某公司資金調(diào)撥和內(nèi)部往來管理流程手冊(共48頁)

1、PAGE 51金新信托投資有限公司 稅務(wù)管理流程手冊 資金(zjn)調(diào)撥及內(nèi)部往來管理(gunl)流程手冊編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊(shuc)僅供使用和參考，未經(jīng)授權(quán)和許可，不得外傳。PAGE 53 目錄(ml) TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc36226990 第一(dy)部分概述(i sh) PAGEREF _Toc36226990 h 1 HYPERLINK l _Toc36226991 1定義與范圍 PAGEREF _Toc36226991 h 1 HYPERLINK l _Toc36226992 2職能說明 PAGEREF _Toc36226

2、992 h 2 HYPERLINK l _Toc36226993 3資金調(diào)撥及內(nèi)部往來管理運(yùn)作分類 PAGEREF _Toc36226993 h 4 HYPERLINK l _Toc36226994 第二部分業(yè)務(wù)流程 PAGEREF _Toc36226994 h 5 HYPERLINK l _Toc36226995 1資金流量管理 PAGEREF _Toc36226995 h 5 HYPERLINK l _Toc36226996 1.1流程圖 PAGEREF _Toc36226996 h 5 HYPERLINK l _Toc36226997 1.2管理方法 PAGEREF _Toc362269

3、97 h 6 HYPERLINK l _Toc36226998 1.3流程描述 PAGEREF _Toc36226998 h 7 HYPERLINK l _Toc36226999 2銀行賬戶管理 PAGEREF _Toc36226999 h 14 HYPERLINK l _Toc36227000 2.1流程圖 PAGEREF _Toc36227000 h 14 HYPERLINK l _Toc36227001 2.2管理方法 PAGEREF _Toc36227001 h 15 HYPERLINK l _Toc36227002 2.3流程描述 PAGEREF _Toc36227002 h 16

4、HYPERLINK l _Toc36227003 3資金上劃 PAGEREF _Toc36227003 h 17 HYPERLINK l _Toc36227004 3.1流程圖 PAGEREF _Toc36227004 h 17 HYPERLINK l _Toc36227005 3.2管理方法 PAGEREF _Toc36227005 h 18 HYPERLINK l _Toc36227006 3.3流程描述 PAGEREF _Toc36227006 h 19 HYPERLINK l _Toc36227007 4資金下?lián)?PAGEREF _Toc36227007 h 25 HYPERLINK

5、l _Toc36227008 4.1流程圖 PAGEREF _Toc36227008 h 25 HYPERLINK l _Toc36227009 4.2管理方法 PAGEREF _Toc36227009 h 26 HYPERLINK l _Toc36227010 4.3流程描述 PAGEREF _Toc36227010 h 27 HYPERLINK l _Toc36227011 5內(nèi)部往來管理 PAGEREF _Toc36227011 h 33 HYPERLINK l _Toc36227012 5.1流程圖 PAGEREF _Toc36227012 h 33 HYPERLINK l _Toc3

6、6227013 5.2管理方法 PAGEREF _Toc36227013 h 34 HYPERLINK l _Toc36227014 5.3流程描述 PAGEREF _Toc36227014 h 35 HYPERLINK l _Toc36227015 第三部分附件 PAGEREF _Toc36227015 h 38 HYPERLINK l _Toc36227016 附件1 內(nèi)部制度索引 PAGEREF _Toc36227016 h 38 HYPERLINK l _Toc36227017 資金審批權(quán)限表 PAGEREF _Toc36227017 h 39 HYPERLINK l _Toc3622

7、7018 資金上劃方案 PAGEREF _Toc36227018 h 40 HYPERLINK l _Toc36227019 附件2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引 PAGEREF _Toc36227019 h 41 HYPERLINK l _Toc36227020 銀行帳戶登記表 PAGEREF _Toc36227020 h 42 HYPERLINK l _Toc36227021 資金劃撥情況匯總 PAGEREF _Toc36227021 h 43 HYPERLINK l _Toc36227022 日常資金需求預(yù)測 PAGEREF _Toc36227022 h 44 HYPERLINK l _Toc36

8、227023 資金調(diào)撥單 PAGEREF _Toc36227023 h 45 HYPERLINK l _Toc36227024 資金審批單 PAGEREF _Toc36227024 h 46 HYPERLINK l _Toc36227025 內(nèi)部往來報單 PAGEREF _Toc36227025 h 47 HYPERLINK l _Toc36227026 附件3 內(nèi)部管理報告 PAGEREF _Toc36227026 h 48 HYPERLINK l _Toc36227027 資金流轉(zhuǎn)報告 PAGEREF _Toc36227027 h 49 HYPERLINK l _Toc36227028 附

