《房地產(chǎn)企業(yè)科目》word版

1、一級(jí)科目二級(jí)科目科目編碼三級(jí)科目核算內(nèi)容開(kāi)發(fā)成本%9tZ1$ 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)41010101Z8&4z.6_ 1)土地征用費(fèi)fx6 臨時(shí)供電、水、氣；土地開(kāi)挖、回填、平整、外運(yùn)等費(fèi)用41010205(ygisqt 5)建設(shè)單位管理費(fèi)=WK04H 工程施工招標(biāo)、管理費(fèi)用等41010206ZVL gKs 6)曬圖費(fèi)E1#6Ae 地藉圖、整個(gè)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的曬圖費(fèi)用等41010207OPuj|%Wgw 7)審圖費(fèi)MDHbq;H 1)住宅建設(shè)配套費(fèi)u9Y3?j,oC 市政大配套費(fèi)用41010302vt1lR5 2)供配電配套費(fèi)Eg*O5 壟斷行業(yè)的電配套及小區(qū)內(nèi)電配套（配電站、表箱、母線、電纜、高低

2、壓線路、挖路費(fèi)或道路修復(fù)電力設(shè)施拆遷費(fèi)和供電貼費(fèi)、路燈等，注：須摘要說(shuō)明)41010303BKIjNV3 3)供水配套費(fèi)X2yTlLdY 小區(qū)內(nèi)配套、水管、水箱、水表等；自來(lái)水管網(wǎng)費(fèi)41010304?LP9iY$ 4)排水、排污,!LCXp 排水、排污費(fèi)用41010305Z?G&.# : 5)煤氣、天然氣配套$o b,iW 小區(qū)內(nèi)管網(wǎng)、排管工程、煤氣脈沖表等配套費(fèi)用410103067cTkGq 6)消防配套 Mps5Vv 消防設(shè)施及工程等費(fèi)用41010307CzW?A 有線電視及網(wǎng)絡(luò)配套費(fèi)用41010308gl%qf6:O 8)電話配套g|Y7.j8 電話配套費(fèi)用41010309XyNFWS2

3、W 9)環(huán)衛(wèi)p9eRZVy/ 垃圾箱及相關(guān)設(shè)備費(fèi)用41010310RP4Ku9hk 10)衛(wèi)生防疫)?! t 衛(wèi)生防疫、水箱清理等費(fèi)用41010311?/hZb6W 11)郵政JYbZw; 信報(bào)箱、門牌號(hào)等郵政設(shè)施費(fèi)用41010319/b#lx:j 12)綠化及景觀nAJdr*a,5 綠化設(shè)計(jì)、綠化設(shè)施、綠地補(bǔ)償費(fèi)等及其他相關(guān)費(fèi)用；小區(qū)內(nèi)景觀、涼亭、雕塑等41010321da!P0 x9p 13)小區(qū)智能化G5D 安全、可視對(duì)講系統(tǒng)，及其他現(xiàn)代智能系統(tǒng)等費(fèi)用41010322iSLGwTdLn 14)其他B;6NCx D 其他屬于基礎(chǔ)設(shè)施的費(fèi)用:L2J 建筑安裝費(fèi)41010401GYj%- 1)

4、土建費(fèi)用A$!&| 4101040101pkUs0$GS a.地下工程eK_*2=;XRW 打樁、預(yù)制樁、基坑圍護(hù)、地下車庫(kù)、人防工程等費(fèi)用4101040102KOq;jH$ b.土建工程f* YFg?*& 建筑工程費(fèi)用4101040103,C.:;Ime( c.室外總體R? ViG 小區(qū)內(nèi)外的公共道路，正式圍墻、門衛(wèi)、小區(qū)內(nèi)道路、小區(qū)內(nèi)室外排水、窨井等41010402.MW; 2)設(shè)備及安裝費(fèi)用p9U?!L!y 電梯、其他設(shè)備的安裝及與此相關(guān)的費(fèi)用41010403P&dV 3)甲供材料h)1qp Qj 按合同(協(xié)議)單位分設(shè)明細(xì)4101040301IEjPpLe a.商品砼fPi3s b 4

5、101040302e|*01hE b.鋼材)%SkJ 4101040303nzjkX4KV c.門窗nJRS.xs 4101040304kyAXRwzI d.石材9=9b_z 4101040305) xbO6V e.其他材料DjU9 uZT 可根據(jù)需要增加其他明細(xì)41010404OmM=o*d 4)施工用電費(fèi)w ;daC(: 41010405H$af / 5)施工用水費(fèi)Lokl2o 41010406 6)質(zhì)監(jiān)費(fèi)X7,PEA 工程、人防質(zhì)監(jiān)費(fèi)、樁基檢測(cè)等費(fèi)用410104072+PxU 7)監(jiān)理費(fèi)0! C=P 工程監(jiān)理費(fèi)41010408kNuAT#3| 8)裝修費(fèi)OB X/ 4101040801

