1001 庫(kù)存現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么科目案例-1001.庫(kù)存現(xiàn)金一、相關(guān)規(guī)定1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么-應(yīng)用指南財(cái)會(huì)2006年第18號(hào)1001庫(kù)存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置備用金科目。二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目，貨記銀行存款等科目；減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反 的會(huì)計(jì)分錄。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日 終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額 核對(duì)，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。2.現(xiàn)金管理暫行條例國(guó)務(wù)院令第588號(hào)第五條開(kāi)戶單位可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（-）職

2、工工資、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（A）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。第六條 除本條例第五條第（五 （六）項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn) 金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后, 予以支付現(xiàn)金。前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二

3、款的規(guī)定執(zhí)行。二、相關(guān)分錄.【從銀行提取備用金】出納填制一張現(xiàn)金支票，支票存根上記載金額為50,000元，用途： 備用金。借：庫(kù)存現(xiàn)金50,000.00貸：銀行存款50,000.00.【將現(xiàn)金存入銀行】出納填制一張現(xiàn)金解款單（現(xiàn)金存款單），銀行退回的回單上記載金額 為100,000元，來(lái)源:貨款。借：辛艮彳亍存款100,000.00貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100,000.00.【發(fā)放限額以下的津貼】公司給100人發(fā)放高溫津貼每人200元。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的付款單 做以下分錄：借：應(yīng)付職工薪酬20,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金20,000.00.【內(nèi)部職工借支差旅費(fèi)】銷售部門(mén)員工出差借支差旅費(fèi)30000元，根據(jù)領(lǐng)

4、導(dǎo)審批的借支單 做以下分錄：借：其他應(yīng)收款30,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金30,000.00.【職工報(bào)銷差旅費(fèi)】銷售部門(mén)員工報(bào)銷差旅費(fèi)15000元（已借支差旅費(fèi)20000元），多余 款項(xiàng)現(xiàn)金退回。借：銷售費(fèi)用15,000.00庫(kù)存現(xiàn)金5,000.00貸：其他應(yīng)收款30,000.00.【向農(nóng)戶采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品】飼料公司向某農(nóng)戶采購(gòu)一批玉米50000元，根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和 付款證明，做以下分錄：借：原材料 50,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金50,000.00.【結(jié)算點(diǎn)以下單位采購(gòu)】財(cái)務(wù)部門(mén)從三個(gè)便利店分別購(gòu)買(mǎi)打印紙800元、紙筆900元、賬 簿記賬憑證等700元，由于每個(gè)都不超過(guò)結(jié)算點(diǎn)，故支付現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用2,400.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,400.00.【現(xiàn)金盤(pán)盈時(shí)】出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)多出1000元。借：庫(kù)存現(xiàn)金1,000.00貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益L000.00.【現(xiàn)金盤(pán)盈處理】（出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)多出1000元）經(jīng)查并經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可有300元出 差人員忘了拿走，還有700元無(wú)法查出原因。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益1,000.00貸：其他應(yīng)付款300.00營(yíng)業(yè)外收入700.00.【現(xiàn)金盤(pán)虧時(shí)】出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)少了 2000元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益2,000.00貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,000.00.【現(xiàn)金盤(pán)虧處理】（出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)少了 2000元）經(jīng)查并經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批認(rèn)可：300元 由保管人員賠償，700元屬于正