2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師基礎(chǔ)班課件審計(jì)全練習(xí)

1、第三章 職業(yè)道德基本原則和概念框架一、單項(xiàng)選擇題1、以下對(duì)要求的說法中不正確的是（）。的信息予以會(huì)計(jì)師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息A、會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其預(yù)期的客戶或雇傭B、在終止與客戶或雇傭的關(guān)系之后，C、如果的涉密信息D、接受允許披露，并且取得客戶或雇用的，會(huì)計(jì)師可以披露客戶或雇用會(huì)計(jì)師或機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查，此時(shí)會(huì)計(jì)師利和義務(wù)進(jìn)行披露2、原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的信息予以。下列情形對(duì)原則了不利影響的是（）。A、職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第披露由于職業(yè)活動(dòng)獲知的涉密信息披露由于職業(yè)活動(dòng)獲知的涉密信息B、允許的情況下向第C、利用因職業(yè)活動(dòng)而獲知的涉密信息為第謀取利益D、對(duì)其預(yù)期的雇傭的信息予以

2、3、以下屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施的是（）。A、輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組和高級(jí)員工B、建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守C、指定高級(jí)管理負(fù)責(zé)監(jiān)督質(zhì)量控制系統(tǒng)是否有效運(yùn)行D、制定有關(guān)政策和程序，防止項(xiàng)目組以外的對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響4會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)已識(shí)別對(duì)客觀性的不利影響的重要程度并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩?。下列防范措施中不能降低不利影響的是（）。A、與會(huì)計(jì)師B、與客戶管理層高級(jí)管理層該事項(xiàng)可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)C、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益 D、退出項(xiàng)目組5、項(xiàng)目組成員與客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系，這屬于（ A、密切關(guān)系B、外在壓力 C、過度推介 D、自身利益二

3、、多項(xiàng)選擇題）導(dǎo)致的不利影響。1、下列選項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師可以披露涉密信息的有（）。A、接受 B、根據(jù) C、根據(jù)D、會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和的要求，為法律的要求，向有關(guān)、仲裁準(zhǔn)備文件機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的違法行為允許披露，并已取得客戶或工作的2、原則（A、 B、 C、 D、會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠(chéng)信基本）。會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對(duì)同一問題的陳述完全相反會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露3、ABC 會(huì)計(jì)師在 2012

4、年 1 月 10 日承接了丁公司 2011 年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)殡p方合作愉快，丁公司答應(yīng)為 ABC 會(huì)計(jì)師介紹客戶，ABC 會(huì)計(jì)師承接后會(huì)給丁公司支付一定的介紹費(fèi)，這種情況下（）。A、會(huì)對(duì)客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響B(tài)、ABC 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩紺、不會(huì)對(duì)職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生不利影響D、這種影響非常，沒有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?、如果被要求提供第二次意見，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?，下列方案中可行的有（）。A、在與客戶溝通

5、中說明B、征得客戶同意與前任會(huì)計(jì)師專業(yè)意見的局限性會(huì)計(jì)師溝通會(huì)計(jì)師的工作C、在審計(jì) D、向前任、中提及現(xiàn)任會(huì)計(jì)師提供第二次意見的副本1、對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響可能存在多種情形或關(guān)系。請(qǐng)回答對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體可以歸納為哪幾類，并完成下表。部分對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形產(chǎn)生不利影響的審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商會(huì)計(jì)師與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有安排在鑒證客戶與第發(fā)生或糾紛時(shí)，會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人會(huì)計(jì)師編制用于生成有關(guān)的原始數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或享受待遇（價(jià)值）會(huì)計(jì)師為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對(duì)象信息會(huì)計(jì)師受到客戶的會(huì)計(jì)師被

6、會(huì)計(jì)師告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形產(chǎn)生不利影響的審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商自身利益會(huì)計(jì)師與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有安排自身利益在鑒證客戶與第發(fā)生或糾紛時(shí)，會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人過度推介會(huì)計(jì)師編制用于生成有關(guān)的原始數(shù)據(jù)自我評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或享受待遇（價(jià)值）密切關(guān)系會(huì)計(jì)師為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對(duì)象信息自我評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師受到客戶的外在壓力會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被外在壓力一、單項(xiàng)選擇題1、2、【正確【】 C】 選項(xiàng) C 中是會(huì)計(jì)師為了遵循原則應(yīng)當(dāng)避免的情形?！驹擃}

7、針對(duì)“職業(yè)道德基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確【】 A】 選項(xiàng) BCD 均屬于會(huì)計(jì)師層面的防范措施?！驹擃}針對(duì)“對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的及防范措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確【】 B】 選項(xiàng) B 與客戶管理層可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)是無效的防范措施，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶治理層可能產(chǎn)生不利影響的事項(xiàng)。【該題針對(duì)“對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的及防范措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、二、多項(xiàng)選擇題1、【正確【1.2.根據(jù)】 ABCD】 在下列情況下可以披露涉密信息：允許披露，并且取得客戶或工作的；的要求，為法律、仲裁準(zhǔn)備文件或提供，以及向有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的違法行為；3.4.接受5.允許的情況下

8、，在法律、仲裁中自己的合法權(quán)益；會(huì)計(jì)師或機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和；、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形?！驹擃}針對(duì)“職業(yè)道德基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確】 ABCD【正確】 D【】 鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員與鑒證客戶存在重要且密切的商業(yè)關(guān)系，會(huì)因自身利益導(dǎo)致不利影響?！驹擃}針對(duì)“對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的及防范措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 B【 】 在終止與客戶或雇傭的關(guān)系之后，會(huì)員仍然應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息，選項(xiàng) B 不正確。【該題針對(duì)“職業(yè)道德基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、4、【正確】 ABD【】 本題考核的是應(yīng)客戶的要求提供第二次意見。如果被要求提

9、供第二次意見，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健７婪洞胧┲饕ǎ赫鞯每蛻敉馀c前任會(huì)計(jì)師溝通；在與客戶溝通中說明會(huì)計(jì)師專業(yè)意見的局限性；向前任會(huì)計(jì)師提供第二次意見的副本?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)客戶的要求提供第二次意見與”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】、1、【正確】 可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的包括自身利益、自我評(píng)價(jià)、過度推介、密切關(guān)系和外在壓力。對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形產(chǎn)生不利影響的審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商自身利益會(huì)計(jì)師與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的或有安排自身利益在鑒證客戶與第發(fā)生或糾紛時(shí)，會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人過度推介會(huì)計(jì)師編制用于生成有關(guān)的原始數(shù)據(jù)自我評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師接受客戶的禮品或享受待遇（價(jià)值）密切關(guān)系會(huì)計(jì)師為鑒證客戶提供的其他服務(wù)，直接影響鑒證業(yè)務(wù)中的鑒證對(duì)象信息自我評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師受到客戶的外在壓力會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被外在壓力【】【該題針對(duì)“對(duì)遵守職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的及防范措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確】 AD【】 本題考核的是對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響及防范措施。會(huì)計(jì)師為獲得客戶而支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)，可能對(duì)客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃??！驹擃}針對(duì)“對(duì)遵守職業(yè)道德基本