2022年注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》考前押題三

1、2022年注冊稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)考前押題三姓名:年級:學號:題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分1、（單項選擇題）（每題1 . oo分） 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。A.甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計勞 務(wù)B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從5 0 0萬元增資為7 0 0萬元D. 丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從內(nèi)蒙古遷至北京正確答案：D,2、（單項選擇題）（每題1.00分）以下關(guān)于稅款征收方式的陳述，不正確的選項是（）。A

2、.查定征收一般適用于財務(wù)會計制度健全的納稅單位B.定期定額征收一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位C.委托代征稅款一般適用于小額、零散稅源的征收D.查驗征收一般適用于經(jīng)營品種比擬單一、經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位 正確答案：A,3、（單項選擇題）（每題1.00分）未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所可以向第三方提供工作底稿的情況是（）。A.稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的B.為了和合作方洽談業(yè)務(wù)，合作方需要查閱相關(guān)資料的C.統(tǒng)計局需要統(tǒng)計企業(yè)的各項經(jīng)濟指標的D.金融機構(gòu)需要審查相關(guān)單位的經(jīng)濟往來 正確答案：A,4、（單項選擇題）（每題1.00分）以下業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費一一

3、應(yīng)交增值稅（進項稅額）n科目進行核算的是（）。A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程工程B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額C.當月購進的材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利 正確答案：C,5、（單項選擇題）（每題1.00分）某產(chǎn)鹽企業(yè)，2015年5月份以外購液體鹽3 000噸加工成固體鹽600噸，以自產(chǎn)液 體鹽5 000噸加工成固體鹽1 000噸，當月銷售固體鹽1 600噸，取得銷售收入300萬元， 己知液體鹽每噸單位稅額5元、固體鹽每噸單位稅額40元，該產(chǎn)鹽企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源 稅（）元。20 00035 00049 00060 000正確答案：c,27、（單項選擇題）（每題1.00分）某

4、大廈賬面原值為3 000萬元，其中包括中央空調(diào)500萬元，電梯200萬元。該大 廈于2015年2月1日至當年8月31日進行大修，大修期間暫停使用。大修過程.中更換了新 的中央空調(diào)與電梯，原值分別為600萬元與400萬元，另外更換了消防設(shè)備中需要經(jīng)常更換 的零配件，價值15萬元。當?shù)胤课菰禍p除比例為20幅那么2015年對該大廈應(yīng)征收房 產(chǎn)稅（）萬元。9. 7612. 9628. 829. 76正確答案：B,28、（單項選擇題）（每題1.00分）某工業(yè)企業(yè)與銷售公司簽訂一份設(shè)備購買合同，合同上注明A牌設(shè)備金額為1 000 萬元，企業(yè)為購買此設(shè)備與銀行簽訂1年期的借款合同，借款金額1 000萬元，

5、利息金額 20萬元；因A牌設(shè)備質(zhì)量不合格等原因，經(jīng)雙方協(xié)商，原購銷合同作廢。那么上述業(yè)務(wù)中， 該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅合計。元。5005103 500D.3 510正確答案：c,29、（單項選擇題）（每題1.00分）工礦區(qū)內(nèi)某工業(yè)企業(yè)2015年初占地面積合計為5萬平方米，其中：廠房占地3萬平 方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地0.5萬平方米，辦公用地1.5萬平方米；2011年4月20日新征用了 一塊耕地用于新建廠房，占地面積為1萬平方米：購置新建商品房作為職工宿舍，占地0.7 萬平方米，商品房于當年6月30日交付使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為8元/平方米， 那么該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元

6、。38. 842. 848. 1353. 6正確答案：B,30、（單項選擇題）（每題1.00分）關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行，以下說法正是（）。A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可由作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行 B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機關(guān)強制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)依法強制執(zhí)行 正確答案：A,31 v （多項選擇題）（每題2. 00分）稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有以下O情形之一的，應(yīng)當拒絕出具有關(guān)報告。A.委托人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸B.

7、委托人示意其作不實報告C.委托人因故無法提供有關(guān)資料D.委托人示意其作不當證明E.因委托人不合理的要求,致使稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述 正確答案：B, D, E,32、（多項選擇題）（每題2. 00分）關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，以下表述不正確的有（）。A.個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款D.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請E.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登

8、記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照 正確答案：A, D, E,33、（多項選擇題）（每題2. 00分）以下各項中，不于稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施的有（）。A.停止出口退稅權(quán)B.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款C.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)從納稅人的存款中扣繳稅款D.扣押、查封價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)E.通知出入境管理機關(guān)阻止出境正確答案：A, C, E,34、（多項選擇題）（每題2. 00分）以下涉及發(fā)票的事項，納稅人處理正確的有（）。A.甲企業(yè)從A商貿(mào)公司購進貨物一批，因采購員無法確定其單位全稱，要求A商貿(mào)公司 在發(fā)票上暫不填寫發(fā)票抬頭，由甲企業(yè)會計補