9、件(fjin)4 主要(zhyo)業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總 PAGEREF _Toc36227028 h 51概述(i sh)定義(dngy)與范圍定義本流程所涉及的資金管理，是指對集團(tuán)內(nèi)部資金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對外的資金收付管理。本流程所涉及的內(nèi)部往來，是指用來核算集團(tuán)內(nèi)各級公司之間資金劃撥和費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)而進(jìn)行的帳戶設(shè)置和會計處理。資金管理系統(tǒng)通過帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級公司與集團(tuán)資金管理中心間的資金往來。建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設(shè)全國范圍的網(wǎng)絡(luò)，由各級公司每天報告集團(tuán)內(nèi)各級公司所有銀行帳戶的信息。資金管理職能架構(gòu)部門系統(tǒng)權(quán)限資金劃撥管理集團(tuán)財務(wù)中心資金管理中心權(quán)

10、限設(shè)置添加賬戶系統(tǒng)查詢數(shù)據(jù)分析資金管理中心資金流資金申請各級公司出納余額報告申請帳戶系統(tǒng)查詢集團(tuán)帳戶各級公司帳戶總公司帳戶財務(wù)經(jīng)理資金管理總原則資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下?lián)?、特殊支出個案審批”的管理原則，以強(qiáng)化資金預(yù)算，提高資金集中管理力度。內(nèi)部往來管理總原則內(nèi)部往來管理要求各級財務(wù)相關(guān)人員及時在帳務(wù)系統(tǒng)中登記各級公司間的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，定期與各級財務(wù)中心核對賬戶余額，確保集團(tuán)內(nèi)部往來賬務(wù)的準(zhǔn)確性和及時性。職能(zhnng)說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)管理層分管副總經(jīng)理統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系；審批年度資金計劃；審批應(yīng)急資金需求報告。集團(tuán)資

11、金管理中心經(jīng)理審批年度資金計劃；審核應(yīng)急資金需求報告；審批資金上劃方案；審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置；定期向管理層匯報工作，對資金管理中心成員進(jìn)行業(yè)績考核。資金管理員編制年度資金計劃；編制日常資金預(yù)測，并滾動調(diào)整；與各級公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭寸；草擬應(yīng)急資金需求報告；審核資金需求預(yù)測和資金審批單，開具資金調(diào)撥單；查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。月末與集團(tuán)往來會計核對會計賬和資金臺賬，如存在差異，應(yīng)即時查出原因并及時調(diào)整。集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總帳；開具內(nèi)部往來報單；定期核對內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時調(diào)整。區(qū)域財

12、務(wù)中心內(nèi)部往來會計編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)部往來明細(xì)帳和總帳；開具內(nèi)部往來報單；復(fù)核各級公司出納編制的記帳憑證，確認(rèn)過帳；定期核對內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時調(diào)整。各級公司財務(wù)經(jīng)理編制年度資金流量預(yù)測；上報日常資金需求預(yù)測；編制資金審批表，申請?zhí)厥赓Y金；審核公司出納編制的資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證。出納編制資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)資金明細(xì)帳和總帳；開具內(nèi)部往來報單。資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(wngli)管理運(yùn)作分類資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(wngli)管理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境運(yùn)作分類具體工作控制程序經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和責(zé)任分配監(jiān)控方法內(nèi)部審計人事政策和實(shí)務(wù)資金流量

13、管理年度資金計劃資料管理和接觸控制日常資金管理授權(quán)管理報告獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會計系統(tǒng) 銀行帳戶管理賬戶開立文件設(shè)計和記錄授權(quán)系統(tǒng)設(shè)置資料管理和接觸控制職責(zé)分工資金上劃上劃政策資料管理和接觸控制資金上劃授權(quán)賬務(wù)登記獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會計系統(tǒng)資金申請獨(dú)立復(fù)核授權(quán)資金下?lián)苜Y金下?lián)芪募O(shè)計和記錄資料管理和接觸控制賬務(wù)登記獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會計系統(tǒng)內(nèi)部往來管理科目設(shè)置文件設(shè)計和記錄會計系統(tǒng)內(nèi)部往來通知獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工月末對賬獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會計系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程資金流量(liling)管理流程圖各級公司策略計劃部資金管理中心投資管理中心管理層財務(wù)經(jīng)理預(yù)算員資金管理員經(jīng)理經(jīng)理分管副總經(jīng)理資金計劃 年度資金流量預(yù)測1

