水利部財政國庫管理制度改革情況介紹精選課件

1、水利部財政國庫管理制度改革情況介紹 2019年7月1日水利部財政國庫管理制度改革講解 幾個重要概念 改革的主要內容 我部改革試點工作的主要做法 改革的背景 改革的影響及配套措施財政國庫管理制度改革的背景 近年來，為了逐步建立適應社會主義市場經(jīng)濟的公共財政框架，財政部進行了一系列管理體制的改革。當前的財政管理體制改革是建國以來財政管理體制上最大的一次改革。過去的改革只是在收入管理體制上進行了調整，這次進行的以財政支出為核心的改革，步子邁的很大，對于財政部、中央各部門和各單位都是從來沒有經(jīng)歷過的，受到了國務院和全國人大的高度重視。財政國庫管理制度改革的背景 財政預算管理體制改革在支出方面采取了三項

2、改革措施： 一是實行部門預算 預算的編制 二是實行國庫制度改革 三是推行政府采購 隨后的決算、監(jiān)督過程財政支出管理預算的執(zhí)行財政國庫管理制度改革的背景 多年來，政府財政性支出一直采取由財政劃給各預算單位，各預算單位再進行層層分解下?lián)堋＿@種在傳統(tǒng)體制下形成的運作方式，已經(jīng)不適應公共財政的發(fā)展要求，暴露出的弊端越來越突出。主要體現(xiàn)在：財政國庫管理制度改革的背景 重復和分散設置賬戶，導致財政資金透明度不高； 財政信息反饋遲緩，不利于有效管理和全面監(jiān)督； 大量資金經(jīng)常滯留在預算單位，降低了資金使用 效率； 財政資金使用缺乏事前、事中監(jiān)督；截留、擠占、 挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。實施財政國庫

3、管理制度改革 針對財政收支管理中存在的問題，國務院決定從制度上、機體上、源頭上加以解決。批準了財政部、人民銀行聯(lián)合報送的財政國庫制度改革方案，建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，決定從2019年起在水利部、財政部、科技部等六個中央部門和一些地區(qū)進行改革試點，2019年繼續(xù)擴大試點部門，爭取在“ 十五”期間全面推行。 從2019年起，財政部擴大國庫管理制度改革試點單位，新增農(nóng)業(yè)部等17個部門。對原6個試點部門，在原試點單位的基礎上繼續(xù)深入擴展。上半年，水利部新增八個重點基建項目和中央補助地方資金實行財政直接支付；水利部所屬全部三級和部分四級預算單位實

4、行授權支付。下半年，擴展到各流域機構對中央補助地方的基建資金也全部實行財政直接支付。實施財政國庫管理制度改革財政國庫管理制度改革的主要內容 規(guī)范收入收繳程序 規(guī)范支出撥付方式 需要采取的相關配套措施 建立國庫單一賬戶體系 一、國庫單一賬戶(只供財政部使用） 二、零余額賬戶（授權支付單位開設） 三、小額現(xiàn)金賬戶（只有該賬戶才能支出現(xiàn)金） 四、預算外專戶 五、特設專戶(經(jīng)國務院或授權財政部批準）國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶特點 是市場經(jīng)濟國家普遍采用的做法, 有三個特點： 所有的財政資金都通過單一的國庫賬戶和一個總 分類賬系統(tǒng)進行收支核算； 收入通過銀行清算系統(tǒng)直接劃入國庫單一賬戶； 支出實行財政

5、直接支付或財政授權支付，通過代 理銀行將款項支付到商品和勞務供應商或用款單位； 財政資金余額只保存在國庫單一賬戶內，只有當支付真正發(fā)生時，資金才流出國庫單一賬戶。 零余額賬戶 財政直接支付 財政授權支付 現(xiàn)代國庫管理制度財政國庫管理制度改革的幾個重要概念現(xiàn)代國庫管理制度 建立國庫單一賬戶體系，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系，收入繳入財政國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付和授權支付到收款人（商品或勞務供應商）或用款單位。財政國庫管理制度改革的幾個重要概念預算單位的零余額賬戶財政部為預算單位在代理銀行開設的賬戶（該賬戶一般在預算單位所在地）；反映各預算單位財政性資金可支用的指

