商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引

1、商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行） 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價（Asset Quality） 1 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價 第一部分 概述第二部分 評級內(nèi)容第三部分 評級結(jié)果2 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述第一部分 概述 資產(chǎn)質(zhì)量的分析與評級是對資產(chǎn)質(zhì)量的評價，包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，是銀行綜合評價至關(guān)重要的組成部分。 3資產(chǎn)質(zhì)量分析主要考查以下內(nèi)容：一、銀行資產(chǎn)（以貸款為主）的風(fēng)險程度以指標(biāo)顯現(xiàn)二、銀行管理風(fēng)險、控制風(fēng)險的水平和能力三、銀行是否提取足夠的準備金來化解資產(chǎn)風(fēng)險 遞進的邏輯關(guān)系 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述4 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述一、銀行資產(chǎn)（以貸款為主）的風(fēng)險程度 用各項指標(biāo)來衡量 主要指標(biāo)介紹關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行

2、資產(chǎn)負債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知 逾期貸款率 呆滯貸款率 呆賬貸款率 單一客戶貸款率、最大十家客戶貸款率、 中長期貸款比例指標(biāo) 5 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述 股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行） 不良貸款率 估計貸款損失率 最大單一客戶集團客戶授信比率 撥備覆蓋率 非信貸資產(chǎn)損失率 6資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述 “1104”銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管指標(biāo) 主要指標(biāo)（5個）：不良貸款率、不良資產(chǎn)率、貸款損失專項準備充足率、信用風(fēng)險資產(chǎn)損失準備充足率、單一集團客戶授信集中度 輔助指標(biāo)（4個）：90天逾期貸款與不良貸款比率、撥備覆蓋率、授信集中度（不含同業(yè)）、全部關(guān)聯(lián)度 另有9項特色指標(biāo)（針對不同金融機構(gòu)計

3、算方法不同）和11項合規(guī)指標(biāo)（四項貸款遷徙率及幾種集中度和關(guān)聯(lián)度） 7資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行） 風(fēng)險水平：不良資產(chǎn)率、不良貸款率、單一集團客戶授信集中度、單一客戶貸款集中度、全部關(guān)聯(lián)度指標(biāo) 風(fēng)險遷徙：正常貸款遷徙率（正常類和關(guān)注類）和不良貸款遷徙率（次級類和可疑類） 風(fēng)險抵補：資產(chǎn)損失準備充足率和貸款損失準備充足率 8二、信用風(fēng)險管理的水平和能力（一）信用風(fēng)險的含義 是指貸款人或交易對手未能按期償還債務(wù)而形成損失的風(fēng)險 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述9資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述（二）信用風(fēng)險的認識 巴塞爾委員會認為銀行出現(xiàn)嚴重問題的主要原因與信用風(fēng)險有直接關(guān)系10資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概

4、述（三）信用風(fēng)險管理 1.全面識別信用風(fēng)險 2.準確計量信用風(fēng)險 3.嚴格監(jiān)控信用風(fēng)險11資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述 （四）信用風(fēng)險的管理標(biāo)準和監(jiān)管要求 巴塞爾委員會發(fā)布的信用風(fēng)險管理原則 1.建立適當(dāng)?shù)男庞蔑L(fēng)險環(huán)境； 2.在健全的授信程序下運營； 3.保持適當(dāng)?shù)氖谛殴芾?、計量和監(jiān)測程序； 4.確保對信用風(fēng)險的充分控制。 12三、準備金計提 （一）為什么計提準備金 謹慎會計原則的內(nèi)在要求 防范和化解金融風(fēng)險，維護金融體系穩(wěn)健運行 （二）我國的貸款準備金制度 2002年監(jiān)管當(dāng)局頒布的銀行貸款損失準備計提指引 2005年財政部出臺的金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價概述13第二部分 評級內(nèi)容

5、 定量指標(biāo)（60分） 不良貸款率/不良資產(chǎn)率 （18分） 正常貸款遷徙率 （6分） 次級類貸款遷徙率（3分） 可疑類貸款遷徙率 （3分） 單一集團客戶授信集中度/授信集中度 （6分） 全部關(guān)聯(lián)度 （6分） 貸款損失準備充足率/資產(chǎn)損失準備充足率 （18分） 定性評價（40分） 不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分） 貸款行業(yè)集中度以及對資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分） 信用風(fēng)險管理的政策、程序及其有效性對資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（10分） 貸款風(fēng)險分類制度的完善和有效（10分） 保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分） 貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險管理狀況（5分） 評級結(jié)果

6、 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容14 定量指標(biāo)（一） 不良貸款率/不良資產(chǎn)率（18分）1.計算公式 不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額 100%不良資產(chǎn)率=（次級類信用風(fēng)險貸款+可疑類信用風(fēng)險貸款+損失類信用風(fēng)險貸款）/進行五級分類的信用風(fēng)險資產(chǎn)合計100%2.指標(biāo)釋義 該指標(biāo)反映銀行在某一時點資產(chǎn)質(zhì)量的總體狀況。 次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款的定義見貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則(銀發(fā)2001416號)。 貸款的定義與指標(biāo)的計算方法見人民銀行和銀監(jiān)會的統(tǒng)計制度。3.評分原則“孰低法”即選用低得分法。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容15 定量指標(biāo)（一）4.評分區(qū)間不良貸款率:不良資產(chǎn)

