最新預(yù)算與決策案例

1、經(jīng)營策略與1初始狀況BS2案例說明存貨：有原材料2萬，在產(chǎn)品8萬（只投料，未投人工），產(chǎn)成品3萬（1件P1產(chǎn)品，其中材料2萬，人工1萬）；固定資產(chǎn)：廠房不折舊，設(shè)備按照1/3計(jì)提年折舊，共3條生產(chǎn)線，每條年維護(hù)費(fèi)2萬；應(yīng)收款在：下年全部收回，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回50%；長(zhǎng)期借款：年利息率5%，短期10%，當(dāng)年支付。3第1年經(jīng)營描述1、以銷售費(fèi)用2萬元為代價(jià)，取得P1產(chǎn)品訂單8件，單位售價(jià)7萬，單位成本2+1；2、交納稅款2萬，支付利息3萬，支付管理費(fèi)用4萬；3、要求期末原材料庫存4萬，在產(chǎn)品P1投料1件（只投料，未投人工），產(chǎn)成品（P1）1件（其中材料2萬，人工1萬）；4、銷售收入56萬，收回50

2、%，計(jì)算設(shè)備折舊。支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)，計(jì)提所得稅4萬元。4編制銷售預(yù)算（萬元）5編制生產(chǎn)預(yù)算（件）6編制材料預(yù)算（萬元）7編制人工預(yù)算（萬元）8編制單位生產(chǎn)成本預(yù)算（萬元）9編制現(xiàn)金預(yù)算（萬元）10第1年預(yù)計(jì)損益表11第1年末BS12第2年經(jīng)營描述1、以銷售費(fèi)用10萬元為代價(jià)，并支出研發(fā)費(fèi)4萬元研制P2和P3產(chǎn)品取得成功，開拓國內(nèi)市場(chǎng)建設(shè)渠道支出8萬元，取得訂單如下：產(chǎn)品P1P2P3數(shù)量353單位售價(jià)（萬元）71015 單位成本：材料（萬元）234人工（萬元）122單位成本合計(jì)35613第2年經(jīng)營描述2、交納稅款4萬，支付管理費(fèi)用4萬；3、年初貸款100萬，年利率10%，支付利息13萬；4、要求期末原材料庫存8萬，在產(chǎn)品P1、P2、P3各投料1件（只投料，未投人工），產(chǎn)成品P1、P2、P3 各1件；5、為P2、P3產(chǎn)品人力資源上崗培訓(xùn)支付5萬，按照上述要求計(jì)算支付人工。銷售收入中本年收回現(xiàn)金50%；6、新購買3條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條10萬，計(jì)30萬。計(jì)算設(shè)備折舊，原生產(chǎn)線計(jì)提折舊6萬，新生產(chǎn)線使用半年，計(jì)提折舊5萬。（1/3的一半），支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)，每條2萬，計(jì)12萬。14編制銷售預(yù)算（萬元）15編制生產(chǎn)預(yù)算（件）16編制材料預(yù)算（萬元）17編制人工預(yù)算（萬元）18編制單