6、標；每日營業(yè)終了,該賬戶無余額；用于各預算單位在財政授權支付額度內資金的支付和清算。財政國庫管理制度改革的幾個重要概念 是指財政部根據(jù)審核無誤的預算單位支付申請，向代理銀行簽發(fā)支付指令，通過財政部在代理銀行開設的零余額賬戶，將財政資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。 實行財政直接支付的支出包括工資支出、工程采購支出和物品、服務采購支出三大類。 財政直接支付財政國庫管理制度改革的幾個重要概念支出撥付方式財政直接支付 工資支出國家規(guī)定的工資標準直接支付給個人工程采購支出設備采購、建筑安裝、工程監(jiān)理、設計、投資額超過50萬元的支出直接支付到各供貨商、勞務提供者 物品服務 采購支出商品、服務、單項服務

7、購買超過10萬元的支出直接支付到供貨商、勞務的提供者財政國庫管理制度改革的幾個重要概念 是指預算單位經(jīng)財政部授權，在財政部批準的資金使用額度內，預算單位自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，通過財政部為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶，將財政資金支付到收款人或收款人賬戶。 實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出等。 財政授權支付財政國庫管理制度改革的幾個重要概念 未納入財政直接支付的工資；工程采購；物品、服務采購管理的購買支出和零星支出。 單件物品不足10萬元的購買支出。 投資額不足50萬元的工程項目支出。 預算單位按照財政部授權額度內自行支付。支出撥付方式財政

8、授權支付財政國庫管理制度改革的幾個重要概念水利部改革試點工作的主要做法中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法 財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理的有關規(guī)定財政部關于確認2019年財政直接支付與授權支付資金范圍的復函財政部關于確定2019年財政直接支付與財政授權支付資金范圍的函關于確定水利部2019年實行財政直接支付的單位名稱的函財政部制定水利部改革試點工作的主要做法 水利部財政國庫管理制度改革試點工作 實施方案 水利部財政國庫管理制度改革試點資金 支付管理辦法實施細則 關于中央補助地方水利財政資金實行直接支付的補充辦法辦法結合水利行業(yè)特色

9、制定有關管理辦法 根據(jù)財政部有關規(guī)定，結合水利行業(yè)特色， 制定我部國庫管理制度改革辦法： 起草過程 主要內容 實施步驟和時間 需解決的幾個問題 指導思想和基本原則 水利部改革試點工作的實施方案水利部改革試點工作的主要做法 國務院總理辦公會議確定水利部作為財政國庫管理制度改革試點單位，部領導對此非常重視，專門成立了國庫集中支付試點工作辦公室，負責試點的有關具體工作。多次召開各種形式的專題會議，向直屬各單位和有關部門宣傳財政國庫管理制度改革的積極意義，深入領會財政國庫管理制度改革方案和中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法的有關精神，就試點范圍和支付方式等問題進行了調查研究，收集了各方面

10、的意見。 水利部改革方案起草過程我部改革試點工作的主要做法實施方案 我司還多次與財政部國庫司領導及制度處的同志座談，交換雙方對試點工作的意見和看法，共同到黃委和小浪底水利樞紐建設管理局實地調研。在以上工作的基礎上，形成了方案草稿。之后，我們就方案草稿的有關問題又專程到財政部國庫司進行了商談，并召開了我部直屬系統(tǒng)財務部門負責人會議，對方案草稿進行了研討，根據(jù)大家提出的意見進行再次修改后，形成了現(xiàn)在的方案。水利部方案起草過程我部改革試點工作的主要做法實施方案 按照財政國庫管理制度改革試點方案總體要求，結合水利行業(yè)的具體情況，建立既符合現(xiàn)代財政國庫管理系統(tǒng)的規(guī)范要求，又具有水利特色、用款方便、管理規(guī)

11、范、適應性較強、便于推廣的水利財政性資金國庫集中支付體系。 指導思想我部改革試點工作的主要做法實施方案（一）統(tǒng)一管理。我部改革試點工作在財政部的指導下，由部經(jīng)濟調節(jié)司統(tǒng)一管理。（二）全面實施。根據(jù)財政部要求，部直屬各單位均系改革試點工作的范圍。（三）有序推進。在試點階段，選擇一部分有代表性的單位進行財政直接支付與財政授權支付相結合的試點。待試點取得成功經(jīng)驗以及與改革配套的制度和措施相繼出臺后，再擴大財政直接支付的范圍，深化實行財政授權支付的級次。基本原則我部改革試點工作的主要做法實施方案 （四）方便用款。在確定資金支付方式和賬戶設置時，要考慮資金性質及其使用和管理的實際需要，在不改變原有預算管

