配套課件-審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù)

1、審計(jì)學(xué)原理與實(shí)務(wù) 第一章 審計(jì)總論學(xué)習(xí)目標(biāo)理解和掌握審計(jì)的含義及基本特征、審計(jì)的目標(biāo)對(duì)象及審計(jì)職能等了解審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的過程以及審計(jì)的作用。 第一節(jié) 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)我國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展西方審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 第二節(jié) 審計(jì)的含義與特征審計(jì)的含義審計(jì)的特征 1.獨(dú)立性 2.權(quán)威性 3.客觀性 第三節(jié) 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)對(duì)象審計(jì)目標(biāo)1.政府審計(jì)目標(biāo)2.民間審計(jì)目標(biāo)審計(jì)對(duì)象1.被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)2.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料 第四節(jié) 審計(jì)的職能與作用審計(jì)的職能 1.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 2.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 3.經(jīng)濟(jì)鑒證審計(jì)的作用 1.防護(hù)作用 2.促進(jìn)作用 3

2、.證明作用思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 審計(jì)產(chǎn)生于（）的需要。 查錯(cuò)防弊 提供審計(jì)信息 公證 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 審計(jì)的對(duì)象，可以概括為被審計(jì)單位的（）。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) 財(cái)務(wù)收支 會(huì)計(jì)資料 審計(jì)的客體是指（）。 被審計(jì)單位 專職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員 被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 在審計(jì)工作中，揭示審計(jì)對(duì)象的差錯(cuò)和弊端，屬于審計(jì)的（）。 促進(jìn)作用 防護(hù)作用 證明作用 宏觀調(diào)控作用 中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法頒布于（）。年月年月年月年月 （）是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。 公正性 獨(dú)立性 權(quán)威性 真實(shí)性 多項(xiàng)選擇題 審計(jì)的基本特征可概括為（）。 獨(dú)立性

3、 客觀性 權(quán)威性 合理性 審計(jì)關(guān)系人是由（）組成的。 審計(jì)人 被審計(jì)人 審計(jì)載體 審計(jì)委托人 審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）三個(gè)方面。 人員獨(dú)立 機(jī)構(gòu)獨(dú)立 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 工作獨(dú)立 審計(jì)的職能包括（）。 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 經(jīng)濟(jì)鑒證 經(jīng)濟(jì)保障 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表意見。 合法性 一致性 真實(shí)性 公允性 判斷題受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的基礎(chǔ)。（） 審計(jì)主體的獨(dú)立性主要是由審計(jì)人在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位所決定的。（） 審計(jì)就是查賬。（） 審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問題的單位履行監(jiān)督職能。（） 審計(jì)的主要內(nèi)容是指財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（） 我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門所從

4、事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng) 不屬于審計(jì)監(jiān)督。（） 問答題如何理解審計(jì)的本質(zhì)特征？ 審計(jì)產(chǎn)生的基礎(chǔ)是什么？ 審計(jì)的目標(biāo)是什么？ 如何理解審計(jì)的職能？ 審計(jì)的作用有哪些？ 第二章 審計(jì)組織、人員與準(zhǔn)則學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉各類審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限明確審計(jì)人員的任職條件和業(yè)務(wù)素質(zhì)掌握審計(jì)準(zhǔn)則的基本含義、作用和種類了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式與業(yè)務(wù)范圍 第一節(jié)審計(jì)組織國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé) 3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限民間審計(jì)組織 1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式 2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍 第二節(jié)審計(jì)人員審計(jì)人員的任職條件1.國(guó)家審計(jì)人員的任職條件2.內(nèi)部審計(jì)人員的任職條件3.

5、民間審計(jì)人員的任職條件審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)1.政治素質(zhì)2.專業(yè)知識(shí)3.業(yè)務(wù)能力 第三節(jié)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則的含義與作用審計(jì)準(zhǔn)則的一般結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 1.一般準(zhǔn)則 2.外勤準(zhǔn)則 .報(bào)告準(zhǔn)則我國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則體系 1.國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則 2.民間審計(jì)準(zhǔn)則 3.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，我國(guó)不準(zhǔn)設(shè)立（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所。 有限責(zé)任公司制 獨(dú)資制 合伙制 .有限責(zé)任合伙制 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則可以贏得社會(huì)公眾對(duì)（）的信任。 審計(jì)意見 審計(jì)證據(jù) 審計(jì)工作底稿 審計(jì)人員 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心是（）。 審計(jì)準(zhǔn)則 審閱準(zhǔn)則 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 （）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)。 審計(jì)業(yè)務(wù) 審閱業(yè)

6、務(wù) 其他鑒證業(yè)務(wù) 相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù) 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)進(jìn)行（）。 業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理 頒布執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 處罰和獎(jiǎng)勵(lì) 質(zhì)量監(jiān)督和檢查 多項(xiàng)選擇題 審計(jì)組織由（）三大部分組成。 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 民間審計(jì)組織 跨國(guó)審計(jì)組織 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。 審計(jì)業(yè)務(wù) 審閱業(yè)務(wù) 其他鑒證業(yè)務(wù) 相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（）。 審計(jì)準(zhǔn)則 審閱準(zhǔn)則 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 審計(jì)準(zhǔn)則的作用體現(xiàn)在（）。 保證審計(jì)工作質(zhì)量 贏得社會(huì)公眾的信任 維護(hù)審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的合法權(quán)益 促進(jìn)國(guó)際審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流 我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式有（）。 獨(dú)資制事務(wù)所 合伙制事務(wù)所 有

7、限責(zé)任制事務(wù)所 有限責(zé)任合伙制事務(wù)所判斷題 審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。（） 審計(jì)準(zhǔn)則體系所規(guī)范的所有內(nèi)容都屬于法定要求，審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，都必須遵照?qǐng)?zhí)行。（） 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法制定的。（） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法制定的。（） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所全部由注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成，實(shí)行自收自支、獨(dú)立核算、依法納稅。（）問答題我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限有哪些？ 我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍包括什么？ 我國(guó)民間審計(jì)準(zhǔn)則的框架和內(nèi)容是什么？ 第三章 審計(jì)職業(yè)道德與法律任學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉和掌握審計(jì)職業(yè)道德的含義以及審計(jì)法律責(zé)任的

8、含義和類型了解審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容以及審計(jì)法律責(zé)任的責(zé)任主體、成因和預(yù)防 第一節(jié)審計(jì)職業(yè)道德審計(jì)職業(yè)道德的含義審計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容 1.國(guó)家審計(jì)人員職業(yè)道德 2.內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德 3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德 第二節(jié)審計(jì)法律責(zé)任審計(jì)法律責(zé)任的含義 1.貨幣資產(chǎn)的含義 2.貨幣資產(chǎn)的特點(diǎn)審計(jì)法律責(zé)任的責(zé)任主體 1.治理層、管理層的責(zé)任 2.會(huì)計(jì)責(zé)任 3.審計(jì)責(zé)任審計(jì)法律責(zé)任的成因 1.違約 2.過失 3.欺詐審計(jì)法律責(zé)任的類型 1.行政責(zé)任 2 .民事責(zé)任 3.刑事責(zé)任審計(jì)法律責(zé)任的預(yù)防思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 會(huì)計(jì)師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，應(yīng)予賠償，這表明會(huì)計(jì)師事務(wù)所要承擔(dān)（）。 行政責(zé)任 刑事責(zé)