14、年度資金流量預(yù)測1匯總資金流量預(yù)測2草擬年度資金計劃3發(fā)布年度資金計劃5年度資金運(yùn)用計劃6審批4審批48日常資金管理安全存量內(nèi)調(diào)整日常資金需求預(yù)測7超出安全存量資金調(diào)撥14審批12應(yīng)急資金需求報告11資金短缺或冗余10資金預(yù)測滾動9資金運(yùn)用預(yù)測8執(zhí)行解決方案13審批12管理報告業(yè)績考核18業(yè)績考核18審批16編制資金管理報告15業(yè)績考核18審閱17管理(gunl)方法管理原則資金的流量管理必須以年度資金計劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需求進(jìn)行滾動預(yù)測。設(shè)置一個合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。管理人員資金管理中心文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號資金劃撥情況匯總表編制資金管理報告資金

15、管理員資金管理中心經(jīng)理附件2.2資金流轉(zhuǎn)報告編制資金管理報告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件3.1資金收益分析報告編制資金管理報告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件3.2流程描述年度資金計劃主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能年度資金流量預(yù)測1各級公司財務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù)算，編制年度資金需求預(yù)測，將資金安排細(xì)化到_.資金流量預(yù)測可以參考以下方法：信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求，由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮因素，各級財務(wù)經(jīng)理可在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測未來年度的資金流量；比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類別的資金額度的提取比例，各級財務(wù)經(jīng)理

16、根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計算未來年度的資金流量；歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級財務(wù)經(jīng)理根據(jù)上期或前期資金需求預(yù)測結(jié)合所轄分支實(shí)際情況確定未來年度的資金流量；綜合法：各級財務(wù)經(jīng)理可綜合所轄分支綜合上述資金預(yù)測方式預(yù)測本期資金需求。資金流量預(yù)測中涉及的資金包括以下方面：業(yè)務(wù)費(fèi)用賠款退還儲金退保給付稅金及附加展業(yè)其他業(yè)務(wù)涉及行政費(fèi)用辦公費(fèi)人員關(guān)聯(lián)費(fèi)差旅費(fèi)其它行政涉及資本性支出房屋裝修購買無形資產(chǎn)購買固定資產(chǎn)其它資本性支出其它各級公司財務(wù)經(jīng)理將年度資金流量預(yù)測作為年度預(yù)算的一部分，上報策略計劃部。策略計劃部審核年度預(yù)算和資金流量預(yù)測，批準(zhǔn)后將年度資金流量預(yù)測交資金管理中心匯總。中各級公司財務(wù)經(jīng)理策略計劃部預(yù)算員匯總資金流量

17、預(yù)測2資金管理員將各級公司上報的年度資金流量預(yù)測進(jìn)行匯總和整理，預(yù)測下年度各期間的資金需求額和資金余額。高資金管理中心資金管理員草擬年度資金計劃3資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總的年度資金流量預(yù)測，草擬年度資金計劃，安排年度資金上劃、下?lián)?、投資、收回、籌資的時間和金額。資金管理中心在安排資金時，應(yīng)設(shè)定一個資金安全存量，當(dāng)實(shí)際資金流量與計劃不符時，作為安全存量保存下來的資金就可以在一定的限度內(nèi)填補(bǔ)資金的缺口，保證資金需求。高資金管理中心資金管理員審批4資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計劃草案，對其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理員進(jìn)行修改；如果審批通過計劃

18、草案，則將資金計劃交分管副總經(jīng)理進(jìn)行審批。分管副總經(jīng)理審核年度資金計劃草案，對其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對計劃有異議，則書面說明意見，將計劃草案退回資金管理中心進(jìn)行修改；如果審批通過年度計劃草案，則在計劃上批示，同意計劃實(shí)施。高資金管理中心資金管理員分管副總經(jīng)理發(fā)布年度資金計劃5 3集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理將年度資金計劃向投資管理中心和其他相關(guān)部門發(fā)布，就資金計劃的實(shí)施與各方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。中集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理年度資金運(yùn)用計劃6投資管理中心根據(jù)年度資金計劃了解投資資金的可用金額和可用時段，搜集和選擇合適的投資項(xiàng)目，組織編制年度資金運(yùn)用計劃。投資管理中心將年度資金運(yùn)用計劃草案向集團(tuán)資金管理中心反饋。

19、高集團(tuán)投資管理中心日常資金管理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能日常資金需求預(yù)測7 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營需求，以兩周為一個周期，在每月初_日預(yù)測并上報下半月的資金需求，在每月中_日預(yù)測并上報下個月上半月的資金需求。（參見資金下?lián)芰鞒蹋┲懈骷壒矩攧?wù)經(jīng)理資金運(yùn)用預(yù)測8 投資管理中心根據(jù)資金計劃，以兩周為一個周期，預(yù)測兩周以后的投資資金需求和資金回籠，報送資金管理中心。（以上參見“投資管理流程”。）中投資管理中心資金預(yù)測滾動9 資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn)發(fā)布的資金計劃，編制詳細(xì)的日常資金預(yù)測表，將資金安排細(xì)化到每_.資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總各級公司的日常資金預(yù)測

