項目成本管理標(biāo)準(zhǔn)化手冊

1、項目成本管理標(biāo)準(zhǔn)化手冊主要管理活動：項目成本目標(biāo)計劃、目標(biāo)成本動態(tài)管理、 成本核算與分析、成本考核與預(yù)警、成本還原、項目目標(biāo)責(zé) 任書。1項目成本目標(biāo)計劃項目部商務(wù)經(jīng)理牽頭，相關(guān)責(zé)任工程師配合，根據(jù)項 目管理策劃書、項目目標(biāo)責(zé)任書、項目商務(wù)策劃書有 關(guān)成本控制要求、結(jié)合目標(biāo)成本測算，通過施工方案優(yōu)化、 分包方案優(yōu)化、材料采購及控制方案優(yōu)化、管理費用優(yōu)化、 簽證索賠方案優(yōu)化措施，測算項目計劃成本，編制項目成 本控制及措施計劃表 (ZJSJ-XB-SW-004)。項目計劃成本是項目部實施計劃書的內(nèi)容及工程管 理依據(jù)。項目部成本工程師在開工之初進行首次成本測算， 每季度進行項目實施過程中的成本測算，根

2、據(jù)現(xiàn)場實施情況 不斷完善，保持成本計劃的時效性、指導(dǎo)性。2目標(biāo)成本動態(tài)管理項目在施工過程中，發(fā)生非項目可控費用增減變化時， 成本工程師應(yīng)及時向分公司報送目標(biāo)成本調(diào)整申請，分公司按規(guī)定審核并給予調(diào)整，項目目標(biāo)責(zé)任書的上繳指標(biāo)不變 經(jīng)審批調(diào)整的目標(biāo)成本作為項目成本分析和考核的依據(jù)。3成本核算與分析項目成本臺帳：主要包括但不限于：人工費用臺帳、專業(yè)分包費用臺帳，反映勞務(wù)分包、 專業(yè)分包進度結(jié)算情況，由項目部成本工程師登記。根據(jù)入庫單、限額領(lǐng)料單及進入現(xiàn)場的材料，材料工 程師登記主要材料費用臺帳。根據(jù)機械（設(shè)備）使用情況，機械工程師登記機械費 用臺帳。根據(jù)現(xiàn)場其他直接費成本支由，由項目財務(wù)人員登記 現(xiàn)

3、場其他直接費用臺帳。根據(jù)項目部間接成本支由，由項目部財務(wù)人員登記問 接費用臺帳。根據(jù)設(shè)計變更編制設(shè)計變更簽證臺帳，反映因設(shè)計變 更而發(fā)生的工程造價增減變化情況，以及按實結(jié)算按實調(diào)整 的事項和金額，由合約工程師登記。建設(shè)單位供料臺帳，反映供料的品種、數(shù)量、金額和 結(jié)算情況，材料工程師登記。分包合同臺帳，反映公司、項目部與有關(guān)分包商簽訂 的主要經(jīng)濟合同的簽約、履行、結(jié)算等情況，由合約工程師 登記。項目成本及經(jīng)濟活動分析項目部每月進行成本核算并編制項目成本分析報告 (ZJSJ-XB-SW-005),召開項目經(jīng)濟活動分析會，通過目標(biāo)成本、計劃成本和實際成本的對比分析和項目經(jīng)濟活動分析，總結(jié)當(dāng)期成本控制

4、、策劃實施、目標(biāo)管理及合同監(jiān)控要 素的實施經(jīng)驗，查找項目管理的不足，確定改進措施或方案。項目經(jīng)濟活動分析會召開：次月 5日前，由項目經(jīng)理 牽頭、合約商務(wù)經(jīng)理組織召開，項目其他部門參與。項目經(jīng)濟活動分析主要內(nèi)容：總結(jié)、檢查上次會議安 排工作的完成情況；成本分析及盈虧原因分析；項目成本控 制考核，檢查；商務(wù)策劃執(zhí)行情況分析；項目目標(biāo)責(zé)任書中 各項指標(biāo)完成情況分析；合同履行監(jiān)控要素分析；分析和研 究工作中存在的問題，提由應(yīng)對和整改措施，明確目標(biāo)和責(zé) 任人；協(xié)調(diào)職能部門關(guān)聯(lián)工作，部署下階段工作內(nèi)容；宣貫、學(xué)習(xí)國家、當(dāng)?shù)卣吧霞墕挝蛔罱膳_的各項規(guī)章制度。項目成本分析遵循以下原則：確保成本分析對象、分

