新型受賄犯罪刑法適用問(wèn)題研究報(bào)告

1、-. z新型受賄犯罪刑法適用問(wèn)題研究一、以交易形式受賄問(wèn)題一房產(chǎn)交易受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定1低價(jià)購(gòu)置新商品房受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定2低價(jià)購(gòu)置二手房受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定3低價(jià)購(gòu)置特殊房產(chǎn)受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定二房產(chǎn)交易受賄中明顯標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定三犯罪數(shù)額計(jì)算的基準(zhǔn)時(shí)間四以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置商品與以交易形式收受賄賂的界限五追繳交易型受賄所得的操作規(guī)則1資金控制力規(guī)則2運(yùn)作控制力規(guī)則二、以干股形式受賄問(wèn)題一干股概念與特征的認(rèn)識(shí)二干股轉(zhuǎn)讓與股份價(jià)值的理解三干股受賄未遂的認(rèn)定四干股受賄犯罪數(shù)額的認(rèn)定1股份價(jià)值與紅利數(shù)額懸殊2以干股為名獲取錢財(cái)?shù)氖苜V3擴(kuò)股過(guò)程中承受干股五低價(jià)受讓股份的性質(zhì)認(rèn)定三、以理財(cái)形式

2、受賄問(wèn)題一委托理財(cái)型受賄明顯高于出資應(yīng)得收益的具體認(rèn)定二親自理財(cái)型受賄的實(shí)踐判斷規(guī)則四、以其他形式受賄問(wèn)題一權(quán)屬登記未變型受賄犯罪數(shù)額的認(rèn)定二受賄后處分行為的是否影響數(shù)額認(rèn)定三離職型受賄約定要件的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2007年7月8日最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律假設(shè)干問(wèn)題的意見(jiàn)以下簡(jiǎn)稱意見(jiàn)針對(duì)各種新型、隱蔽、復(fù)雜的受賄案件及時(shí)提出了司法認(rèn)定規(guī)則，不僅健全了懲治腐敗犯罪的規(guī)體系，而且說(shuō)明了黨和國(guó)家懲治腐敗犯罪的堅(jiān)決決心和維護(hù)社會(huì)正義的必勝信念。意見(jiàn)所列出的十種權(quán)錢交易受賄形式都是當(dāng)前受賄認(rèn)定中難以界定的問(wèn)題，也是現(xiàn)階段受賄犯罪分子用于躲避法律的受賄形式，有利于司法機(jī)關(guān)依

3、法查處國(guó)家工作人員利用職務(wù)便利為他人謀利收取財(cái)物的行為。我國(guó)刑法有關(guān)受賄罪的規(guī)定并沒(méi)有細(xì)致區(qū)分間承受賄、期權(quán)受賄等多種受賄行為模式，故意見(jiàn)不僅在罪刑法定的框架下彌補(bǔ)了現(xiàn)行刑法規(guī)定的理解障礙，而且根據(jù)受賄犯罪的變化形式，迅速更新懲治腐敗的手段，表達(dá)出刑法解釋技術(shù)的不斷升級(jí)。然而，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的司法實(shí)踐與理論探討，新型受賄刑法適用問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，直接影響受賄性質(zhì)認(rèn)定與犯罪數(shù)額計(jì)算。我們?cè)谏钊敕治鲆庖?jiàn)的根底上，嘗試提出新型受賄犯罪刑法適用問(wèn)題的司法判斷規(guī)則，期待為實(shí)務(wù)部門提供參考。一、以交易形式受賄問(wèn)題對(duì)于交易型受賄中的疑難問(wèn)題，實(shí)踐中出現(xiàn)了較多針?shù)h相對(duì)的意見(jiàn)。 參見(jiàn)*國(guó)祥：以交易形式收受賄賂的方式與

4、界限解讀，載人民檢察2007年第8期下；薛進(jìn)展、謝杰：以交易形式受賄中度的把握，載華東政法大學(xué)學(xué)報(bào)2007年第5期。觀點(diǎn)分歧在一定程度上影響了交易型受賄案件司法認(rèn)定的統(tǒng)一性；操作性規(guī)則的缺失導(dǎo)致實(shí)務(wù)部門難以準(zhǔn)確處理案件。因此，有必要對(duì)房產(chǎn)交易受賄案件市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定、明顯標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定、優(yōu)惠購(gòu)置與交易型受賄的界限、受賄人所得的追繳等交易型受賄司法認(rèn)定的疑難問(wèn)題，作出符合罪刑法定原則的刑法解釋。一房產(chǎn)交易受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定對(duì)于與低價(jià)購(gòu)房受賄案件定性和定量均密切相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格認(rèn)定問(wèn)題，刑法理論與實(shí)務(wù)部門關(guān)注程度不高。多數(shù)觀點(diǎn)認(rèn)為：房屋的市場(chǎng)價(jià)格可由價(jià)格事務(wù)所進(jìn)展評(píng)估，司法機(jī)關(guān)可以直接將估價(jià)結(jié)果作為

5、基點(diǎn)，判斷實(shí)際交易價(jià)格是否存在明顯偏離及其與市場(chǎng)價(jià)格之間的差額，故市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定并不存在困難。 薛進(jìn)展、謝杰：對(duì)兩高最新受賄罪司法解釋的反思，載法學(xué)2007年第10期，第35頁(yè)。然而，我們認(rèn)為，上述意見(jiàn)忽略了以低價(jià)購(gòu)房形式受賄作為新型受賄犯罪所具有的獨(dú)立性特征以房產(chǎn)交易為權(quán)錢交易的載體。房產(chǎn)交易具有不同的表現(xiàn)形式，這就決定了司法機(jī)關(guān)必須區(qū)分不同情況確立市場(chǎng)價(jià)格的判斷規(guī)則。低價(jià)購(gòu)房型受賄案件市場(chǎng)價(jià)格認(rèn)定不單純是一個(gè)估價(jià)技術(shù)問(wèn)題，更大程度上是運(yùn)用刑法原理確立受賄犯罪定罪處分量化基點(diǎn)的實(shí)體法適用問(wèn)題。結(jié)合半年來(lái)的低價(jià)購(gòu)房型受賄案件司法實(shí)踐，本文針對(duì)業(yè)已出現(xiàn)的市場(chǎng)價(jià)格認(rèn)定難點(diǎn)進(jìn)展分析。1低價(jià)購(gòu)置新商品

6、房受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定在新商品房交易過(guò)程中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商或經(jīng)銷商所設(shè)定的市場(chǎng)銷售價(jià)并不具有決定意義，通常僅具有參考價(jià)值，真正決定新商品房買賣對(duì)價(jià)金額的是交易中普遍存在的折扣價(jià)格。如果低價(jià)購(gòu)置新商品房受賄案件以基準(zhǔn)地價(jià)、標(biāo)定地價(jià)、房屋重置價(jià)格、市場(chǎng)標(biāo)價(jià)等指標(biāo)為依據(jù)評(píng)估市場(chǎng)價(jià)格，勢(shì)必與真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)格存在較大偏差，亦與意見(jiàn)第一條第三款市場(chǎng)價(jià)格包括商品經(jīng)營(yíng)者事先設(shè)定的不針對(duì)特定人的最低優(yōu)惠價(jià)格不相符合。新商品房交易折扣幅度不定，開(kāi)發(fā)商或銷售公司部根據(jù)經(jīng)辦人員的職務(wù)上下設(shè)定不同的優(yōu)惠權(quán)限。因此，我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以新商品房銷售方的最低優(yōu)惠價(jià)格作為市場(chǎng)價(jià)格，判斷國(guó)家工作人員實(shí)際支付價(jià)格是否符合明顯低于的要

7、求。以最低優(yōu)惠價(jià)格作為定性與定量的基點(diǎn)，不僅能夠防止控辯雙方對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格的鑒定結(jié)論是否正確合理的技術(shù)性爭(zhēng)論，而且充分考慮了新商品房交易價(jià)格的實(shí)際操作慣例，不會(huì)引發(fā)受賄犯罪打擊面失控問(wèn)題。新商品房折扣極不規(guī)，最低優(yōu)惠價(jià)格具有隨意性，以此作為市場(chǎng)價(jià)格判斷受賄性質(zhì)與計(jì)算受賄數(shù)額，存在司法認(rèn)定客觀性與公正性缺失的危險(xiǎn)，且容易放縱犯罪。因此，需要就以最低優(yōu)惠價(jià)格認(rèn)定市場(chǎng)價(jià)格的規(guī)則設(shè)定限制條件1查實(shí)交易時(shí)銷售方部最低優(yōu)惠價(jià)格具有明文規(guī)定；或者2雖然銷售方?jīng)]有部明文規(guī)定的，但查證公司經(jīng)辦人員口頭述的最低優(yōu)惠價(jià)格，同時(shí)查實(shí)同期、同質(zhì)、同地段新商品房的最低優(yōu)惠價(jià)格能夠?qū)ψC言進(jìn)展補(bǔ)強(qiáng)的。不符合上述限制條件，不能根

