水產(chǎn)養(yǎng)殖項目財務(wù)核算報告

1、?？诤a(chǎn)養(yǎng)殖項目2019養(yǎng)殖季財務(wù)調(diào)研報告一、背景與目的為了進一步提升?？诤h(huán)境治理成效和以螃蟹為特色的水產(chǎn)品 的養(yǎng)殖效益，創(chuàng)造更大的利潤空間，就*海口湖的生態(tài)治理以及生 態(tài)養(yǎng)殖外包服務(wù)事宜，于2018年12月簽署*有限公司（以下簡稱 公司）、*有限公司（以下簡稱*）服務(wù)外包合作協(xié)議。雙方的合作以新港生態(tài)農(nóng)業(yè)為經(jīng)營主體，以海口湖現(xiàn)有資源為基 礎(chǔ)，從*陽澄湖大閘蟹有限公司抽調(diào)一批相關(guān)專業(yè)人員和勞務(wù)人員組 成?？诤鷳B(tài)治理及生態(tài)養(yǎng)殖團隊。這個團隊主要提供?？诤h(huán)境治 理、水產(chǎn)品品種選擇和共同進行水產(chǎn)品的生產(chǎn)、研究、開發(fā)等服務(wù)， 全權(quán)負(fù)責(zé)水產(chǎn)品的飼養(yǎng)、疾病防治、技術(shù)管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)。二、主要條

2、款1）雙方簽訂責(zé)任雙方簽訂的合同協(xié)議中規(guī)定：*公司提供水產(chǎn)品養(yǎng)殖基地及其 他相應(yīng)的養(yǎng)殖設(shè)施設(shè)備，負(fù)責(zé)園區(qū)?？诤娚教炼?800畝、上湖尾 段1700畝、李家圍湖段670畝水面的生態(tài)治理及生態(tài)養(yǎng)殖項目建設(shè)、 運營資金的投入（不含從*公司抽調(diào)人員的工資待遇）和生產(chǎn)經(jīng)營管 理，并配備相應(yīng)的管理人員。*公司按照生態(tài)農(nóng)業(yè)公司的管理目標(biāo)制定生態(tài)養(yǎng)殖生產(chǎn)技術(shù)、 生產(chǎn)管理方案，并依照生態(tài)農(nóng)業(yè)公司認(rèn)可的方案進行水產(chǎn)品的飼養(yǎng)、 疾病防治、技術(shù)管理、產(chǎn)品銷售等生態(tài)養(yǎng)殖全產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的開展，實現(xiàn) 雙方未來的市場擴張策略，且通過*公司的市場渠道全面承銷全部出 湖水產(chǎn)品。除此之外，*公司還提供?？诤鷳B(tài)治理方案，并依方案負(fù)責(zé)

3、園 區(qū)?？诤娚教炼?800畝、上湖尾段1700畝、李家圍湖段670畝水 面生態(tài)治理工作。2）考核激勵投入：生態(tài)農(nóng)業(yè)公司負(fù)責(zé)生態(tài)治理所需資金的全部投入，但不計 算在考核生產(chǎn)性總投資成本額內(nèi)。生產(chǎn)性總投資包括苗種（蟹苗、魚 苗、蝦苗等）、餌料、網(wǎng)箱等養(yǎng)殖設(shè)施設(shè)備的采購，車輛費用，辦公 費用等管理費用、財務(wù)費用和各項稅費（不包括生態(tài)農(nóng)業(yè)公司向* 公司支付的服務(wù)外包費，也不包括生態(tài)農(nóng)業(yè)公司管理人員的工資及社 保費用）。分紅：在生態(tài)農(nóng)業(yè)公司的管理監(jiān)督下，如果一個養(yǎng)殖周期內(nèi)銷售 收入達到了生產(chǎn)性總投資成本的100%以上，*可獲得差額部分30% 分紅報酬；而未達到保證目標(biāo)任務(wù)每差一個點相應(yīng)下浮一個點的分

4、紅。根據(jù)合作協(xié)議，*確保160%，力爭170%。達到160%后，超出 任務(wù)部分公司與*按照6:4比例分紅。三、2019季養(yǎng)殖實際投入情況2019年養(yǎng)殖季自2018年11月2019年2月止（時間因素， 目前實際投入數(shù)據(jù)統(tǒng)計截止至2019年9月底），實際發(fā)生總投資 1811.35萬元，其中水產(chǎn)養(yǎng)殖生產(chǎn)性總投903.91萬元，占全部總投資 的50%。具體數(shù)據(jù)詳見下表：2019季養(yǎng)殖總投資匯總表生產(chǎn)性總投金額（元）非生產(chǎn)性總投金額（元）桂魚434280黑藻131712鯪魚506660水草840000青蝦苗1370050螺螄4936200蟹苗5589600河蚌855000長期待攤費用667931.23水