5、 析方法與項目目標(biāo)成本范圍相一致；堅持施工形象進度、施 工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步原則，參見項目成本確 認(rèn)及分析方法(ZJSJ-XB-SW-006) o項目成本分析的內(nèi)容包括不限于以下內(nèi)容：承擔(dān)的成 本指標(biāo)是否完成或超額完成；是否按規(guī)定對成本指標(biāo)進行了 有效的監(jiān)控；是否按規(guī)定詳細(xì)記錄了各種原始記錄；是否按規(guī)定及時提交了成本核算、分析資料；成本計劃規(guī)定的目標(biāo)是否實現(xiàn)。項目部商務(wù)月報報告 ：項目部合約商務(wù)經(jīng)理每月填寫項目部商務(wù)月報報告(ZJSJ-XB-SW-007)上報分公司，是企業(yè)考核合約商務(wù)經(jīng)理的基本依據(jù)。報告期為當(dāng)月的日歷 天或采用合同規(guī)定的月度報告期，報告提交時間不遲于次月 5日。4成

6、本考核與預(yù)警商務(wù)部每月(節(jié)點)根據(jù)崗位責(zé)任書內(nèi)容對各部門進行 成本責(zé)任考核，檢查總結(jié)完成后，由項目部成本管理領(lǐng)導(dǎo)小 組進行考核認(rèn)定，做由獎懲決定。項目部建立成本預(yù)警機制，項目部成本工程師根據(jù)月度 成本分析結(jié)果，及時對潛虧或已虧項目進行預(yù)警，聯(lián)合相關(guān) 責(zé)任工程師制定措施，經(jīng)項目部領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。5 成本還原工程竣工交付或結(jié)算完成后2個月內(nèi)，項目部成本工程師對項目實際成本進行還原(ZJSJ-XB-SW-008),分公司通過成本還原的方式核定項目部實際成本及利潤，考核項目部 成本管理績效。必要時公司審計部門參與核定項目實際利 潤。項目成本還原包括：項目整體成本核定；分包結(jié)算匯總核定；項目預(yù)算收入核定

7、；項目部管理費用核定； 項目部材料損耗控制核定；項目部改進成本控制措施核 定。通過以上六個方面最終確定項目實際盈虧情況。6項目目標(biāo)責(zé)任書責(zé)任書簽訂：項目部全程參與目標(biāo)責(zé)任書的編制、評審 工作。在公司（分公司）商務(wù)部的組織下，公司（分公司） 經(jīng)理與項目經(jīng)理完成責(zé)任書簽訂。目標(biāo)責(zé)任分解：項目部簽訂目標(biāo)責(zé)任書后，項目經(jīng)理在30天內(nèi)將管理目標(biāo)進行分解， 與項目管理人員簽訂崗位目標(biāo) 責(zé)任書，分公司監(jiān)督實施。風(fēng)險抵押繳納標(biāo)準(zhǔn)項目規(guī)模特大型中型小型及以下項目經(jīng)理30000015000010000080000項目書記2400001200008000064000項目班子其他成員15000075000500004

8、0000注：上述標(biāo)準(zhǔn)為崗位抵押金下限；項目其他管理人員抵押 標(biāo)準(zhǔn)由各公司確定。中途調(diào)入人員和新晉升的領(lǐng)導(dǎo)班子成員，所繳抵押金按其崗位應(yīng)繳納額度與本人所在項目未施工產(chǎn)值和總產(chǎn)值的比例乘積計算。繳納時間：項目目標(biāo)責(zé)任書簽訂之日起，特大型和大 型項目15日內(nèi)一次性交清；其他項目7日內(nèi)一次性交清。對參加工作不足五年、經(jīng)濟有困難不能一次交清的，在第一 次繳納抵押金總額的50析，本人提由申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可分期抵押。抵押金退還1根據(jù)項目目標(biāo)責(zé)任書中約定的考核節(jié)點進行考核返還，由項目部根據(jù)上季度核算情況，提由申請，分公司負(fù)責(zé) 考核后退還。2中途調(diào)離人員退還風(fēng)險抵押金，本人申請，項目經(jīng)理 簽字，報分公司審

9、批后退還。7附表附表1:項目成本控制及措施計劃表(ZJSJ-XB-SW-004)附表2:項目成本分析表(ZJSJ-XB-SW-005)附表3:項目成本確認(rèn)及分析方法(ZJSJ-XB-SW-006)附表4:項目部商務(wù)月報報告(ZJSJ-XB-SW-007)附表5:項目成本還原及指標(biāo)分析表(ZJSJ-XB-SW-008)附表1:項目成本控制及措施計劃表（ZJSJ-XB-SW-004）序號費用名稱針對責(zé)任成 本擬采取的 主要措施及 成本降低點 分析目標(biāo)成本（元）計劃成本（元）降低 額 （元）降低率（如責(zé)任 部門（責(zé) 任人）1人工費2材料費(1)工程材料費(2)周轉(zhuǎn)材料費3機械使用費(1)大型機械進