8、據(jù)意見(jiàn)第一條第三款直接將最低優(yōu)惠價(jià)格確定為市場(chǎng)價(jià)格。2低價(jià)購(gòu)置二手房受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定低價(jià)購(gòu)房型受賄中有相當(dāng)數(shù)量案件的犯罪對(duì)象是二手房行賄人將自己當(dāng)前所有的房屋低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)家工作人員或者根據(jù)國(guó)家工作人員的意向購(gòu)置房屋后再低價(jià)出讓。意見(jiàn)第一條第二款規(guī)定，受賄數(shù)額按照交易時(shí)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差額計(jì)算。而低價(jià)購(gòu)置二手房受賄過(guò)程中存在兩個(gè)交易時(shí)，即行賄人購(gòu)置的第一次交易與受賄人購(gòu)置房屋的第二次交易。兩次交易存在時(shí)間差，房屋的市場(chǎng)價(jià)格會(huì)有所波動(dòng)。應(yīng)當(dāng)以哪次交易確定市場(chǎng)價(jià)格的時(shí)間基點(diǎn).能否直接將第一次交易價(jià)格作為市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算差額.辦理低價(jià)購(gòu)房受賄案件伊始，實(shí)踐中普遍認(rèn)為：應(yīng)當(dāng)以受賄人購(gòu)置房屋

9、的時(shí)間作為交易時(shí)評(píng)估市場(chǎng)價(jià)格；以受賄行為發(fā)生時(shí)的財(cái)物價(jià)值認(rèn)定市場(chǎng)價(jià)格，符合主客觀一致的刑法原理，亦能準(zhǔn)確反映受賄犯罪的社會(huì)危害性。 謝杰、王振棟、李偉：如何界定交易型受賄犯罪數(shù)額計(jì)算的基準(zhǔn)時(shí)間，載檢察日?qǐng)?bào)2007年11月5日第3版。但是，現(xiàn)階段有不同意見(jiàn)認(rèn)為：不能機(jī)械理解意見(jiàn)第一條第二款的交易時(shí)而將之局限于受賄時(shí)；應(yīng)當(dāng)首先考慮直接以行賄人購(gòu)進(jìn)房屋的價(jià)格認(rèn)定市場(chǎng)價(jià)格；只有在行賄人購(gòu)進(jìn)價(jià)格證據(jù)明顯缺乏或市場(chǎng)行情明顯變化時(shí)，才有必要以受賄行為發(fā)生時(shí)作為市場(chǎng)價(jià)格的評(píng)估基點(diǎn)。 黃祥青：如何認(rèn)定低價(jià)購(gòu)房類受賄犯罪，載*審判實(shí)踐2007年第12期，第22-23頁(yè)。1998年最高人民法院關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)

10、用法律假設(shè)干問(wèn)題的解釋第五條規(guī)定，被盜物品的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以被盜物品價(jià)格的有效證明確定；對(duì)于不能確定的，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況，根據(jù)作案當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐耐愇锲返膬r(jià)格計(jì)算。盜竊罪司法解釋確定的價(jià)值認(rèn)定方法以購(gòu)進(jìn)價(jià)格為依據(jù)，以行為時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格為補(bǔ)充對(duì)于受賄犯罪司法實(shí)踐也是根本適用的。我們認(rèn)為，低價(jià)購(gòu)置二手房受賄案件應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以賄賂雙方交易時(shí)確定市場(chǎng)價(jià)格，而不能優(yōu)先采用購(gòu)進(jìn)價(jià)格為市場(chǎng)價(jià)格。盜竊罪司法解釋的財(cái)物價(jià)值認(rèn)定規(guī)則以被害人的實(shí)際財(cái)產(chǎn)損失為核心計(jì)算盜竊數(shù)額，能夠正確反映盜竊行為的社會(huì)危害性。賄賂犯罪屬于對(duì)合犯，應(yīng)當(dāng)以行賄人與受賄人主觀意志與客觀行為互為一致的財(cái)物價(jià)值認(rèn)定犯罪數(shù)額。行賄人的購(gòu)進(jìn)房屋價(jià)格代表的僅是行賄

11、本錢，而非行賄犯罪給予國(guó)家工作人員的實(shí)際利益。行賄本錢可能高于亦可能低于受賄數(shù)額，故不能成為確定犯罪數(shù)額的依據(jù)。受賄人低價(jià)購(gòu)置二手房的同時(shí)意味著行賄人低價(jià)轉(zhuǎn)讓二手房，以賄賂雙方買賣房屋的時(shí)間界定交易時(shí)并以此評(píng)估市場(chǎng)價(jià)格，最能表達(dá)賄賂犯罪雙方的主觀惡性程度。由于房屋價(jià)格受市場(chǎng)波動(dòng)影響較大，在行賄人購(gòu)進(jìn)房屋價(jià)格與賄賂雙方交易時(shí)市場(chǎng)價(jià)格不具有在一致性的前提下，不能選擇將購(gòu)進(jìn)價(jià)格作為市場(chǎng)價(jià)格。3低價(jià)購(gòu)置特殊房產(chǎn)受賄案件中市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定實(shí)踐中局部請(qǐng)托人在通過(guò)拍賣、抵銷債務(wù)等方式合法獲得價(jià)格低廉的房屋、商鋪等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)后，加價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)家工作人員，但該實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于請(qǐng)托人與受托人交易時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。例如

12、，請(qǐng)托人根據(jù)合同抵銷取得其債務(wù)人房屋所有權(quán)，均價(jià)3000元/平方米，后以4000元/平方米的價(jià)格轉(zhuǎn)讓受托人，而當(dāng)時(shí)房屋的市場(chǎng)價(jià)格為5000元/平方米。有的辦案人員認(rèn)為：應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照賄賂雙方交易時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格判斷受賄性質(zhì)、計(jì)算犯罪數(shù)額。也有意見(jiàn)指出：請(qǐng)托人以合法途徑獲取廉價(jià)房屋，既然完全符合市場(chǎng)規(guī)律，就應(yīng)當(dāng)將購(gòu)進(jìn)價(jià)格認(rèn)定為市場(chǎng)價(jià)格；國(guó)家工作人員以高于購(gòu)進(jìn)價(jià)格受讓房屋，不屬于明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格。我們認(rèn)為，請(qǐng)托人通過(guò)拍賣、債權(quán)債務(wù)抵銷等方式購(gòu)進(jìn)房屋后轉(zhuǎn)讓國(guó)家工作人員，區(qū)別于低價(jià)購(gòu)置二手房受賄，屬于特殊房產(chǎn)的交易型受賄，其市場(chǎng)價(jià)格的認(rèn)定應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立的判斷標(biāo)準(zhǔn)。直接以請(qǐng)托人購(gòu)進(jìn)價(jià)格確定市場(chǎng)價(jià)格，可能放縱局

13、部成心轉(zhuǎn)讓和承受他人應(yīng)得財(cái)產(chǎn)利益的賄賂犯罪。機(jī)械地按照請(qǐng)托人與受托人交易時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)展司法認(rèn)定，亦可能將局部賄賂性質(zhì)并不明顯的交易行為納入刑法規(guī)制的圍。這勢(shì)必與意見(jiàn)第一條打擊交易型受賄重點(diǎn)性、準(zhǔn)確性、謙抑性原則的要求相悖。 參見(jiàn)*為波：關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律假設(shè)干問(wèn)題的意見(jiàn)的理解與適用，載刑事司法指南總第31集，張仲芳主編，法律2007年版，第161頁(yè)。所以，應(yīng)當(dāng)在特殊房產(chǎn)受賄案件市場(chǎng)價(jià)格確定過(guò)程中植入對(duì)公平交易因素與風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)因素的考量1國(guó)家工作人員雖然以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格購(gòu)置房屋，但由于買賣標(biāo)的屬于拍賣、債務(wù)抵銷所得房屋，此類特殊房產(chǎn)相對(duì)一般的新商品房、二手房而言，有一局部的市場(chǎng)流通

14、性較為有限，請(qǐng)托人轉(zhuǎn)賣他人需要附加尋找交易對(duì)象的額外本錢，實(shí)際交易價(jià)格超過(guò)請(qǐng)托人購(gòu)進(jìn)價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)成認(rèn)其公平性。以行為雙方交易時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格衡量國(guó)家工作人員的實(shí)際支付價(jià)格并不合理。2有的請(qǐng)托人與受托人明知特殊房產(chǎn)購(gòu)進(jìn)價(jià)格與當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格存在較大落差，并且，該宗房產(chǎn)以市場(chǎng)價(jià)格甚至高于市場(chǎng)價(jià)格轉(zhuǎn)手沒(méi)有實(shí)際障礙。請(qǐng)托人基于謀求利益將不存在交易風(fēng)險(xiǎn)或附加本錢的財(cái)產(chǎn)性利益轉(zhuǎn)移給受托人，后者以利用職務(wù)便利為他人謀取利益為對(duì)價(jià)享受實(shí)際支付價(jià)格與當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格之間差額利益的，請(qǐng)托人在房屋交易中從受托人處獲取局部利益的同時(shí)讓渡了局部利益，特殊房產(chǎn)的加價(jià)買賣仍然沒(méi)有脫離權(quán)錢交易的本質(zhì)，以交易時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格定性與定量，具有合