9、任 民事責(zé)任 道德責(zé)任 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，違反職業(yè)道德的是（） 提供專業(yè)服務(wù)時(shí)在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助其工作 按服務(wù)成果的大小收取審計(jì)費(fèi)用 由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托 注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶不獨(dú)立時(shí)應(yīng)回避 （）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。 普通過失 重大過失 欺詐 違約 注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告具有（）。 證實(shí)效力 法律效力 行政效力 一般效力 （）要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。 獨(dú)立原則 客觀原則 公正原則 保密原則 多項(xiàng)選擇題 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則是（）。 獨(dú)立原則 保密原則 客觀原則 公正原則 根據(jù)注冊(cè)會(huì)

10、計(jì)師的專業(yè)勝任能力的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。 應(yīng)接受后續(xù)教育 不得從事不能勝任的工作 不得以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù) 不得按服務(wù)成果的大小收取各項(xiàng)費(fèi)用 注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在（）行為時(shí)，可能承擔(dān)法律責(zé)任。 違約 欺詐 普通過失 重大過失 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任是（）。 竭誠(chéng)為客戶服務(wù) 履行約定 保密 按規(guī)定收費(fèi) 屬于行政處罰方式的是（）。 責(zé)令退還違法所得 沒收違法所得 沒收財(cái)產(chǎn) 罰款 判斷題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡量避免與不正直的客戶打交道。（） 如果某注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有審計(jì)客戶的股票，那么該注冊(cè)會(huì)計(jì)師是不獨(dú)立的，應(yīng)回避。（） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果存在過失，可能承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。（） 審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)責(zé)任人員

11、給予行政或者紀(jì)律處分。（） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在任何情況下都不得對(duì)外泄露審計(jì)檔案所涉及的商業(yè)秘密等有關(guān)內(nèi)容。（）問答題什么是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德？它包括哪些基本內(nèi)容？ 如何理解會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任？ 如何區(qū)分一般過失和重大過失？ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因是什么？ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些措施來(lái)避免法律訴訟？ 第四章 審計(jì)程序、標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)約定書學(xué)習(xí)目標(biāo)理解政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)的一般程序，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義、種類、特征以及審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的含義、內(nèi)容。了解審計(jì)程序的重要性，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)務(wù)工作中的基本運(yùn)用要求和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的格式要求。 第一節(jié)審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序的含義政府審計(jì)程序 1.準(zhǔn)備階段 2.實(shí)施階段 3.

12、報(bào)告階段 4.處理階段內(nèi)部審計(jì)程序民間審計(jì)程序 1.計(jì)劃階段 2 .實(shí)施階段 3.終結(jié)階段 第二節(jié)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的含義及作用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的種類 1.評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 2.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 3.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度健全性和有效性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特征 1.層次性 2.時(shí)效性 3.地域性 4.行業(yè)性運(yùn)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注意的問題 1.準(zhǔn)確性 2.合理性 3.靈活性 4.可靠性 第三節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的含義審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容審計(jì)業(yè)務(wù)約定書范例思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 （）是審計(jì)過程的起點(diǎn)。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 審計(jì)報(bào)告階段 審計(jì)實(shí)施階段 審計(jì)計(jì)劃階段

13、確定審計(jì)重要性水平發(fā)生在審計(jì)（）。 計(jì)劃階段 實(shí)施階段 終結(jié)階段 處理階段 復(fù)核審計(jì)工作底稿發(fā)生在審計(jì)（）。 計(jì)劃階段 實(shí)施階段 終結(jié)階段 處理階段 會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)同被審計(jì)單位簽訂（）。 審計(jì)準(zhǔn)則 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 審計(jì)通知書 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)就其本質(zhì)來(lái)說(shuō)，首先是對(duì)（）的要求。 被審計(jì)單位 委托單位 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)組織 （）是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來(lái)判斷是非、評(píng)價(jià)優(yōu)劣的依據(jù)。 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)證據(jù) 審計(jì)工作底稿 多項(xiàng)選擇題 審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括（）。 了解被審計(jì)單位的基本情況 簽訂審計(jì)約定書 初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 確定重要性水平 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由（）兩個(gè)主

14、體簽訂的。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 被審計(jì)單位 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 委托單位 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)主要有（） 按照約定時(shí)間出具審計(jì)報(bào)告 對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密 承擔(dān)審計(jì)報(bào)告使用責(zé)任 按時(shí)完成審計(jì)任務(wù) 評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是（）。 可比較的歷史數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度 審計(jì)實(shí)施階段要進(jìn)行（）審計(jì)工作。 控制測(cè)試 評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 確定重要性水平 實(shí)質(zhì)性程序判斷題從某種意義上講，審計(jì)過程就是收集、評(píng)價(jià)、鑒定審計(jì)證據(jù)，最后據(jù)以形成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見的過程。（） 收集審計(jì)證據(jù)是審計(jì)實(shí)施階段的主要工作，也是整個(gè)審計(jì)工作的核心。（）

15、審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在執(zhí)行中就不得做任何修改。（） 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中用來(lái)判斷是非、評(píng)價(jià)優(yōu)劣的依據(jù)。（） 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即產(chǎn)生法律效力。（）問答題政府審計(jì)程序各階段的主要工作內(nèi)容是什么？ 民間審計(jì)程序各階段的主要工作內(nèi)容是什么？ 政府審計(jì)和民間審計(jì)程序主要有哪些區(qū)別？ 什么是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有何特征？ 什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？如何理解審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用？ 第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計(jì)證據(jù)的含義、分類以及特征，了解審計(jì)工作底稿的含義、作用、存在形式及內(nèi)容。掌握審計(jì)證據(jù)的收集、整理和分析的基本方法。掌握審計(jì)工作底稿的編制、復(fù)核

16、和歸檔的基本技能。 第一節(jié)審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)的含義和作用1.審計(jì)證據(jù)的含義。2.審計(jì)證據(jù)的作用。審計(jì)證據(jù)的種類1.審計(jì)證據(jù)按其外形特征分類。2.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源分類。3.審計(jì)證據(jù)按其相關(guān)程度分類。 審計(jì)證據(jù)的特征 審計(jì)證據(jù)的充分性 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性審計(jì)證據(jù)的收集、整理與分析 審計(jì)證據(jù)收集的方法 審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法 審計(jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個(gè)問題 第二節(jié)審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的含義和作用 1.審計(jì)工作底稿的含義 2.審計(jì)工作底稿的作用審計(jì)工作底稿的存在形式和內(nèi)容 1.審計(jì)工作底稿的存在形式 2.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容審計(jì)工作底稿的編制要求和要素 1.審計(jì)工作底稿的編制要求 2.審計(jì)工作底稿

