全過(guò)程跟蹤審計(jì)流程快速突破審計(jì)項(xiàng)目主要步驟

1、 PAGE 4全過(guò)程跟蹤審計(jì)流程快速突破審計(jì)項(xiàng)目主要步驟一、跟蹤審計(jì)服務(wù)內(nèi)容負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。二、主要工作1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)， 完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：工程進(jìn)度。合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。4、積極配合業(yè)主，控制

2、、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料 齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)

3、行審核，并提供當(dāng)月付款建 議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要 求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。 三、主要措施工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制:(一)參與施工圖紙會(huì)審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并

4、對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。(二) 對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。(三) 工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(四) 工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況

5、：對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工 中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、 背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提

6、供詳實(shí)可靠的資料。4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。若由于監(jiān)理單位的失

7、職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。(五)對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估：為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以

8、有效避免事后糾紛。聚焦企業(yè)內(nèi)審，老常細(xì)品內(nèi)審的前身往事，分享內(nèi)審的酸甜苦辣，同時(shí)為大家奉上對(duì)內(nèi)審，內(nèi)控，風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)的案例分析。通過(guò)對(duì)自己 10 多年內(nèi)審的感悟和認(rèn)識(shí)，慢慢細(xì)說(shuō)老常的內(nèi)審風(fēng)云故事，還在等什么？點(diǎn)贊關(guān)注吧！帶給你不一樣的內(nèi)審視角。對(duì)于組織中存在的某個(gè)職能部門來(lái)說(shuō)，其主要原因是有用。內(nèi)審也是如此， 在不同的組織當(dāng)中，可能其扮演了不同的角色，但本質(zhì)是不會(huì)變化的，那就是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。當(dāng)然，是否存在將內(nèi)審當(dāng)花瓶用的組織，說(shuō)不定還真有。但不管怎么說(shuō)，起碼在某些方面還有點(diǎn)用，哪怕就是一桿破槍，平時(shí)不用，說(shuō)不定哪天還能起到關(guān)鍵作用，估計(jì)這也是許多企業(yè)不知道內(nèi)審是干啥的，但還要有個(gè)內(nèi)審部

9、門的原因所在。既然存在，或所謂有用，那就需要讓付工資的人感覺(jué)你確實(shí)有用，起碼有些事還能解決一二，尤其是老板安排你確認(rèn)某個(gè)審計(jì)事項(xiàng)的時(shí)候。那么如何快速高效的解決問(wèn)題呢？除了日常的經(jīng)驗(yàn)積累之外，我認(rèn)為在項(xiàng)目突破方面，以下四個(gè)方面需要進(jìn)行重點(diǎn)突破。第一，目標(biāo)明確。這個(gè)目標(biāo)可能看起來(lái)簡(jiǎn)單，但一個(gè)項(xiàng)目中，總是由若干個(gè)子目標(biāo)組成，最終達(dá)成的目標(biāo)是什么？這是在進(jìn)行項(xiàng)目之前，必須明確的。只有知道自己要干什么？那么，才能沿著主線往前走，包括調(diào)查范圍、訪談人數(shù)、樣本數(shù)量、收集資料多寡、精準(zhǔn)，還有項(xiàng)目深入程度和寬度。第二、結(jié)構(gòu)思維。其實(shí)不管是邏輯思維也好，結(jié)構(gòu)思維也罷。在接到一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，我們必須進(jìn)行結(jié)構(gòu)化分析，尤其

10、是要明確達(dá)成目標(biāo)的影響要素是哪些？之間是什么關(guān)系？這就是結(jié)構(gòu)，哪些是強(qiáng)相關(guān)的？哪些是弱相關(guān)的？哪些是不相關(guān)的？根據(jù)不同的因素影響程度，進(jìn)行判斷性重點(diǎn)提取，不相關(guān)要素的直接不予考慮；弱相關(guān)的簡(jiǎn)單關(guān)注，重點(diǎn)突破強(qiáng)相關(guān)因素，這樣以免精力和注意力的分散， 時(shí)髦的話就是集中力量干大事。第三、溝通。這是個(gè)老生常談的話題，其實(shí)溝通管理是多維的，如果想高效快速的實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的，我的建議是多向上溝通，在審計(jì)過(guò)程中，將自己的領(lǐng)導(dǎo)或者上級(jí)，一定要當(dāng)做一種資源來(lái)用。而不是等項(xiàng)目結(jié)束啦，你去匯報(bào)的時(shí)候，可能并不是他們想要的結(jié)果。向上溝通主要有三點(diǎn)好處：1、可以彌補(bǔ)在審計(jì)過(guò)程中未考慮的因素，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)及時(shí)予以糾偏和調(diào)適；也就是更多的領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)意圖。2、可以幫助審計(jì)小組資源的調(diào)配，提高被審計(jì)單位的支持力度；3、審計(jì)進(jìn)度的把握。就像有些審計(jì)項(xiàng)目，等進(jìn)行到一定程度的時(shí)候，可能 已經(jīng)達(dá)到了管理層的目的，那么就等于項(xiàng)目完成。第四、時(shí)間規(guī)劃。在項(xiàng)目前，都會(huì)進(jìn)行審計(jì)方案的擬定，時(shí)間規(guī)劃等等，主要將時(shí)間規(guī)劃拿出來(lái)說(shuō)，是因?yàn)槭裁唇懈咝У耐瓿蓪徲?jì)項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)就是及時(shí)、保質(zhì)保量。那么就需要對(duì)時(shí)間進(jìn)行合理的規(guī)劃和布置。需要考慮當(dāng)然不限于以下六個(gè)方面：1、哪些項(xiàng)目?jī)?nèi)容需要在現(xiàn)場(chǎng)完成？哪些內(nèi)容能