率法E.現(xiàn)值指數(shù)法79.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理主要包括的內(nèi)容是（）oA.產(chǎn)權(quán)登記B.產(chǎn)權(quán)界定C.資產(chǎn)重組D.產(chǎn)權(quán)交易E.國(guó)有資產(chǎn)保值增值.下列行政行為中，不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的是（） oA.對(duì)罰款、沒(méi)收財(cái)物等行政處罰不服的B.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免決定不服的C.對(duì)財(cái)產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施不服的D.對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章不服的E.認(rèn)為服政機(jī)關(guān)侵犯其人身財(cái)產(chǎn)權(quán)的三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得分

27、）（一） 某工業(yè)企業(yè)2002年度實(shí)現(xiàn)銷售收入 5 000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1 000萬(wàn)元。該年度企業(yè)列支企業(yè)管理費(fèi) 150萬(wàn)元，某中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬(wàn)元；企業(yè)列支工資450萬(wàn)元，列支職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元（該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 320萬(wàn)元）；企業(yè)列支財(cái)務(wù)費(fèi)用 70萬(wàn)元，其中包括向其他企業(yè)借款高于銀行同期貸款的利息15萬(wàn)元，其他各項(xiàng)符合稅法規(guī)定，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是（）o萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元.全年多列支的工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。萬(wàn)元萬(wàn)元.企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（）。萬(wàn)元萬(wàn)元（二）A公司是甲市一家大型國(guó)有企業(yè)，是增值稅一般納稅

28、人；B公司是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌 75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái)，以不含稅單價(jià)200萬(wàn)元的價(jià)格 賣給B公司(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái)，不含稅單價(jià)600萬(wàn)元。(3)為本單位浴池生產(chǎn)安裝 4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為 10萬(wàn)元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。(4)因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用3萬(wàn)元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額340萬(wàn)元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用1萬(wàn)元。未從在建工程轉(zhuǎn)出。月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零，本月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

29、70萬(wàn)元，2002年2月10日申報(bào)并繳納一月份增值稅 100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：. A公司和B公司的關(guān)系為()。公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù)公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘泄竞虰公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫?gòu)銷關(guān)系公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系.下列有關(guān)A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格的表述中正確的是(),公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)閮杉覍儆诔Ｄ觋P(guān)系戶，可以按內(nèi)部?jī)?yōu)惠價(jià)進(jìn)行交易公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格合理，因?yàn)殡p方是按照自愿原則 進(jìn)行的交易公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格不合理，因?yàn)?A公司沒(méi)有按照獨(dú) 立

30、企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，向B公司銷售貨物，而是以明顯的低價(jià)將鍋爐銷售給B公司D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬(wàn)元/臺(tái)調(diào)整為400萬(wàn)元/臺(tái)E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，將A公司銷售給B公司的鍋爐價(jià)格由200萬(wàn)元/臺(tái)調(diào)整為600萬(wàn)元/ 臺(tái).下列有關(guān)A公司為本單位浴池安裝鍋爐的行為是否納稅的表述 中正確的是（）oA.屬于A公司內(nèi)部行為，不需納稅B.屬于銷售行為，應(yīng)作銷售收入處理，并計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額C.屬于視同銷售行為，應(yīng)按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，并按增值稅稅法規(guī)定 計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.屬于視同銷售行為，應(yīng)在年終所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)整企業(yè) 所得稅的計(jì)稅

31、所得額，計(jì)算企業(yè)所得稅. A公司應(yīng)補(bǔ)交的增值稅額為（）。360 000 元000元380元378（三）某機(jī)構(gòu)廠生產(chǎn)某種零件，經(jīng)二道工序制成，某月份投入1000件（原材料一次投入），完工產(chǎn)品800件，企業(yè)月末賬面保留的在產(chǎn) 品成本2000元，該企業(yè)在產(chǎn)品成本的計(jì)算采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”，有 關(guān)資料如下：表1:在產(chǎn)品盤點(diǎn)表工序？工時(shí)定額（小時(shí)）？在產(chǎn)品盤存數(shù)（件）1?15?1002?25?200表2:生產(chǎn)費(fèi)用資料表單位：元成本項(xiàng)目？月初在產(chǎn)品成本？本月發(fā)生費(fèi)用原材料？100000?800000工資？20000?100000 動(dòng)力及其他?10000?60000根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題（每一小步計(jì)算請(qǐng)保留

32、兩位小數(shù)，再進(jìn)行下步計(jì)算）：.月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）。件.月末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟脑牧腺M(fèi)用為（）o454元211 5 元元元.月末在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟墓べY費(fèi)用為（）o元元工元.若企業(yè)月末賬面在產(chǎn)品成本計(jì)算錯(cuò)誤，下列表述中正確的有（）A.以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額，正數(shù)差額為多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本數(shù)額B.以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額，正數(shù)差額為少推入完工產(chǎn)品成本數(shù)額C.以月末在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額,負(fù)數(shù)差額為多攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本數(shù)據(jù)D.以月未在產(chǎn)品成本應(yīng)保留數(shù)額，減去企業(yè)賬面計(jì)算的數(shù)額，負(fù)數(shù)差額為少攤?cè)胪旯ぎa(chǎn)品成本數(shù)額（四）某企業(yè)2002年