17、的要素審計(jì)工作底稿范例審計(jì)工作底稿的復(fù)核 審計(jì)工作底稿復(fù)核的作用 審計(jì)工作底稿復(fù)核的要求 審計(jì)工作底稿復(fù)核的制度審計(jì)工作底稿的歸檔思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 審計(jì)人員詢問被審計(jì)單位相關(guān)人員所作的記錄屬于（）。 實(shí)物證據(jù) 書面證據(jù) 口頭證據(jù) 環(huán)境證據(jù) 審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。 審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)范圍 審計(jì)事實(shí) 會(huì)計(jì)報(bào)表 實(shí)物證據(jù)通常用來(lái)證明（）。 實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán) 實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性 實(shí)物資產(chǎn)的存在 有關(guān)會(huì)計(jì)記錄的正確性 審計(jì)工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（）。 委托單位 被審計(jì)單位 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 編制工作底稿的審計(jì)人員多項(xiàng)選擇題 （）屬于基本審計(jì)證據(jù)。 實(shí)物證據(jù) 書面證據(jù) 口頭證據(jù) 環(huán)境證

18、據(jù) 下列各項(xiàng)屬于環(huán)境證據(jù)的是（）。 企業(yè)內(nèi)部控制情況 被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì) 被審計(jì)單位各種管理?xiàng)l件和管理水平 被審計(jì)單位管理層聲明書 審計(jì)人員判斷審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。 審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑 具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性 審計(jì)人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) 審計(jì)過程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊 審計(jì)人員編制審計(jì)工作底稿的主要目的是（）。 幫助審計(jì)人員規(guī)范審計(jì)工作 為將來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)提供參考意見 證實(shí)審計(jì)人員的審計(jì)意見 使客戶了解審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況 審計(jì)工作底稿復(fù)核的要求包括（）。 做好復(fù)核記錄 書面表示復(fù)核意見 復(fù)核人簽名和簽署日期 督促編制人及時(shí)修改和完善審計(jì)工作底稿 判斷題 審計(jì)工作底稿與

19、審計(jì)證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計(jì)人員所獲取的每一個(gè)審計(jì)證據(jù)都要通過審計(jì)工作底稿加以記載；反之，每一份工作底稿都為證明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)提供了審計(jì)證據(jù)。（） 為了保證審計(jì)證據(jù)的充分性，審計(jì)人員應(yīng)收集盡可能多的審計(jì)證據(jù)。（） 由審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（） 審計(jì)人員可以將直接從被審計(jì)單位取得的有關(guān)法律文件、合同、章程等原件作為審計(jì)工作底稿。（） 審計(jì)人員為證明某一事項(xiàng)而自己動(dòng)手編制的分析表屬于內(nèi)部證據(jù)。（） 詢問是指審計(jì)人員僅以口頭方式，向被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)答復(fù)進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。（） 外部證據(jù)是由審計(jì)人員以外的組織

20、機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，一般具有較強(qiáng)的證明力。（） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿保密制度，并落實(shí)專人管理。（）問答題如何理解審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性？ 審計(jì)證據(jù)的種類和特征分別有哪些？ 審計(jì)工作底稿包括哪些基本要素？ 如何理解審計(jì)工作底稿所有權(quán)的歸屬？ 如何復(fù)核審計(jì)工作底稿？ 第六章 審計(jì)計(jì)劃、重要性與風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義和作用掌握審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容、審計(jì)重要性的確定方法和因素以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型和評(píng)估。 第一節(jié) 審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃的含義和作用 1.審計(jì)計(jì)劃的含義 2.審計(jì)計(jì)劃的作用審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容及編制 1.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容 2.審計(jì)計(jì)劃的編制 第二節(jié)審計(jì)重

21、要性審計(jì)重要性的含義審計(jì)重要性的確定 1.確定審計(jì)重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素 2.從數(shù)量方面考慮審計(jì)重要性 3.從性質(zhì)方面考慮審計(jì)重要性評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)的影響 1.尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù) 2.評(píng)價(jià)尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)的影響 第三節(jié) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的模型 1.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 2.檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 1.評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素 2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估 3.檢查風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的關(guān)系 1.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間是一種互相依存的關(guān)系 2.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系 3.審計(jì)重要性水平與審計(jì)證據(jù)之間呈反向關(guān)系思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 下列屬于具體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（）。

22、 審計(jì)范圍 審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 審計(jì)重要性確定 審計(jì)重要性與審計(jì)證據(jù)之間存在（）。 正向相關(guān)關(guān) 反向相關(guān)關(guān)系 不成比例關(guān)系 無(wú)相關(guān)關(guān)系 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與（）成正比例關(guān)系。 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) （）是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)。 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)計(jì)劃通常可以分為（）。 審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù) 總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿 審計(jì)程序和審計(jì)工作底稿多項(xiàng)選擇題 下列屬于總體審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的是（）。 審計(jì)范圍 被審計(jì)單位的基本情況 重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 審計(jì)重要性確定 下列對(duì)審計(jì)重要性概念理解正確的有（）。 審計(jì)重要性概念中的錯(cuò)報(bào)包含漏報(bào) 審計(jì)重

23、要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的信息需求而言的 審計(jì)重要性的確定離不開具體環(huán)境 對(duì)審計(jì)重要性的評(píng)估需要運(yùn)用職業(yè)判斷 可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平基準(zhǔn)的指標(biāo)有（）。 總資產(chǎn) 凈資產(chǎn) 銷售收入 凈利潤(rùn) （），注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣。 確定的審計(jì)重要性水平越高 確定的審計(jì)重要性水平越低 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。 一種相互依存關(guān)系 一種正向關(guān)系 一種反向關(guān)系 一種線性關(guān)系判斷題審計(jì)計(jì)劃是在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。（） 審計(jì)重要性概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的信息需求而言的。（） 各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要

24、性水平稱為“可容忍錯(cuò)報(bào)”。（） 審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在正向關(guān)系。審計(jì)重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高；審計(jì)重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（） 為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)施必要的程序，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）問答題審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是什么？ 如何理解審計(jì)重要性水平的含義？ 注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何確定審計(jì)重要性水平？ 如何理解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義？ 如何理解審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系及其對(duì)審計(jì)工作的影響？ 第七章 審計(jì)方法學(xué)習(xí) 目標(biāo) 了解審計(jì)方法的含義和分類。理解審計(jì)抽樣的種類及其一般程序。掌握控制測(cè)試中的審計(jì)抽樣的方法和細(xì)節(jié)測(cè)試中的審計(jì)抽樣的方法 第一節(jié)審計(jì)基本方法審查書面資料的方法 1.