15、理性。二房產(chǎn)交易受賄中明顯標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定對(duì)于低價(jià)買房受賄案件明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)踐中提出了相比照例說(shuō) 參見(jiàn)夏思揚(yáng)：對(duì)交易型受賄有必要規(guī)定價(jià)格比，載檢察日?qǐng)?bào)2007年8月10日第3版。、絕對(duì)數(shù)額說(shuō) 實(shí)踐中業(yè)已出現(xiàn)按照這種觀點(diǎn)定罪處刑的案例。參見(jiàn)吳衛(wèi)江、陳超：低價(jià)購(gòu)房、收受干股：嚴(yán)懲，載檢察日?qǐng)?bào)2007年8月1日第1版。、數(shù)額比例結(jié)合說(shuō) 參見(jiàn)*志遠(yuǎn)主編：新型受賄犯罪司法指南與案例評(píng)析，中國(guó)方正2007年版，第10-11頁(yè)。、交易本錢說(shuō) 參見(jiàn)張玉娟：交易型受賄明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格的司法認(rèn)定，載檢察日?qǐng)?bào)2007年8月26日第3版。等判斷規(guī)則。但上述觀點(diǎn)均存在不同程度的操作障礙。相比照例說(shuō)最大的缺陷在于無(wú)

16、法統(tǒng)一折扣比率。明顯低于屬于主觀標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)質(zhì)判斷，相比照例的司法確定屬于客觀標(biāo)準(zhǔn)與形式判斷，控辯雙方極易在主觀與客觀、實(shí)質(zhì)與形式之間發(fā)生雙重沖突。如果司法機(jī)關(guān)通過(guò)另行解釋或者會(huì)議紀(jì)要的形式硬性規(guī)定折扣標(biāo)準(zhǔn)例如明確8折屬于明顯低于，固然便于統(tǒng)一認(rèn)定規(guī)則，但之于個(gè)案判斷仍然無(wú)法實(shí)現(xiàn)個(gè)別正義。絕對(duì)數(shù)額說(shuō)不能針對(duì)性地運(yùn)用于低價(jià)買房的新型受賄方式。在均價(jià)較高或者面積較大的情況下，房屋總價(jià)必定相對(duì)較高，開(kāi)發(fā)商略微優(yōu)惠假設(shè)干百分點(diǎn)，國(guó)家工作人員獲利數(shù)額便相當(dāng)可觀。絕對(duì)數(shù)額設(shè)定太高，容易放縱受賄，絕對(duì)數(shù)額過(guò)低，又可能無(wú)效回歸至低于標(biāo)準(zhǔn)，均會(huì)導(dǎo)致偏離意見(jiàn)明顯低于標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)果。數(shù)額比例結(jié)合說(shuō)提出應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件具體情況全

17、面考慮不正常交易相差的金額數(shù)與比例數(shù)：國(guó)家工作人員只收一單的，相差金額至少應(yīng)在5000元以上；屢次采用交易形式收受賄賂的，每筆不一定要求到達(dá)5000元，但也不能要求太少；必須結(jié)合當(dāng)?shù)匚飪r(jià)和收入水平衡量相差的比例，不能絕對(duì)化、片面化?？梢?jiàn)，數(shù)額比例結(jié)合說(shuō)不僅存在用受賄數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)替換明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，而且集合了相比照例說(shuō)與絕對(duì)數(shù)額說(shuō)的操作障礙。交易本錢說(shuō)認(rèn)為以等于或低于房屋本錢的價(jià)格購(gòu)置房屋的，屬于明顯低于。這意味著把明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格替換為等于或低于本錢的價(jià)格，虛置了明顯標(biāo)準(zhǔn)，將市場(chǎng)價(jià)格與本錢價(jià)格之間的局部剔除在刑事歸責(zé)之外。 在起草意見(jiàn)過(guò)程中，已有意見(jiàn)主張以本錢價(jià)格作為判斷受賄性質(zhì)的基

18、準(zhǔn)，但本錢價(jià)格不當(dāng)抬高了交易型受賄的定罪門檻，依此標(biāo)準(zhǔn)，很大一局部的受賄罪將不能得到依法追究。參見(jiàn)*為波：關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律假設(shè)干問(wèn)題的意見(jiàn)之解讀，載人民法院報(bào)2007年7月17日第6版。此外，交易型賄賂的判斷規(guī)則主要運(yùn)用于大宗商品買賣案件，實(shí)際本錢價(jià)格較難確定且負(fù)載較多隱性本錢，與市場(chǎng)價(jià)格差距懸殊。因此，以本錢價(jià)格為尺度衡量是否明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格缺乏相對(duì)合理性，不能作為判斷依據(jù)。而此段模糊價(jià)位的犯罪性正是處于需要適用明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格予以司法判斷的中間地帶。我們認(rèn)為，查辦低價(jià)買房受賄案件，必須重點(diǎn)查證房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商部的優(yōu)惠銷售記錄，通過(guò)加權(quán)平均法計(jì)算部?jī)?yōu)惠價(jià)格，國(guó)家工作人員在此價(jià)格以下購(gòu)

19、置房屋，屬于明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格，應(yīng)以受賄論處。根據(jù)價(jià)格法及相關(guān)價(jià)格規(guī)性文件的規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商具有自主定價(jià)的市場(chǎng)主體權(quán)利，但該價(jià)格必須向當(dāng)?shù)貎r(jià)格管理部門備案。價(jià)格管理部門根據(jù)地段、樓盤質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)，以上述備案價(jià)格為根底計(jì)算一樣檔次房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，定期發(fā)布房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)，并確定偏離幅度。 參見(jiàn)價(jià)格法第三條、價(jià)格監(jiān)測(cè)質(zhì)量管理暫行方法第五條以及各地價(jià)格備案暫行方法。因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的備案價(jià)格不一定與市場(chǎng)價(jià)格完全相符，但必定在偏離幅度的圍之，屬于合法價(jià)格。超越市場(chǎng)偏離幅度的房產(chǎn)價(jià)格屬于非法價(jià)格，國(guó)家工作人員以該價(jià)格購(gòu)置房屋，在價(jià)格法的層面構(gòu)成，但司法機(jī)關(guān)并不能就此直接認(rèn)定該非法價(jià)格屬于明顯低于市場(chǎng)的

20、價(jià)格。由于超越市場(chǎng)偏離幅度的房產(chǎn)價(jià)格具有受賄行為的潛在痕跡，在經(jīng)過(guò)價(jià)格法性標(biāo)準(zhǔn)的一次判斷之后，還必須承受意見(jiàn)明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格犯罪性標(biāo)準(zhǔn)的二次判斷。明顯低于與低于在數(shù)量上的界限相當(dāng)模糊，其中涉及的價(jià)格技術(shù)性分析與量化判斷超出了司法機(jī)關(guān)的能力圍。故司法機(jī)關(guān)不能直接求證相關(guān)非法價(jià)格是否屬于明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格，必須在明顯低于與低于之間另行確定一個(gè)可比價(jià)格作為衡量明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的數(shù)量指標(biāo)?？杀葍r(jià)格不能遵循市場(chǎng)價(jià)格的核定模式以非特定化的方式從類似開(kāi)發(fā)商的類似樓盤中予以確定，而是應(yīng)當(dāng)以特定開(kāi)發(fā)商的特定非法價(jià)格為中心進(jìn)展判斷。購(gòu)置房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商低價(jià)房屋的并不僅僅只有*一國(guó)家工作人員，完全可能另有相關(guān)人員以超

21、越市場(chǎng)偏離幅度的非法價(jià)格購(gòu)置房產(chǎn)。檢察機(jī)關(guān)反貪部門在查案過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)著重查詢房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商售房?jī)r(jià)格記錄，分理出所有超越房地產(chǎn)銷售備案價(jià)格偏離幅度的部?jī)?yōu)惠價(jià)格，通過(guò)加權(quán)平均的方法計(jì)算均值。落位于市場(chǎng)價(jià)格與部?jī)?yōu)惠均價(jià)之間的交易價(jià)格，屬于低于市場(chǎng)的價(jià)格，不能以受賄論處；國(guó)家工作人員以低于開(kāi)發(fā)商部?jī)?yōu)惠加權(quán)平均價(jià)買房的，屬于經(jīng)由市場(chǎng)價(jià)格、部?jī)?yōu)惠均價(jià)雙重考察的非法價(jià)格，既滿足了低于標(biāo)準(zhǔn)，又充分了明顯條件，符合明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格的要求，應(yīng)以受賄論處。以部?jī)?yōu)惠加權(quán)平均價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格，不僅能夠準(zhǔn)確篩選最具受賄性質(zhì)的底價(jià)買房交易，而且有利于合理控制打擊面，防止將所有以部?jī)?yōu)惠價(jià)格購(gòu)置房屋的行為人納入追

22、究受賄罪刑事責(zé)任的疇。值得注意的是，實(shí)踐中除了存在低價(jià)買房案件之外，還出現(xiàn)了大量以房屋置換形式進(jìn)展交易獲取高額差價(jià)利益的案件。意見(jiàn)第一條第1款第3項(xiàng)規(guī)定，以其他交易形式非法收受請(qǐng)托人財(cái)物的，以受賄論處。故以價(jià)值相差懸殊的房屋進(jìn)展產(chǎn)權(quán)置換可以納入交易型受賄規(guī)進(jìn)展犯罪性評(píng)價(jià)關(guān)鍵在于如何確定判斷標(biāo)準(zhǔn)。有學(xué)者認(rèn)為，其他交易形式的本質(zhì)特征必定在于針對(duì)特定人設(shè)定明顯偏離正常水平的優(yōu)惠價(jià)格。 張銘訓(xùn)：新型受賄案件法律適用假設(shè)干問(wèn)題研究，載中國(guó)刑事法雜志2007年第6期，第47頁(yè)。但實(shí)踐中有不同觀點(diǎn)指出，諸如房屋置換等以其他交易形式受賄的案件，并不存在由物到錢可茲比對(duì)的市場(chǎng)價(jià)格，無(wú)法按照明顯低于或者高于的數(shù)量