5、草芽孢379200管理費用149139.74生物化學(xué)制品190836湖區(qū)生產(chǎn)成本306413.79花白鰱魚苗1421490財務(wù)費用282.58草魚420000銷售費用14700合計 19039057.34合計9174438在水產(chǎn)養(yǎng)殖方面：在投入的魚苗當(dāng)中，可以產(chǎn)生市場收益的水產(chǎn) 品種主要是桂魚、青蝦、蟹3個品種（其中花白鰱雖有收益，但其成 本歸類為非生產(chǎn)性總投，故不參與與生產(chǎn)性總投掛鉤的利益分享）， 鯪魚是作為飼養(yǎng)桂魚的餌料，列入生產(chǎn)性總投核算，根據(jù)此口徑統(tǒng)計 的苗種類直接成本780.06萬元，占生產(chǎn)性總投的87.41%；其余費用 類間接成本123.85萬元，占比12.59%。在生態(tài)治理方面：

6、花白鰱和草魚的主要作用是治理生態(tài)環(huán)境，故 將草魚、花白鰱投入184.15萬元列入非生產(chǎn)性總投范疇核算。四、相關(guān)財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險應(yīng)對措施目前，2019季養(yǎng)殖還剩4個月左右時間考核兌現(xiàn)，現(xiàn)依據(jù)截止 至2019年9月底的實際發(fā)生的投入數(shù)據(jù)來看：1）根據(jù)水產(chǎn)養(yǎng)殖行業(yè)平均經(jīng)驗預(yù)估，按桂魚、青蝦、蟹的成活 率40%，桂魚、青蝦回捕率40%，蟹回捕率60%計算，預(yù)測收入1103.06 萬元，占目前生產(chǎn)性總投的122%，未達到服務(wù)外包合作協(xié)議 所要求占生產(chǎn)性總投的160%的最低考核指標(biāo)。2）根據(jù)水產(chǎn)養(yǎng)殖行業(yè)理想經(jīng)驗預(yù)估，按桂魚、青蝦、蟹的成活 率60%，桂魚、青蝦、蟹回捕率55%計算，預(yù)測收入1626.94萬元

7、， 占目前生產(chǎn)性總投的180%，超過服務(wù)外包合作協(xié)議所要求占生 產(chǎn)性總投的160%的最低考核指標(biāo)。根據(jù)上述第1）條測算收入，應(yīng)支付*分紅0元，公司水產(chǎn)養(yǎng)殖 板塊盈利1103.06-903.91=199.45萬元。根據(jù)上述第2）條測算收入， 應(yīng)支付*分紅235.57萬元，公司水產(chǎn)養(yǎng)殖板塊盈利1626.94-903.91-235.57=487.46 萬元。根據(jù)雙方制定的考核目標(biāo)來看，如果今年的銷售收入沒有超過生 產(chǎn)性總投資成本的130%，那么*公司無法獲取分紅報酬。根據(jù)測算 可知，只要考核目標(biāo)超過了 100%，也即是銷售收入達到9039057.34 元，就能保證公司不會虧損。如果今年的銷售收入達到

8、生產(chǎn)性總投資 成本的160%，也即是1446.25萬元，那么支付給*公司的分紅報酬 為162.70萬元，此時生態(tài)農(nóng)業(yè)公司的利潤為379.64萬元；如果今年 的銷售收入超過了生產(chǎn)性總投資成本的160%，要想實現(xiàn)預(yù)計的利潤 目標(biāo)420萬元，那么銷售收入要達到1513.52萬元，此時支付給*陽 澄湖大閘蟹公司的分紅報酬為189.61萬元。詳見下表：收入成本利潤預(yù)測表考核目標(biāo)生產(chǎn)性 總投資成本銷售收入分紅利潤100%9,039,057.349039057.340.000.00110%9,039,057.349942963.070.00903905.73120%9,039,057.3410846868.

9、810.001807811.47130%9,039,057.3411750774.540.002711717.20140%9,039,057.3412654680.28361562.293254060.64150%9,039,057.3413558586.01903905.733615622.94160%9,039,057.3414462491.741,627,030.323796404.08超過160%9,039,057.34XY4200000綜上所述，2019季水產(chǎn)養(yǎng)殖的經(jīng)營效果跟水產(chǎn)品的存活率、回 捕率和市場定價最敏感。因為存活率我們無法直接進行控制，所以后 期的風(fēng)險主要在于捕撈和市場定價兩方面。關(guān)于水產(chǎn)品的定價問題，如果年底的水產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)估接近于行業(yè) 平均水平，那么此時的銷售單價盈虧保本額為33元，預(yù)計產(chǎn)值達到 921.91萬元，這種情況下我們可以考慮在保證市場競爭力的前提下適 當(dāng)?shù)靥岣咪N售價格來獲取更多的利潤；如果年底的水產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)估達 到理想的水平情況，那么此時的銷售單價盈虧保本額為22元，預(yù)計 產(chǎn)值