現(xiàn)代公司控制及其預(yù)算管理

1、現(xiàn)金流現(xiàn)代公司經(jīng)營資產(chǎn)收益利潤公司核心競爭力經(jīng)營過程中必須有足夠的貨幣現(xiàn)金流，而且是不停止的封閉式的雙向循環(huán)；公司規(guī)模的擴張必須在利潤同步增長的條件下推進，利潤增長應(yīng)與資產(chǎn)規(guī)模的擴大保持同步甚至領(lǐng)先；每個子（分）公司或員工占用的資產(chǎn)，必須是在一個周期的運行后產(chǎn)生更大增量；“三輪模型”所要求的規(guī)則：預(yù)算管理表現(xiàn)為控制意識統(tǒng)一收入與支付表現(xiàn)為控制行為 （二）現(xiàn)代公司經(jīng)營的控制意識與理念公司控制現(xiàn)金流入人力資本貨幣資本現(xiàn)金流出統(tǒng)一收入與支付預(yù)算管理（一）預(yù)算的編制方法及其管理 預(yù)算資料的收集與信息跟蹤（1 ） 預(yù)算資料的收集 （2 ） 預(yù)算資料的信息跟蹤二現(xiàn)代公司管理所要求的預(yù)算管理（1）經(jīng)濟分析與

2、行業(yè)分析數(shù)據(jù)庫（2）政策法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫（3）財務(wù)綜合分析數(shù)據(jù)庫（4）業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)庫2建立預(yù)算編制數(shù)據(jù)庫（1）根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定的中長期預(yù)算（2）根據(jù)中長期預(yù)算目標(biāo)建立的預(yù)算指標(biāo)庫3服從公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略的預(yù)算指標(biāo)庫（1）成熟業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)庫（2）新開發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)庫4成熟業(yè)務(wù)和新開發(fā)業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)庫的建立（1）預(yù)算管理的階段劃分（2）預(yù)算管理的不斷完善途徑5預(yù)算編制方法的不斷改進與預(yù)算管理制度的不斷完善1年度預(yù)算編制的內(nèi)容（二） 年度預(yù)算的編制及其實施（1）預(yù)算指標(biāo)的確認（2）預(yù)算指標(biāo)的分解（3）預(yù)算草案的編制2年度預(yù)算草案的編制（1）年度預(yù)算草案的下發(fā)及討論（2）年度預(yù)算草案的修正（3）年度預(yù)算方案的批準(zhǔn) 3年度預(yù)算的修正及批準(zhǔn)（1）責(zé)任書簽訂（2）預(yù)算執(zhí)行（3）超出預(yù)算的重大指標(biāo)及項目的處理4根據(jù)預(yù)算簽訂責(zé)任書及預(yù)算執(zhí)行（1）預(yù)算的跟蹤（2）預(yù)算的審計5預(yù)算的跟蹤與審計（1）預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控（2）預(yù)算執(zhí)行情況的獎懲6預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控及獎懲（三）預(yù)算編制的流程及時間安排（見附件一）附件一：預(yù)算編制的流程及時間安排（一）資本結(jié)構(gòu)導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的兩個因素資產(chǎn)負債率行業(yè)不同，資產(chǎn)負債率不同流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比率兩者比率不同，資產(chǎn)負債率不同三資本結(jié)構(gòu)調(diào)整與公司風(fēng)險管理嚴(yán)格控制固定資本規(guī)模實行