23、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展認(rèn)定。我們贊同前一種觀點(diǎn)。交易型受賄予以嚴(yán)厲打擊的主要是那些以很低，甚至是象征性價(jià)格收受請(qǐng)托人價(jià)值巨大的房屋或者汽車的行為。 參見(jiàn)韓耀元、邱利軍：適用兩高意見(jiàn)須注意十二個(gè)問(wèn)題，載檢察日?qǐng)?bào)2007年7月17日第3版。堅(jiān)持明顯標(biāo)準(zhǔn)不僅有利于貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)、合理控制受賄犯罪打擊面的刑事司法政策，而且符合交易型受賄的本質(zhì)特征違背價(jià)值規(guī)律，以合法的合同形式掩蓋真實(shí)的賄賂目的。介于偏離市場(chǎng)與明顯偏離市場(chǎng)間的模糊地帶，并不屬于交易型受賄規(guī)的介入空間。三犯罪數(shù)額計(jì)算的基準(zhǔn)時(shí)間意見(jiàn)第一條規(guī)定，交易型受賄案件的犯罪數(shù)額應(yīng)當(dāng)按照交易時(shí)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差額計(jì)算。交易時(shí)成為了計(jì)算交易型犯罪數(shù)額的時(shí)間基

24、準(zhǔn)。然而，交易型受賄的行為對(duì)象是房屋、汽車等物品，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格具有較大波動(dòng)性。進(jìn)一步界定交易時(shí)將對(duì)受賄人的量刑起到?jīng)Q定性作用。第一，應(yīng)當(dāng)根據(jù)物權(quán)法關(guān)于物權(quán)合同與物權(quán)變更生效的規(guī)定，區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)與動(dòng)產(chǎn)賄賂，對(duì)交易時(shí)的具體節(jié)點(diǎn)作出界定。刑法解釋是對(duì)現(xiàn)有法律規(guī)定涵和外延進(jìn)展的適用性解釋，必須符合法律本身的規(guī)定，不能超越法律規(guī)定的圍，包括民事、商事、行政法律規(guī)。我們認(rèn)為，對(duì)交易型受賄進(jìn)展解釋尤其需要強(qiáng)調(diào)解釋的合法性，因?yàn)榉课?、汽車等?cái)物的收受及其產(chǎn)權(quán)交易的涵和外延都需要非刑事法律規(guī)界定，刑法解釋原則上不能突破既有的民法、商法、行政法理論。只有在按照非刑事法律規(guī)判斷后法律事實(shí)與客觀行為效果完全脫節(jié)的情況下

25、，才能夠適時(shí)適量突破，以求得刑事司法的公正。第二，對(duì)于國(guó)家工作人員高賣低買房屋的不動(dòng)產(chǎn)受賄案件，應(yīng)當(dāng)將交易時(shí)界定為合同成立時(shí)。房屋買賣經(jīng)歷簽訂合同、交付房屋、產(chǎn)權(quán)登記等交易時(shí)間。在上述三個(gè)核心環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換過(guò)程中，房屋價(jià)格會(huì)發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化，故分別選擇定約時(shí)、交付時(shí)或過(guò)戶時(shí)作為交易型受賄案件的交易時(shí)，當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格差額的計(jì)算結(jié)果會(huì)有很大不同。實(shí)踐中對(duì)于交易時(shí)的具體確定存在以下兩種觀點(diǎn)：1以辦理房屋權(quán)屬登記為交易時(shí)的節(jié)點(diǎn)。因?yàn)橹挥挟?dāng)房屋產(chǎn)權(quán)登記轉(zhuǎn)移后，受賄人才取得了房屋產(chǎn)權(quán)，受賄行為才得以完成。2以房屋交付作為計(jì)算當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格的時(shí)間基點(diǎn)。因?yàn)榉课萁桓妒褂煤?，受賄人才在事實(shí)上占有房屋，方可認(rèn)為

26、行賄人與受賄人的權(quán)錢交易完成。然而，我們認(rèn)為，以登記或交付作為交易時(shí)間節(jié)點(diǎn)缺乏可操作性。有的受賄人收受期房后，轉(zhuǎn)手倒賣給第三方，亦有受賄人收受房屋后并不辦理房權(quán)屬變更登記轉(zhuǎn)而出租牟利。此類受賄人始終未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記，請(qǐng)托人也未將房屋交付給受賄人使用，按照上述觀點(diǎn)無(wú)法進(jìn)展受賄數(shù)額計(jì)算。我們論辯，應(yīng)以賄賂雙方房屋交易合同成立時(shí)為交易時(shí)間節(jié)點(diǎn)。交易型賄賂案件中的腐敗交易，集中表現(xiàn)為行賄人與受賄人之間的犯罪性意思表示。賄賂雙方的犯罪合意以房屋、汽車等貴重物品為對(duì)象，犯罪行為以買賣合同為外表形式，以賄賂為實(shí)質(zhì)容。因此，應(yīng)從買賣合同出發(fā)揭露權(quán)錢交易的犯罪流程。物權(quán)法第十五條規(guī)定，當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、

27、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的合同，除法律另有規(guī)定或者合同另有約定外，自合同成立時(shí)生效；未辦理物權(quán)登記的，不影響合同的效力。所以，房屋買賣合同成立時(shí)，受賄人與行賄人已經(jīng)具備賄賂犯罪意思表示，應(yīng)認(rèn)定為交易時(shí)。第三，對(duì)于國(guó)家工作人員高賣低買汽車等動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將交易時(shí)界定為動(dòng)產(chǎn)交付時(shí)。物權(quán)法第二十三條、二十四規(guī)定，動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的轉(zhuǎn)讓自交付時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外；機(jī)動(dòng)車等物權(quán)的轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人。普通動(dòng)產(chǎn)以交付為物權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件，只要國(guó)家工作人員實(shí)際承受普通動(dòng)產(chǎn)賄賂，交付行為隨即完成，物權(quán)發(fā)生變更，國(guó)家工作人員取得完整的財(cái)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)以交付時(shí)間作為交易時(shí)計(jì)算當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格與實(shí)際支付價(jià)格的差

28、額。對(duì)于汽車等特殊動(dòng)產(chǎn)而言，物權(quán)變更登記僅是對(duì)抗要件而非生效要件，物權(quán)是否發(fā)生變更仍然以是否交付為標(biāo)準(zhǔn)，同樣應(yīng)以特殊動(dòng)產(chǎn)賄賂交付時(shí)間作為時(shí)間基點(diǎn)計(jì)算交易型受賄的犯罪數(shù)額。只要有證據(jù)證明賄賂雙方實(shí)施物權(quán)實(shí)際交付的法律行為，即可將之確定為交易時(shí)。四以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置商品與以交易形式收受賄賂的界限根據(jù)商品經(jīng)營(yíng)者事先設(shè)定的各種優(yōu)惠條件，以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置商品的，不屬于受賄。但交易本身就是以獲取利益為目標(biāo)價(jià)值的市場(chǎng)行為，合法性交易與犯罪性交易的界限十分模糊。因此，在受賄犯罪司法實(shí)踐中，直接從購(gòu)銷行為部抽離以交易形式收受賄賂予以查處并不可行。我們認(rèn)為，低買高賣的交易型受賄發(fā)生在商品購(gòu)銷環(huán)節(jié)，明確區(qū)分以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置

29、商品與以交易形式收受賄賂必須落位于市場(chǎng)交易的核心價(jià)格。以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置商品對(duì)應(yīng)于優(yōu)惠型交易價(jià)格；以交易形式收受賄賂對(duì)應(yīng)于賄賂型交易價(jià)格。我們嘗試通過(guò)分析兩種價(jià)格的特征廓清以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置商品與以交易形式收受賄賂的界限。第一，優(yōu)惠型交易價(jià)格具有事先設(shè)定性，賄賂型交易價(jià)格具有見(jiàn)機(jī)調(diào)整性。優(yōu)惠型交易價(jià)格通常按照經(jīng)營(yíng)者事先確定的折扣操作，而不是由主管人員根據(jù)情況直接拍板。優(yōu)惠價(jià)格相對(duì)一般價(jià)格必然發(fā)生結(jié)算方式、數(shù)額、渠道的變化，需要處于經(jīng)營(yíng)主體購(gòu)銷環(huán)節(jié)的部成員按照事先制定的程序規(guī)進(jìn)展，共同完成、照章辦事。賄賂型交易價(jià)格具有較大的隨機(jī)性和任意性，一般價(jià)格向優(yōu)惠價(jià)格進(jìn)展交易環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換的方式極為粗糙，缺少領(lǐng)導(dǎo)與分工

30、。根本上由經(jīng)營(yíng)者根據(jù)交易對(duì)象國(guó)家工作人員的具體情況靈活調(diào)整價(jià)格優(yōu)惠幅度、結(jié)算時(shí)間與平賬方式。優(yōu)惠價(jià)格的事先設(shè)定性排除了交易雙方通過(guò)差價(jià)給付或者收受賄賂的行為成心；明顯偏離市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)的見(jiàn)機(jī)調(diào)整性價(jià)格印證了國(guó)家工作人員間接從中謀取非法個(gè)人利益的犯罪意圖。第二，優(yōu)惠型交易價(jià)格具有不特定性或者相對(duì)特定性，賄賂型交易價(jià)格具有絕對(duì)特定性。賄賂型交易價(jià)格固然明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格，而優(yōu)惠型交易價(jià)格也有可能明顯偏離同類商品市場(chǎng)一般價(jià)格。但是，優(yōu)惠型交易價(jià)格的交易相對(duì)人是不特定的，或者根據(jù)經(jīng)營(yíng)者規(guī)定的條件在一定幅度享受折扣。對(duì)于不特定的優(yōu)惠交易價(jià)格而言，但凡愿意支付相關(guān)對(duì)價(jià)者均可參與商品買賣、享受優(yōu)惠待遇；對(duì)于相對(duì)特定