12、理級次和會計主體的前提下，盡量減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)， 使各單位用款更加及時和便利?；驹瓌t我部改革試點工作的主要做法實施方案目前改革試點工作的主要內容 支出劃分 賬戶設置 支付程序 實施范圍我部改革試點工作的主要做法實施方案水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 資金范圍 所有財政性預算內資金均實行國庫集中支付，包括九類資金:水利基本建設資金（國債資金）、科技三項費用、水利事業(yè)費、科學事業(yè)費、行政機關事業(yè)費、政府機關經(jīng)費農(nóng)業(yè)等事業(yè)單位離退休費用、政府機關經(jīng)費、外交外事支出、住房改革支出。 中央水利建設基金、預算外資金目前暫按現(xiàn)行辦法執(zhí)行。水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 單

13、位范圍 三級及以上的預算單位 部分四級預算單位 其他預算單位財政直接支付和財政授權支付相結合逐級逐步 實行財政直接和財政授權支付四級以下預算單位 由其上一級預算單位按現(xiàn)行辦法轉撥2019年擴大、深入試點單位擴大試點單位 部直屬全部三級預算單位 中央補助地方財政資金單位深入試點單位 部分四級單位 八個基本建設項目我部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容支出劃分 水利事業(yè)費工資支出 水利部機關本級人員的工資； 財政直接支付 其他預算單位的工資 財政授權支付。水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 水利事業(yè)費物品、服務采購支出 部機關本級和各試點單

14、位所發(fā)生的列入政府采購品目分類表(單件物品購買不足10萬元除外)；未列入政府采購品目分類表，但單件金額超過10萬元（含）的大宗物品采購支出全部實行財政直接支付； 其他實行財政授權支付。支出劃分水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容支出劃分水利事業(yè)費其他支出 按照預算管理級次，由財政授權到二、三、四級預算單位支付（二、三、四級預算單位本級的開支也屬于財政授權支付的范圍） 。水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 支出劃分基本建設資金 七大流域各選擇一個基建工程項目 2019年增加八個基本建設項目 2019年增加中央補助地方資金 財政直接支付 其他水利基本建設項目 財政授權支付 直接支

15、付與授權支付相結合的支付方式。授權二、三、四級預算單位支付 黃河下游放淤固堤濟南段 黃河下游險工加高改建等焦作段 太湖攔路港工程 淮河干游臨淮崗洪水控制工程 廣西百色水利樞紐工程 嫩江尼爾基水利樞紐工程 長江隱蔽工程基建工程試點項目水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 單位零余額賬戶 小額現(xiàn)金賬戶 特設賬戶 各單位申請 報財政部批準賬戶設置授權支付方式下特殊專項資金一個單位 開設一套賬戶； 開戶行：建行水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 財政授權到哪一級，零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶 就開到哪一級。 原各單位的財政存款賬戶進行清理，限期用完、 撤戶。 實行財政直接支付工資的單位，

16、由單位在工行為 職工個人開設工資賬戶。 新舊賬戶不得相互轉存。賬戶設置授權支付方式下 支付程序水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容 編制用款計劃 財政直接支付程序 財政授權支付程序支付程序編制用款計劃? 誰編 改革試點單位編制? 依據(jù) 批準的年度預算或預算控制數(shù)? 怎么編 按季編制分月用款計劃 按預算類、款、項和項目 運用財政統(tǒng)一軟件編制 逐級審核上報 （逐級轉批） 水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容支付程序財政直接支付程序 支付申請 支付水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容國庫支付執(zhí)行機構審核無誤后，將資金直接支付給收款人或用款單位工程采購：財政專員辦審簽時間：原則

17、上每月申請一次依據(jù)：批復的用款計劃及有關材料審核：各省財政專員辦審查方向：逐級上報審核，最后由水利部報 送財政國庫支付執(zhí)行機構 支付程序財政授權支付程序單位自行支付 在財政部批復的額度內，自行支付收款人或用款單位批準使用額度零余額賬戶使用額度小額現(xiàn)金賬戶使用額度水利部改革試點工作的主要做法實施方案主要內容額度年度內可累加使用；年末全部注銷 我部的改革本著積極穩(wěn)妥的原則，有計劃、有步驟地推進，從2019年起，用三年左右的時間，即到2019年，在水利部門全面實施財政國庫集中支付。 2019年7月1日起，試點工作正式啟動，9月份開始實施，對試點單位實行財政直接支付和財政授權支付；在取得經(jīng)驗的基礎上，