33、度的資產(chǎn)負(fù)債表如下，請(qǐng)根據(jù)表中資料回答以下回答：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元資？產(chǎn)？金？額？負(fù)債及所有者權(quán)益？金？額現(xiàn)金？2?短期借款？90銀行存款？60?應(yīng)付賬款？14短期投資？26?應(yīng)付票據(jù)?9應(yīng)收賬款？10?應(yīng)交稅金？7應(yīng)收票據(jù)？12?長(zhǎng)期借款？100存貨？70?實(shí)收資本？500固定資產(chǎn)凈值？820?盈余公積和未分配利潤(rùn)？280.該企業(yè)的流動(dòng)比率為（）。該企業(yè)的速動(dòng)比率為（）0該企業(yè)的現(xiàn)金比率為（）0.該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。%（五）某公司擬追加籌資500萬(wàn)元，其中：向銀行長(zhǎng)期借款 100萬(wàn) 元，年利率為8%,借款手續(xù)費(fèi)率為%;發(fā)行債券 200萬(wàn)元，票面利 率為10%,等價(jià)發(fā)行，籌資費(fèi)率為 2%;發(fā)行優(yōu)

34、先股200萬(wàn)元，票 面利率為12%,等價(jià)發(fā)行，籌資費(fèi)為。企業(yè)所得稅稅率為 33%。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：.該長(zhǎng)期借款的資本成本率為（）。%.該債券的資本成本率為（）。%.該優(yōu)先股的資本成本率為（）。%.追加籌資的綜合資本成本率為（）。%. 資本成本的內(nèi)容包括（）。A.資金使用費(fèi)B.收賬費(fèi)用C.籌資費(fèi)用D.所得稅參考答案B解析公共產(chǎn)品最大的特征是收益的非排他性和消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性， 正因?yàn)檫@兩個(gè)特點(diǎn)使得公共產(chǎn)品無(wú)法像私人產(chǎn)品那樣由市場(chǎng)有效地 提供，所以大部分公共產(chǎn)品需要由政府介入生產(chǎn)。BB解析社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，說(shuō)明需求過(guò)旺，存在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱 和通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取緊縮型政策，

35、抑制經(jīng)濟(jì)過(guò) 熱。如在支出方面縮減政府購(gòu)買、在收入方面增加稅種和調(diào)高稅率 等措施。CADBB解析見04課本36頁(yè)。稅收的職能是指稅收客觀存在的固有的功 能，不是主觀的。因?yàn)槎愂章毮苁怯啥愂毡举|(zhì)決定的，而稅收本質(zhì) 在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下都是相同的，所以稅收職能也具有 客觀性，不受外部經(jīng)濟(jì)條件的影響。BCBABD解析第一步，計(jì)算抵免限額：100*25%=25元；第二步，計(jì)算實(shí)際抵免額：因?yàn)榧讎?guó)有稅收饒讓政策，所以我們可以認(rèn)為該居民在乙國(guó)繳納了100*30%=30元的所得稅，超過(guò)了抵免限額，只能就限額抵免，實(shí)際抵免額為25元;第三步，計(jì)算甲國(guó)應(yīng)征稅款：25-25=0A04課本65頁(yè)有詳細(xì)解析對(duì)于

36、不同銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間, 介紹，這些內(nèi)容應(yīng)是選擇題的出題點(diǎn)。BDCDB解析見04課本85頁(yè)(二)2, (6)CBADDA 解析見04課本106頁(yè)，（三）2,郵寄申報(bào)以郵政部門的收據(jù)作為 申報(bào)憑據(jù)；3,數(shù)據(jù)電文方式并無(wú)電話語(yǔ)音方式；可否采取郵寄或數(shù) 據(jù)電文方式，需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。CD解析根據(jù)04課本108頁(yè)（二）1,應(yīng)納稅額的核定，可判定 C是 正確的，其他幾項(xiàng)在課本上找不到判定正誤的依據(jù)。但是，標(biāo)準(zhǔn)答 案是D.本題可能存在問(wèn)題。ABC解析注意認(rèn)清題干中是租金還是押金。押金，而且單獨(dú)計(jì)帳核算 的，不并入銷售額征稅；租金，需要分清楚是在銷售貨物的同時(shí)收 取的包裝物租金還是將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金。本題 中是在銷售貨物的同時(shí)收取的包裝物租金，屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍，應(yīng)并入銷售額按包裝貨物適用稅率計(jì)征增值稅。另外，這 10000元51. B43. A是含稅銷售額，需要換算成不含稅銷售額。具體計(jì)算過(guò)程：10000/(1+) * =相關(guān)內(nèi)容請(qǐng)看04課本133頁(yè)3,包裝物銷售的檢查DBDADABBABDBD解析見課本203至204頁(yè)，所得