20、和投資管理中心的資金運(yùn)用預(yù)測，滾動調(diào)整資金管理中心的日常資金預(yù)測。中投資管理中心資金短缺或冗余10 資金管理中心在日常的資金管理過程中，根據(jù)滾動調(diào)整日常資金預(yù)測，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時安排資金流量。資金管理員可以通過資金安全存量，對資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資金頭寸。如果由于業(yè)務(wù)上的重大事件（如重大賠案），造成資金的溢缺金額較大，無法通過資金安全存量進(jìn)行協(xié)調(diào)，資金管理員應(yīng)向資金管理中心經(jīng)理請示，與資金管理中心經(jīng)理進(jìn)行溝通，擬定應(yīng)急資金需求報告。高資金管理中心資金管理員應(yīng)急資金需求報告11 資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng)理溝通后形成的意見，草擬應(yīng)急資金需求報告，說明資金短缺和冗余情況，提出應(yīng)急資金

21、需求申請。高資金管理中心資金管理員審批12 資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報告，審核需求說明的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)，交分管副總經(jīng)理審批；如果對方案有異議，則書面說明意見，將方案退回，由資金管理員對方案進(jìn)行修改。分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報告，審核需求的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)資金需求，與投資管理中心經(jīng)理和其他相關(guān)部門充分溝通，討論可行的解決方案；如果對方案有異議，則書面說明意見，將報告退回，書面說明意見。高資金管理中心資金管理員分管副總經(jīng)理執(zhí)行解決方案13 投資管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的解決方案，調(diào)節(jié)資金頭寸，籌措短缺資金，充分利用冗余資金。高投資管理中心資金調(diào)撥14 各級公司

22、開戶銀行每天根據(jù)資金上劃協(xié)議由銀行自動上劃資金，無上劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉(zhuǎn)賬。（參見“資金上劃”步驟）各級財務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計劃和日常資金需求預(yù)測定期編制各級公司的日常資金需求預(yù)測，上報資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)苜Y金。（參見“資金下?lián)堋辈襟E）如果由于重大事件需要大筆計劃外資金，各級財務(wù)經(jīng)理填制特殊資金申請書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批后，上報資金管理中心，由資金管理員安排下?lián)苜Y金。（參見“資金下?lián)堋辈襟E）。投資管理中心根據(jù)資金計劃和日常資金運(yùn)用預(yù)測，向資金管理中心申請資金，和按期將投資資金變現(xiàn)，劃回資金管理中心賬戶。（參見“投資管理流程”）中資金管理中心資金管理員資金報告

23、主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能資金運(yùn)用分析報告15 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用的相關(guān)分析報告，對資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析，例如資金劃撥情況匯總表、資金流轉(zhuǎn)報告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報告（結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。高資金管理中心資金管理員資金劃撥情況匯總表 附件2.2資金流轉(zhuǎn)報告附件3.1資金收益分析報告附件3.2審批16 資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相關(guān)分析報告，審核報告的正確性，了解資金運(yùn)用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問題。高資金管理中心經(jīng)理審閱17 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱資金運(yùn)用相關(guān)分析報告，了解資金運(yùn)用情況，將這些報告提供的信息作為

24、制定資金管理策略，考評資金管理中心和投資管理中心的工作業(yè)績的基礎(chǔ)資料。高分管副總經(jīng)理相關(guān)管理層業(yè)績考核18 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn)行業(yè)績考核。資金管理中心經(jīng)理定期對資金管理中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績考核。資金管理中心資金管理員定期對各級公司財務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績考核。高分管副總經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理資金管理員銀行(ynhng)賬戶管理流程圖集團(tuán)資金管理中心管理層各級公司經(jīng)理資金管理員相應(yīng)授權(quán)人財務(wù)經(jīng)理賬戶開立審批3復(fù)核賬戶信息2開戶申請1系統(tǒng)設(shè)置臺賬設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4開戶信息反饋6臺賬設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)5管理(gunl)方法管理原則集團(tuán)資金管理中

25、心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開戶銀行的范圍；（銀行帳戶開設(shè)程序參見“現(xiàn)金和銀行管理流程”）各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動上劃資金；支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入；特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。集團(tuán)所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每天報告帳戶信息。賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信