9、填發(fā)票聯(lián)之后，再打 告知具體單位名稱, 由A商貿(mào)公司補填剩余聯(lián)次B.甲商貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購農(nóng)產(chǎn)品，甲企業(yè)應(yīng)向收款人開具發(fā)票C.甲企業(yè)向C公司銷售貨物一批，開具發(fā)票后未加蓋財務(wù)印章，只加蓋了發(fā)票專用章D.甲企業(yè)為我國境內(nèi)的外商獨資企業(yè)，開具發(fā)票時全部使用英文E.納稅人向一商家購買電腦，商家在開具的發(fā)票上加蓋公章正確答案：B, C,35、（多項選擇題）（每題2. 00分）對于納稅審查方法的以下表述中，正確的選項是0。A.針對查賬的順序不同，納稅審杳的方法可以分為順查法和逆查法B.抽查法適用于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查C.核對法便于了解現(xiàn)實情況，常與其他方法一起使用D.比擬分析法易

10、于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準確審查出納稅人賬 簿的具體問題E,控制計算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù) 據(jù)是否正確的審查方法正確答案：A, B, D, E,36、（多項選擇題）（每題2. 00分）稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人中報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)以下情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應(yīng)稅銷售額的有（）。A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在笫90天收到代銷清單時B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到局部貨款C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時D.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時E

11、.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時正確答案：A, B, E,37、（多項選擇題）（每題2. 00分）納稅人用外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除己納消費稅的情況有（）。A.用外購或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒B.用外購的鞭炮生產(chǎn)加工自己品牌的鞭炮C.用外購的煙葉生產(chǎn)煙絲D.用外購或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的成品油E.用外購或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：B, D, E,38、（多項選擇題）（每題2. 00分）以下金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)確實定，表述不正確的有（）。A.金融機構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)

12、，以賣出價為營業(yè)額B.金融機構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額D.金融機構(gòu)進行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的凈收益為營業(yè)額E.金融機構(gòu)進行非貨物期貨業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 正確答案：A, C, D,39、（多項選擇題）（每題2. 00分）以下工程中，符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，可以縮短折舊年限B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)符合條件的，可以按照其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%,在股權(quán)持 有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額0.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護專用設(shè)備

13、，可以按照投資額的7096抵扣應(yīng)納稅所得額D.自2014年1月1日起至2020年12月31日止，對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和 前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅E.國債利息收入免企業(yè)所得稅正確答案：A, B, E,40、（多項選擇題）（每題2.00分）關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，以下說法確的有（）。A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的 勞報酬支出準予據(jù)實扣除B.國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的局部可以扣除C.企業(yè)雇傭臨時工、實習生所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支 出，并

14、可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除D.上市公司制定股權(quán)激勵計劃，所支付給員工的股票期權(quán)，需要等到實際行權(quán)時，才能 按行權(quán)時股票的公允價值與激勵對家實際行權(quán)時支付的價格差額，確認為公司的工資薪金支 出，予以在企業(yè)所得稅前扣除E.上市公司實行股權(quán)激勵計劃，等待期內(nèi)會計計算確認的相關(guān)本錢費用，可以作為合理 工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除正確答案：A, B, C, D,41、（多項選擇題）（每題2. 00分）關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，以下陳述正確的有（）cA.在特殊性稅務(wù)處理下，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計,稅基礎(chǔ)，以收購企業(yè)支付外股權(quán)局部原有計稅基礎(chǔ)確定B.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資

15、兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清 償所得或損失C.適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補0.資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性處理規(guī)定，條件之一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)必須不低 于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%E.重組交易中，適用特殊性稅務(wù)處理時，雙方均不計算所得或損失正確答案：B, D,42、（多項選擇題）（每題2.00分）以下關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅的規(guī)定，正確的有（）。A.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人B.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅C.轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項

16、，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、 資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，不繳納個人所得稅E.納稅人按合同約定.在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，不繳納個人所得稅正確答案：A, B, C,43、（多項選擇題）（每題2.00分）國內(nèi)某作家將其小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家 與翻譯就翻譯費達成協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支 付翻譯費，一次是譯稿完成后支付10 000元人民幣，另一次是小說在國外出版后將收入的 10賽支付給譯者。該作家從國外取得的收入是150 000元。那么以下說法符