25、按審查書面資料的技術(shù)分類 2.按審查書面資料的順序分類 3.按審查書面資料的數(shù)量分類證實(shí)客觀事物的方法 1.盤存法 2.查詢及函證法 3.觀察法 4.調(diào)節(jié)法 5.鑒定法 第二節(jié)審計(jì)抽樣方法審計(jì)抽樣的含義審計(jì)抽樣的種類 1.按審計(jì)抽樣決策的依據(jù)劃分 2.按審計(jì)抽樣的目的不同劃分審計(jì)抽樣的一般程序 1.樣本設(shè)計(jì) 2.樣本選取 3.抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)控制測(cè)試中的審計(jì)抽樣 1.固定樣本量抽樣 2.停走抽樣 3.發(fā)現(xiàn)抽樣細(xì)節(jié)測(cè)試中的審計(jì)抽樣 1.均值估計(jì)抽樣法 2.差額估計(jì)抽樣法 3.比率估計(jì)抽樣法練習(xí)與思考單項(xiàng)選擇題 在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。 觀察法 鑒定法 比較法 核對(duì)法 從張現(xiàn)

26、金支出憑證中抽取張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)選樣法，則抽樣間隔為（）。 通過對(duì)樣本的測(cè)定結(jié)果來(lái)推斷總體金額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法是（） 變量抽樣 屬性抽樣 統(tǒng)計(jì)抽樣 非統(tǒng)計(jì)抽樣多項(xiàng)選擇題 下列屬于證實(shí)客觀事物的審計(jì)方法有（）。 查詢及函證法 盤存法 觀察法 鑒定法 在實(shí)務(wù)中對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、存貨等常用的“監(jiān)盤”是一項(xiàng)復(fù)合程序，由（）構(gòu)成。 檢查記錄或文件 觀察 檢查有形資產(chǎn) 重新執(zhí)行 重新計(jì)算 核對(duì)法的主要內(nèi)容包括（）。 證證核對(duì) 賬證核對(duì) 賬實(shí)核對(duì) 賬賬核對(duì)（）屬于保守型風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員執(zhí)行額外的審計(jì)程序，降低審計(jì)效率。 信賴不足風(fēng)險(xiǎn) 信賴過度風(fēng)險(xiǎn) 誤拒風(fēng)險(xiǎn) 誤受風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)抽樣按照抽樣決策的依據(jù)不同可分為

27、（）。 統(tǒng)計(jì)抽樣 非統(tǒng)計(jì)抽樣 屬性抽樣 變量抽樣 重復(fù)抽樣 判斷題順查法是指順著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順序進(jìn)行審查的方法。（） 現(xiàn)代審計(jì)已建立和運(yùn)用完善的抽樣技術(shù)，因此，詳查法已不再適用。（） 抽查法適用于審查規(guī)模小、業(yè)務(wù)少的單位。（） 在審計(jì)抽樣中，抽樣規(guī)模過小，審計(jì)質(zhì)量難以保證；而抽樣規(guī)模過大，就會(huì)加大審計(jì)成本，失去抽樣的意義。（）問答題順查法、逆查法的特征和優(yōu)缺點(diǎn)分別是什么？ 詳查法、抽查法的特征和優(yōu)缺點(diǎn)分別是什么？ 樣本選取的方法有哪些？各適用于什么情況？ 什么是審計(jì)抽樣？審計(jì)抽樣又分為哪些種類？ 第八章內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)學(xué)習(xí) 目標(biāo)了解內(nèi)部控制的發(fā)展、目標(biāo)、內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的各種措施以及控

28、制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序的含義和性質(zhì)。學(xué)會(huì)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)明確針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的總體應(yīng)對(duì)措施掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)價(jià)。 第一節(jié)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的發(fā)展內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的內(nèi)容 1.控制環(huán)境 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 3.控制措施 4.信息與溝通 5.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)循環(huán) 內(nèi)部控制的了解 1.了解內(nèi)部控制的方法 2.從兩個(gè)層次了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的描述方法 1.文字表述法 2 .調(diào)查表法 3.流程圖法內(nèi)部控制的評(píng)價(jià) 1.在整體層面對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià) 2.在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的含義

29、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)2.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的層次3.評(píng)估特別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的記錄與溝通1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的記錄2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的溝通 第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的含義針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 .進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì) .進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間 . 進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍 第四節(jié) 控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序控制測(cè)試1.控制測(cè)試的含義2.控制測(cè)試的性質(zhì)3.控制測(cè)試的時(shí)間4.控制測(cè)試的范圍實(shí)質(zhì)性程序1.實(shí)質(zhì)性程序的含義2.實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)3.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間4.實(shí)質(zhì)性程序的范圍思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 審計(jì)人員了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，通常

30、是按照不同的業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行的，稱為（）。 業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì) 控制測(cè)試 交易的實(shí)質(zhì)性程序 穿行測(cè)試 必須與其他審計(jì)程序結(jié)合使用才能測(cè)試控制運(yùn)行有效性的控制測(cè)試方法是（） 觀察 檢查 穿行測(cè)試 詢問（）是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。 分析程序 控制測(cè)試 實(shí)質(zhì)性程序 審閱 如果小型被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠(chéng)信，可能導(dǎo)致無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮（）。 主要采取控制測(cè)試 拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定 要求被審計(jì)單位出具管理層聲明，以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中載明注冊(cè)會(huì)計(jì)師和業(yè)主各自的責(zé)任多項(xiàng)選擇

31、題 下列情況中，審計(jì)人員可能不進(jìn)行控制測(cè)試的有（）。 企業(yè)規(guī)模小 與認(rèn)定相關(guān)的控制無(wú)效 內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無(wú)效 因控制測(cè)試而減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于控制測(cè)試的工作量 在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從下列（）方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)。 控制是否存在 控制在測(cè)試時(shí)是如何運(yùn)行的 控制由誰(shuí)執(zhí)行 是人工控制還是自動(dòng)化控制 實(shí)質(zhì)性程序包括對(duì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)的（）。 分析 計(jì)算 細(xì)節(jié)測(cè)試 實(shí)質(zhì)性分析程序 以下內(nèi)容屬于控制環(huán)境的是（）。 治理結(jié)構(gòu) 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置 反舞弊機(jī)制 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 進(jìn)一步審計(jì)程序包括（）。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 控制測(cè)試 實(shí)質(zhì)性程序 實(shí)質(zhì)性分析程序判斷題 控制測(cè)試