26、息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理中心掌握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私自進(jìn)行賬戶設(shè)立及管理。管理人員資金管理中心、各級財務(wù)經(jīng)理管理文件銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號銀行帳戶登記表開戶申請各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件2.1流程描述賬戶開立主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能開戶申請1各級公司財務(wù)經(jīng)理在設(shè)立_天內(nèi)填寫銀行帳戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復(fù)印件，提交資金管理中心，申請銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財務(wù)經(jīng)理歸檔保管。中銀行帳戶登記表附件2.1各級

27、公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核帳戶信息2資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無誤后在申請書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。高資金管理中心資金管理員審批3資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無誤后批準(zhǔn)資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。高資金管理中心經(jīng)理設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳務(wù)系統(tǒng)開戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶科目。中資金管理中心資金管理員設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)5資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開帳戶的信息。中資金管理中心資金管理員開戶信息反饋6資金管理員將新開賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信

28、息傳真給開戶公司財務(wù)經(jīng)理。資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。中資金管理中心資金管理員資金(zjn)上劃流程圖集團(tuán)財務(wù)中心區(qū)域財務(wù)中心各級公司協(xié)議銀行上劃政策資金管理中心管理員總帳會計內(nèi)部往來會計出納內(nèi)部往來會計財務(wù)經(jīng)理出納資金上劃方案草案1發(fā)布資金上劃方案3意見反饋2簽署資金自動上劃協(xié)議4資金上劃自動上劃5賬務(wù)登記匯總查詢610核對帳戶余額11編制記帳憑證77復(fù)核過帳96劃款確認(rèn)76劃款確認(rèn)76編制記帳憑證77復(fù)核原始憑證78復(fù)核過帳69管理(gunl)方法管理原則集團(tuán)內(nèi)部各級公司的資金由集團(tuán)財務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥

29、。各級分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理中心管理的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團(tuán)賬戶。各級公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。管理人員資金管理中心管理文件資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號資金上劃方案資金上劃方案草案各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件1.1流程描述上劃政策主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能資金上劃方案草案1集團(tuán)資金管理中心草擬資金上劃方案，包括資金上劃原則、上劃限時及上劃時賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。資金上劃為各級公司直接上劃至集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)

30、總公司賬戶，即匯集到集團(tuán)資金管理中心；基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機(jī)構(gòu)所在地及開戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇；資金上劃方案通過賬戶余額限定各級公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額；資金上劃方案草案擬定時考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過程中的資金利息損失，同時減少資金在途時間。低資金管理中心資金上劃方案附件1.1管理員意見反饋2 各級公司管理層和財務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對集團(tuán)的方案提出意見反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見反饋可以采用書面、電子郵件和會議討論等形式。如果各級公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加

31、以說明。中9.1各級公司財務(wù)經(jīng)理發(fā)布資金上劃方案3集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見，針對每個分支機(jī)構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級公司財務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。各級公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團(tuán)資金管理中心書面申請報批，修改上劃方案。未批準(zhǔn)前不得任意變更。高9.4資金管理中心簽署資金自動上劃協(xié)議4集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自動劃轉(zhuǎn)。

32、集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動上劃。中資金管理中心協(xié)議銀行資金劃轉(zhuǎn)主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能資金上劃5 各級公司收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團(tuán)資金管理中心管理的總公司資金賬戶。有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由銀行自動操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問原因，督促劃款。對于經(jīng)常無故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團(tuán)資金管理中心向該行的上級銀行反映情況。未實(shí)現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。資金管理員按照分支機(jī)構(gòu)歸檔，作

33、為登記臺賬的原始資料。集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。高協(xié)議銀行賬務(wù)登記 主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能劃款確認(rèn)6各級公司出納每天從銀行取得銀行付款憑證，登記銀行日記帳。集團(tuán)財務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級公司出納集團(tuán)財務(wù)中心出納編制記賬憑證7各級公司各級公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款憑證開具內(nèi)部往來報單，交公司財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報單，通知集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計；同時在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記

34、賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行到款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來總分往來總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。集團(tuán)集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當(dāng)天各級公司出納傳遞的內(nèi)部往來報單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報單作為附件：借：在途資金分支公司貸：內(nèi)部往來總分往來分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。如果內(nèi)部往來會計收到內(nèi)部往來報單，但在_天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到款情況，如果確實(shí)未到款，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報單的公司出納進(jìn)行聯(lián)系，由公司出納及時向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。

35、內(nèi)部往來會計收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。中各級公司出納集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核原始憑證8各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的記帳憑證。中各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬9 區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級公司財務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中過帳。集團(tuán)財務(wù)中心總賬會計復(fù)核內(nèi)部往來會計編制的內(nèi)部資金劃撥的