17、合規(guī)定的有（）。A.該作家的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅B.翻譯人員的所得應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅C.翻譯人員的所得應(yīng)當按照稿酬所得繳納個人所得稅D.作家的所得屬于境外的所得，不用繳納個人所得稅E.翻譯人員應(yīng)納的個人所得稅是4000元正確答案：A, B, E, 44、（多項選擇題）（每題2. 00分）以下所得中，可以享受暫免征收個人所得稅的有（）。A.外籍個人按照合理標準取得的子女教育費B.個人舉報違法行為獲得的當?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎金c.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D.企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員E.職工與用人單位解除勞動合同

18、獲得的補償收入超過當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍以 上的局部 正確答案：A, B, C,45、（多項選擇題）（每題2.00分）以下行為中，不征或免征土地增值稅的有0。A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)B.符房地產(chǎn)用來抵償債務(wù)0.張某將其一套住房贈送給朋友李某D.雙方合作建房，建成后分房自用的E.企業(yè)將商品房直接贈與社會公益事業(yè)正確答案：A, D,46、（多項選擇題）（每題2. 00分）稅務(wù)師代理企業(yè)進行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報時，以下做法不正確的有（）。A.企業(yè)尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書確認的面 積計算繳納土地使用稅B.企業(yè)辦的幼兒園用地，能與企業(yè)其他用地明確區(qū)

19、分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C,企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地與廠區(qū)外的公共綠化用地應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.企業(yè)新征用非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 正確答案：A, C, D, E,47、（多項選擇題）（每題2.00分）稅務(wù)師代理印花稅納稅申報時，以下做法正確的有0。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房簽訂銷售合同，注冊稅務(wù)師按“購銷合同”進行納稅申報B. 一份應(yīng)稅合同應(yīng)納印花稅為520元，可以用稅收繳款書繳納稅款C.企業(yè)應(yīng)稅憑證種類多，納稅次數(shù)發(fā)生頻繁且金額較大，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請采取匯 總繳納的方法D.企業(yè)簽訂運輸保管合同，注明

20、運費10 000元，貨物價款200 000元，保管費6 000 元，注冊稅務(wù)師計算該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅5元E.已經(jīng)貼花的憑證，修改后所載金額增加的，對增加的局部應(yīng)補貼印花 正確答案：B, 0, E,48、（多項選擇題）（每題2.00分）卜-列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述正確的有0。A.房屋大修理期間一律免征房產(chǎn)稅B.人民團體自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅C.公園內(nèi)設(shè)餐飲部所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用的，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的局部劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅 正確答案:B, D, E,49、（多項選擇題）（每題2.00分）以下關(guān)于

21、稅務(wù)行政復(fù)議管轄范圍的說法中，正確的有0。A.對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅 務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議B.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議C.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行 政復(fù)議D.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅 務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議E.對稅務(wù)機關(guān)作出己處分款和加處分款都不服的，一并向作出行政處分決定的稅務(wù)機關(guān) 的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議正確答案：A, C, E,50、（多項選擇題）（每題2.00分）以下屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量捽制

22、基本目標的有（）。A.按照法律法規(guī)、中國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準那么的要求向委托人或者委托人指 向的第三人提供服務(wù)B.向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實C.向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合稅務(wù)局的要求D.根據(jù)業(yè)務(wù)約定書的要求，以符合委托方的利益為目的E.向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求正確答案：A, B, E,以下屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫B.某電器廠委托商店代銷小電器C.某購進一批飲料銷售給客戶D.某餐飲企業(yè)購進服裝用于集體福利正確答案：B,6、（單項選擇題）（每題1.00分）某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為

23、1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入 150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費12萬元。那么該企業(yè)2 0 1 4年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。7. 26.96. 255. 75正確答案：C,7、（單項選擇題）（每題1.00分）以下關(guān)于營改增的說法錯誤的選項是（）。A.境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺灣提供的交 通運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率B.境內(nèi)單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率C.境內(nèi)的單位和個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運

24、輸服務(wù)，出租方不適用增值稅零 稅率D.境內(nèi)的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增 值稅方法正確答案：C,8、（單項選擇題）（每題1.00分）某食品廠為增值稅一般納稅人，2015年3月銷售糕點取得的不含稅銷售額300 000元，當月購進原材料， 取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的稅額為8500元。另外繳納2015年技術(shù)維護費，取得的增值稅專用發(fā)票 注明價稅合計金額為3 7 0元，該食品廠當月應(yīng)納增值稅（）元。510004250042436. 7542130正確答案：D,9、（單項選擇題）（每題1.00分）某航空公司為增值稅一般納稅人，2 0 1 5年6月購