7、率：3%以下：100分 2%以下：100分 5%至3%：90分至100分 4%至2%：90分至100分 8%至5%：75分至90分 6%至4%：75分至90分 10%至8%：50分至75分 9%至6%：50分至75分20%至10%：0分至50分 16%至9%：0分至50分20%以上：0分 16%以上：0分 （數(shù)據(jù)取得容易） 返回 返回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容16 定量指標(biāo)（二） 正常貸款遷徙率（3分）低于行業(yè)平均值50%以上：100分低于行業(yè)平均值50%以內(nèi)：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分 高于行業(yè)平均值100%以內(nèi)：0分至75分高于行業(yè)平均值100%以上：0分注：正常貸款包括正常類

8、和關(guān)注類貸款。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容17資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容定量指標(biāo)（三） 次級類貸款遷徙率（3分）低于行業(yè)平均值50%以上：100分低于行業(yè)平均值50%以內(nèi)：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分 高于行業(yè)平均值100%以內(nèi)：0分至75分高于行業(yè)平均值100%以上：0分 18資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容定量指標(biāo)（四）可疑類貸款遷徙率（3分）低于行業(yè)平均值50%以上：100分低于行業(yè)平均值50%以內(nèi)：75分至100分等于行業(yè)平均值：75分 高于行業(yè)平均值100%以內(nèi)：0分至75分高于行業(yè)平均值100%以上：0分 19 定量指標(biāo)（五）單一集團客戶授信集中度/授信集中度（6分） 1.計算公式

9、單一集團客戶授信集中度最大集團客戶授信余額資本凈額100% 授信集中度最大十家集團客戶授信余額資本凈額100%2.評分區(qū)間 最大單一客戶授信比率 授信集中度 10%以下： 6分 100%以下： 6分 15%至10%： 3.6分至6分 200%至100%：4.5分至6分 40%至15%：0分至3.6分 500%至200%：0分至4.5分55%以上： 0分 500%以上： 0分3.評分原則“孰低法”即選用低得分法。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容20 定量指標(biāo)（六）全部關(guān)聯(lián)度（6分）10%以下：6分50%至10%：3.6分至6分100%至50%：0分至3.6分100%以上：0分 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容

10、21 定量指標(biāo)（七）貸款損失準備充足率/資產(chǎn)損失準備充足率（18分）120%以上：18分 100%至120%：13.5分至18分 70%至100%：10.8分至13.5分 30%至70%：0分至10.8分30%以下：0分注：此項指標(biāo)采用孰低法計值，即評級得分取兩項指標(biāo)得分中較低的分值。返回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容22 定性評價（一） 不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分） 1.基本含義主要考察銀行不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢。具體分析銀行不良貸款余額的升降原因，區(qū)分存量和增量因素的影響；具體分析不良貸款比率升降的原因，區(qū)分“分子”和“分母”因素的影響

11、。 2.評分要點 （1）不良貸款是銀行不良資產(chǎn)的主要構(gòu)成。 （2）分析銀行非信貸資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，判斷近期內(nèi)非信貸資產(chǎn)變化趨勢和具體情況。（3）分析銀行表外業(yè)務(wù)及風(fēng)險狀況，特別關(guān)注信用風(fēng)險狀況。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容23 定性評價（一） 不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分） 3.評分原則 （1）不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分。 （2）不良貸款余額不變或余額上升，不良貸款率下降的，得分應(yīng)低于3分。 （3）不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分。 （4）視不良貸款變動的具體原因調(diào)節(jié)評分結(jié)果。 其它情況（如本身已經(jīng)很低，再出現(xiàn)微小上升，可酌情考慮）返

12、回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容24 定性評價（二） 貸款行業(yè)集中度以及對資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分） 1.基本含義 主要考察貸款行業(yè)的集中程度，分析貸款集中行業(yè)的風(fēng)險狀況，包括行業(yè)當(dāng)前整體狀況、國內(nèi)外情況對比，國家對該行業(yè)的政策和指導(dǎo)意見，行業(yè)的發(fā)展趨勢預(yù)測及依據(jù)等，以及風(fēng)險狀況對銀行資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響。該項目評價銀行貸款的行業(yè)集中風(fēng)險。 行業(yè)分類按照國家統(tǒng)計局國民經(jīng) 濟行業(yè)分類（GB/T47542002）標(biāo)準。 2.評分要點 （1）考察銀行貸款的行業(yè)集中情況和貸款集中行業(yè)的基本情況。 （2）考察銀行能否有效控制行業(yè)風(fēng)險 。行業(yè)研究、總行對分支機構(gòu)的導(dǎo)向等 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容25 定性評價（