36、記帳憑證，如復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中過帳。中區(qū)域財務(wù)中心明細(xì)賬會計集團(tuán)財務(wù)中心總賬會計匯總查詢10資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng)天的在途資金變動表和到款明細(xì)表，查詢當(dāng)天收到的上劃資金，將在途資金變動表和到款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中心資金管理員核對帳戶余額87帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的收入帳戶余額信息，生成帳戶余額變動表。帳戶管理系統(tǒng)自動將帳務(wù)系統(tǒng)生成的在途資金變動表、到款明細(xì)表和各級公司的帳戶余額變動表進(jìn)行自動比對，生成差異報告，資金管理員對差異進(jìn)行分析，對異常差異進(jìn)行調(diào)查。中資金管理中心資金管理員資金(zjn)下?lián)芰鞒虉D集團(tuán)共享服務(wù)財務(wù)中心區(qū)域財務(wù)中

37、心管理層各級公司資金申請資金管理中心資金管理員資金管理中心經(jīng)理總帳會計內(nèi)部往來會計出納內(nèi)部往來會計相應(yīng)授權(quán)人財務(wù)經(jīng)理出納 匯總資金需求5審批4特殊資金申請3日常資金需求預(yù)測預(yù)測2年度資金流量預(yù)測預(yù)測1資金下?lián)軐徟?資金預(yù)測滾動6資金調(diào)撥7賬務(wù)登記復(fù)核過帳136匯總查詢614核對帳戶余額15 復(fù)核過帳613編制會計憑證711付款79編制會計憑證711收款710復(fù)核原始憑證712管理(gunl)方法管理原則財務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測以及各級分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況提前兩周制訂日常資金需求預(yù)測并傳遞至資金管理中心，資金管理中心每兩周撥款一次。資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請，常規(guī)下劃根據(jù)日常資金需求預(yù)測分期

38、下?lián)?；特殊申請是指因大額退保、給付等情況而需臨時性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時根據(jù)資金審批單申請撥付。管理人員資金管理中心管理文件資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號資金需求預(yù)測資金需求預(yù)測各級公司財務(wù)經(jīng)理集團(tuán)資金管理中心資金管理員附件2.3資金調(diào)撥單資金調(diào)撥資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件2.4特殊資金申請書資金審批單特殊資金申請各級公司經(jīng)理相關(guān)權(quán)限審批人附件2.5資金審批權(quán)限表審核集團(tuán)資金管理中心集團(tuán)董事會附件1.2流程描述資金需求預(yù)測主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能年度資金流量預(yù)測1參見（資金流量管理子流程）中9.3各級公司財務(wù)經(jīng)理日常資金需求預(yù)測2各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度

39、資金需求預(yù)測和日常實(shí)際的資金需求，編制并上報日常資金需求預(yù)測，如果資金需求超出年度資金預(yù)測，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)說明理由，對于大額的支付，應(yīng)附上相關(guān)書面憑證。日常資金需求預(yù)測中涉及的資金包括以下方面：業(yè)務(wù)費(fèi)用賠款退還儲金退保給付稅金及附加展業(yè)其他業(yè)務(wù)涉及資金需求預(yù)測 附件2.3行政費(fèi)用辦公費(fèi)人員關(guān)聯(lián)費(fèi)差旅費(fèi)其它行政涉及資本性支出房屋裝修購買無形資產(chǎn)購買固定資產(chǎn)其它資本性支出其它日常資金需求預(yù)測根據(jù)公司開展業(yè)務(wù)、維持經(jīng)營所需要的上級資金劃撥金額，以兩周為一個周期，在每月_日預(yù)測并上報下半月的資金需求，在每月_日預(yù)測并上報下個月上半月的資金需求。資金需求預(yù)測的表樣上應(yīng)注明編號，編號包括所涉及的機(jī)構(gòu)編號以及資

40、金需求預(yù)測的時間段，資金需求預(yù)測復(fù)印件在財務(wù)記賬時作為支持性文件歸檔保存。高9.2各級財務(wù)經(jīng)理特殊資金申請3各級公司在需要特殊資金運(yùn)用時（例如：巨額理賠等大額支付需求），由財務(wù)經(jīng)理填寫資金審批單，并相應(yīng)提供資金需求的相關(guān)文件。財務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金審批權(quán)限表將資金審批表上報管理層相應(yīng)授權(quán)人審批高各級公司財務(wù)經(jīng)理特殊資金申請書資金審批單 附件2.5資金審批權(quán)限表 附件1.2審批4管理層相應(yīng)授權(quán)人審批資金審批單，主要審核金額與事由的合理性，如有異議，則退回資金審批單；如果批準(zhǔn)資金申請，則將資金申請上報集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行劃撥。高管理層相應(yīng)授權(quán)人匯總資金需求5資金管理中心資金管理員匯總各級公司上報的資金需