31、的優(yōu)惠交易價(jià)格而言，相對(duì)特定的受眾群體在優(yōu)惠幅度進(jìn)展合法交易。因此，1國(guó)家工作人員不符合優(yōu)惠條件或者不具有優(yōu)惠身份而享受優(yōu)惠價(jià)格的，屬于以賄賂型價(jià)格進(jìn)展腐敗交易； 例如，內(nèi)部職工股、內(nèi)部職工購(gòu)置房屋等內(nèi)部?jī)r(jià)均明顯低于市場(chǎng)價(jià)格，在符合法律規(guī)定的情況下，同樣屬于合法價(jià)格。但國(guó)家工作人員不具有內(nèi)部職工身份卻購(gòu)置相關(guān)股票、房屋的，因不符合相對(duì)特定優(yōu)惠價(jià)格的交易條件而區(qū)別于意見(jiàn)以優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)置商品不屬于受賄，不能適用該條除罪規(guī)定。雖屬于相對(duì)特定性優(yōu)惠價(jià)格的受眾群體但超出最低優(yōu)惠價(jià)格進(jìn)展商業(yè)交易的國(guó)家工作人員，在符合利用職務(wù)便利為他人謀取利益的前提下，應(yīng)將超出最低優(yōu)惠價(jià)格的局部計(jì)入受賄數(shù)額。賄賂型交易價(jià)格并

32、不及于一般受眾，其享受者局限于經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為需要依托其權(quán)力謀取經(jīng)濟(jì)利益的國(guó)家工作人員及其親屬、情婦夫或其指定的其他人員。賄賂型交易價(jià)格針對(duì)特定對(duì)象的屬性主要表現(xiàn)為：1銷售廣告、公司折扣規(guī)中的優(yōu)惠價(jià)格只是名義宣傳，銷售人員并無(wú)實(shí)際權(quán)力控制，通常須由銷售主管、公司經(jīng)理等高級(jí)管理人員確定優(yōu)惠的對(duì)象；2從事市場(chǎng)交易的直接辦事人員有權(quán)在一定額度給予不特定的交易相對(duì)方價(jià)格優(yōu)惠，例如，房屋銷售工作人員的最高優(yōu)惠額度為50元/米，銷售部經(jīng)理為150元/米，銷售公司總經(jīng)理為300元/米，開(kāi)發(fā)商負(fù)責(zé)人為500元/米。超過(guò)該額度的，須根據(jù)交易對(duì)象的身份地位、交易價(jià)格的折扣數(shù)量層級(jí)上報(bào)、層級(jí)確定。3經(jīng)營(yíng)者不在交易價(jià)格上直

33、接給予國(guó)家工作人員等特定對(duì)象優(yōu)惠，而是通過(guò)此次交易有針對(duì)性地派送優(yōu)惠券、折價(jià)券、代幣卡、VIP購(gòu)物卡等非普適性禮券利益，使其在下次交易中獲得區(qū)別于一般交易對(duì)象的巨額優(yōu)惠權(quán)利。 至于實(shí)踐中現(xiàn)實(shí)存在的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商向主管部門所屬的國(guó)家工作人員定向優(yōu)惠銷售房屋問(wèn)題，雖然在形式上具備賄賂型交易價(jià)格相對(duì)特定化的屬性，但仍應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體情況判斷是否構(gòu)成受賄罪與單位受賄罪。參見(jiàn)*志遠(yuǎn)主編：新型受賄犯罪司法指南與案例評(píng)析，中國(guó)方正2007年版，第12-13頁(yè)。第三，優(yōu)惠型交易價(jià)格具有有因性，賄賂型交易價(jià)格具有無(wú)因性。優(yōu)惠是商品購(gòu)銷中的讓利，是經(jīng)營(yíng)者在銷售商品時(shí)，以明示并如實(shí)人帳的方式給予對(duì)方的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，表現(xiàn)為

34、支付價(jià)款時(shí)對(duì)價(jià)款總額按一定比例即時(shí)予以扣除或者支付價(jià)款總額后再按一定比例予以退還。從本質(zhì)上考察，優(yōu)惠是經(jīng)營(yíng)者所采取的一種價(jià)格營(yíng)銷策略，即通過(guò)讓利到達(dá)促銷，存在符合市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律的價(jià)格優(yōu)惠原因。而賄賂型交易價(jià)格是非法價(jià)格行為，違背老實(shí)信用，罔顧市場(chǎng)規(guī)律，私通暗恰，通過(guò)暫時(shí)性地賠本買賣換取權(quán)力腐敗而形成的排他性回饋。從形式上分析，價(jià)格優(yōu)惠普遍發(fā)生在符合商業(yè)慣例的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，根底性原因或事實(shí)包括：1買方當(dāng)期付款，縮短賣方資金回流周期；2降價(jià)處理積壓商品，收回局部本錢；3買方承當(dāng)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，或者承諾縮減局部售后效勞，節(jié)省賣方附隨性開(kāi)支。 關(guān)于法定特殊優(yōu)惠價(jià)格，參見(jiàn)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法第十一條。而賄賂型交易

35、價(jià)格不存在優(yōu)惠的合法合理原因，買賣合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等、缺乏商業(yè)慣例依據(jù)、無(wú)視價(jià)格法律法規(guī)。賄賂型交易價(jià)格的無(wú)因性從商品市場(chǎng)流轉(zhuǎn)的角度證明了國(guó)家工作人員與經(jīng)營(yíng)者之間腐敗交易的對(duì)價(jià)關(guān)系。五追繳交易型受賄所得的操作規(guī)則受賄數(shù)額具有確定性，贓款追繳在刑法適用層面不存在障礙。然而，相當(dāng)數(shù)量的交易型受賄的犯罪對(duì)象是房屋，具有升值潛力。交易時(shí)至案發(fā)時(shí)賄賂物品市場(chǎng)價(jià)格上漲，或者受賄人將之出租獲取收益，將會(huì)產(chǎn)生所得。對(duì)于是否應(yīng)當(dāng)追繳以及如何判定交易型受賄所得，實(shí)務(wù)部門存在認(rèn)識(shí)分歧。刑法第64條規(guī)定，犯罪分子所得的一切財(cái)物，應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠。在實(shí)施交易型受賄后，行為人因?qū)V賂財(cái)物行使收益權(quán)而獲取犯罪增

36、值利益，是否屬于犯罪分子所得.實(shí)踐中有觀點(diǎn)指出：國(guó)家工作人員以交易形式收受賄賂的犯罪行為直接指向?qū)嶋H支付價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格之間的差額，對(duì)財(cái)物增值利益僅具有模糊預(yù)期；司法機(jī)關(guān)難以證明受賄人對(duì)交易后不確定的增值利益存在犯罪成心。因此，交易型受賄后物品增值收益不屬于犯罪分子所得。我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以交易型受賄與增值利益之間的因果關(guān)系為核心分析犯罪分子所得在賄賂案件中的涵蓋圍。刑法規(guī)要求追繳受賄人的所得，意味著不能局限于犯罪行為所指向的賄賂財(cái)物，而應(yīng)進(jìn)一步包括與犯罪行為具有因果關(guān)系的增值利益?；谛谭ń忉尩恼x訴求，司法機(jī)關(guān)必須從刑法第64條關(guān)于犯罪物品處理的語(yǔ)義中準(zhǔn)確框定因果關(guān)系圍。追繳行為落位于一切財(cái)物，

37、說(shuō)明立法機(jī)關(guān)允許對(duì)因果關(guān)系判斷進(jìn)展有限制的拓展，不受直接因果關(guān)系的桎梏。在沒(méi)有其他介入因素的前提下，受賄犯罪是交易后因財(cái)物升值、租金孳息、加價(jià)轉(zhuǎn)賣而獲取收益的近因，沒(méi)有超越一切的限度，應(yīng)當(dāng)納入犯罪分子所得的圍予以規(guī)評(píng)價(jià)。實(shí)踐中有觀點(diǎn)指出：交易型受賄后的物品增值利益應(yīng)當(dāng)全部予以追繳。主要理由在于：1交易形式只是賄賂雙方躲避法律制裁的途徑，受賄人雖有個(gè)人財(cái)產(chǎn)支出，但實(shí)際上是為權(quán)錢交易作掩護(hù)。2增值利益并非受賄人的善意取得，不符合善意取得不予追繳原則 李振奇、朱平：贓款贓物沒(méi)收追繳程序初探，載人民司法2003年第5期，第19頁(yè)。3整體剝奪受賄犯罪全部經(jīng)濟(jì)收益，符合從嚴(yán)懲治腐敗犯罪的現(xiàn)實(shí)需要。然而，我

