配送成本與績效分析課件

1、項目10 配送成本與績效分析12任務(wù)1 配送成本分析任務(wù)2 配送績效分析返回任務(wù)1 配送成本分析1.1任務(wù)導(dǎo)入核算本項目配送作業(yè)中所產(chǎn)生的所有成本，并分析配送成本產(chǎn)生的原因，提出降低配送成本的方法。1.3相關(guān)知識1.3. 1配送成本的概念及特征1.配送成本的概念配送成本是指在配送活動的備貨、儲存、分揀、配貨、配裝、送貨等環(huán)節(jié)所發(fā)生的各項費用的總和，是配送過程中所消耗的各種活勞動和物化勞動的貨幣表現(xiàn)。下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析配送過程中所發(fā)生的包裝、裝卸搬運、儲存、流通加工等各個活動中的費用都計作配送成本。2.配送成本的特征1)配送成本與服務(wù)水平密切相關(guān)在一定范圍內(nèi)，配送成本與服務(wù)水平呈正相

2、關(guān)，即配送成本越高，服務(wù)水平也越高;配送成本越低，服務(wù)水平也越低。配送的目的是以盡可能低的配送成本來實現(xiàn)較高的配送服務(wù)。配送服務(wù)與服務(wù)成本之間存在以下關(guān)系:(1)配送服務(wù)不變，降低成本。如以合理的車輛配載、合理的配送路線來降低配送的成本等。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析(2)成本不變，提高服務(wù)水平。如人工費不變，水電等公益費不變，提高服務(wù)水平。(3)配送服務(wù)水平和成本均提高。(4)成本降低，服務(wù)水平提高。如配送模式重建(如共同配送)、配送中心直接從供應(yīng)商采購配送等。2)配送成本的隱蔽性有人把物流成本比作冰山的一角，就是因為物流費用只有一小部分被我們發(fā)現(xiàn)，有很多還沒有被意識到，如配送成本中

3、的備貨費用、人工費用等歸入銷售費用和管理費用而沒有配送費用欄，存在隱蔽性。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析3)配送成本的二律背反二律背反是指對于同一資源的兩個方面處于互相矛盾的關(guān)系中，想要較多地滿足其中一個方面，必然使另一個方面的目的受到損失。如盡量減少庫存節(jié)點，從而使配送距離變化，運輸費用增大;減少庫存，從而增加補貨頻率，運輸次數(shù)增加;包裝高檔，費用增大，而破損減少。4)配送成本削減的乘法效應(yīng)配送成本占銷售額的1%，如配送成本為100元，而銷售額為1 000元，如配送成本降低1元，則可增加銷售額100元，即99元，可獲得銷售額1 100元。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析5)專業(yè)設(shè)備

4、的無通用性當設(shè)備不具有通用性時，成本會增加。比如，當國際運輸中采用托盤，而托盤沒有采用統(tǒng)一標準，則在運輸過程中會很不方便，會增加搬運、裝卸、包裝等費用。1.3. 2配送成本的構(gòu)成配送成本包括配送運輸費用、分揀費用、配裝費及流通加工費用等。1.配送運輸費用配送運輸費用主要包括在配送運輸過程中發(fā)生的車輛費用和營運間接費用。1)直接費用上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析直接費用包括工資、職工福利費、燃料費、輪胎費、修理費、大修費、拆舊費、車船使用稅費、行車事故損失費及其他費用。2)間接費用間接費用包括管理人員的工資及福利費，配送運輸部門為組織運輸生產(chǎn)活動所發(fā)生的管理費用及業(yè)務(wù)費用，配送運輸部門使用

5、固定資產(chǎn)的拆舊費、修理的費用，其他費用。2.分揀費用分揀費用主要包括在配送分揀過程中發(fā)生的分揀人工費用及分揀設(shè)備費用。1)直接費用上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析直接費用主要包括工資、職工福利費、修理費、拆舊費和其他費用。2)間接費用間接費用是指配送分揀管理部門為管理和組織分揀生產(chǎn)，需要由分揀成本負擔的各項管理費用和業(yè)務(wù)費用。3.配裝費用配裝費用主要包括配裝環(huán)節(jié)發(fā)生的材料費用、人工費用等。1)直接費用直接費用主要包括工資、職工福利費、材料費、輔助材料費和其他費用。2)間接費用上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析間接費用指配裝管理部門為管理和組織配裝生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，需要由配裝成本負擔的