32、的時(shí)間是指控制測(cè)試所針對(duì)的控制適用的時(shí)點(diǎn)或期間。（） 審計(jì)人員在審計(jì)某單位時(shí)，一旦選擇描述內(nèi)部控制的某種方式，就應(yīng)一貫地運(yùn)用下去。（） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師若信賴內(nèi)部控制，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（） 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不隨當(dāng)局對(duì)各項(xiàng)的認(rèn)定而變化。（） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）問答題什么是內(nèi)部控制？它有哪些作用？ 建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則？ 描述內(nèi)部控制的基本內(nèi)容。 針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施有哪些？ 確定控制測(cè)試的范圍時(shí)應(yīng)考慮哪些因素？第九章 采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo)了解采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄，重點(diǎn)了解該循

33、環(huán)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及相關(guān)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試，掌握固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款等賬戶的實(shí)質(zhì)性程序，了解其他相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序 第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)概述采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄采購(gòu)與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 1.請(qǐng)購(gòu)商品或勞務(wù) 2.采購(gòu)商品 3.驗(yàn)收商品 4.儲(chǔ)存商品 5.核對(duì)發(fā)票并記錄 6.支付貨款 7.編制付款記賬憑證，更新總賬記錄 第二節(jié) 采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部 控制和控制測(cè)試采購(gòu)交易的內(nèi)部控制和控制測(cè)試付款交易的內(nèi)部控制和控制測(cè)試固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試1.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度2.固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)制度3.固定資產(chǎn)的賬簿記錄制度4.固定資產(chǎn)的職責(zé)分工制度5.固定資產(chǎn)的資本

34、性支出和收益性支出的區(qū)分制度6.固定資產(chǎn)的處置制度7.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度8.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度 第三節(jié) 應(yīng)付賬款審計(jì)應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序1.獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表2.執(zhí)行分析性復(fù)核程序3.審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬4.函證應(yīng)付賬款5.查找未入賬的應(yīng)付賬款6.審查長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款7.審查應(yīng)付賬款是否存在借方余額8.審查同時(shí)掛賬的預(yù)付賬款和其他應(yīng)付款9.審查外幣應(yīng)付賬款折算10.標(biāo)明應(yīng)付關(guān)聯(lián)方11.驗(yàn)明應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng) 第四節(jié) 固定資產(chǎn)審計(jì)固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序1.固定資產(chǎn)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序2.累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)

35、質(zhì)性程序 第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)預(yù)付款項(xiàng)審計(jì)1.預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo) 2.預(yù)付款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序在建工程審計(jì)1.在建工程的審計(jì)目標(biāo) 2.在建工程的實(shí)質(zhì)性程序工程物資審計(jì)1.工程物資的審計(jì)目標(biāo) 2.工程物資的實(shí)質(zhì)性程序固定資產(chǎn)清理審計(jì)1.固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo) 2.固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性程序無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)1.無(wú)形資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 2.無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序長(zhǎng)期待攤費(fèi)用審計(jì)1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)1.長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)2.長(zhǎng)期應(yīng)付款的實(shí)質(zhì)性程序管理費(fèi)用審計(jì)1.管理費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)2.管理費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 審計(jì)人員為了證實(shí)固定資產(chǎn)完整性，最有

36、效的程序是（）。 以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查 以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 先從實(shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再?gòu)拿骷?xì)賬追查至實(shí)地 先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查至實(shí)地，再?gòu)膶?shí)地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬 如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表的（）項(xiàng)目列示。 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 下列分析性復(fù)核比率中，可能發(fā)現(xiàn)已減少固定資產(chǎn)未在賬戶上注銷問題的是（）。 本年度與以前各年度的修理及維護(hù)費(fèi)用之比較 固定資產(chǎn)總成本與全年產(chǎn)品產(chǎn)量的比率 本年度與以前各年度的固定資產(chǎn)增減之比較 本年度計(jì)提折舊額與固定資產(chǎn)總成本比率 下列情況中，審計(jì)人員可以初步判斷被

37、審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的是（）。 累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大 提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值不大 固定資產(chǎn)的投保價(jià)值大大超過賬面價(jià)值 經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理?yè)p失 下列制度中，不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是（）。 調(diào)查制度 預(yù)算制度 職責(zé)分工制度 維護(hù)保養(yǎng)制度多項(xiàng)選擇題 檢查折舊的計(jì)提，審計(jì)人員應(yīng)注意（）。 計(jì)算復(fù)核本期折舊費(fèi)用的計(jì)提是否正確 結(jié)合固定資產(chǎn)審計(jì)，檢查其折舊的計(jì)提是否正確無(wú)誤 檢查本期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)折舊費(fèi)用的計(jì)算是否正確 檢查本期固定資產(chǎn)增減變動(dòng)時(shí)有關(guān)折舊的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定 應(yīng)付賬款一般不需要函證，但出現(xiàn)（）時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施函證程序。 應(yīng)付賬款存在借方余額 控制

38、風(fēng)險(xiǎn)較高 某應(yīng)付賬款的明細(xì)賬戶金額較大 被審計(jì)單位處于經(jīng)濟(jì)困難階段 在審查房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)查閱的文件有（）。 有關(guān)的合同 產(chǎn)權(quán)證明 財(cái)產(chǎn)稅單 抵押借款的還款憑證 采購(gòu)與付款循環(huán)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄有（）。 買方發(fā)票 請(qǐng)購(gòu)單 出庫(kù)單 賣方對(duì)賬單 某企業(yè)年年末的會(huì)計(jì)資料表明其當(dāng)年應(yīng)付票據(jù)大部分已付清，審計(jì)人員為證實(shí)應(yīng)付票據(jù)支付情況而應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)有（）。 應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表 分析性復(fù)核資料 應(yīng)付票據(jù)的函證回函 管理當(dāng)局提出票據(jù)到期即付的聲明書 以下內(nèi)部控制中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)及付款發(fā)生錯(cuò)誤或舞弊的有（）。 所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)會(huì)部門 現(xiàn)

39、購(gòu)業(yè)務(wù)必須經(jīng)財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)后方可支付價(jià)款 收到購(gòu)貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購(gòu)部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符合 采用總價(jià)法記錄庫(kù)存現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失判斷題 一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，這是因?yàn)楹C不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠取得采購(gòu)發(fā)票等外部憑證來(lái)證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（） 進(jìn)行應(yīng)付賬款函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的函證對(duì)象是較大金額的債權(quán)人，那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的債權(quán)人不必函證；同樣，當(dāng)選擇重要的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行函證時(shí)，不應(yīng)包括余額為零的項(xiàng)目。（） 審計(jì)中如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位因重復(fù)付款、付款后退貨、預(yù)付貨款等導(dǎo)致應(yīng)付賬款的某些明細(xì)賬戶借方出現(xiàn)較大余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