10、由場及安拆 費4其他直接費(1)臨時設(shè)施費(2安全措施費)(3)其它費用5間接費6分包工程費7稅金合計編制審核批準(zhǔn)時間時間時間注：1、單位為萬元；2、成本控制對象可以采用工程量清 單中的分類單項，或者根據(jù)工程實際成本構(gòu)成內(nèi)容進行分類 分析。附表2:項目成本分析表(ZJSJ-XB-SW-005)序號費用名稱本期累計備注合同收入目標(biāo)成本實際成本合同收入目標(biāo)成本實際成本1人工費2材料費(1工程材料費)(2)周轉(zhuǎn)材料費3機械使用費(1)大型機械進 由場及安拆 費4其他直接費(1)臨時設(shè)施費(2)安全措施費(3)其它費用5間接費6分包工程費7稅金合計超成本降低率：（目標(biāo)成本 實際成本）合目標(biāo)成本*100

11、%上繳比例：（合同造價一實際成本）一合同造價X 100%編制審核批準(zhǔn)時間時間時間注：1、單位為萬元；2、成本控制對象可以采用工程量清單中的分類單項，或者根據(jù)工程實際成本構(gòu)成內(nèi)容進行分類 分析。附表3:項目成本確認(rèn)及分析方法（ZJSJ-XB-SW-007）成 本 確 認(rèn) 方 法人工器按當(dāng)月勞務(wù)實阮工程量和勞務(wù)合同條款視岸A尊材料費用主要材料結(jié)算金額=月度實完工程量x采購價 （調(diào)撥價）輔助材料結(jié)算金額=月度實完工程量x采購價 （調(diào)撥價）（若是由勞務(wù)供方采購，則在勞務(wù)結(jié)算時一并核算）庫存材料=庫存量X采購價（調(diào)撥價）周轉(zhuǎn)材料，若是自購模板、木楊等按照主體工期進 行攤銷。工程完工后若啟殘值，以此沖減項

12、目成本；機械使 用費機械租借器按租借合同約定內(nèi)容按月編制設(shè)備租大型設(shè)備講出場及安拆費：在按租借合同支付或預(yù)中小型設(shè)備：由供方自備設(shè)備按合同約定承包方式 結(jié)算，注意與勞務(wù)費用、材料費用一并考慮，避免 重復(fù)。由項目自備中、小型機械費在工程成本期內(nèi) 一次或最多不超過三次足額攤銷計入當(dāng)月成本。施工用電費：按當(dāng)月實際發(fā)生額進當(dāng)月成本。臨時設(shè)施：按主體合同工期進行攤銷。固定資產(chǎn)折舊：按月按國家有關(guān)規(guī)定計提。現(xiàn)場辦成現(xiàn)場經(jīng)公購置的電腦、打印機等設(shè)備在項目目標(biāo)成本期內(nèi)本費分次足額攤?cè)氘?dāng)月成本。工程完工后，經(jīng)有關(guān)部門確評估后仍有使用價值的，由分公司綜合辦公室統(tǒng)一認(rèn)調(diào)配。方工密附加費及福利費：拉月枕視宗計想計入項

13、目當(dāng)分包工法程按當(dāng)月分包實際工程量和分包合同條款規(guī)定計算分包工程支由成本項目管按當(dāng)月實際妗牛的計入，固定杪入按當(dāng)月施工產(chǎn)肝工月度供財務(wù)員須憑分公司商務(wù)部審核的月度預(yù)結(jié)算書入程方帳，結(jié)算書須附明細(xì)。成費用本材料費財務(wù)須憑有效的材料驗收單入帳。入用帳工程竣財務(wù)員須憑有效的供方竣工結(jié)算書入帳，結(jié)算書包原工括工程結(jié)算、材料結(jié)算、設(shè)備租賃結(jié)算、周轉(zhuǎn)材料則租賃結(jié)算，結(jié)算書須附有明細(xì)。成“月收入-月十出（成本）0表明M目本月完成目息收支“月收入-月力出（成木） =0表明木月付付杵平仰本對比“月收入-月支由（成本）0”表明本月已發(fā)生弓損，分析子項收“月收入構(gòu)成的子目-月成本支由相應(yīng)子目”，即進兩表對每季度成本分析資料必須與財務(wù)季報進行對比，萬附表4:項目部商務(wù)月度報告(ZJSJ-XB-SW-008)項目名稱及編碼項目基本情況（鏈接 CSEC-PM-010成）開工日期本次報告時間第次填報合同編號簽訂日期股份公司評審口；局評審口；公司評審口；股份公司名義口；局名