41、求預(yù)測，復(fù)核關(guān)于超出年度資金預(yù)測的說明和相關(guān)憑證，安排資金。資金管理中心資金管理員匯總各級公司上報的經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)的資金審批單，確認(rèn)審核無誤后，安排資金。高相應(yīng)級別財務(wù)經(jīng)理資金下?lián)苤饕襟E描述風(fēng)險初步評級職能資金預(yù)測滾動6資金管理中心資金管理員根據(jù)資金預(yù)測和申請的實(shí)際情況，調(diào)整資金預(yù)測，安排下?lián)苜Y金。（參見資金管理子流程）中資金管理中心資金管理員資金調(diào)撥7集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總當(dāng)期各級公司上報的資金需求預(yù)測，每兩周一次編制資金調(diào)撥單，將各級公司日常資金需求預(yù)測原件作為附件，通知財務(wù)中心出納在月初_日和月中_日付款，資金需求預(yù)測復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期

42、各級公司上報的資金審批單，編制資金調(diào)撥單，將各級公司資金審批單原件作為附件，通知財務(wù)中心出納按時付款，資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。如果集團(tuán)資金管理中心認(rèn)為可以由各級公司之間直接調(diào)撥資金，必須由資金管理中心經(jīng)理授權(quán)。資金的流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出帳戶。（參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程）中資金調(diào)撥單 附件2.4資金管理中心資金管理員審批8資金管理中心經(jīng)理審批資金調(diào)撥單，復(fù)核資金需求預(yù)測和資金審批單，復(fù)核無誤后，將資金調(diào)撥單交財務(wù)中心出納按時付款。中資金管理中心經(jīng)理付款9財務(wù)中心出納核對資金調(diào)撥單和資金需求預(yù)測或資金審批單無誤后，在資金調(diào)撥單指定時間，將資金劃撥到各級

43、公司的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。（參見現(xiàn)金和銀行管理流程）資金下?lián)艿臅r間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級公司支出賬戶上。各級資金管理中心資金管理員中集團(tuán)財務(wù)中心出納劃款確認(rèn)10各級公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級公司出納編制記賬憑證11集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計每天根據(jù)當(dāng)天出納提供的銀行付款憑證，開具內(nèi)部往來報單，交總帳會計復(fù)核無誤后，發(fā)出內(nèi)部往來報單，通知收款公司出納；同時在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來報單和銀行付款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來總分往來分支公司貸： 銀

44、行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。各級公司出納每天根據(jù)集團(tuán)傳送的內(nèi)部往來報單在本公司賬套內(nèi)編制對應(yīng)內(nèi)部資金劃撥記賬憑證將內(nèi)部往來報單作為附件：借：在途資金總公司貸：內(nèi)部往來總分往來總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計入各級公司的帳套中。如果出納收到內(nèi)部往來報單，但在_天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報單的集團(tuán)內(nèi)部往來會計進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來會計及時通知集團(tuán)財務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。出納收到銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以

45、便計入各級公司的帳套中。中各級公司出納集團(tuán)財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核原始憑證12各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，復(fù)核相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。中各級公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核過賬13 區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，檢查各級公司財務(wù)經(jīng)理是否審批，如復(fù)核無誤，在財務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。集團(tuán)財務(wù)中心總賬會計復(fù)核內(nèi)部往來會計編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，如復(fù)核無誤，在財務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。中區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計集團(tuán)財務(wù)中心總賬會計匯總查詢14資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金

46、明細(xì)帳中生成付款明細(xì)表，查詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金，將付款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中心資金管理員核對帳戶余額815帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級公司上報的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動表。帳戶管理系統(tǒng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的付款明細(xì)表和各級公司的帳戶余額變動表進(jìn)行自動比對，估算在途資金的金額。中資金管理中心資金管理員內(nèi)部(nib)往來管理流程圖集團(tuán)區(qū)域財務(wù)中心財務(wù)中心/各級公司科目設(shè)置往來科目設(shè)置草案1發(fā)布往來科目2內(nèi)部往來報單3記賬4差異分析與調(diào)整6對賬5內(nèi)部往來通知記賬4月末對賬內(nèi)部往來報單3差異分析與調(diào)整6對賬5管理(gunl)方法管理原則內(nèi)部往來科目核算的業(yè)務(wù)包括：資金往來（上劃/下?lián)埽┐鷫|費(fèi)