40、提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類分錄，并將這些借方余額在資產(chǎn)負(fù)債表中列為資產(chǎn)。（） 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施實(shí)地觀察審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明其所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在以及目前的使用狀況。（） 對(duì)房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書面文件來(lái)證實(shí)其所有權(quán)。（）問答題簡(jiǎn)述購(gòu)貨與付款循環(huán)的主要內(nèi)部控制。 如何對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試？ 審查固定資產(chǎn)的減少主要應(yīng)采用哪些審計(jì)程序？ 如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？ 簡(jiǎn)述累計(jì)折舊實(shí)質(zhì)性程序。 第十章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解銷售與收款循環(huán)中的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄重點(diǎn)了

41、解該循環(huán)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以及相關(guān)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試掌握應(yīng)收款項(xiàng)、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序了解其他相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)概述銷售與收款循環(huán)中的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)1.接受顧客訂單，編制銷售單2.批準(zhǔn)賒銷信用3.按銷售單供貨4.按銷售單裝運(yùn)貨物5.為顧客開具銷售發(fā)票6.記錄銷售7.辦理和記錄庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款收入8.辦理和記錄銷售退回、銷售折扣和折讓9.注銷壞賬10.提取壞賬準(zhǔn)備第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制、 控制測(cè)試及實(shí)質(zhì)性程序銷售交易的內(nèi)部控制與控制測(cè)試1.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離2.正確的授權(quán)審批3.充分的憑證和記錄4.憑證的預(yù)先編號(hào)5.內(nèi)部核查程序

42、銷售交易的實(shí)質(zhì)性程序1.登記入賬的銷售交易應(yīng)真實(shí)2.已發(fā)生的銷售交易均已登記入賬3.登記入賬的銷售交易均經(jīng)正確計(jì)價(jià)4.登記入賬的銷售交易分類恰當(dāng)5.銷售交易的記錄及時(shí)6.銷售交易已正確地記入明細(xì)賬并正確匯總 第三節(jié) 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序2.其他業(yè)務(wù)收入的實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計(jì)應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序1.核對(duì)應(yīng)收賬款金額并分析應(yīng)收賬款的賬齡2.向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款3.審查應(yīng)收賬款的處理是否合規(guī)、合法4.確認(rèn)應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng)壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序1.核對(duì)壞賬準(zhǔn)備的金額2.檢查壞賬準(zhǔn)

43、備的計(jì)提比例及金額3.檢查壞賬損失的核銷手續(xù)及會(huì)計(jì)處理是否正確4.判斷被審計(jì)單位壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性5.確定應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng) 第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)應(yīng)收票據(jù)審計(jì)1.應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo) 2.應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性程序長(zhǎng)期應(yīng)收款審計(jì)1.長(zhǎng)期應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo) 2.長(zhǎng)期應(yīng)收款的實(shí)質(zhì)性程序預(yù)收款項(xiàng)審計(jì)1.預(yù)收款項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo) 2.預(yù)收款項(xiàng)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)1.應(yīng)交稅費(fèi)的審計(jì)目標(biāo) 2.應(yīng)交稅費(fèi)的實(shí)質(zhì)性程序思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)是（）。 顧客提出訂貨要求 向顧客提供商品或勞務(wù) 商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化成應(yīng)收賬款 收入貨幣資金 應(yīng)收賬款審計(jì)的目標(biāo)不包括（）。 確定應(yīng)收賬款是

44、否存在 確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有 確定應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備期末余額是否正確 確定應(yīng)收賬款的可收回性 實(shí)施銷售截止測(cè)試的目的是發(fā)現(xiàn)（）。 年底應(yīng)收賬款余額不正確 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確 超額的銷貨折扣 未核準(zhǔn)的銷貨退回 檢查開具發(fā)票或收款的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期（）是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵所在。 是否在同一會(huì)計(jì)期間 是否臨近 是否在同一天 相距是否不超過天 在銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，下列說(shuō)法不正確的是（）。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位） 由一名財(cái)務(wù)人員編制銷售單并開具銷售發(fā)票 銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款 企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)

45、必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn) 下列不屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的是（）。 接受顧客訂單 為顧客開具賬單 注銷壞賬 確認(rèn)與記錄負(fù)債多項(xiàng)選擇題 下列屬于銷售與收款循環(huán)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的有（）。 辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入 注銷壞賬 提取壞賬準(zhǔn)備 驗(yàn)收商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)的目標(biāo)一般包括（）。 確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、數(shù)額是否合理、正確、完整 確定對(duì)銷售退回、銷售折扣與折讓的處理是否適當(dāng) 確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理是否正確 確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng) 與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有著密切關(guān)系的日期包括（）。 發(fā)票開具日期 收款日期 記賬日期 發(fā)貨日期 當(dāng)同時(shí)存在下列哪些情況時(shí)，審計(jì)人員通?？?/p>

46、考慮采用消極的函證方式？（） 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為較低 涉及大量余額較小的賬戶 預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤 重大關(guān)聯(lián)方交易 如果應(yīng)收賬款函證發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，其原因可能是（）。 雙方登記入賬的時(shí)間不同 被審計(jì)單位的舞弊行為 一方記賬錯(cuò)誤 雙方記賬錯(cuò)誤判斷題截止測(cè)試是實(shí)質(zhì)性程序中常用的一種具體審計(jì)技術(shù)，尤以在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)中的運(yùn)用較為典型。（） 在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試時(shí)，若以銷售發(fā)票的日期為起點(diǎn)，既可以按照會(huì)計(jì)處理的順序追查賬簿記錄，從而防止少計(jì)收入，又可以逆著會(huì)計(jì)處理順序追查發(fā)運(yùn)憑證的日期，從而防止多計(jì)收入。（） 如果不對(duì)應(yīng)收賬款函證，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中說(shuō)明理由。（） 審計(jì)人員通常在資

47、產(chǎn)負(fù)債表日前某一天函證資產(chǎn)負(fù)債表日的應(yīng)收賬款余額。（）問答題簡(jiǎn)述銷售與收款循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要會(huì)計(jì)資料。 應(yīng)收賬款函證的數(shù)量、大小及范圍主要由哪些因素決定？ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試有哪三條審計(jì)路線？其目的分別是什么？ 應(yīng)收賬款函證結(jié)果與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄不一致的原因主要有哪些？ 積極式函證與消極式函證分別適用于哪些情況？ 第十一章 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì) 學(xué)習(xí)目標(biāo)了解存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)中的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄，重點(diǎn)了解該循環(huán)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試掌握存貨、應(yīng)付職工薪酬、營(yíng)業(yè)成本的實(shí)質(zhì)性程序了解其他相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序第一節(jié) 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)概述存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)中的主要憑證和會(huì)

48、計(jì)記錄存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)1.計(jì)劃和安排生產(chǎn)2.發(fā)出原材料3.生產(chǎn)產(chǎn)品4.核算產(chǎn)品成本5.儲(chǔ)存產(chǎn)成品6.發(fā)出產(chǎn)成品 第二節(jié) 存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部 控制和控制測(cè)試成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制和控制測(cè)試工薪的內(nèi)部控制和控制測(cè)試存貨的內(nèi)部控制 第三節(jié) 存貨監(jiān)盤與計(jì)價(jià)測(cè)試存貨監(jiān)盤1.編制存貨監(jiān)盤計(jì)劃2.存貨監(jiān)盤程序3.特殊情況的處理存貨計(jì)價(jià)測(cè)試1.存貨計(jì)價(jià)測(cè)試的一般要求2.存貨成本的計(jì)價(jià)測(cè)試 第四節(jié) 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)目標(biāo)應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序 第五節(jié) 營(yíng)業(yè)成本審計(jì)營(yíng)業(yè)成本的審計(jì)目標(biāo)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性程序其他業(yè)務(wù)成本的實(shí)質(zhì)性程序 第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)材料采購(gòu)或在途物資審計(jì)1.