6、qdPw%d a.室內(nèi)n.hv!W0 室內(nèi)裝修、裝飾及電器購(gòu)買410104080286f2o+ b.公共Y!6/r$k 室外公共部分裝修、裝飾4101040803nUq7V 9)其他7u*_mrv 其他建筑安裝費(fèi)用公共設(shè)施費(fèi)41010501XPB9: 1)小區(qū)內(nèi)配套費(fèi)1Y_w5dU 水泵房、水塔、消防房、小區(qū)內(nèi)照明等41010502?j=u:5Ro 1)證照費(fèi)用VcK2FI 核算房產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間發(fā)生的借款費(fèi)用。開(kāi)發(fā)間接費(fèi)410108fYebB7Pv 每月末從開(kāi)發(fā)間接費(fèi)一級(jí)科目轉(zhuǎn)入。JM0I(%Z% l#3($QV, 8U.H-PT 附表二：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 pTvMom$6 qZ2&X

7、w.1 科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注開(kāi)發(fā)間接費(fèi)hHB0| 1)工資edRF Dai.T%n 核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額主要用于核算生產(chǎn)部門費(fèi)用RcYrnI6 2)福利費(fèi)yrTAf- B5=3r1Ly 核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用Ym=etE 3)員工教育經(jīng)費(fèi)m Pt)pn!rA W04av_u 5 核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用(經(jīng)人事部門批準(zhǔn))XDmbm*i 4)社會(huì)保障費(fèi)用9 pKm*n& lJ/6-dP 核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金XoL r67Z 5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 6k4 JieU9lA&B 核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)

8、費(fèi)、工作服等TVSpd 6)辦公費(fèi)sco uO$K 辦公用品HYIRcY 核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用Q;gQfrc7 快遞費(fèi)wiV&xl 核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用%Rn:G K 房租費(fèi)h#R&=t1, 核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金dDn9,G 物業(yè)管理費(fèi)nOuN|q=C 核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)8l?w=)Qy 能源費(fèi).#j1r4J 核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用B4$Mi 綠化費(fèi)#7Z8 核算辦公場(chǎng)所綠化維護(hù)、花草租金KMe.i 其它Lqq*Nr 核算員工工作餐、加班餐費(fèi)、飲用水等不能歸屬以上項(xiàng)目的費(fèi)用K.r!?cfv 7)郵電通訊

9、費(fèi)l x%I zH!fhcy 核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等費(fèi)用aTr!Be, 8)車輛費(fèi)用)m)h/_ 汽油費(fèi)Y9/0TArG 核算辦公用車輛的汽油費(fèi)HI7%Ys 核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用8MTZg 核算生產(chǎn)部門對(duì)外招待費(fèi)&ESR1$)P 98)其它%DND&0 UtGd/: 核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用u E,#%MH# Q&U= jX v/tf|v 6 GF.gwYc)Y px(1Ppb9 B& f.UH nrD=kc!w RxVscB6z Xk fUPbU T6?di i1 &)kX 附表三：期間費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容 -) Q:u O7_NXf

10、h| 科目明細(xì)科目明細(xì)子目核算具體內(nèi)容備注銷/SM#hwFxJ& 售 費(fèi)用M(f*hOGY 1)工資# 2t7 BHBR_7 核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額主要用于核算營(yíng)銷部門費(fèi)用T2/$T? 2)福利費(fèi)E*LvR Z?J_ZtR3 核算屬于員工福利性質(zhì)的費(fèi)用_v )Fy 3)員工教育經(jīng)費(fèi)4y)1*VU: u9%:2$ 核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用(經(jīng)人事部門批準(zhǔn))eNKdub 4)社會(huì)保障費(fèi)用l)eaIOyk zXO.NSC 核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保險(xiǎn)金及住房公積金gY$SgJ 5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)sVf7g? V)scB|, 核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人

11、身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等j|w+=A1 6)辦公費(fèi)YLr2j 7 辦公用品smNr%_g 核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用:L5=2Z+ 快遞費(fèi)h Nwb. 核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用%stktVDAP 房租費(fèi)5sUnEHN 核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金+cN2 KP 物業(yè)管理費(fèi)P&VI2k 核算辦公場(chǎng)所物業(yè)管理費(fèi)od*: 能源費(fèi)#Bak6b 核算辦公場(chǎng)所日常水電煤等費(fèi)用bx D 綠化費(fèi)Ilz0m 0nI 7)郵電通訊費(fèi)fpeM: O #O.GX 核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等費(fèi)用NZ?D0 8)車輛費(fèi)用ESAh(A)8 汽