6、各項管理費用和業(yè)務(wù)費用。4.流通加工費用流通加工費用主要包括流通加工環(huán)節(jié)發(fā)生的設(shè)備使用費用、拆舊費、材料費和人工搬運費用及其他一些費用。1.3. 3配送成本的影響因素配送成本是各種作業(yè)活動的費用總和，它的大小主要與下面的因素有關(guān):1.時間配送時間持續(xù)的后果是占用了配送中心，耗用了配送中心的固定成本。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析而這種成本往往表現(xiàn)為機會成本，使得配送中心不能提供其他配送服務(wù)獲得收入或在其他配送服務(wù)上增加成本。2.距離距離是構(gòu)成配送運輸成本的主要內(nèi)容。距離越遠，也就意味著運輸成本增高，同時造成運輸設(shè)備增加，送貨員增加等。3.配送物的數(shù)量和重量數(shù)量和重量的增加雖說會使配送作業(yè)

7、量增大，但大批量的作業(yè)往往使配送效率提高，配送的數(shù)量和重量是委托人獲得價格拆扣的理由。4.貨物種類及作業(yè)過程上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析不同種類的貨物配送難度不同，對配送作業(yè)要求不同，承擔的責任也不一樣，因而對成本會產(chǎn)生較大幅度的影響。采用原包裝配送的成本支出顯然要比配裝配送要低，因而不同的配送作業(yè)過程，直接影響配送成本。5.外部成本配送經(jīng)營時或需要使用到配送企業(yè)以外的資源，比如，當?shù)氐钠鸬踉O(shè)備租賃市場具有壟斷性，則配送企業(yè)就需要租用起吊設(shè)備從而增加成本支出。如當?shù)氐穆窐蚱毡槭召M且無管制，則必然使配送成本居高不下。1.3. 4配送成本的控制1.配送成本控制方法上一頁下一頁返回任務(wù)1 配

8、送成本分析進行配送成本核算的最終目的是為了實現(xiàn)對配送成本的控制，一般來說，配送成本的控制應(yīng)從以下幾方面進行:1)加強配送的計劃性在配送活動中臨時配送、緊急配送或無計劃的隨時配送都會大幅度增加配送成本。為了加強配送的計劃性需要建立客戶的配送申報制度。在實際工作中，應(yīng)針對商品的特性制定不同的配送申請和配送制度。2)確定合理的配送路線確定配送路線的方法很多，既可采用方案評價法，擬定多種方案，以使用的車輛數(shù)、司機數(shù)、油量、行車的難易度、裝卸車的難易度及送貨的準時性等作為評價指標，對各個方案進行比較，從中選出最佳方案;又可以采用數(shù)學(xué)模型進行定量分析。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析無論采用何種方法都

9、必須考慮以下條件:(1)滿足所有客戶對商品品種、規(guī)格和數(shù)量的要求;(2)滿足所有客戶對貨物發(fā)到時間范圍的要求;(3)在交通管理部門允許通行的時間內(nèi)送貨;(4)各配送路線的商品量不得超過車輛容積及載重量;(5)在配送中心現(xiàn)有運力及可支配運力的范圍之內(nèi)配送。3)進行合理的車輛配載各客戶的需求情況不同，所需商品也不相一致。這些商品不僅包裝形態(tài)、儲運性質(zhì)不一，而且密度差別較大。實行輕重配裝，既能使車輛滿載，又能充分利用車輛的有效體積，會大大降低運輸費用。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析4)建立計算機管理系統(tǒng)在物流作業(yè)中分揀、配貨要占全部勞動的60 %，而且容易發(fā)生差錯。如果在揀貨配貨中運用計算機管

10、理系統(tǒng)和條碼技術(shù)，就可使揀貨快速、準確，配貨簡單、高效，從而提高生產(chǎn)效率，節(jié)省勞動力，降低物流成本。5)實行責任中心管理在配送實施過程中明確各部門的責任，給每個部門下達明確的配送成本控制目標或是給每個部門一定的成本包干費用，使得各部門能夠認真執(zhí)行成本控制措施，從而達到成本控制目標。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析2.配送成本控制策略對配送成本的控制就是要在滿足一定的顧客服務(wù)水平的前提下，盡可能地降低配送成本或是在一定的服務(wù)水平下使配送成本最小。一般來說，要想在一定的服務(wù)水平下使配送成本最小可以考慮以下策略:1)混合策略混合策略是指配送業(yè)務(wù)一部分由企業(yè)自身完成。這種策略的基本思想是:由于產(chǎn)品

