財(cái)務(wù)管理功能培訓(xùn)-成本中心

1、中國海油ERP項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)功能培訓(xùn)V1.02005年12月08日培訓(xùn)主題（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 總分類帳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 應(yīng)收帳款財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 應(yīng)付帳款財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理 現(xiàn)金管理管理會(huì)計(jì) 成本要素會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) 成本中心會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) 內(nèi)部訂單會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) 利潤中心會(huì)計(jì)管理會(huì)計(jì) 獲利能力分析利潤中心CO獲利能力分析內(nèi)部訂單成本中心CO為您提供的工具COCO成本中心會(huì)計(jì)的主要目的是對發(fā)生在某組織機(jī)構(gòu)內(nèi)的費(fèi)用進(jìn)行識別和歸集；費(fèi)用以單個(gè)組織區(qū)域即成本中心來追蹤，也就是說成本中心是費(fèi)用控制的責(zé)任單位；可以對成本中心未來費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃，以此作為基礎(chǔ)，通過計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用之間的比較，來對成本中心的業(yè)績進(jìn)行考核

2、。成本中心會(huì)計(jì)CCA成本控制的組織結(jié)構(gòu)客戶/集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表成本控制范圍公司代碼成本中心會(huì)計(jì)科目表公司代碼公司代碼成本中心成本中心成本控制范圍CO的組織結(jié)構(gòu)控制范圍是用來定義公司的管理會(huì)計(jì)操作的組織單元，側(cè)重于對費(fèi)用和利潤進(jìn)行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應(yīng)關(guān)系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關(guān)系，一個(gè)控制范圍在考慮跨公司成本分配時(shí)也可以包括幾個(gè)公司代碼?？刂品秶杀局行臅?huì)計(jì)成本中心會(huì)計(jì)主數(shù)據(jù)成本中心成本中心架構(gòu)、成本中心組成本要素統(tǒng)計(jì)指標(biāo)成本中心計(jì)劃差異分析內(nèi)容成本要素對各種費(fèi)用進(jìn)行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對費(fèi)用負(fù)責(zé)的組織級別成本中心公共關(guān)系部銷

3、售部市場部$成本中心會(huì)計(jì)中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)字性度量標(biāo)準(zhǔn)（如員工人數(shù)、面積數(shù)等）初級成本要素對產(chǎn)生于CO之外的費(fèi)用進(jìn)行分類與損益表科目基本對應(yīng)首先必須是一個(gè)會(huì)計(jì)科目次級成本要素體現(xiàn)CO內(nèi)的費(fèi)用流動(dòng)與FI的費(fèi)用科目沒有聯(lián)系初級成本要素與次級成本要素 成本初級成本初級成本要素類型初級成本要素FI 總帳科目科目表科目表由SAP預(yù)設(shè)CO 主數(shù)據(jù)層FI 主數(shù)據(jù)層管理層總帳科目與初級成本要素初級成本要素在創(chuàng)建初級成本要素時(shí)，需要指定其成本要素類型。對于主營業(yè)務(wù)收入和銷售折扣等要素，可以分別指定11和12的初級成本要素類型，其他成本費(fèi)用科目均要指定類型1。系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的初級成本要素類型有：次級成本要素創(chuàng)建次

4、級成本要素也需要指定相應(yīng)的次級成本要素類型，系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的次級成本要素類型有：統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)主數(shù)據(jù)1、統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)編碼2、名稱3、計(jì)量單位4、指標(biāo)類別固定值：如人數(shù)。當(dāng)值相對穩(wěn)定時(shí)，可以從定義期間延續(xù)至?xí)?jì)年度的其他期間；當(dāng)值發(fā)生變化時(shí)，新計(jì)入的值會(huì)取代原值。年度總值為各期間值的平均值?？傊担喝缤ㄔ挄r(shí)長。會(huì)計(jì)年度各期間值為當(dāng)期實(shí)際值。年度總值為各期間值的加總值。5、注意：統(tǒng)計(jì)關(guān)鍵指標(biāo)并非時(shí)間相關(guān)的主數(shù)據(jù)創(chuàng)建成本中心組可以靈活的創(chuàng)建成本中心組:1、在標(biāo)準(zhǔn)層次架構(gòu)中創(chuàng)建，主要依據(jù)是實(shí)際的組織結(jié)構(gòu)。2、在KSH1中創(chuàng)建，主要依據(jù)不同成本管理需求，可以建立不同的成本中心組。一般從前臺用戶端進(jìn)行維護(hù)，但也可以

5、從后臺配置端進(jìn)行維護(hù)；主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時(shí)間段來進(jìn)行維護(hù)的，也就是說在不同的時(shí)間段可以有不同的值；一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除；可以根據(jù)需要組合成不同的組。成本中心中主數(shù)據(jù)的特點(diǎn)費(fèi)用計(jì)劃是財(cái)務(wù)部門進(jìn)行主要的管理工作。在成本中心會(huì)計(jì)中用戶可以對成本中心的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃。內(nèi)容成本要素計(jì)劃成本中心計(jì)劃重估原計(jì)劃版本重估計(jì)劃版本%拷貝計(jì)劃版本A拷貝計(jì)劃版本B計(jì)劃數(shù)據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)拷貝計(jì)劃編制的版本手工編制在成本中心會(huì)計(jì)中，從財(cái)務(wù)和后勤各功能模塊收集與費(fèi)用有關(guān)的數(shù)據(jù)，可以利用成本中心中的工具在成本中心之間進(jìn)行費(fèi)用分配，使得歸集在每個(gè)成本中心的費(fèi)用更合理，從而能對成本中心業(yè)績進(jìn)行更公允的考察；費(fèi)用歸集與分配循

