出納日記賬的格式和登記方法課件

1、主講人：池潤(rùn)蓮第五章 出納賬簿的設(shè)置與登記第二節(jié) 出納日記賬的格式和登記方法 一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 二、銀行存款日記賬的格式和登記方法 現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和提取現(xiàn)金時(shí)的銀行付款憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過(guò)登記現(xiàn)金日記賬，可以逐日反映現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督和管理，便于與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。 一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁(yè)采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。 （一）現(xiàn)金日記賬的格式一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（一）現(xiàn)金日記賬的格式一、

2、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬年憑證 號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘 要收入(借方)金額付出(貸方)金額結(jié)存金額月日 現(xiàn)金日記賬的“年、月、日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“現(xiàn)金收訖”和“現(xiàn)金付訖”的收付款憑證的收付時(shí)間、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)科目登記?！笆杖搿睓诟鶕?jù)現(xiàn)金收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，并將余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與現(xiàn)金總賬核對(duì)，以保證賬賬相符。一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法（2）為了使賬簿記錄保

3、持清晰、持久，便于長(zhǎng)期查閱、防止涂改，在登賬時(shí)，必須用藍(lán)黑、黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得用圓珠筆和鉛筆書(shū)寫(xiě)。紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)使用。書(shū)寫(xiě)的字跡須清晰、工整，不得潦草。二、出納日記賬登記的有關(guān)規(guī)定（二）出納日記賬登記規(guī)則 新世紀(jì)有限公司2008年12月1日現(xiàn)金日記賬余額為3500元，12月份發(fā)生下列現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：1、12月4日，廠部采購(gòu)員張華出差預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。編制會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款張華 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 15002、6月10日，從銀行提取現(xiàn)金45000元。編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金 45000 貸：銀行存款 45000 一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）

4、現(xiàn)金日記賬的登記方法3、6月10日，以現(xiàn)金支付職工工資45000元。編制會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 45000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 450004、6月12日，以現(xiàn)金支付廠部辦公用品費(fèi)180元。編制會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用 180 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1805、6月25日，張華出差回來(lái)，退回現(xiàn)金200元（其余款項(xiàng)尚未報(bào)銷）。編制會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 200 一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法6、6月28日，銷售2件產(chǎn)品，買(mǎi)價(jià)300元，增值稅51元，共收現(xiàn)金351元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 351 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51 根據(jù)上面會(huì)計(jì)

5、分錄，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并結(jié)出本月合計(jì)和本年合計(jì)，并利用上節(jié)課知識(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下年。 一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法一、現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法（二）現(xiàn)金日記賬的登記方法現(xiàn)金日記賬20008年憑證 號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘 要收入(借方)金額付出(貸方)金額結(jié)存金額月日61期初余額35004現(xiàn)付1其他應(yīng)收款支付差旅費(fèi)1500200010銀付1銀行存款提取現(xiàn)金4500010現(xiàn)付2應(yīng)付工資支付工資45000200012現(xiàn)付3管理費(fèi)用購(gòu)辦公用品180182025現(xiàn)收1其他應(yīng)收款退回現(xiàn)金200202028現(xiàn)收2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售產(chǎn)品300應(yīng)交稅金51237130本月合計(jì)45551466

6、802371銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)銀行收款憑證、銀行付款憑證和超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額送存銀行的現(xiàn)金付款憑證，按時(shí)間先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過(guò)登記銀行日記賬，可以加強(qiáng)對(duì)銀行存款的監(jiān)督和管理，可以逐日反映銀行存款的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，也便于與銀行對(duì)賬單核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法銀行日記賬一般采用訂本式賬簿，賬頁(yè)采用“三欄式”即“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”三欄。其格式與現(xiàn)金日記賬格式相同。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（一）銀行日記賬的格式銀行存款日記賬20008年憑證 號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘

7、要收入(借方)金額付出(貸方)金額結(jié)存金額月日銀行存款日記賬的“年、月、日”、“憑證號(hào)數(shù)”、“摘要”、“對(duì)方科目”等欄，根據(jù)已加蓋“銀行收訖”和“銀行付訖”的收付款憑證的收付時(shí)間、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容以及對(duì)應(yīng)科目登記。“收入”欄根據(jù)銀行收款憑證收入的金額登記，“付出”欄根據(jù)銀行付款憑證付出的金額登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出本日收付發(fā)生額及余額，以便掌握每日銀行存款的結(jié)存數(shù)，并定期與銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)，以保證賬實(shí)相符；每月終了，還應(yīng)結(jié)出本月收付發(fā)生額及余額，并與總賬核對(duì)，以保證賬賬相符。銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。 （二）銀行存款日記賬的登記方法二、銀行存款日記賬的格式和登

8、記方法新世紀(jì)公司12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（期初余額1000000元）1、4日，從銀行劃款25萬(wàn)元，向開(kāi)戶行申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票，以赴外地采購(gòu)設(shè)備。2、8日，向紅利公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款24.8萬(wàn)元，用銀行匯票支付，設(shè)備投入生產(chǎn)。3、8日，上述銀行匯票向紅利公司購(gòu)入設(shè)備后的余額2000元，轉(zhuǎn)回基本存款戶。4、10日，出售產(chǎn)品一批，價(jià)款6000元，增值稅1020元，收到銀行本票一張，面額為7020元，送存銀行，并收到回單。 二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（二）銀行存款日記賬的登記方法5、12日，開(kāi)出支票購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅額1700元，材料尚未收到。6、15日，收到客戶S用于歸還貨款的支票一張，面額5萬(wàn)元，填寫(xiě)進(jìn)賬單送存銀行，并收到進(jìn)賬單回單。7、16日，公司銷售一批產(chǎn)品，貨款8000元，增值稅額1360元，收到銀行匯票一張。8、19日，公司用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)入材料3000元，增值稅額510元，用銀行存款支付。二、銀行存款日記賬的格式和登記方法（二）銀行存款日記賬的登記方法9、20日，以銀行存款500000元辦理銀行匯票，并由采購(gòu)員到南京