47、用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋┢渌麅?nèi)部往來會計通過內(nèi)部往來報單將相關(guān)內(nèi)部往來分錄通知對方帳務(wù)人員。集團(tuán)/各級區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計定期核對內(nèi)部往來帳，確保內(nèi)部往來帳戶余額一致，保證會計報表順利合并。管理人員集團(tuán)/區(qū)域財務(wù)中心管理文件內(nèi)部往來管理流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號內(nèi)部往來報單內(nèi)部往來報單內(nèi)部往來會計/各級公司出納財務(wù)中心總帳會計附件2.6流程描述科目設(shè)置主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能往來科目設(shè)置草案1 集團(tuán)財務(wù)中心根據(jù)各級公司財務(wù)記錄對往來賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來科目及其明細(xì)科目。集團(tuán)與總公司所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。總公司和所轄各級

48、公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來總分往來/分支往來科目核算。根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級區(qū)域財務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多級明細(xì)科目，對內(nèi)部往來實(shí)施更為詳細(xì)的核算, 分別針對資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財產(chǎn)往來等建立明細(xì)科目。中集團(tuán)財務(wù)中心發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置2集團(tuán)財務(wù)中心將會計科目表下發(fā)各級區(qū)域財務(wù)中心，對各級財務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。集團(tuán)信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團(tuán)財務(wù)中心提供的會計科目表，設(shè)置會計科目和系統(tǒng)權(quán)限，區(qū)域財務(wù)中心可以根據(jù)需要設(shè)置更加明細(xì)科目。低集團(tuán)財務(wù)中心 內(nèi)部往來主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能內(nèi)部往來報單3 各級公司發(fā)生內(nèi)部往來業(yè)務(wù)時，區(qū)域財務(wù)中心內(nèi)部往來會計或各級公司出納編制內(nèi)部往來報

49、單，說明雙方會計分錄、金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù)測編號、采購申請單編號等），由編制人簽字。內(nèi)部往來會計或各級公司出納將編制的內(nèi)部往來報單交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單和相關(guān)的原始憑證發(fā)送到對方帳務(wù)人員。中各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計各級公司內(nèi)部往來報單 附件2.6出納記賬4 4費(fèi)用分?jǐn)偵霞墔^(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來報單和原始憑證，同時在本公司和對方公司的帳套中編制會計憑證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報單發(fā)送對方帳務(wù)人員。收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來報單和原始憑證，核對帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時與發(fā)單公

50、司聯(lián)系，由發(fā)單公司修改后重新發(fā)送內(nèi)部往來報單。資金往來參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒讨懈骷壺攧?wù)中心內(nèi)部往來會計各級公司內(nèi)部往來報單 附件2.6出納 月末對賬主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能對賬5 月末關(guān)賬前，各級財務(wù)中心的內(nèi)部往來會計通過電子郵件與其他財務(wù)中心的內(nèi)部往來會計對賬面上的內(nèi)部往來余額進(jìn)行核對。高9.2各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計差異分析與調(diào)整6 對賬過程中，內(nèi)部往來會計如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過電子郵件及時通知對賬方檢查原因，查明原因后編制對賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會計審核后對科目余額進(jìn)行調(diào)整，確保關(guān)賬后報表合并時內(nèi)部往來賬戶的順利抵消。高各級財務(wù)中心內(nèi)部往來會計附件(fjin)附件(fjin

51、)1內(nèi)部制度索引 索引號名稱版本號最近更新時間責(zé)任職能部門1.1資金審批權(quán)限表集團(tuán)資金管理中心1.2資金上劃方案集團(tuán)資金管理中心附件(fjin)1.1 資金審批(shnp)權(quán)限表單筆、累計金額內(nèi)容10萬10萬50萬50萬100萬100萬1000萬1000萬行政費(fèi)用業(yè)務(wù)費(fèi)用 本表僅作參考，相關(guān)(xinggun)權(quán)限審核設(shè)定由管理層決定。 附件(fjin)1.2資金(zjn)上劃方案公司名稱：機(jī)構(gòu)代碼：收入賬戶銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間：賬戶上劃限額：賬戶保留余額：銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間：賬戶上劃限額：賬戶保留余額：銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間：賬戶上劃限額：賬戶保留余額：銀行：賬號：資金上劃頻率：上劃時間：賬戶上劃限額：賬戶保留余額：備注：公司財務(wù)經(jīng)理：公司總經(jīng)理：集團(tuán)資金管理中心審批：附件(fjin)2新增/改進(jìn)單據(jù)索引索引號單據(jù)名稱相關(guān)步驟2.1銀行帳戶登記表開戶申請2.2資金劃撥情況匯總編制資金管理報告2.3日常資金需求預(yù)測日常資金需求預(yù)測2.4資金調(diào)撥單資金調(diào)撥2.5特殊資金申請書審批單特殊資金申請2.6內(nèi)部往來保單內(nèi)部往來保單附件(fjin)