18、2019年逐步擴大財政直接支付和財政授權支付的范圍。改革繼續(xù)深入，在進一步總結、優(yōu)化和完善的基礎上，爭取在2019年推行到全部預算單位。實施步驟和時間水利部改革試點工作的主要做法實施方案需要解決的幾個問題 清理整頓預算單位銀行賬戶 進一步實施預算編制改革 修訂和制定相關法律法規(guī)及管理辦法 建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng) 建立財政國庫支付執(zhí)行機構 加強監(jiān)督制約機制 水利部改革試點工作的主要做法實施方案按照按照黨中央和國務院深入開展反腐敗工作的總體部署和要求，結合財政國庫管理制度改革，全面清理整頓各預算單位的銀行賬戶，檢查現(xiàn)有賬戶開設情況和預算收支中存在的問題，提出具體改進措施，嚴格規(guī)范預

19、算單位的銀行開戶管理。清理整頓預算單位銀行賬戶水利部改革試點工作的主要做法實施方案按照一是建立科學的預算定額和支出標準，確保預算編制的質量； 二是盡量細化預算，減少打捆項目； 三是上級預算管理單位要及時分解批復下達預算，不得預留各項經(jīng)費。 逐步使所有財政資金的支付都建立在明晰的預算基礎上，為順利實行財政資金集中支付創(chuàng)造條件 。進一步實施預算編制改革水利部改革試點工作的主要做法實施方案修修訂中華人民共和國預算法、中華人民共和國預算法實施條例、中華人民共和國國家金庫條例、 財政總預算會計制度、 行政事業(yè)單位會計制度、基本建設會計制度等。 制定中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法、財政國

20、庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法、水利部財政國庫管理制度改革試點資金支付管理實施細則、各單位財政資金管理辦法等。修訂和制定相關法律法規(guī)及管理辦法水利部改革試點工作的主要做法實施方案 主要包括：預算編制系統(tǒng)和預算執(zhí)行管理系統(tǒng)。 將預算編制、預算執(zhí)行和控制、財政收支信息記錄反饋建 立在起點高、標準高、實用性強的現(xiàn)代信息手段基礎上。 財政管理信息系統(tǒng)是一項龐大的系統(tǒng)工程，需要投入必要 的人力、財力。各級、各單位財務部門要加快的網(wǎng)絡建 設，使財政國庫管理信息系統(tǒng)能及時、準確地報送、反 饋有關財政資金使用和管理的信息。建立水利財政管理信息系統(tǒng)水利部改革試點工作的主要做法實施方案 我司成立國庫集中支付辦

21、公室，專門負責辦理財政直接支付和授權支付的具體業(yè)務，并進行相關的信息反饋、工作指導、監(jiān)督檢查等工作。各單位也應根據(jù)單位業(yè)務量的大小，設置專門的辦事機構或配備專職工作人員。 建立財政國庫支付執(zhí)行機構水利部改革試點工作的主要做法實施方案 各級財務部門要加強對預算單位財政資金使用的監(jiān)督，認真審核預算單位的用款計劃和支付申請；建立健全財政國庫集中支付的內部監(jiān)督制約機制，定期對預算單位的相關業(yè)務進行內部審計，確保財政資金安全。 加強監(jiān)督制約機制水利部改革試點工作的主要做法實施方案國庫管理制度改革的影響及配套措施 改革的影響分析 改革的配套措施 繼續(xù)完成的工作 改革體現(xiàn)的好處國庫管理制度改革體現(xiàn)的好處從制

22、度上、機制上、源頭上解決預算執(zhí)行存在的問題；改變分散、多重設置賬戶的現(xiàn)象，防止資金層層轉撥、層層滯留，全部財政資金都存在國庫；規(guī)范了預算的執(zhí)行和調整，使預算執(zhí)行公平、公正；嚴格了預算的支付程序；增加資金支付的透明度，資金的使用全部在財政監(jiān)督下進行。國庫管理制度改革體現(xiàn)的好處有利于規(guī)范操作全部財政資金都按規(guī)定程序辦理；有利于管理監(jiān)督資金的收入繳庫和支出撥付都處于監(jiān)督管理之下；有利于方便用款減少資金的撥付環(huán)節(jié)，用款更加及時便捷；有利于統(tǒng)籌資金國家統(tǒng)一調度資金，減少發(fā)行債券，減少利息支出。國庫管理制度改革的影響分析 國庫管理制度改革后原則 資金管理方式的改變 預算執(zhí)行不變 資金的管理權限不變 會計核算的職責不變 賬戶設置改變撥付環(huán)節(jié)減少支付方式不同信息反饋職能加強申請程序規(guī)范復雜影響