11、品種多變、規(guī)格不一和銷量不等等情況，采用純策略的配送方式超出一定程度，不僅不能取得規(guī)模效益，反而還會造成規(guī)模不經(jīng)濟。而采用混合策略來合理安排企業(yè)自身完成的配送和外包給第三方物流完成的配送，能使配送成本最低。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析2)差異化策略差異化策略的基本思想是:產(chǎn)品特征不同，顧客服務(wù)水平也不同。當企業(yè)擁有多種產(chǎn)品線時不能對所有產(chǎn)品都按同一標準的顧客服務(wù)水平來配送，而應(yīng)按產(chǎn)品的特點、銷售水平來設(shè)置不同的庫存、不同的運輸方式以及不同的儲存地點。3)合并策略合并策略包含兩個層次:一是配送方法上的合并;另一個是共同配送。 (1)配送方法上的合并。企業(yè)在安排車輛完成配送任務(wù)時，充分利用

12、車輛的容積和載重量，做到滿載滿裝，是降低成本的重要途徑。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析(2)共同配送。共同配送是一種產(chǎn)權(quán)層次上的共享，也稱集中協(xié)作配送。它是幾個企業(yè)聯(lián)合集小量為大量共同利用同一配送設(shè)施的配送方式。其標準運作形式是:在中心機構(gòu)的統(tǒng)一指揮和調(diào)度下，各配送主體以經(jīng)營活動(或以資產(chǎn)為紐帶)聯(lián)合行動，在較大的地域內(nèi)協(xié)調(diào)運作，共同對某一個或某幾個客戶提供系列化的配送服務(wù)。4)延遲策略延遲策略的基本思想是:對產(chǎn)品的外觀、形狀及生產(chǎn)、組裝、配送應(yīng)盡可能推遲到接到顧客訂單后再確定。一旦接到訂單就要快速反應(yīng)，因此采用延遲策略的一個基本前提是信息傳遞要非?？?。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分

13、析一般來說，實施延遲策略的企業(yè)應(yīng)具備以下三個基本條件:一是產(chǎn)品特征，即生產(chǎn)技術(shù)非常成熟，模塊化程度高，產(chǎn)品價值密度大，有特定的外形，產(chǎn)品特征易于表述，定制后可改變產(chǎn)品的容積或重量;二是生產(chǎn)技術(shù)特征，即模塊化產(chǎn)品設(shè)計、設(shè)備智能化程度高、定制工藝與基本工藝差別不大;三是市場特征，即產(chǎn)品生命周期短、銷售波動性大、價格競爭激烈、市場變化大、產(chǎn)品的提前期短。實施延遲策略常采用兩種方式:生產(chǎn)延遲(或稱形成延遲)和物流延遲(或稱時間延遲)，而配送中往往存在著加工活動，所以實施配送延遲策略既可采用形成延遲方式，也可采用時何延遲方式。上一頁下一頁返回任務(wù)1 配送成本分析具體操作時常常發(fā)生在諸如貼標簽(形成延遲)

14、、包裝(形成延遲)、裝配(形成延遲)和發(fā)送(時間延遲)等領(lǐng)域。5)標準化策略標準化策略就是盡量減少因品種多變而導(dǎo)致的附加配送成本，盡可能多地采用標準零部件、模塊化產(chǎn)品。采用標準化策略要求廠家從產(chǎn)品設(shè)計開始就要站在消費者的立場去考慮怎樣節(jié)省配送成本，而不要等到產(chǎn)品定型生產(chǎn)出來了才考慮采用什么技巧降低配送成本。上一頁返回任務(wù)2 配送績效分析2. 1任務(wù)導(dǎo)入下面是某配送中心4月份的作業(yè)統(tǒng)計指標值(見表10-1)，通過分析這些指標完成4月份的績效指標評價表(見表10-2)。2. 3相關(guān)知識配送績效分析與評價就是運用科學(xué)、規(guī)范的評價方法，對企業(yè)一定經(jīng)營時期的配送活動的經(jīng)營業(yè)績和效率進行定量及定性分析，獲

15、得有關(guān)任務(wù)完成水平、取得效益、付出代價的信息，進而在管理活動中利用這些信息不斷控制和修正工作的一個持續(xù)的動態(tài)管理過程。2. 3.1績效評價的原則下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析1.客觀公正的評價原則績效評價應(yīng)當根據(jù)明確規(guī)定的考評標準，針對客觀考評資料進行評價，盡量避免滲入主觀性和感情色彩。2.全面系統(tǒng)的評價原則在評價系統(tǒng)的設(shè)計上要全面，能夠綜合反映整個配送作業(yè)系統(tǒng)的真實運作情況;在評價數(shù)據(jù)的統(tǒng)計上要全面，能夠獲得完成整個配送作業(yè)評價的所有數(shù)據(jù)，為上級決策提供全面的數(shù)據(jù)資料。3.經(jīng)?；⒅贫然脑u價原則績效分析評價能夠反映一次配送作業(yè)的基本狀況，也能夠反映某一個時期配送作業(yè)的基本狀況。上一頁下一頁