49、材料采購(gòu)或在途物資的審計(jì)目標(biāo)2.材料采購(gòu)或在途物資的實(shí)質(zhì)性程序原材料審計(jì)1.原材料的審計(jì)目標(biāo)2.原材料的實(shí)質(zhì)性程序材料成本差異審計(jì)1.材料成本差異的審計(jì)目標(biāo)2.材料成本差異的實(shí)質(zhì)性程序庫(kù)存商品審計(jì)1.庫(kù)存商品的審計(jì)目標(biāo)2.庫(kù)存商品的實(shí)質(zhì)性程序發(fā)出商品審計(jì)1.發(fā)出商品的審計(jì)目標(biāo)2.發(fā)出商品的實(shí)質(zhì)性程序委托加工物資審計(jì)1.委托加工物資的審計(jì)目標(biāo)2.委托加工物資的實(shí)質(zhì)性程序委托代銷商品審計(jì)1.委托代銷商品的審計(jì)目標(biāo)2.委托代銷商品的實(shí)質(zhì)性程序周轉(zhuǎn)材料審計(jì)1.周轉(zhuǎn)材料的審計(jì)目標(biāo)2.周轉(zhuǎn)材料的實(shí)質(zhì)性程序存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)1.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)2.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序商品進(jìn)銷差價(jià)的實(shí)質(zhì)性程序思考與練

50、習(xí)單項(xiàng)選擇題 被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)員應(yīng)當(dāng)（）。 指揮盤點(diǎn)工作 根據(jù)觀察情況進(jìn)行抽查 作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn) 收集盤點(diǎn)單、編制盤點(diǎn)表 審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中的是（）。 制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用 商品流通企業(yè)在商品采購(gòu)過程中發(fā)生的包裝費(fèi) 商品流通企業(yè)進(jìn)口商品支付的 商品入庫(kù)后發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用 某股份有限公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，成本與可變現(xiàn)凈值的比較采用單項(xiàng)比較法。該公司年月日、三種存貨的成本分別為：萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元；、三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元。則審計(jì)人員認(rèn)為該公司當(dāng)年月日存貨的賬面價(jià)值為

51、（）萬(wàn)元。 審計(jì)人員在檢查乙公司存貨時(shí)，注意到某些存貨項(xiàng)目實(shí)際盤點(diǎn)的數(shù)量大于永續(xù)盤存記錄中數(shù)量。假定不考慮其他因素，以下各項(xiàng)中，最可能導(dǎo)致這種情況的是（）。 乙公司向客戶提供銷售折扣 乙公司已將購(gòu)買的存貨退給供應(yīng)商 供應(yīng)商向乙公司提供購(gòu)貨折扣 客戶已將購(gòu)買的存貨退給乙公司 如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮是否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)人員實(shí)施的替代審計(jì)程序不包括（）。 向客戶或供應(yīng)商函證 通過分析程序分析是否存在重大變動(dòng) 檢查進(jìn)貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)資料 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易憑證

52、如果通過監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，審計(jì)人員先后采用的下列程序中可能無(wú)效的是（）。 提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)已確認(rèn)的差異進(jìn)行調(diào)整 進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序，查明差異原因 如果被審計(jì)單位不采納審計(jì)人員的調(diào)整意見，應(yīng)根據(jù)其重要程序確定是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映 對(duì)存貨進(jìn)行分析程序，確認(rèn)差異的真實(shí)性 多項(xiàng)選擇題 如果由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施下列替代審計(jì)程序獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)證據(jù)（）。 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的進(jìn)貨交易憑證 檢查進(jìn)貨交易憑證 檢查生產(chǎn)記錄以及其他相關(guān)材料 向顧客或供應(yīng)商函證 對(duì)被審計(jì)單

53、位的存貨審計(jì)是最復(fù)雜、最費(fèi)時(shí)的部分，其原因是（）。 存貨占資產(chǎn)比重大 存貨放置地點(diǎn)不同，實(shí)物控制不便 存貨項(xiàng)目的種類繁多 存貨計(jì)價(jià)方法多樣化 審計(jì)人員對(duì)某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施存貨截止測(cè)試程序可查明（）。 少計(jì)年度的存貨和應(yīng)付賬款 多計(jì)年度的存貨和應(yīng)付賬款 虛增年度的利潤(rùn) 虛減年度的利潤(rùn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤時(shí)應(yīng)特別關(guān)注的問題有（）。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的狀況，觀察被審計(jì)單位是否已經(jīng)恰當(dāng)區(qū)分了所有毀損、陳舊、過時(shí)及殘次的存貨 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，檢查庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止日期

54、是否正確 在存貨監(jiān)盤過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取存貨驗(yàn)收入庫(kù)、裝運(yùn)出庫(kù)以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來(lái)追查至被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄審計(jì)人員接受委托審計(jì)乙公司年財(cái)務(wù)報(bào)表。初步了解乙公司及其環(huán)境時(shí)，得知乙公司有部分存貨為輻射性化學(xué)品，導(dǎo)致 審計(jì)人員無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，則對(duì)該部分存貨審計(jì)人員可能實(shí)施的審計(jì)程序包括（）。 復(fù)核采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售記錄 向能夠接觸到相關(guān)存貨項(xiàng)目的第三方人員詢證 視為審計(jì)范圍受到限制，并依嚴(yán)重程度確定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響 如果乙公司對(duì)其生產(chǎn)、使用和處置存有正式報(bào)告，審計(jì)人員可追查至有關(guān)報(bào)告 判斷題 人事部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)束雇用的員工簽發(fā)離職通知，離職通知應(yīng)盡快送達(dá)工資部門，以防止對(duì)離職人員