38、們認(rèn)為，上述意見(jiàn)僅可在一定圍予以適用。交易型受賄區(qū)別于傳統(tǒng)受賄的獨(dú)立性特征在于國(guó)家工作人員收受賄賂可能包含一局部合法成分與對(duì)價(jià)本錢?；诮灰仔褪苜V行為方式的特殊性，所得追繳規(guī)則也應(yīng)具有特殊性。司法機(jī)關(guān)必須針對(duì)受賄犯罪的權(quán)錢交易本質(zhì)，以寬嚴(yán)相濟(jì)刑事司法政策為導(dǎo)向，嚴(yán)格區(qū)分實(shí)際交易情況進(jìn)展個(gè)案判斷。象征性支付房屋或汽車對(duì)價(jià)的，應(yīng)當(dāng)將交易型受賄后物品增值利益全部予以追繳；支付相當(dāng)數(shù)量對(duì)價(jià)卻仍屬明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)控制力規(guī)則核定追繳數(shù)額。1資金控制力規(guī)則。在肯定受賄犯罪在客觀上對(duì)交易后物品增值利益具有影響力的同時(shí)，不能否認(rèn)受賄人實(shí)際支付資金屬于商品的局部對(duì)價(jià)，亦會(huì)對(duì)其衍生收益產(chǎn)生控制力。受賄行

39、為的犯罪性無(wú)法概括整體增值利益具有純粹的性。例如，房屋市場(chǎng)價(jià)格為100萬(wàn)元，國(guó)家工作人員支付45萬(wàn)元向請(qǐng)托人購(gòu)置，后房屋增值20萬(wàn)元。明顯低于市場(chǎng)價(jià)格的45萬(wàn)元房款具備純粹的交易因素，是房屋增值的局部資金根底，應(yīng)當(dāng)按比例45%計(jì)算其對(duì)應(yīng)的增值數(shù)額9萬(wàn)元，在追繳總額中予以扣除。因此，交易型受賄物品市場(chǎng)價(jià)格經(jīng)過(guò)一定時(shí)間后自然增值的，追繳數(shù)額應(yīng)為增值數(shù)額乘以受賄數(shù)額在交易時(shí)市場(chǎng)價(jià)格中所占比例。2運(yùn)作控制力規(guī)則。交易型受賄物品不僅能夠基于時(shí)間因素產(chǎn)生自然升值，還可因受賄人將賄賂物品轉(zhuǎn)讓或者出租而產(chǎn)生交易性增值。例如，國(guó)家工作人員以15萬(wàn)元購(gòu)置市場(chǎng)價(jià)格為70萬(wàn)元的進(jìn)口汽車后，又以75萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓第三人。5萬(wàn)

40、元利潤(rùn)屬于受賄人再度進(jìn)展市場(chǎng)交易取得的經(jīng)濟(jì)收益，能否全部認(rèn)定為交易型受賄所得予以追繳.我們認(rèn)為，關(guān)鍵在于辨識(shí)交易性增值受控于受賄人的介入運(yùn)作還是行賄人的物品選擇。1受賄人商業(yè)運(yùn)作能力較強(qiáng)而派生增值利益的，中途切斷了受賄行為與增值利益的近因關(guān)系，不能計(jì)入追繳數(shù)額；2請(qǐng)托人選擇市場(chǎng)稀缺物品進(jìn)展賄賂的，附帶創(chuàng)制了增值空間，無(wú)須受賄人介入運(yùn)作，該局部交易性增值應(yīng)當(dāng)計(jì)入追繳數(shù)額；3確實(shí)無(wú)法區(qū)分的，根據(jù)有利于被告人原則，應(yīng)不予追繳。二、以干股形式受賄問(wèn)題近年來(lái)的司法實(shí)踐出現(xiàn)了采用給付公司干股進(jìn)展賄賂的案件，由于賄賂雙方?jīng)]有金錢往來(lái)，受賄犯罪的性質(zhì)認(rèn)定與數(shù)額計(jì)算存在一定困難。有必要以意見(jiàn)第二條為根底，結(jié)合公

41、司法關(guān)于股份及其轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，就干股受賄刑法適用假設(shè)干疑難問(wèn)題進(jìn)展細(xì)化分析，為實(shí)務(wù)部門深入認(rèn)識(shí)與依法認(rèn)定干股受賄提供思路。一干股概念與特征的認(rèn)識(shí)司法實(shí)踐對(duì)于干股概念與特征的認(rèn)識(shí)存在一定混亂。有觀點(diǎn)認(rèn)為，干股是無(wú)須支付對(duì)價(jià)的獎(jiǎng)勵(lì)股，只享有分配紅利的權(quán)利，對(duì)股份本身并不具有所有權(quán)。 薛進(jìn)展：論商業(yè)賄賂的范圍及其數(shù)額認(rèn)定，載華東政法大學(xué)學(xué)報(bào)2007年第3期，第77頁(yè)。有觀點(diǎn)指出，干股是不投入股金，不參與經(jīng)營(yíng)，但對(duì)股份享有所有權(quán)并分享紅利的股份，也稱權(quán)力股。 最高人民法院刑事審判第二庭：國(guó)有公司經(jīng)理在公司職工承包的下屬經(jīng)營(yíng)部中搭干股并分紅的行為如何認(rèn)定，載人民法院報(bào)2003年1月6日第6版。有觀點(diǎn)從公司

42、管理的角度分析干股概念：干股分為管理干股與技術(shù)干股，是股東無(wú)須投入資金而獲得的股份，作為獲得股份的對(duì)價(jià)，股東投入公司的是專業(yè)管理效勞、高級(jí)技術(shù)支持，該局部股份對(duì)應(yīng)的權(quán)利可以由當(dāng)事人自行約定。 李成杰、侯鐵紅：干股薪酬制探析兼評(píng)審理公司糾紛征求意見(jiàn)稿第33條，載經(jīng)濟(jì)工作2005年第8期，第122頁(yè)。還有觀點(diǎn)從資本風(fēng)險(xiǎn)的角度指出：干股是股東沒(méi)有投入資本、沒(méi)有參加運(yùn)營(yíng)、沒(méi)有分擔(dān)資本風(fēng)險(xiǎn)，卻能夠分享利潤(rùn)的特殊資本。 薄燕娜：股東出資形式多元化趨勢(shì)下的勞務(wù)出資，載政法論壇2005年第1期，第117頁(yè)。意見(jiàn)第二條將干股的概念界定為未出資而獲得的股份，明確了干股的根底性特征未實(shí)際出資。但意見(jiàn)并未指出干股是否

43、具有與一般股份一樣的登記程序、是否具有轉(zhuǎn)讓限制等其他重要特征。我們認(rèn)為，依法辦理干股受賄案件的前提是，在了解公司治理股權(quán)贈(zèng)送措施的根底上對(duì)刑事司法中干股概念與特征作出正確判斷。作為受賄罪行為對(duì)象的干股，意指收受人未出資而獲得的具有相應(yīng)資金對(duì)應(yīng)、可定期收取紅利的合法股份。首先，根據(jù)國(guó)外公司治理與股權(quán)鼓勵(lì)經(jīng)歷，干股原是公司治理模式中鼓勵(lì)管理者的一種薪酬制度，由董事會(huì)作出決議，給予高級(jí)管理人員一定的股份分紅權(quán)，在經(jīng)過(guò)一定期限后，該筆干股可以轉(zhuǎn)化為可供交易的股份，管理者有權(quán)進(jìn)展轉(zhuǎn)讓。 Frank B. Cross & Robert A. Prentice, The Economic Value of

44、Securities Regulation, 28 Cardozo Law Review 333, 346 (2006).我國(guó)公司治理實(shí)踐根本沿襲國(guó)外經(jīng)歷模式，干股享有者在公司擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)或者提供關(guān)鍵技術(shù)，擁有相應(yīng)股本分紅權(quán)，經(jīng)過(guò)約定年限后，獲取全部股權(quán)，且干股所有權(quán)可以轉(zhuǎn)讓或繼承。其次，干股并非憑空產(chǎn)生或公司對(duì)當(dāng)事人隨意許諾。誠(chéng)然，對(duì)于獲贈(zèng)人而言，取得干股沒(méi)有支付對(duì)價(jià)，但該項(xiàng)干股仍然是有資金對(duì)應(yīng)與依托的，由公司負(fù)責(zé)支出股金。干股來(lái)源于股東贈(zèng)與、吸納新股、公積金轉(zhuǎn)增股，是基于既有股份取得股權(quán)進(jìn)而分紅的權(quán)利載體，經(jīng)由賄賂雙方轉(zhuǎn)讓行為實(shí)現(xiàn)受賄人私利最大化。再次，實(shí)踐中出現(xiàn)國(guó)家工作人員承受企業(yè)干股，

45、但這些企業(yè)并不是公司，根本就不存在股份，干股就是受賄的借口。局部企業(yè)雖然是公司形式的市場(chǎng)主體，但國(guó)家工作人員收受的干股其實(shí)本身沒(méi)有股份載體，只是賄賂雙方約定的年底分紅，同樣屬于收受錢款的托辭。此類干股既沒(méi)有意見(jiàn)所指干股的外表形式，也不具備干股的本質(zhì)特征。二干股轉(zhuǎn)讓與股份價(jià)值的理解按照干股價(jià)值計(jì)算受賄數(shù)額的轉(zhuǎn)讓行為分為兩種登記轉(zhuǎn)讓與實(shí)際轉(zhuǎn)讓。公司法第七十四條規(guī)定，*公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。公司法第一百四十條規(guī)定，股份轉(zhuǎn)讓股份后，由公司將受讓人的或者名稱及住所記載于股東名冊(cè)；法律對(duì)上市公司股東名冊(cè)變