16、返回任務(wù)2 配送績效分析為了能夠獲得系統(tǒng)全面的配送作業(yè)評價數(shù)據(jù)，必須將配送作業(yè)績效分析作為一種管理制度持續(xù)推行，并根據(jù)評價信息提出配送作業(yè)改進方案。配送績效評價應(yīng)該形成一種定期評價的形式，如月度績效分析、季度績效分析、年度績效分析等。4.反饋與修改的評價原則績效評價分析的結(jié)果要及時發(fā)布給相關(guān)部門，相關(guān)部門要根據(jù)績效評價的結(jié)果，及時對比自己部門的運行情況，從而發(fā)現(xiàn)績效分析評價方法存在的問題，及時對績效分析結(jié)果提出修改意見，反饋給績效分析部門，對績效分析結(jié)果或績效分析方法進行修改，以提高績效分析的客觀性和合理性。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析各部門要發(fā)現(xiàn)部門運行中存在的問題，并提出改進措施以

17、提高部門的績效水平，從而全面提高企業(yè)的運作水平。5.目標與激勵的評價原則在績效評價之前要給各部門制定績效控制目標，每一階段的績效分析評價結(jié)果要及時通知給各部門并公開，對已經(jīng)完成績效控制目標的部門給予獎勵，對沒有完成的部門給予處罰。2.3.2績效評價的步驟配送績效評價是一項復(fù)雜系統(tǒng)的工作，必須明確要求按照評價規(guī)則有計劃、有組織、按步驟進行才能夠保證績效評價工作順利進行并取得客觀準確的評價效果。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析1.確定評價工作實施機構(gòu)在評價過程中，為了保證評價結(jié)果客觀公正及評價過程順利進行，需要成立專門的評價實施機構(gòu)。通常有兩種方法:一是由評價組織機構(gòu)直接組織實施評價，評價組織

18、機構(gòu)負責成立評價工作組，選聘有關(guān)專家組成專家咨詢組;二是委托社會中介機構(gòu)實施評價，先選擇中介機構(gòu)，并簽訂評價委托書，然后由中介機構(gòu)成立評價工作組和專家咨詢組。2.確定評價指標體系評價指標體系是配送績效評價工作的基礎(chǔ)，評價方案的制定、材料的收集整理與計算分析都圍繞著指標體系進行。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析對配送活動的成效進行度量與分析，從而判斷工作的存在價值，形成客觀準確的評價結(jié)論，必須先確定配送作業(yè)績效評價標準。評價標準一般包括客戶服務(wù)水平、配送成本、配送效率和配送質(zhì)量四個方面的指標體系。3.制定評價工作方案配送績效的評價工作方案是由評價工作組制定的工作安排，由評價組織機構(gòu)批準后，開

19、始組織實施，并送專家咨詢。內(nèi)容包括評價對象、評價目的、評價依據(jù)、評價項目負責人、評價工作人員、時間安排、評價方法和標準、準備評價資料及有關(guān)工作要求等。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析4.收集并整理基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)根據(jù)評價工作方案的要求及評分的需要收集、核實、整理基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，包括評價方法、評價準則、連續(xù)三年的會計決算報表及有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和定性評價的基礎(chǔ)資料，制作各種調(diào)查表，分發(fā)給調(diào)查對象，并提出填寫要求，然后及時收回并對數(shù)據(jù)進行分類登記。5.進行計算分析、評價計分計算分析與評價計分是評價過程的關(guān)鍵步驟，企業(yè)配送的經(jīng)營績效主要就是由一系列指標反映出來的，因此，在進行配送經(jīng)營績效評價中應(yīng)根據(jù)企業(yè)