55、繼續(xù)發(fā)放工資。（） 存貨監(jiān)盤所得到的是實(shí)物證據(jù)，它不僅能保證被審計(jì)單位對(duì)存貨擁有所有權(quán)，而且也能對(duì)該存貨的價(jià)值和完整性提供審計(jì)證據(jù)。（） 存貨正確截止的關(guān)鍵在于，存貨實(shí)物納入盤點(diǎn)范圍的時(shí)間和存貨引起的借貸雙方會(huì)計(jì)科目的入賬時(shí)間都處于同一會(huì)計(jì)期間。（） 存貨監(jiān)盤的目的僅是為了獲取有關(guān)存貨數(shù)量的審計(jì)證據(jù)。（） 企業(yè)實(shí)施存貨盤點(diǎn)的時(shí)間可能是資產(chǎn)負(fù)債表日前后，也可能是資產(chǎn)負(fù)債表日。（） 問答題什么是存貨監(jiān)盤？ 存貨監(jiān)盤計(jì)劃的主要內(nèi)容有哪些？ 在存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員該如何實(shí)施觀察程序？ 在存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員該如何實(shí)施檢查程序？ 什么是存貨截止測(cè)試？如何進(jìn)行存貨截止測(cè)試？ 第十二章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)學(xué)

56、習(xí)目標(biāo)了解籌資與投資循環(huán)中的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄，重點(diǎn)了解該循環(huán)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)的內(nèi)部控制及控制測(cè)試掌握借款、投資及所有者權(quán)益的實(shí)質(zhì)性程序了解相關(guān)賬戶的實(shí)質(zhì)性程序 第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)概述籌資與投資循環(huán)中的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄1.籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄2.投資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄籌資與投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)1.籌資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)2.投資循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 第二節(jié) 籌資與投資循環(huán)的內(nèi) 部控制和控制測(cè)試籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試1.籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制2.籌資活動(dòng)的控制測(cè)試投資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試1.投資活動(dòng)的內(nèi)部控制2.投資活動(dòng)的控制測(cè)試 第三節(jié) 借款審計(jì)短期借款審計(jì)1.短期借款

57、的審計(jì)目標(biāo)2.短期借款的實(shí)質(zhì)性程序長(zhǎng)期借款審計(jì)1.長(zhǎng)期借款的審計(jì)目標(biāo)2.長(zhǎng)期借款的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)付債券審計(jì)1.應(yīng)付債券的審計(jì)目標(biāo)2.應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程序 第四節(jié) 所有者權(quán)益審計(jì)實(shí)收資本（或股本）審計(jì)1.實(shí)收資本（或股本）的審計(jì)目標(biāo) 2.實(shí)收資本（或股本）的實(shí)質(zhì)性程序資本公積審計(jì)1.資本公積的審計(jì)目標(biāo) 2.資本公積的實(shí)質(zhì)性程序盈余公積審計(jì)1.盈余公積的審計(jì)目標(biāo) 2.盈余公積的實(shí)質(zhì)性程序未分配利潤(rùn)審計(jì)1.未分配利潤(rùn)的審計(jì)目標(biāo) 2.未分配利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)付股利審計(jì)1.應(yīng)付股利的審計(jì)目標(biāo) 2.應(yīng)付股利的實(shí)質(zhì)性程序 第五節(jié) 投資審計(jì)交易性金融資產(chǎn)審計(jì)1.交易性金融資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)2.交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性

58、程序持有至到期投資審計(jì)1.持有至到期投資的審計(jì)目標(biāo)2.持有至到期投資的實(shí)質(zhì)性程序可供出售金融資產(chǎn)審計(jì)1.可供出售金融資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)2.可供出售金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)1.長(zhǎng)期股權(quán)投資的審計(jì)目標(biāo) 2.長(zhǎng)期股權(quán)投資的實(shí)質(zhì)性程序投資性房地產(chǎn)審計(jì)1.投資性房地產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo) 2.投資性房地產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)收利息審計(jì)1.應(yīng)收利息的審計(jì)目標(biāo) 2.應(yīng)收利息的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)收股利審計(jì)1.應(yīng)收股利的審計(jì)目標(biāo) 2.應(yīng)收股利的實(shí)質(zhì)性程序投資收益審計(jì)1.投資收益的審計(jì)目標(biāo) 2.投資收益的實(shí)質(zhì)性程序交易性金融負(fù)債審計(jì)1.交易性金融負(fù)債的審計(jì)目標(biāo) 2.交易性金融負(fù)債的實(shí)質(zhì)性程序 第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)其他應(yīng)收款

59、審計(jì)1.其他應(yīng)收款的審計(jì)目標(biāo)2.其他應(yīng)收款的實(shí)質(zhì)性程序其他應(yīng)付款審計(jì)1.其他應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)2.其他應(yīng)付款的實(shí)質(zhì)性程序長(zhǎng)期應(yīng)付款審計(jì)1.長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)目標(biāo)2.長(zhǎng)期應(yīng)付款的實(shí)質(zhì)性程序預(yù)計(jì)負(fù)債審計(jì)1.預(yù)計(jì)負(fù)債的審計(jì)目標(biāo)2.預(yù)計(jì)負(fù)債的實(shí)質(zhì)性程序所得稅費(fèi)用審計(jì)1.所得稅費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)2.所得稅費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序公允價(jià)值變動(dòng)損益審計(jì)1.公允價(jià)值變動(dòng)損益的審計(jì)目標(biāo)2.公允價(jià)值變動(dòng)損益的實(shí)質(zhì)性程序營(yíng)業(yè)外收入的審計(jì)1.營(yíng)業(yè)外收入的審計(jì)目標(biāo)2.營(yíng)業(yè)外收入的實(shí)質(zhì)性程序營(yíng)業(yè)外支出的審計(jì)1.營(yíng)業(yè)外支出的審計(jì)目標(biāo)2.營(yíng)業(yè)外支出的實(shí)質(zhì)性程序思考與練習(xí)單項(xiàng)選擇題 籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄不包括（）。 股票 債券 債券契約

60、經(jīng)紀(jì)人通知書 “投資業(yè)務(wù)經(jīng)過授權(quán)審批”是為了實(shí)現(xiàn)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)中的（）的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。 存在與發(fā)生 表達(dá)與披露 權(quán)利與義務(wù) 估價(jià)與分?jǐn)?投資的內(nèi)部控制制度一般不包括（）。 嚴(yán)格的預(yù)算制度 健全的資產(chǎn)保管制度 詳盡的會(huì)計(jì)核算制度 完善的定期盤點(diǎn)制度 審計(jì)人員審查股票發(fā)行費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)查實(shí)被審計(jì)單位在股票無(wú)溢價(jià)時(shí)是否按規(guī)定將之（）。 作為當(dāng)期費(fèi)用 沖減股本 作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 沖減留存收益 審計(jì)人員在對(duì)應(yīng)付債券實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。 檢查企業(yè)是否按契約的規(guī)定支付利息 檢查企業(yè)發(fā)行債券的收入是否立即存入銀行 檢查債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的會(huì)計(jì)處理是否正確 檢查債券的償還和購(gòu)回是否按董事