25、進飛機配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款6 0 0萬元、稅額1 0 2萬元；開展國內(nèi)航空服務(wù)取得的含稅收入為832. 5萬元；對外提供航空培訓(xùn)服務(wù)取得 含稅收入58. 3萬元；另外將一架閑置飛機租賃給其他航空公司，不配備機組人員，租期為半年，一次性 收取含稅租金7 5 0萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。194. 7795. 2592. 7738. 12正確答案：C,10、（單項選擇題）（每題1.00分）根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，以下納稅人涉及應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，需繳納消費稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.將生產(chǎn)的小汽車用于企業(yè)管理部門自用0.某金

26、店進口金銀首飾正確答案：C,11、（單項選擇題）（每題1.00分）某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年3月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58 950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35 780元，銷售鍍金首飾取得收入85 000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12 378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè) 務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）元。4 048. 295 983. 164 081.620正確答案：A,12、（單項選擇題）（每題1.00分）以下有關(guān)建筑業(yè)營業(yè)稅征收管理的說法中，表述不正確的選項是（）。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天B

27、.納稅人將不動產(chǎn)無償贈送給其他單位的，其贈送不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn) 所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)D.納稅人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅正確答案：C,13、（單項選擇題）（每題1.00分）2015年6月某企業(yè)購置土地5 000平方米，價款8 600萬元，繳納契稅及其他費用 其計265萬元，該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓2 000平方米，取得銷售收入5 980 萬元；將1 500平方米的土地贈送給關(guān)系單位。2015年6月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（） 萬元。180198. 3222. 25360正確答案：c,14、（單項

28、選擇題）（每題1.00分）甲市某私營企業(yè)2015年4月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納增值稅18. 4萬元，消費稅20. 89萬 元，營業(yè)稅2. 06萬元，進口一輛汽車，進口環(huán)節(jié)繳納增值稅34萬元，消費稅50萬元；此 外企業(yè)當月繳納房產(chǎn)稅0.8萬元，土地使用稅0.5萬元。該私營企業(yè)2015年4月應(yīng)繳納的 城建稅、教育費附加及地方教育附加為（）萬元。5.415. 624. 96D.4. 14正確答案：c,15、（單項選擇題）（每題1.00分）某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2014年從境內(nèi)A公司取得貸款利息收 入120萬元，從境內(nèi)B公司取得房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該房產(chǎn)凈值60萬元。2014年該非 居民

29、企業(yè)應(yīng)繳納我國企業(yè)所得稅（）萬元。1628C.30D.20正確答案：A.16、（單項選擇題）（每題1.00分）以下有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的選項是（）。A.依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣 除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額C.納稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2%計算扣除D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 正確答案：C,17、（單項選擇題）（每題1.00分）某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年批發(fā)貨物取得不含稅收入7 900萬元，對消 費者零售取

30、得的價款2 340萬元；對某客戶提供商業(yè)咨詢顧問取得收入100萬元；以本錢價 為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的外購貨物對災(zāi)區(qū)捐贈；將外購價值100萬元的 商品用于交際應(yīng)酬，同類售價為140萬元。那么企業(yè)填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類） 第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（企業(yè)經(jīng)營貨物適用增值稅稅率為17%）A.8 9548 69010 00010 720正確答案：C,18、（單項選擇題）（每題1.00分）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不屬于企業(yè)免稅收入的是（）。 A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取

31、得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系 的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.所有的非營利組織的收入正確答案：D,19、（單項選擇題）（每題1.00分）某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33 000萬元，該公司在日本、美國 設(shè)有分支機構(gòu)。日本分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額1 600萬元，其中電器銷售所得1 000萬元 （本規(guī)定稅率為20%）,轉(zhuǎn)讓商標權(quán)所得600力元（口本規(guī)定的稅率為30%）；美國分支機 構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元（美國規(guī)定的稅率為30%）,房產(chǎn) 租金所得100萬元（美國規(guī)定的稅率為20給。該公司當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得 稅為（）萬元。7 7267 7

32、79C.8 715D. 8 270正確答案：D,20、（單項選擇題）（每題1.00分）王某（中國公民）由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，2015年4月派遣單 位和雇傭單位分別支付王某工資3 800元和5 500元，派遣單位和雇傭單位分別按規(guī)定扣繳 了個人所得稅，王某應(yīng)補繳的個人所得稅稅額為（）元。2353700. 420D. 605正確答案：A,21、（單項選擇題）（每題1.00分）王某聘清稅務(wù)師對其股票工程的個稅進行咨詢，具體資料如下：2014年3月購入某 上市公司的股票10 000股，此后，上市公司公布2013年度的利潤分配方案為每10股送3 股，并于2014年6月份實施，該股票的面值為每股1元。王某2014年8月轉(zhuǎn)讓了該股票， 稅務(wù)師認為，上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）元。3006001 5003 000正確答案：A.22、（單項選擇題）（每題1.00分）王某于2014年1月從某公司