6、環(huán) / 段分配技術(shù)方法分配的方法重過賬循環(huán) / 段分?jǐn)傃h(huán) / 段 初級成本要素：房屋租賃費(fèi) 清算成本中心：房屋租賃費(fèi)分配計(jì)劃的房屋租賃費(fèi)： 120,000分配規(guī)則： 成本中心 # 40%成本中心 # 25%成本中心 # 20%成本中心 # 15%# 4,8000# 3,0000# 2,4000# 1,8000# # # # 成本中心：初級成本要素：分配Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sende

7、r 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4. . . . .Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4. . . . .Segment 1維護(hù)部門食堂行政

8、生產(chǎn)行政銷售. . . . .Cycle 1規(guī)則循環(huán)：- 連續(xù)的- 反復(fù)的循環(huán)（Cycle）和段（Segment）在SAP系統(tǒng)中用來對實(shí)際費(fèi)用和計(jì)劃費(fèi)用進(jìn)行自動(dòng)攤派。費(fèi)用分配使用的循環(huán)期末分配：- CO內(nèi)部期末的分配實(shí)際費(fèi)用錄入：- 實(shí)時(shí)從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實(shí)際費(fèi)用過帳COFI科目 # 500成本要素 # 500實(shí)際費(fèi)用錄入 從FI到成本中心的記帳FIFICOCO損益表科目資產(chǎn)負(fù)債表科目成本來源: 成本中心XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實(shí)成本借記成本要素- 真實(shí)成本可選性的:進(jìn)一步的成本對象可選性的:進(jìn)一步的成本對象借記成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單-

9、 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的示例 從AM到成本中心的過帳應(yīng)計(jì)折舊評估調(diào)整AV到 成本來源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記一個(gè)成本要素- 真實(shí)成本借記一個(gè)成本要素- 真實(shí)成本可選性的:進(jìn)一步的成本對象可選性的:進(jìn)一步的成本對象借記一個(gè)成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記一個(gè)成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的FIFICOCO成本來源: 成本中心 XY機(jī)器的應(yīng)計(jì)折舊AMAM示例 從HR到成本中心的過帳

10、薪水+其它成本薪水結(jié)清科目到成本來源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本對象-真實(shí)成本借記成本對象-真實(shí)成本可選性的:進(jìn)一步成本對象可選性的:進(jìn)一步成本對象借記成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的成本來源: 成本中心 XY薪金支付會(huì)計(jì)FIFICOCOHR示例 從MM到成本中心的過帳FIFICOCO物料消耗到物料庫存成本來源: 成本中心 XY成本中心 XY成本中心 XY借記成本要素- 真實(shí)成本借記成本要素- 真實(shí)成本可選性的:進(jìn)一步成本對象可選性的:進(jìn)一步成

11、本對象借記成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .借記成本要素,統(tǒng)計(jì)性的:- 統(tǒng)計(jì)訂單- 統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目- 利潤中心- . . .可選性的附加的MMMM成本來源: 成本中心 XY從庫存發(fā)出的物料示例成本要素組為了滿足不同維度的成本、費(fèi)用報(bào)表的需求，可以對成本要素進(jìn)行必要的分組，即以組的方式體現(xiàn)同一類別的成本要素集合。通過成本要素組可以創(chuàng)建具有邏輯關(guān)系的樹狀結(jié)構(gòu)，例如：作業(yè)類型和關(guān)鍵統(tǒng)計(jì)指標(biāo)作業(yè)類型描述了由生產(chǎn)或服務(wù)類型的成本中心所提供的、能夠以時(shí)間或數(shù)量進(jìn)行計(jì)量的作業(yè)。任何成本對象（包括成本中心、內(nèi)部訂單、生產(chǎn)訂單等）都可以從發(fā)出方的成本中心接收作業(yè)；而輸出的作業(yè)可以通過自動(dòng)或手工的價(jià)格計(jì)算確定其固定和變動(dòng)的作業(yè)成本。中國海油總公司機(jī)關(guān)ERP集中小組將隨后制訂標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)類型，并同時(shí)為個(gè)性的作業(yè)類型設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)編碼范圍。成本中心會(huì)計(jì)的月末成本分配成本中心會(huì)計(jì)提供了幾種常用的月末成本分配功能，包括：分配 基于成本中心對初級成本要素進(jìn)行成本分配分?jǐn)?對初級及次級成本要素在成本對象間進(jìn)行分?jǐn)傊苯踊蜷g接作業(yè)分配 對計(jì)劃和實(shí)際作業(yè)成本進(jìn)行分配模板分配 通過設(shè)置較為復(fù)雜的成本分配模板對成本、費(fèi)用進(jìn)行分配各單位可以