12、油費(fèi)_#I0m( 核算辦公用車輛的汽油費(fèi)gxZk_3 通行費(fèi)G 8%)$A 核算辦公用車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)TA*49Qp 停車費(fèi)SRMy#j- 核算辦公用車輛停車費(fèi)ZA:jZt.I,Zn 核算辦公用車輛不能歸屬以上項(xiàng)目的其他費(fèi)用h)sc-e 9)差旅費(fèi)oomVRVf )x/b=m 核算員工外地出差的車費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)用等yVSJnl! 10)交通費(fèi)%h; |Z VsFRG;:U 核算員工市內(nèi)車費(fèi)!s5 _JO 11)低值易耗品qIxs=Z Y58.8hl 核算低值易耗品攤銷費(fèi)用(一次攤銷)_HGbR/ 12)修理費(fèi)S9-FKjU 3 (jI 核算行政、辦公用品等的修理費(fèi)用p0e6Z= 13)折舊

13、費(fèi)0LJ:plz 7;5SK:X%dm 核算固定資產(chǎn)折舊XC%uUG 14)業(yè)務(wù)招待費(fèi)t,Ss3 bW-9YXj% 核算對(duì)外的招待餐費(fèi)、禮品等費(fèi)用8Q4yllv4 15)會(huì)務(wù)費(fèi)9#cPEbb Y?IvG&) 核算公司內(nèi)、外部會(huì)議費(fèi)用（憑非酒店行業(yè)會(huì)務(wù)發(fā)票列支）Qat$o 16)顧問(wèn)費(fèi)m?GBvL$ 5d|hP4fEc 核算營(yíng)銷策劃顧問(wèn)等費(fèi)用jJbS1z 17)勞務(wù)費(fèi)(_IPz)F q!f?yFYK 核算通過(guò)勞務(wù)公司口徑列支的勞務(wù)費(fèi)用vb.SG 18)代理費(fèi)!KC4;Y tY+d*u 核算銷售、廣告、按揭代理費(fèi)（分明細(xì)核算）Fzmc#? 19)廣告費(fèi)mlLx!5h= CR|9NI 核算對(duì)外宣傳發(fā)

14、生的取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用IQ; Q 20)宣傳費(fèi)q0_Px9P suSU1lQn 核算對(duì)外宣傳發(fā)生的未取得廣告專用發(fā)票的費(fèi)用N3!3 21)售樓處費(fèi)用uWLf9D NQxu 核算售樓處建造、裝潢、裝飾布置等費(fèi)用iw?:% 22)樣板房費(fèi)用lm80*;, .2 5Dc,eR 核算樣板房裝、裝飾布置等費(fèi)用7I0K= D7 98)其它b6#) Bgs,6: 核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用,#.9J 99)費(fèi)用轉(zhuǎn)出ug?#Oa 2 W Wr./q 核算費(fèi)用科目月末結(jié)轉(zhuǎn)的匯總數(shù)管理費(fèi)用sDS0cc6e 1)工資D nTO* eB5N?;s 核算員工的屬工資范疇的費(fèi)用，納入工資總額:ig+/ GI/47

15、3)員工教育經(jīng)費(fèi)My _Rnq5y 核算員工再教育、培訓(xùn)費(fèi)用(經(jīng)人事部門批準(zhǔn))0-wy4hI 核算員工的勞保用品、防暑降溫費(fèi)以及人身保險(xiǎn)費(fèi)、工作服等;R|SyrX 6)辦公費(fèi)DqHVc)9 辦公用品qqztt 核算各部門的辦公用品以及單價(jià)在200元以下的辦公雜品費(fèi)用cnOk 快遞費(fèi)#YSUPO%F 核算日常辦公郵寄及快遞費(fèi)用_r|$H_# 房租費(fèi)VQvl,z 核算辦公場(chǎng)所租金及由公司承擔(dān)的按有關(guān)規(guī)定租用的民用宿舍房租金WLWE%bDP 物業(yè)管理費(fèi) K 7)郵電通訊費(fèi)%TG$5 )0 d!KX.KNM, 核算辦公用電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用以及按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的個(gè)人手機(jī)等費(fèi)用z d*_ 8)車輛費(fèi)用7iF,N 汽

16、油費(fèi)&OhKx 核算辦公用車輛的汽油費(fèi)kPh33c 通行費(fèi)DhZtiqL#_ 核算辦公用車輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)fSqbGoIQ 停車費(fèi):LBeJbw 核算辦公用車輛停車費(fèi)tCTz 修理保養(yǎng)費(fèi)ue#_* 核算辦公用車輛日常維修、保養(yǎng)費(fèi)rd,mbHVd 核算對(duì)外的招待餐費(fèi)、禮品等費(fèi)用3t8H?B12ow 15)會(huì)務(wù)費(fèi)R, w54, g !VpX 核算公司內(nèi)、外部會(huì)議費(fèi)用（憑非酒店行業(yè)會(huì)務(wù)發(fā)票列支）3zA=qC 16)顧問(wèn)費(fèi)eNB8 核算歸入管理費(fèi)用的部分小稅種及待征公司的紅利所得稅等yrE,N%I 19)資產(chǎn)攤銷+?,cx 6h:?u4 核算無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)等攤銷費(fèi)用#lyM+.T 98)其它u_p7Mcb w . T/ 核算未在上述明細(xì)中明確的費(fèi)用C)J_lI 99)費(fèi)用轉(zhuǎn)出r