46、更登記另有規(guī)定的，從其規(guī)定。結(jié)合公司法關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓登記的規(guī)定可知，登記原則上并不是股權(quán)轉(zhuǎn)讓的生效要件，而是對(duì)抗要件，起到公示確認(rèn)作用。業(yè)已登記的，干股產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓于收受人名下；尚未登記但簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，屬于干股實(shí)際轉(zhuǎn)讓。股份轉(zhuǎn)讓權(quán)利變動(dòng)的根本原因在于當(dāng)事人的意思表示。賄賂雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的效力不能由轉(zhuǎn)讓登記來(lái)決定。即使收受干股沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記，只要有證據(jù)證明發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。一些特殊行業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過(guò)審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，股東資格的變更必須經(jīng)登記機(jī)關(guān)確實(shí)認(rèn)，這類公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓以登記為生效要件。 甘培忠著：企業(yè)與公司法學(xué)，大學(xué)2006年版，第309頁(yè)。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)注意把握刑事法律

47、認(rèn)定與商事法律判斷的關(guān)系刑法側(cè)重客觀事實(shí)的認(rèn)定，公司法側(cè)重商事技術(shù)的規(guī)定，故未經(jīng)登記但達(dá)成合意的干股轉(zhuǎn)讓行為在公司法上并未生效，但在刑法上卻發(fā)生了事實(shí)轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄。意見(jiàn)將計(jì)算股份價(jià)值的時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定為轉(zhuǎn)讓行為時(shí)。故如何有效獲取干股轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生時(shí)間的證據(jù)是反貪部門在查辦案件中必須予以高度重視的問(wèn)題。應(yīng)當(dāng)集中搜集產(chǎn)權(quán)交易中心辦理股權(quán)過(guò)戶手續(xù)的時(shí)間記錄、股東名冊(cè)變動(dòng)的登記時(shí)間、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效時(shí)間、賄賂雙方關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為時(shí)間的供述等證據(jù)。實(shí)踐中有觀點(diǎn)指出：國(guó)家工作人員承受盈利狀況良好的上市公司干股，一般均在日后的交易中獲取豐厚收益，較之于轉(zhuǎn)讓行為時(shí)而言，以案發(fā)時(shí)的股份價(jià)值計(jì)算受賄數(shù)額更能表

48、達(dá)絕大多數(shù)受賄人非法獲利的實(shí)際情況。 參見(jiàn)黃祥青：如何認(rèn)定收受干股類受賄犯罪，載*審判實(shí)踐2007年第9期，第45頁(yè)。然而，刑法適用過(guò)程中的財(cái)物價(jià)值計(jì)算原則上均以行為時(shí)作為犯罪數(shù)額計(jì)算的基準(zhǔn)時(shí)間；即使是股票等犯罪對(duì)象，實(shí)踐中亦根據(jù)犯罪行為時(shí)的平均成交價(jià)值計(jì)算數(shù)額。 參見(jiàn)1998年3月10日最高人民法院關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律假設(shè)干問(wèn)題的解釋第五條。意見(jiàn)規(guī)定了干股受賄數(shù)額計(jì)算的基準(zhǔn)時(shí)間，應(yīng)當(dāng)依法適用。意見(jiàn)第二條并沒(méi)有具體規(guī)定計(jì)算股份價(jià)值的價(jià)格依據(jù)。我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司性質(zhì)確定干股價(jià)值。1*公司是閉合性公司，屬于人合與資合相結(jié)合的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)實(shí)體。的設(shè)立須經(jīng)投資者合意確定投資比例從而形成股本總額

49、。根據(jù)公司法規(guī)定，*公司的投資證明是出資證明書，不能流通，其股權(quán)并不能在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)展交易，不存在市場(chǎng)價(jià)格。收受*公司干股的股份價(jià)值應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)讓行為時(shí)干股所占總股份的比例乘以公司注冊(cè)資本額后得出的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。2公司法第一百三十九條規(guī)定，股份股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所進(jìn)展或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)展。各省市人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所負(fù)責(zé)包括股權(quán)在的各類財(cái)產(chǎn)交易的市場(chǎng)管理與協(xié)調(diào)。因此，股份的股份能夠在產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)進(jìn)展交易，收受股份的干股應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓行為時(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)入受賄數(shù)額。3收受上市公司在調(diào)整原有股本構(gòu)造、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股過(guò)程中形成的干股，能夠在證券市場(chǎng)通過(guò)交易

50、變現(xiàn)，應(yīng)以賄賂雙方轉(zhuǎn)讓行為時(shí)該股份在證券市場(chǎng)的價(jià)格計(jì)算受賄數(shù)額。三干股受賄未遂的認(rèn)定意見(jiàn)第二條后段規(guī)定，股份未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，以股份分紅名義獲取利益的，實(shí)際獲利數(shù)額應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄數(shù)額。在對(duì)意見(jiàn)進(jìn)展解讀后，實(shí)踐中有觀點(diǎn)指出：此段規(guī)定說(shuō)明，國(guó)家工作人員未通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓控制干股產(chǎn)權(quán)的，此筆干股價(jià)值便不再予以認(rèn)定，假設(shè)其根據(jù)賄賂雙方約定的干股比例實(shí)際收取紅利的，僅以紅利數(shù)額計(jì)入受賄數(shù)額。但我們認(rèn)為，意見(jiàn)將國(guó)家工作人員所獲紅利認(rèn)定為受賄數(shù)額，并不絕對(duì)排除將未實(shí)際轉(zhuǎn)讓的股份認(rèn)定為受賄未遂的數(shù)額。實(shí)踐中局部國(guó)家工作人員收受的股權(quán)到達(dá)幾千萬(wàn)股，但基于時(shí)間原因或者其它溝通障礙無(wú)法及時(shí)將股權(quán)過(guò)戶至名下由其自由支配，同時(shí)亦

51、沒(méi)有收取任何紅利。按照上述觀點(diǎn)解讀意見(jiàn)，此類國(guó)家工作人員無(wú)法定罪處分，顯然與受賄未遂的實(shí)踐判斷規(guī)則不符，也與依法懲治受賄犯罪、加大受賄犯罪處分力度的反腐敗刑事政策相悖。我們認(rèn)為，干股受賄未遂應(yīng)當(dāng)具有區(qū)別于其它新型受賄犯罪的獨(dú)立認(rèn)定規(guī)則。首先，國(guó)家工作人員與請(qǐng)托人達(dá)成合意收受干股但并未進(jìn)展股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為受賄未遂。受賄未遂是指國(guó)家工作人員著手實(shí)施受賄罪構(gòu)成要件行為，由于意志外原因而未得逞。我國(guó)刑法理論與實(shí)務(wù)在如何認(rèn)定受賄罪的既遂和未遂問(wèn)題上存在承諾說(shuō)、謀取利益說(shuō)、實(shí)際受賄說(shuō)、收受賄賂與謀取利益說(shuō)等觀點(diǎn)爭(zhēng)議。 *志高：認(rèn)定受賄罪既遂與未遂的兩極標(biāo)準(zhǔn)，載人民法院報(bào)2005年6月7日。但我們認(rèn)為

52、，干股受賄的成心容是利用職務(wù)上便利為他人謀取利益以便非法收受他人干股，客觀行為的目的就是控制干股的實(shí)際產(chǎn)權(quán)。應(yīng)當(dāng)以行為人是否實(shí)際上取得或控制、占有收受到的干股為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展受賄既未遂的判斷。國(guó)家工作人員已經(jīng)通過(guò)股權(quán)受讓或?qū)嶋H控制被索取或者收受財(cái)物的，屬于受賄已得逞；干股因意志外原因未實(shí)際轉(zhuǎn)讓，即屬于受賄未遂。其次，干股受賄未遂數(shù)額應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際收取紅利的受賄既遂數(shù)額，根據(jù)不同的情況分別采用不同的處理方法。在一般情況下受賄既遂的危害應(yīng)重于受賄未遂，通常由既遂數(shù)額吸收未遂數(shù)額。但是在干股受賄中，未遂數(shù)額干股價(jià)值可能遠(yuǎn)高于既遂數(shù)額紅利數(shù)額，完全采用既遂吸收未遂的處理方法，難以到達(dá)刑罰目的。司法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)考慮

53、以下三種干股受賄未遂的認(rèn)定方式：1干股受賄未遂數(shù)額大于既遂數(shù)額，且獲取紅利數(shù)額未到達(dá)5千元以上的，直接以干股受賄未遂數(shù)額即干股的股份價(jià)值定罪處分；2干股受賄未遂數(shù)額與紅利既遂數(shù)額均未到達(dá)5千元以上的，但因受賄行為而使國(guó)家或社會(huì)利益遭受重大損失的，也應(yīng)當(dāng)以受賄罪追究刑事責(zé)任；3干股受賄未遂數(shù)額與既遂數(shù)額均到達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)的，根據(jù)未遂數(shù)額與既遂數(shù)額所處法定刑檔次的上下，在正確區(qū)分孰輕孰重的根底上，采用重刑數(shù)額吸收輕刑數(shù)額的原則進(jìn)展處分。四干股受賄犯罪數(shù)額的認(rèn)定傳統(tǒng)賄賂犯罪理論對(duì)干股受賄數(shù)額的認(rèn)定方式存在爭(zhēng)議：有的認(rèn)為應(yīng)將交易雙方約定的干股比例乘以公司注冊(cè)資本計(jì)入賄賂數(shù)額；有的則認(rèn)為應(yīng)以商業(yè)受賄人憑借干