20、配送績效評價的指標體系計算出相應(yīng)的指標值，然后對指標值進行綜合分析評價，并形成綜合評價結(jié)果。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析6.形成評價結(jié)論將配送績效的綜合評價結(jié)果與同行業(yè)相當規(guī)模的企業(yè)的配送績效進行比較分析;也可以與企業(yè)自身的歷史綜合評價結(jié)果進行比較分析或選擇行業(yè)內(nèi)先進水平的組織或企業(yè)中的標桿進行對比分析。通過對企業(yè)配送績效進行深入、細致的分析判斷，形成綜合評價結(jié)論，并聽取企業(yè)有關(guān)方面負責人的意見，進行適當修正和調(diào)整，使評價結(jié)論能夠更加客觀、準確、全面地反映企業(yè)配送活動的實際情況。7.撰寫評價報告評價結(jié)論形成以后，評價工作人員要撰寫配送企業(yè)配送績效評價報告。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績

21、效分析評價報告的主要內(nèi)容包括評價結(jié)果、評價分析、評價結(jié)論及相關(guān)附件等，送專家咨詢組征求意見。完成報告后經(jīng)評價項目主持人簽字，報送評價組織機構(gòu)審核認定，如果是委托中介機構(gòu)進行評價，需要加蓋中介機構(gòu)公章方能生效。8.評價工作總結(jié)評價項目完成后，工作組應(yīng)該進行工作總結(jié)，需將評價工作背景、時間地點、基本情況、評價結(jié)果、工作中的問題及措施、工作建議等形成書面材料，建立評價工作檔案同時報送企業(yè)備案。2. 3. 3配送績效評價指標體系1.配送績效評價要素上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析配送績效評價主要包括以下幾個要素:(1)設(shè)施;(2)設(shè)備;(3)人員;(4)訂單效益;(5)作業(yè)時I司;(6)作業(yè)規(guī)劃與

22、管理水平;(7)成本率;(8)質(zhì)量水平。2.配送績效評價指標體系上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析1)進出貨作業(yè)績效評價指標進貨作業(yè)包括把物品從貨車上將貨物卸下、開箱、檢查其數(shù)量和質(zhì)量，然后將有關(guān)信息書面化等一系列工作。出貨作業(yè)是將揀取分類完成的貨品作好出貨檢驗后，根據(jù)各個車輛或配送路線將貨品運至出貨準備區(qū)，而后裝車配送的物流活動。其績效評價指標如表10-3所示。2)儲存作業(yè)儲存作業(yè)指對存貨或物品做妥善保管，充分利用倉庫空間，注重庫存控制，減少資金占用，降低保管成本，減少積壓、過期、變質(zhì)物品的物流活動。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析在管理方面要求善于利用倉庫空間，有效利用配送中心每一平

23、方米面積;加強存貨管理，保證存貨可得性，降低存貨的缺貨率;防止存貨過多而占用資源和資金。衡量儲存作業(yè)的主要指標如表10-4所示。 3)盤點作業(yè)經(jīng)常定期或不定期做檢查，及早發(fā)現(xiàn)問題以免造成日后出貨的更大的損失，這是盤點的目的。在盤點作業(yè)中，以盤點過程中所發(fā)現(xiàn)的存貨數(shù)量不符的情況作為評估重點。評價指標具體如表10-5所示。4)訂單處理作業(yè)由接到客戶訂單開始到著手準備揀貨之間的作業(yè)階段，包括訂單資料確認、存貨查詢、單據(jù)處理等，主要評價指標如表10-6所示。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析5)揀貨作業(yè)揀貨作業(yè)是配送作業(yè)的中心環(huán)節(jié)，依據(jù)顧客的訂貨要求或配送中心的作業(yè)計劃，準確、迅速地將商品從其儲位或

24、其他區(qū)域揀取出來的作業(yè)過程，揀貨時間、揀貨策略及揀貨的精確度影響出貨品質(zhì)。現(xiàn)階段國內(nèi)的現(xiàn)實情況是除極少自動化程度較高的配送中心外，大多數(shù)是靠人工配合簡單機械化設(shè)備的勞動力密集作業(yè)，耗費成本較多。其主要評價指標如表10-7所示。6)配送作業(yè)配送是從配送中心將貨品送達客戶處的活動。適量的配送人員、適合的配送車輛、最佳的送貨路線相結(jié)合才能有效地配送。上一頁下一頁返回任務(wù)2 配送績效分析其主要評價指標如表10-8所示。7)采購作業(yè)由于出庫使庫存量減少，當庫存量下降到一定點時，應(yīng)立即進貨補充庫存，采用何種訂購方式、供應(yīng)商信用、貨品品質(zhì)是進貨作業(yè)的重要環(huán)節(jié)。其主要評價指標如表10-9所示。8)其他評估指標其他評估指標主要包括配送中心資產(chǎn)營運、財務(wù)效益、人員等的評估。其評價指標體系如表10-10所示。2.3.4配送