13、二） 貸款行業(yè)集中度以及對銀行資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分） 3.評分原則 （1）單一行業(yè)貸款集中度超過40%且該行業(yè)存在較大風(fēng)險的，該項目得 分應(yīng)低于3分。 （2）國家政策和相關(guān)部門指導(dǎo)意見中進行風(fēng)險警示的行業(yè)貸款集中度較 高，但資產(chǎn)質(zhì)量未出現(xiàn)重大問題的，該項目得分應(yīng)低于3分。 （五大行業(yè)及現(xiàn)在關(guān)注的教育大學(xué)城、醫(yī)院等行業(yè)） （3）在國家政策和相關(guān)部門指導(dǎo)意見中受風(fēng)險警示的行業(yè)貸款集中度較 高，且資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)重大問題的，該項目不得分。 （4）銀行對貸款行業(yè)集中度的管理薄弱且損失嚴重的，該項目不得分。 返回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容26 定性評價（三） 信用風(fēng)險管理的政策、程序及其有效性對資產(chǎn)質(zhì)量

14、狀況的影響（10分） 1.基本含義 主要評價信貸決策程序和制度的完善性、科學(xué)性，包括貸款“三查”制度、審貸分離的貸款審查審核程序和信貸風(fēng)險管理制度等能否有效遏制不良貸款的發(fā)生。通過不良貸款增量的原因分析，判斷信用風(fēng)險管理的有效性。 2.評分要點 （1）考察銀行的貸前調(diào)查制度及執(zhí)行情況 （2）考察銀行的貸款審查制度及執(zhí)行情況 （3）考察銀行的貸后檢查制度及執(zhí)行情況 （4）銀行是否違規(guī)發(fā)放貸款或逆程序發(fā)放貸款 （5）考察貸款檔案管理情況 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容27 定性評價（三） 信用風(fēng)險管理的政策、程序及其有效性對資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（10分） 3.評分原則 （1）銀行未建立貸前調(diào)查制度、貸中審

15、查制度和貸后檢查制度的，得分應(yīng)低于5分。 （2）存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行為的，視具體情況酌情扣分，情節(jié)嚴重并造成重大損失的，不得分。 返回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容28 定性評價（四） 貸款風(fēng)險分類制度的完善和有效（10分） 1.基本含義 該該項目主要分析銀行貸款風(fēng)險分類相關(guān)制度是否健全合理、機構(gòu)與 人員配置是否科學(xué)以及貸款風(fēng)險分類結(jié)果是否準確。 2.評分要點 （1）是否制定發(fā)分類的具體標(biāo)準以及五級分類的內(nèi)部管理辦法和實施細則； （2）考察銀行貸款風(fēng)險分類工作的開展情況; （3）考察銀行貸款風(fēng)險分類結(jié)果的準確性; （4）是否建立了與分類工作相配套的信息系統(tǒng); （5）是否建立了有效的資產(chǎn)保

16、全制度; （6）是否具備按照國家監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定足額提取貸款損失準備的制度安排。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容29 定性評價（四） 貸款風(fēng)險分類制度的健全性和有效性（10分） 3.評分原則 （1）銀行五級分類制度存在明顯缺陷或分類結(jié)果嚴重失實的，得分應(yīng)低于3分。 （2）銀行未建立貸款五級分類制度的，不得分。 返回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容30 定性評價（五） 保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分） 1.基本含義 本項目主要評價銀行保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的管理狀況。 2.評分要點 （1）銀行是否制定保證貸款的管理規(guī)定，對保證人的資質(zhì)、保證責(zé)任和保證貸 款的償還做出明確的規(guī)定。 （2）銀行是

17、否制定抵（質(zhì)）押貸款管理辦法，對抵（質(zhì)）押品的資格、抵 （質(zhì)）押率、抵（質(zhì)）押品的登記與評估、抵（質(zhì)）押品的保管和處置做明 確規(guī)定。 （3）銀行是否審核貸款和抵（質(zhì)）押貸款的合法性和有效性，保證人資格、保 證合同及抵（質(zhì)）押合同是否有效，抵（質(zhì)）押品的流動性和價值穩(wěn)定性 是否得到準確評估。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容31 定性評價（五） 保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分） 3.評分原則 （1）銀行沒有保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款相關(guān)管理規(guī)定的，不得分。 （2）銀行雖然制定了保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的相關(guān)管理規(guī)定，但 實際未嚴格執(zhí)行并造成風(fēng)險的，該項目得分應(yīng)低于3分。 返回 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價

18、評級內(nèi)容32 定性評價（六） 貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險管理狀況（5分） 1.基本含義 該項目主要考察銀行是否針對貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險狀況，制定分類、風(fēng)險識別和評估、風(fēng)險控制、損失評估及清收處置等相關(guān)管理制度，并考察制度的執(zhí)行情況和損失狀況。 2.評分要點 （1）針對貸款以外其他資產(chǎn)，特別是信用風(fēng)險資產(chǎn)和表外項目是否建立了風(fēng)險管理的政策、程序和措施，實施效果如何。 （2）是否建立了貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險分類制度，制度是否完善，實施效果如何。 （3）除貸款以外，對造成其他資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀人員是否追究責(zé)任。 資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級內(nèi)容33資產(chǎn)質(zhì)量狀況評價評級結(jié)果第三部分評級結(jié)果單項評級結(jié)果 對上述定量指標(biāo)與定性因素的打分進行加總后