54、股收取的紅利計(jì)算賄賂數(shù)額。 薛進(jìn)展：論商業(yè)賄賂的范圍及其數(shù)額認(rèn)定，載華東政法大學(xué)學(xué)報(bào)2007年第3期，第77頁(yè)。實(shí)踐中，檢察機(jī)關(guān)對(duì)干股受賄案件亦提起公訴例如，指控國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，在發(fā)包*區(qū)根底建立工程工程過(guò)程中為建筑工程公司獲取分包業(yè)務(wù)提供便利，在無(wú)需出資的情況下，承受該建筑工程公司30%的股份。但是，由于公司股份缺乏真實(shí)性與穩(wěn)定性，而司法機(jī)關(guān)難以對(duì)干股受賄的犯罪數(shù)額進(jìn)展準(zhǔn)確計(jì)算，導(dǎo)致最終因財(cái)產(chǎn)性利益缺乏數(shù)額根底無(wú)法認(rèn)定為受賄犯罪。為了解決股份受賄數(shù)額計(jì)算問(wèn)題，全國(guó)法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要以下簡(jiǎn)稱經(jīng)濟(jì)犯罪會(huì)議紀(jì)要第三條第七項(xiàng)涉及股票受賄案件的認(rèn)定中規(guī)定：1國(guó)家工作人員利

55、用職務(wù)上的便利，索取或非法收受股票，沒(méi)有支付股本金，為他人謀取利益，構(gòu)成受賄罪的，其受賄數(shù)額按照收受股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格計(jì)算。2行為人支付股本金而購(gòu)置較有可能升值的股票，由于不是無(wú)償收受請(qǐng)托人財(cái)物，不以受賄罪論處。3股票已上市且已升值，行為人僅支付股本金，其購(gòu)置股票時(shí)的實(shí)際價(jià)格與股本金的差價(jià)局部應(yīng)認(rèn)定為受賄。由于上述規(guī)則未能對(duì)登記轉(zhuǎn)讓與實(shí)際轉(zhuǎn)讓進(jìn)展區(qū)分，意見(jiàn)第二條在經(jīng)濟(jì)犯罪會(huì)議紀(jì)要的根底上對(duì)干股受賄數(shù)額計(jì)算方法作了進(jìn)一步的完善。但是，現(xiàn)階段檢察機(jī)關(guān)在查辦干股受賄案件過(guò)程中出現(xiàn)了犯罪數(shù)額認(rèn)定的假設(shè)干疑難情形，亟需根據(jù)意見(jiàn)第二條提出干股受賄數(shù)額計(jì)算的細(xì)化規(guī)則。1股份價(jià)值與紅利數(shù)額懸殊。意見(jiàn)第二條規(guī)定，

56、股份登記轉(zhuǎn)讓或者實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)按照股份價(jià)值計(jì)算受賄數(shù)額，所分紅利按照受賄孳息處理。但是，實(shí)踐中有局部干股受賄案件，國(guó)家工作人員登記或者實(shí)際受讓的股份數(shù)量相對(duì)較小，從請(qǐng)托人處獲取的紅利數(shù)額卻相當(dāng)之大。例如，*建筑工程公司轉(zhuǎn)讓國(guó)家工作人員干股，其股份價(jià)值為5萬(wàn)元，每年支付紅利4萬(wàn)元，國(guó)家工作人員5年共收取紅利達(dá)20萬(wàn)元。如果機(jī)械地適用意見(jiàn)，只能將小頭股份價(jià)值計(jì)入受賄數(shù)額，排除大頭紅利數(shù)額，國(guó)家工作人員實(shí)施受賄犯罪的實(shí)際收益與其承受以犯罪數(shù)額為依據(jù)的刑罰本錢之間勢(shì)必出現(xiàn)嚴(yán)重不對(duì)等，顯然與罪刑相適原則相悖。實(shí)踐中有觀點(diǎn)指出，紅利價(jià)值超過(guò)股份價(jià)值會(huì)產(chǎn)生股權(quán)轉(zhuǎn)移的受賄數(shù)額反而低于股權(quán)未轉(zhuǎn)移的受賄數(shù)額的不

57、平衡情況，適當(dāng)?shù)奶幚矸绞绞菦](méi)收作為受賄孳息的紅利。 *華：關(guān)于辦理受賄刑事案件適用法律假設(shè)干問(wèn)題的意見(jiàn)的學(xué)習(xí)與理解，載*審判實(shí)踐2007年第7期，第17頁(yè)。我們認(rèn)為，在國(guó)家工作人員登記或?qū)嶋H受讓的股份數(shù)額與分取紅利相差懸殊的情況下，除了應(yīng)當(dāng)按照股份價(jià)值計(jì)算干股受賄數(shù)額之外，不能直接將全部紅利按照受賄孳息處理。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在紅利中辨識(shí)出具有孳息性質(zhì)的局部與具有獨(dú)立賄賂性質(zhì)的局部根據(jù)公司年度利潤(rùn)與干股在公司股份所占的比例分取的紅利，該筆數(shù)額屬于受賄孳息，不能計(jì)入犯罪數(shù)額；超出比例收取紅利的，該筆款項(xiàng)雖具紅利之名，卻有賄賂之實(shí)，不能混淆于受賄孳息，應(yīng)當(dāng)與股份價(jià)值一并計(jì)入犯罪數(shù)額。2以干股為名獲取錢財(cái)

58、的受賄。意見(jiàn)第二條規(guī)定，國(guó)家工作人員業(yè)已登記或者實(shí)際受讓股份的，應(yīng)當(dāng)按照股份價(jià)值計(jì)算受賄數(shù)額。但司法實(shí)踐中，不僅有出資規(guī)的公司提供干股，而且存在較多空殼公司向國(guó)家工作人員轉(zhuǎn)讓干股。這些空殼公司的股東在成立公司過(guò)程過(guò)虛報(bào)注冊(cè)資本或者調(diào)頭寸墊資后抽逃出資等手段，逃避出資義務(wù)。因此，其轉(zhuǎn)讓給國(guó)家工作人員的干股根本沒(méi)有實(shí)際資金對(duì)應(yīng)，也就不存在可茲計(jì)算受賄數(shù)額的股份價(jià)值。然而，此類給付干股賄賂的空殼公司經(jīng)營(yíng)情況正常、公司收益良好，定期根據(jù)公司章程的約定，按照國(guó)家工作人員登記或者實(shí)際轉(zhuǎn)讓所得的股份比例分配紅利。假設(shè)以靜止的視角解讀意見(jiàn)第二條，在行賄公司具有虛假出資而導(dǎo)致受賄股份真實(shí)性缺失的情況下，由于不存

59、在股份價(jià)值，檢察機(jī)關(guān)無(wú)法計(jì)算受賄數(shù)額。國(guó)家工作人員通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓并基于非真實(shí)性股份所收取的紅利，又屬于受賄孳息，同樣不能計(jì)入犯罪數(shù)額。但該種靜態(tài)解釋與受賄犯罪刑法原理并不相符。作為受賄罪的犯罪對(duì)象，干股賄賂必須以財(cái)產(chǎn)性利益為容，而并無(wú)實(shí)際出資的空殼公司給付國(guó)家工作人員的股份，沒(méi)有任何現(xiàn)實(shí)資金或者財(cái)產(chǎn)性利益對(duì)應(yīng)。在司法實(shí)踐中主要表現(xiàn)為公司負(fù)責(zé)人與受托人口頭商定送干股，但沒(méi)有進(jìn)展登記，或者雖然經(jīng)過(guò)登記但受托人實(shí)際上無(wú)法實(shí)現(xiàn)股東應(yīng)有的控制力。此類缺乏財(cái)產(chǎn)利益性質(zhì)的行為對(duì)象，既不屬于賄賂，也不能稱其為股份，因而不存在登記轉(zhuǎn)讓或者實(shí)際轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)實(shí)依據(jù)與法律效果。我們認(rèn)為，在受賄股份真實(shí)性缺失的前提下，所謂的

60、股份只是給付國(guó)家工作人員高額紅利的借口，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)直接將所分紅利計(jì)入犯罪數(shù)額；國(guó)家工作人員未分得紅利的，由于股份沒(méi)有對(duì)應(yīng)價(jià)值，并未獲取財(cái)產(chǎn)性利益，不能作為受賄處理。股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記或者實(shí)際轉(zhuǎn)讓的，按照股份價(jià)值計(jì)算犯罪數(shù)額，只能適用于股份真實(shí)的公司，不能適用于出資實(shí)質(zhì)瑕疵的空殼公司。3擴(kuò)股過(guò)程中承受干股。公司資本并不是絕對(duì)不變的，處于高速開(kāi)展階段的增長(zhǎng)型公司會(huì)通過(guò)擴(kuò)股方式拓展規(guī)模。反貪部門查案過(guò)程中出現(xiàn)如下案例：國(guó)家工作人員A實(shí)際向B公司投入50萬(wàn)元自有資金，B公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元，A即取得10%的股權(quán)，每年收取紅利5萬(wàn)元。后B公司擴(kuò)股，總股本增至1500萬(wàn)股。國(guó)家工作人員A的股份價(jià)值按比例增長(zhǎng)